Навігація
Головна
Форми акредитиваЗміна умов акредитивуПовідомлення авізуючого банку про відкриття акредитива
Форми акредитиваКОМПЕНСАЦІЙНІ ВИПЛАТИ ОКРЕМИМ КАТЕГОРІЯМ ГРОМАДЯНЩомісячні компенсаційні виплати непрацюючим дружинам осіб рядового і...
ЦЕСІЯ ТА ПРИЙНЯТТЯ НА СЕБЕ ЧУЖОГО БОРГУФорми акредитиваВиручка від продажу товарів
 
Головна arrow Економіка arrow Зовнішньоторговельне фінансування та гарантійний бізнес
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Конструкція акредитива

Провести свою вимогу за акредитивом якому-небудь постачальникові, хоча умови акредитива не допускають цього перекладу, торговий посередник може допомогою акредитива "бек-ту-бек" (компенсаційного) або переуступки виручки з акредитива (цесії).

Правда, обидва варіанти за певних умов не рівноцінні з погляду надійності переказним акредитивом і використовуються банками лише за певних умов.

5.3.3.1. Акредитив "бек-ту-бек" (компенсаційний)

Спираючись тільки на наявність існуючого на користь акредитива (певною мірою "спиною до спини" до останнього), банк комерсанта-посередника відкриває зустрічний акредитив на користь постачальника, який являє собою другий акредитив - контраккредітів, гарантований першою (основною). Бенефіціар по першому акредитиву, як правило, є посередником, який відкриває в свою чергу акредитив на користь постачальника товарів. Компенсаційний акредитив незалежний від спочатку відкритого акредитива, хоча останній і є його першоосновою. Він застосовується, коли бенефіціар бажає надати банківське зобов'язання своєму постачальнику, коли переклад акредитива неможливий або коли первісний акредитив не відкритий як "переказний". Можливі обмеження, що випливають з договору, в якому містяться статті, відмінні від контракту перепродажу. Слід розуміти, що конструкція компенсаційного акредитива містить у собі власний ризик і вимагає особливого вивчення ділової репутації контрагента тощо

Застосовується він найчастіше при реекспортних операціях і за компенсаційними угодами. Практика застосування таких акредитивів обмежується в основному зустрічним виставленням акредитивів контрагентами один одному водному і тому ж банку. При цьому умови обох акредитивів повинні збігатися аж до дрібниць, за винятком цін і рахунків-фактур. При передачі виручки за акредитивом бенефіціар асигнує всю виручку або частину її за акредитивом постачальнику. При відкритті компенсаційного акредитива банку комерсанта-посередника необхідно підстрахуватися від виникаючих при цьому додаткових ризиків, тому він обов'язково обмовить за собою право бути місцем платежу за новим акредитивом. В іншому випадку він може втратити суму акредитива, якщо документи загубляться на шляху між банком-кореспондентом і їм самим.

Він також наполягатиме на тому, щоб був гарантований безперешкодний обмін рахунками-фактурами, оскільки основний акредитив, відкритий на користь комерсанта, використовувати з виставленим постачальником рахунком з зустрічного акредитива неможливо. Дотримання термінів і відповідність документів відіграють вирішальну роль для контролю над угодою і одночасного отримання виручки. Тому багато банків не випускають компенсаційні акредитиви, якщо перший акредитив не був випущений або підтверджений ними.

Наказодавець компенсаційне і акредитива, як і у випадку переказного, після заміни отримає різницю від вартості рахунків-фактур за вирахуванням тарифів - це його виручка.

Компенсаційні акредитиви відрізняються від перекладних лише тим, що в них два акредитива абсолютно незалежні один від одного, тобто існують два самостійних акредитива, єдиних в економічному, а не в правовому відношенні. Банк, що випускає компенсаційний акредитив, не обов'язково є банком, авизующим або підтверджуючим основний акредитив, і ні за яких обставин всі документи по першому акредитиву не можуть задовольняти вимогам другого. Тому в даному випадку можна швидше говорити про конструкції акредитива, ніж про його вигляді (у ІСР № 600 не міститься спеціальних інструкцій по компенсаційним акредитивами.)

Ситуація, яка веде до існування двох окремих акредитивів, і участь в угоді кількох банків підвищують ризик виникнення спірних питань. Ось лише деякі з них:

• документи, що пред'являються відповідно до умов компенсаційного акредитива, повинні бути прийняті банком, який його випустив. Якщо перший бенефіціар не може з якої-небудь причини (банкрутство, ліквідація і т.д.) подати документи для пред'явлення в відповідності з оригіналом акредитива, то розрахунок зроблений, не буде;

• перший акредитив може минути до пред'явлення документів (наприклад, бенефіціар запізнюється з заміною рахунків-фактур, через поштових затримок документи постачальника не надходять вчасно для заміни та пред'явлення по першому акредитиву). Саме тому банк, що випускає компенсаційний акредитив, прагне заздалегідь обумовити за собою право бути місцем платежу за новим акредитиву;

• якщо оригінальний акредитив був підтверджений банком-посередником (наприклад, в силу того що це не той банк, який випустив компенсаційний акредитив), то цей банк не зобов'язаний проводити розрахунок по ньому;

• компенсаційний акредитив може бути сформульований інакше, ніж перший акредитив (наприклад, умови поставки по першому можуть бути СР, а компенсаційного - РСА, тобто страхування оплачується першим бенефіціаром);

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

• в оригінальному акредитиві може міститися вимога, щоб у транспортних документах кінцевий покупець фігурував як повідомляє Сторони, тоді як перший бенефіціар не бажає розкривати його ім'я.

Ці проблеми у загальному аналогічні тим, які виникають при використанні перекладних акредитивів, і вирішуються так само - шляхом внесення змін і поправок до умов акредитива або заміни документів.

Незважаючи на те що практично всі перераховані вище ризики можна подолати, банки воліють не використовувати компенсаційні акредитиви і застерігають від цього своїх клієнтів. Однак вони готові випускати контраккредітіви, тобто акредитиви на користь постачальників товарів чи послуг від імені бенефіціарів (посередників надходять акредитивів). Таким чином, контраккредітів є підвидом компенсаційного.

Оригінальні і замінні документи пред'являються по вступнику акредитиву. Але приказодатель має право просити, щоб контраккредітів був випущений на інших умовах, при цьому він повинен пам'ятати про можливі ризики. Банк-емітент незалежно від збереження або зміни умов контраккредітіва нічим не ризикує: він має право дебетувати апліканта за будь-який розрахунок по акредитиву, не покладаючись на засоби надходить акредитива.

Різновидом акредитива "бек-ту-бек" є зворотний акредитив. Процедура виконання даного акредитива аналогічна описаній вище, за одним винятком: посередник просить свій банк відкрити другий акредитив як зворотний, або дзеркальний, першому. При цьому всі документи але двом акредитивами (за винятком рахунків і тратт) повинні повністю збігатися. Проте слід враховувати, що банки відкривають подібні акредитиви далеко не завжди і роблять це, тільки якщо можемо вважатися відмінковим і здатним призвести свою частину операції і операція не перевищує ліміту за документарними операціями або кредитної лінії, відкритої на організацію посередника. Відповідно банк, оскільки він несе при цьому додатковий ризик, зацікавлений у виконанні обох акредитивів у себе.

Послідовність операцій представлена на рис. 5.8.

Якщо з самого початку імена виробника і кінцевого покупця передбачається тримати в секреті один від одного, то первісний акредитив не повинен містити документів, які розкривають ім'я та адресу постачальника, а другий акредитив - ім'я та адресу кінцевого покупця. Оскільки зворотний акредитив є самостійною операцією і не пов'язаний з переведенням акредитива, його виконання здійснюється, як і у випадку простого акредитива. Всі обов'язкові документи подаються виробником у свій банк, який після їх перевірки пересилає комплект документів в банк-емітент даного акредитива (у нашому випадку - UBC, Zurich), який відносить відповідну суму в дебет рахунку посередника. На цій же стадії відбувається обмін рахунками і траттами (який обов'язковий на відміну від трансферабельного акредитива), оскільки первісний акредитив, відкритий на користь посередника, не може бути виконаний з простим використанням рахунків і тратт постачальника. Згодом документи використовуються для виконання первісного акредитива і виручка кредитується посереднику. Як і по трансферабельним акредитивами, виручка посередника складається з різниці між сумами рахунків. Документи по другим акредитивом повинні бути представлені в межах терміну дії початкового акредитива, щоб посередник як бенефіціар за первісним акредитиву міг отримати виручку в межах періоду його дії.

Послідовність проведення операцій по зворотному компенсаційному акредитиву:

Рис. 5.8. Послідовність проведення операцій по зворотному компенсаційному акредитиву:

1 - укладення контракту; 2 - на відкриття первісного акредитива; 3 - відкриття первісного акредитива; 4 - підтвердження первісного акредитива; 5 - заява на відкриття другого акредитива; 6 - відкриття другого акредитива; 7 - повідомлення про відкриття другого акредитива

Такий вид акредитива використовується як фінансовий інструмент надання паралельного кредиту, коли немає юридичної можливості оформити даний кредит іншим способом, а також для вивільнення заблокованих в країнах, що розвиваються грошових коштів або як інструмент розрахунків при бартерних, товарообмінних і компенсаційних операціях (що характерно для операцій з країнами з неконвертованій валютою).

5.3.3.2. Переуступка виручки за акредитивом (цесія)

Бенефіціар за акредитивом може повністю або частково переуступити виручку за акредитивом на користь субпостачальника (зробити цесію). Той факт, що в акредитиві не вказано, що він є переказним, не стосується права цесії: за дорученням бенефіціара за акредитивом цессіонер отримує від банку заяву, в якій останній обіцяє йому виплату певної суми з тих сум, які надійшли в розпорядження за акредитивом. Іншими словами, цесія - це переуступка виручки (Assignment of Proceeds), тобто засіб, за допомогою якого цедент (бенефіціар по акредитиву) може дати цессионарию (безпосередньому постачальнику товару, якщо бенефіціар за акредитивом виступає в ролі посередника або субпостачальника) безумовне зобов'язання за акредитивом в тому, що належна останньому частину виручки з акредитива буде відступлена йому через посередництво авізуючого або підтверджуючого банку.

Цю можливість використовують, як правило, промислові підприємства, які поступаються частину виручки за акредитивом субпоставщикам матеріалів, деталей і т.д. Незазначення в акредитиві того, що він є переказним, не повинно зачіпати право бенефіціара переуступити яку-небудь частину виручки, на яку він має право або може мати право за акредитивом, відповідно до положень застосовуваного права. Це відноситься до переуступки виручки, але не права користування самим акредитивом (ст. 39 UCP № 600).

Послідовність операцій представлена на рис. 5.9.

Послідовність проведення операцій з переуступки виручки за акредитивом (цесії)

Рис. 5.9. Послідовність проведення операцій з переуступки виручки за акредитивом (цесії)

Подача документів у разі цесії (на відміну від переказного акредитива) залишається справою бенефіціара. Таким чином, цесія - лише умовне забезпечення, виплата відбувається після здійснення платежу за акредитивом, а цессіонер не має ніякої гарантії, що бенефіціар по акредитиву в строк представить відповідні умовам акредитива документи. Отже, переуступка виручки за акредитивом увазі ставлення довіри між цессіонером і бенефіціаром акредитива. Слід також чітко уявляти собі, що цесія виручки не означає переуступки права працювати по самому акредитиву.

Для передачі права вимоги згода боржника не потрібна, цілком достатньо згоди між цедентом і Цесіонарій, у відносинах між якими цесія вважається що відбулася в момент укладення угоди про неї. Для третіх осіб і самого боржника вона стає дійсною з моменту повідомлення останнього про те, що вона відбулася, відповідно після цього боржник стає зобов'язаним по відношенню до нового кредитора. За російським законодавством, якщо боржник не був письмово повідомлений про відбулося переході прав кредитора до іншої особи, новий кредитор несе ризик викликаних цим несприятливих для нього наслідків. У даному випадку виконання зобов'язань первісному кредиторові визнається виконанням належному кредитору. Уступка вимоги по зобов'язанню, у якому особистість кредитора має істотне значення для боржника, без згоди боржника не допускається (п. 3 ст. 382 і п. 2 ст. 388 ЦК України). Банки не вправі ігнорувати повідомлення про переуступку виручки. Вони підтверджують отримання повідомлення без відповідальності зі свого боку із зазначенням, що по пред'явленні документів заявка бенефіціара на переуступку буде прийнята до розгляду, або (якщо вона вже надійшла) передають безумовне зобов'язання з їхнього боку. Як правило, виконуючий банк випускає гарантійний лист (Letter of Comfort) з умовним зобов'язанням. Така форма досить зручна, якщо в майбутньому передбачається зміна валюти платежу.

Слід чітко розуміти, що банк не несе ніяких зобов'язань і переклад частини виручки цессионарию відбудеться тільки у випадку отримання виручки за акредитивом. Таким чином, якщо документи будуть містити розбіжності і платіж по акредитиву не відбудуться або акредитив буде використаний бенефіціаром, цессионарий не отримає належну йому виручку.

Передаючи право вимоги, цедент відповідає тільки за його здійснення за умови, що така додаткова гарантія не передбачена угодою про цесії. Обов'язку боржника по відношенню до нового кредитора існують в тих же межах, що і по відношенню до первісного, тому боржник може протиставити цессионарию всі ті заперечення, які у нього були по відношенню до колишнього кредитору.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Форми акредитива
Зміна умов акредитиву
Повідомлення авізуючого банку про відкриття акредитива
Форми акредитива
КОМПЕНСАЦІЙНІ ВИПЛАТИ ОКРЕМИМ КАТЕГОРІЯМ ГРОМАДЯН
Щомісячні компенсаційні виплати непрацюючим дружинам осіб рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби у віддалених гарнізонах і місцевостях, де відсутня можливість їх працевлаштування
ЦЕСІЯ ТА ПРИЙНЯТТЯ НА СЕБЕ ЧУЖОГО БОРГУ
Форми акредитива
Виручка від продажу товарів
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук