Навігація
Головна
Зміна умов акредитивуВиконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежуВиконання грошових зобов'язань (номіналізм, валютний ризик,...
Розрахунки платіжними дорученнямиВиконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежуФорми акредитива
Спосіб виконання акредитива, встановлення авізуючого та виконуючого...Форми акредитиваУкладення договору на підставі оферти, не визначальною термін для...
Виконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежуФорми акредитиваСхема розрахунків акредитивами з наданням банком покупця гарантії...
Форми акредитиваЗміна умов акредитивуПовідомлення авізуючого банку про відкриття акредитива
Розрахунки акредитивамиФорми акредитиваСхема розрахунків акредитивами з наданням банком покупця гарантії...
Рахунок використання валового наявного доходуФорми акредитиваРахунки використання наявних доходів
 
Головна arrow Економіка arrow Зовнішньоторговельне фінансування та гарантійний бізнес
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Умови виконання акредитивів

5.3.1.1. Акредитив з платежем за пред'явленням (платіжний акредитив)

Акредитив з платежем за пред'явленням (Credit Available by Paymentat Sight) є самим широко вживаним видом акредитивів. Розрахунки з бенефіціаром виробляються безпосередньо після подання запропонованих документів і тратт (якщо це потрібно), якщо дотримані умови акредитива. При цьому відповідно враховується час, необхідний для перевірки документів банком. Щоб зробити розрахунок, банк-платник (виконуючий) повинен мати доступ до засобів, призначеним для платежу по акредитиву. Тому в акредитиві повинні бути чітко вказані умови рамбурсу і можуть бути дані вказівки і повноваження банку-платнику про дебетування рахунку (який може бути відкритий у нього) або вимозі рамбурсу з іншого джерела. Будь-яка вимога рамбурсу не повинно затримувати платіж бенефіціару. У разі затримки банк-платник має право стягнути відсотки з банку-емітента або рамбурсирующего банку - залежно від обставин.

Слід розуміти: платіж за пред'явленням зовсім не означає, що натомість пред'явлення тратт і документів негайно буде проведений грошовий переказ. Виконуючий банк, як і банк-емітент, повинен розташовувати розумним часом для перевірки документів, щоб переконатися в їх повній відповідності умовам акредитива.

Згідно ст. 14 (b) іСР№600: "Виконуючий банк, який реалізує доручену йому виконання акредитива, підтверджуючий банк, якщо такий є, банк-емітент матимуть кожен максимум п`ять банківських днів, наступних за днем подання документів, щоб визначити, чи є уявлення належно оформленим . Цей період не підлягає скороченню або, навпаки, подовженню у зв'язку з тим, що дата закінчення терміну акредитива або останній день для подання припадають на день подання документів або після цього дня ". Таким чином, банк-емітент, підтверджуючий банк (якщо такий є) або будь виконуючий банк, що діє від їхнього імені, повинні мати розумний термін з дня отримання документів, щоб перевірити їх і визначити, слід їх прийняти або відмовитися від них, та інформувати сторону , від якої були отримані документи, про своє рішення.

Застосовувана при зарахуванні коштів на рахунок експортера дата валютування залежить від валюти акредитива. Якщо акредитив відкритий в долл.арах США, то виручка, як правило, може бути кредитувати відразу. Якщо валюта акредитива відповідає валюті країни імпортера або третьої країни, то зарахування коштів зазвичай займає трохи більше часу. Якщо рахунок-фактура виписується в третій валюті, то банк, що відкриває акредитив, повинен уповноважити який-небудь банк у відповідному валютному регіоні кредитувати банку-кореспонденту на вимогу належну суму або поставити покриття (рамбурсування).

Оплата готівкою за пред'явленням проти документів може розумітися як платіж готівкою при відправленні товару або по його прибутті. Стосовно до банкам це означає, хто в першу чергу буде проводити оплату - банк країни експортера або банк приказодателя. Взаємовідносини між першим і другим, ділова репутація другого і інші фактори сильно впливають на платіжні аспекти угоди. Підтвердивши акредитив, виконуючий банк вже не може відмовити експортеру в платежі, якщо останній виконав умови акредитива і правильно уявив документи. Якщо ж акредитив був тільки авізований, то виконуючий банк не зобов'язаний платити навіть за наявності повністю відповідають умовам акредитива документів. Платіж можливий тільки за наявності коштів. Зазвичай виконуючий банк не авизует непідтверджений акредитив, не будучи впевненим у джерелах його фінансування. Відмова в платежі може послідувати, наприклад, якщо у виконуючого банку немає впевненості, що емітує банк рамбурсує йому виплачені проти документів суми. Послідовність операцій представлена на рис. 5.2.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Послідовність проведення операцій по акредитиву з платежем за пред'явленням (угода про акредитив, його відкриття і використання:

Рис. 5.2. Послідовність проведення операцій по акредитиву з платежем за пред'явленням (угода про акредитив, його відкриття і використання:

1 - договір; 2 - доручення на відкриття акредитива; 3 - повідомлення про відкриття акредитива; 4 - авізо (підтвердження) акредитива; 5 - поставка товару; 6 - передача документів, платіж; 7 - передача документів, платіж; 8 - передача документів, платіж

У платіжному акредитиві має бути вказівка стосовно тратти: при її використанні чи ні. Якщо тратта потрібна, вона повинна бути виставлена за пред'явленням бенефіціаром на виконуючий банк і пред'явлена до оплати разом з документами. Оскільки платіж здійснюється проти узгоджуються документів, тратта виконує більше допоміжну роль і зберігається виконуючим банком як розписки. Допоміжна роль векселів підтверджується також тим фактом, що в більшості операцій з платіжними акредитивами виписка тратт взагалі не потрібно. Проте банки іноді вимагають подання тратт.

5.3.1.2. Акредитив з акцептом тратт бенефіціара (акцептний акредитив)

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

При акредитиві з акцептом тратт (Credit Available by Acceptance of Draft) бенефіціар може вимагати, щоб після виконання умов по акредитиву тратта (Draft Bill of Exchange), яку він виставив на покупця, була повернена йому банком-емітентом, що відкрив акредитив, або банком- кореспондентом забезпечена акцентом. Замість платежу відбувається акцепт трапи (переказного векселя).

Якщо але пред'явленні тратти інші документи теж виявляються в повному порядку, банк приймає тратту і вказує на неї: "акцептувати з терміном погашення ... (дата) ..."; підписує: "За дорученням і від імені ... (акцептований банк) ...". Якщо має місце якесь завірене зміна суми чи розбіжність суми цифрами і прописом, то на лицьовому боці тратти вказують: "акцептувати на суму ... (сума прописом) ... з терміном погашення ... (дата) ..." ; підпис така ж, як і в першому випадку.

Неакцептовану тратту бенефіціар може передати своєму банку або для платежу в день настання строку, або, якщо він хоче відразу розташовувати грошима, для дисконтування. Простоти заради бенефіціар в більшості випадків дає вказівку залишити акцепт на зберіганні (в "портфелі") до терміну платежу в одному з беруть участь банків. Якщо в акредитиві не обговорений облік тратти або акцептований банк (з якої-небудь причини) не готовий провести облік, бенефіціар зазвичай вимагає повернення акцептованої тратти собі. Якщо облікові тарифи передбачені за рахунок бенефіціара, то він може зажадати повернення тратти для подальшого обліку його власним чи іншим банком, який, можливо, запропонує більш вигідний тариф, ніж акцептований банк. Якщо банк чітко проінструктований тримати неакцептовану тратту у своєму "портфелі", то він авизует банк-емітент і пред'явника про дату платежу та забезпечує надійне зберігання векселя до настання строку його погашення. За настанні цього строку банк-емітент буде дебетований, а пред'явник отримає номінальну вартість. Вексель після цього анулюється. Термін дії тратти по акредитиву, що передбачає акцепт, становить від 60 до 180 днів і може варіюватися від декількох днів по пред'явленні (at ... days sight) до 180 днів і більше (за погодженням усіх боків). Може також знадобитися виставлення тратт на ... днів з дати транспортного документа (at ... days from the date of shipping documents).

Тарифи зазвичай стягуються в день акцепту, але за погодженням сторін в акредитиві може бути зазначено, що облікові тарифи оплачує імпортер. У цьому випадку після врахування векселі продавець одержить всю суму векселя, а обліковий тариф буде дебетований з банку-емітента і покупця відповідно. Якщо ж в акредитиві немає вказівок на оплату комісійних, то витрати відносяться за рахунок бенефіціара, який отримує тільки чисту суму виручки за вирахуванням облікових комісій.

Тримач акцептованої тратти при настанні терміну погашення буде її пред'явником, якщо вона повернена йому акцептував банком і в цей проміжок часу не враховано. Слід розуміти, що пред'явником може виявитися й інший банк, якщо він врахував тратту або зберігав її у своєму "портфелі". При настанні терміну погашення утримувач трапи пред'явить її в акцептовавший се банк (акцептований банк) для розрахунку, при цьому остаточний рамбурс проводиться банком-емітентом.

Якщо акцептований банк був держателем тратти ще до настання строку погашення, він дебетує або отримає відшкодування від банку-емітента та повторно кредитує свій обліковий рахунок (якщо він справив облік) або оплатить суму векселя пред'явникові (якщо він зберігав його у своєму "портфелі").

Первинною метою акредитива, що передбачає акцепт тратт, є гарантія імпортеру дотримання строку платежу: поки настане термін платежу, він вже зможе продати товар далі і потім за рахунок виручки сплатити акцепт. Таким чином, імпортер позбавляє себе від необхідності вишукування кредиту на відповідну угоду. Однак при подальшому обліку векселя, необхідного за таким акредитивом, він стає засобом отримання бенефіціаром негайного розрахунку. Враховуючи тратту, банк забезпечує бенефіціара засобами на період акцепту проти сплати комісії, тобто облікового тарифу, розмір якого зазвичай розраховується на основі ставок LIBOR (London Interbank Offer Rate) плюс маржа і розрізняється залежно від суми і валюти тратти, а також тривалості часу проходження векселя.

5.3.1.3. Акредитив з розстрочкою платежу

При акредитиві з розстрочкою платежу (Letter of credit available by deferred paymentat ... days sight or at ... days from the date of shipment) бенефіціар отримує платіж не при подачі документів, а в більш пізній термін, передбачений в акредитиві (без виписки експортером векселів). При поданні документів відповідно до акредитивом бенефіціар получаст письмову згоду уповноваженого банку здійснити платіж у день настання відповідного строку оплати. Таким чином, імпортер вступає у володіння документами (а значить, і товарами або послугами), перш ніж він буде дебетований за продажною або купівельною ціною.

В економічному плані акредитив з розстрочкою платежу відповідає акредитиву, що передбачає акцепт тратт, з тією лише різницею, що акредитив з розстрочкою платежу не може бути дисконтирован подібно векселем, оскільки тут в наявності є тільки бухгалтерське вимога. Проте за певних умов банк може авансувати вимога з розстрочкою платежу. Як правило, це можливо тільки для банку-емітента або підтверджуючого банку. У разі коли акредитив підтверджений виконуючим банком, експортер отримує натомість документів, відповідних умовам акредитива, тверду обіцянку платежу в строк, передбачений умовами акредитива. У разі ж авізованого акредитива експортер отримує проти своїх документів тільки лист від приймаючого банку із зазначенням дати платежу без зобов'язань платежу з боку останнього і за наявності коштів.

При обліку векселя можливостей більше. У випускаються сьогодні акредитивах все частіше не міститься вимога виставлення тратт. Однак за платіжними акредитивами англійські підтверджують і авізуючий банк вимагають подання тратт, навіть якщо вони не були обумовлені банком-емітентом. Однак якщо акредитив передбачає відстрочку платежу до певної дати в майбутньому без вказівки про виставлення тратт, то відповідно підтверджує або авізуючий банк не будуть вимагати їх пред'явлення. Навіть коли в разі підтвердженого акредитива з розстрочкою платежу тратти, які можна було б врахувати або негоциировать, відсутні, зобов'язань підтверджуючого банку цілком достатньо, щоб бенефіціар отримав деякий аванс від свого банку. Однак банки рідко видають аванс або фінансують акредитиви з розстрочкою платежу, а якщо це і відбувається, то в основному тільки у випадках зі "своїми" клієнтами або з фірмами з бездоганною репутацією. Якщо ж акредитив не підтверджений, то це виняток із загального правила.

Крім того, якщо на свій розсуд банк-посередник прийме рішення фінансувати експортера допомогою акцепту тратт, виставлених на нього, замість безумовного зобов'язання здійснити розрахунок у зазначений термін в майбутньому, бенефіціар може отримати виручку за вирахуванням облікових тарифів по пред'явленні документів.

5.3.1.4. Акредитиви, виконувані шляхом негоціації тратт. Негоцііруемие акредитиви або комерційні акредитиви

Під негоціацією розуміється в загальному сенсі купівля-продаж векселів та інших цінних паперів, що користуються попитом на ринку. Негоцііруемим акредитивом (Crеdit Availablе by Negotiation) називають товарний акредитив, виставлений банком-емітентом в його національній валюті та адресований безпосередньо бенефіціару акредитива. Доставка адресату відбувається в основному через посередництво банку-кореспондента. У кредитному листі банк-емітент дає бенефіціару повноваження виставити вексель на нього, на іншого трасата, вказаного в акредитиві, або на держателя акредитива. Цей вексель може бути пред'явлений бенефіціаром разом з оригіналом кредитного листа й продиктованих в ньому документами для негоціації банку.

Банк-емітент гарантує оплату за векселем за умови, що банк представить правильні документи. Найбільш частий варіант комерційного акредитива допускає негоціацію в будь-якому банку, за винятком випадків, коли негоціація конкретним банком заборонена умовами акредитива. У цьому випадку в спеціальних інструкціях заяви на відкриття акредитива робиться приблизно таку вказівку:

L / C is not restricted for negotiation with aparticular bank, negotiation is allowed with any bank, eg in India (Акредитив не обмежений до негоціації в конкретному банку, дозволена негоціація в будь-якому банку, наприклад в Індії).

У рідкісних випадках вибір обмежений певними банками. Таким чином, негоцііруемий акредитив відрізняється від платіжного та акцептного тим, що тратти виставляються на покупця або на банк-емітент (причому останнє трапляється найчастіше), а не на банк-посередник (виконуючий).

Інструменти забезпечення платежів (Negoziierangsakkreditive; Negoziiemngskredite), пов'язані з обліком тратт, зустрічаються насамперед у англомовному регіоні. Існують різні думки про те, чи слід зараховувати до акредитивів крім комерційного акредитива вже рідко зустрічаються на практиці "повноваження на покупку", "повноваження на платіж" і "доручення на негоціацію". Всі вони, загалом, не містять зобов'язання здійснити платіж, а отже, не настільки надійні для бенефіціара, як власне акредитиви. Негоцііруемий акредитив не містить повноважень банку-емітента банку-посереднику зажадати рамбурс або дебетовать банк-емітент. Замість цього емітент домовляється з трасантом або добропорядними держателями про те, що виставлені і негоціював тратти будуть належним чином сплачені за пред'явленням. Згідно з таким акредитивом саме покупець або банк-емітент здійснює платіж або акцепт по отриманні тратти або узгоджуються документів. Будь негоціюючий банк-посередник просто фінансує бенефіціара проти оплати комісії за негоціацію і обчисленої суми відсотків за період з моменту негоціації до отримання рамбурсу від банку-емітента. Якщо негоцііруемий акредитив підтверджений банком-посередником (виконуючим банком), то після отримання необхідних документів, останній зобов'язаний негоциировать тратти без регресу на трасанта відповідно до повноважень, даними йому банком-емітентом, при цьому тип тратти (термінова або за пред'явленням) не має значення. Банк-посередник не зобов'язаний давати ніяких інших зобов'язань. Якщо ж негоціація не потрібно або підтверджуючий банк не готовий її виробити, то акредитив перетворюється в чисте інкасо.

Певне число акредитивів вимагає виставлення тратт на певну кількість днів з дати транспортного документа для полегшення визначення дати погашення. Якщо повноваження банку-емітента допускають оплату тратт по настанні терміну погашення проти виплати тарифу за зобов'язання, то підтверджуючий банк може дати зобов'язання провести розрахунок по настанні терміну. Відповідно до непідтвердженими терміновим акредитивом, що відкривається на умовах негоціації, і при наявності зобов'язання банку-емітента сплатити трапи по настанні терміну погашення, а не негоциировать їх, банк-посередник може без відповідальності зі свого боку авизовать бенефіціара про те, що розрахунок буде проведений по настанні терміну за умови наявності коштів. Зобов'язання і авізо, що даються банками-посередниками з підтвердженим або непідтвердженими терміновим акредитивами на умовах негоціації, не забезпечують виконання свого головного завдання - здійснення негоціації. Негоцііруемие акредитиви можуть бути, як було зазначено, і вільно негоцііруемимі, і обмежено негоцііруемимі будь-яким конкретним банком. У першому випадку будь-який банк може призвести негоціацію представлених по акредитиву відвантажувальних документів за умови, що він індосує зворотний бік акредитива їх сумою. У супроводжуючому такі документи авізо негоцііруюшего банку вказується, як правило, таке:

Wc enclose the following bill negotiated by us under L / C ... The bill amount is endorecd on the reveree of the L / C (Ми докладаємо Вам вексель, негоціював нами по акредитиву ... Сума векселі індосована па зворотному боці акредитива)

Незважаючи на певний брак гнучкості, обмеження можливості негоциировать акредитив тільки одним банком може сприяти запобіганню шахрайства, затримки, оплати зайвих тарифів, коли потрібно пересилання документів через авізуючий банк. Акредитив буде випущений як вільно негоцііруемий, якщо його повинен підтвердити авізуючий банк.

Варіантом такого акредитива з вільною негоціацією є вільно негоцііруемий акредитив далекосхідного твань. Відповідно до нього банк-емітент вимагає виставлення термінових тратт або тратт за пред'явленням на покупця і одночасно уповноважує авізуючий банк оплатити тратти за пред'явленням проти негайного рамбурсу. Банки випускають такі акредитиви з позначкою "безвідкличний акредитив без права регресу". Крім того, вказують, що тратти повинні виставлятися "без регресу", щоб підкреслити безвідкличність цього інструменту. У разі непідтвердженого акредитива це не обмежує право негоціюючим банку здійснити регрес на трасанта. Банк же, який підтверджує або авизует акредитив такого типу, у своєму авізо буде посилатися на негоціацію тратт. У тарифи, віднесені на рахунок бенефіціара, не включаються відсотки.

На відміну від прийнятої для інших акредитивів практики, оплата комісій але комерційним акредитивами з негоціацією тратт, виставлених за кордоном і оплачуваних у валюті банку-емітента, здійснюється за рахунок бенефіціара, якщо сума виплачується йому в його країні.

5.3.1.5. Акредитиви з остаточним розрахунком

Акредитиви, відкриті на всю суму вартості товару, у міру здійснення відвантажень на певні суми можуть переводитися бенефіціару не відразу в повному розмірі, а за вирахуванням обумовленого відсотка, оплачуваної окремо. Це дозволяє покупцеві використовувати можливість (якщо пет впевненості в експортері) отримання свого роду додаткової гарантії якості поставленого за контрактом товару, щоб до здійснення остаточного розрахунку залишався час для перевірки поставленого товару (обладнання) в експлуатації. Основна сума виплачується бенефіціару відповідно до умов виконання платежу (акцепту або негоціації) але пред'явленні відповідних відвантажувальних документів стандартного переліку (рахунки-фактури, коносамента або транспортних накладних, пакувальних листів, страхового документа сертифікатів якості, кількості і т.д.) а сума остаточного розрахунку перераховується після отримання банком-емітентом документів, що підтверджують прийняття імпортером товару до оплати, на їх повну вартість або на знижену - при узгодженні з контрагентом по угоді. Подібне умова може виглядати наступним чином:

The letter of credit is opened for 100 percent of the value of goods. 97 percent of the amount of the credit will be paid against presentation of the documents mentioned in the list and the balance of the value of shipped goods in the amount of 3 percent will be paid by us (issuing bank) within 50 days from the date of shipment by order of the Applicant after presentation of the Report of acceptance of the goods issued by the Chamber of Commerce and Industry of RF and Protocol of acceptance of the goods signed by the Seller and the Buyers (Акредитив відкривається на / 00% вартості товару . 97% суми акредитива буде оплачені проти подання документів, зазначених у переліку, а залишок у розмірі 3% вартості відвантажених товарів буде оплачений нами (банком-емітентом) протягом 50 днів з дати відвантаження за наказом аппликата після подання звіту про приймання товару, випущеного Торгово -промислової палатою РФ, і протоколу про приймання товару, підписаного фірмами продавця та покупця)

5.3.1.6. Акредитив з використанням рахунку-проформи

У банківській практиці досить часто використовуються акредитиви з розрахунком проти подання рахунки-проформи, гарантії продавця про вчинення відвантаження (Proform a invoice, Seller's guarantee of release of shipment) і окремо оформленої гарантії банку імпортера про належне виконання всіх умов, тобто оплата за акредитивом (зазвичай виконуваного шляхом платежу за пред'явленням) проводиться не проти комплекту документів, що засвідчують факт відвантаження товару відповідно до умов акредитива, а проти попередньо складених документів, що підтверджують, що товар буде відвантажено. На практиці платіж може здійснюватися проти самих різних документів, однак найчастіше в таких випадках застосовують акредитив з використанням рахунку-проформи.

Операція з використанням рахунку-проформи за своїм економічним змістом близька до авансового платежу або передоплату поставленого товару. У даному випадку сенс акредитива як документарній угоди практично втрачається, оскільки порушується його принципова схема (отримання імпортером товаророзпорядчих документів проти платежу або твердого платіжного зобов'язання та отримання розрахунку експортером проти подання узгоджуються документів), тобто зникає незалежна від продавця гарантія виконання ним умов контракту. Застосування такого акредитива доцільно, тільки якщо фірми зарекомендували себе на ринку як сумлінні партнери, мають надійну репутацію, неодноразово працювали разом і повністю довіряють один одному.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Зміна умов акредитиву
Виконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежу
Виконання грошових зобов'язань (номіналізм, валютний ризик, акредитиви)
Розрахунки платіжними дорученнями
Виконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежу
Форми акредитива
Спосіб виконання акредитива, встановлення авізуючого та виконуючого банків
Форми акредитива
Укладення договору на підставі оферти, не визначальною термін для акцепту
Виконання акредитивів, відкритих з розстрочкою платежу
Форми акредитива
Схема розрахунків акредитивами з наданням банком покупця гарантії платежу
Форми акредитива
Зміна умов акредитиву
Повідомлення авізуючого банку про відкриття акредитива
Розрахунки акредитивами
Форми акредитива
Схема розрахунків акредитивами з наданням банком покупця гарантії платежу
Рахунок використання валового наявного доходу
Форми акредитива
Рахунки використання наявних доходів
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук