Навігація
Головна
Криміналістичний аналіз документів як основний метод дослідчої...Управління розбіжностямиУправління розбіжностямиМетодика аудиторської перевірки обліку матеріально-виробничих запасівМета перевірки і джерела інформаціїАудиторська перевірка обліку необоротних активівВИКОРИСТАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ І МАТЕРІАЛІВ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ...Перевірка оформлення первинних документівМетодика аудиторської перевірки операцій з обліку руху готової...Перевірка установчих документів розрахунків із засновниками
 
Головна arrow Економіка arrow Зовнішньоторговельне фінансування та гарантійний бізнес
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Перевірка банками документів з метою виявлення можливих розбіжностей

Як уже зазначалося, банки, виконуючі акредитиви, повинні особливо ретельно перевіряти документи ', представлені до оплати за акредитивами, і дотримання в них всіх умов акредитива. У разі коли акредитив виконується іноземним банком-ремітентом, останній несе повну відповідальність за комплектність документів, правильність їх оформлення бенефіціаром, чіткість зазначених у них реквізитів, тобто за повну відповідність їх умовам акредитива.

При перевірці за зовнішніми ознаками документів особливу увагу банки звертають на комплектність документів, тобто наявність всіх передбачених умовами акредитива документів у вимагається кількості примірників.

Слід також перевірити:

• правильність оформлення кожного документа і його відповідність умовам акредитиву, тобто наявність в кожному виді документа всіх передбачених умовами акредитива реквізитів, печаток, штампів та підписів; відсутність слідів підробок, підчисток, спотворень;

• містяться в документах цифрові дані і переконатися в тому, що вони відповідають умовам акредитива і не суперечать один одному, а також виставлені в покриття саме того товару, який передбачений умовами акредитива;

• чи в усіх документах однаково зазначені пакувальна маркування, кількість місць, вагові характеристики;

• чи дійсний ще акредитив і чи дотриманий граничний термін відвантаження (якщо такий був визначений).

Якщо не наказано нічого іншого, банк як оригіналів приймає документи, які виготовлені або здаються виготовленими за допомогою репрографических систем, автоматизованих або комп'ютерних систем, копіювального паперу і містять відмітку (Original), що означає, що вони є оригіналами, але тільки за умови, що в разі потреби їх справжність за зовнішніми ознаками буде встановлена. Документи можуть бути завірені справжньої, факсимільного, перфорованої підписом, печаткою, емблемою або будь-яким іншим механічним чи електронним методом, що засвідчує справжність.

Документи, які часто застосовуються в міжнародній торгівлі товарами, можна підрозділити таким чином:

• документи, що мають властивості цінних паперів (титульні документи) (наприклад, вексель, коносамент, складська розписка (варрант));

• підтверджують і супровідні документи (наприклад, рахунок-фактура, повітряно-транспортна або залізнично-транспортна накладна, документ про страховку, пакувальна специфікація, свідоцтво про походження товару, складська розписка про приймання товару, транспортна квитанція, свідоцтво про хід робіт).

Цінним папером є будь-який документ, з яким право пов'язане таким чином, що це право без нього може мати силу або бути передане. Такі транспортні документи, що мають властивість цінних паперів, як коносамент і складська розписка, уособлюють товар.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Цінні папери можна класифікувати потремо групам.

1. Ордерні (оборотні) документи.

Особа, зазначена в ордері, має право вимоги на платіж (товар або послугу), проте воно може передати свою вимогу без особливих зусиль шляхом індосаменту (письмовій помітки про передачу на зворотному боці (індоссо) підлягає передачі ордерного документа. Ніяких вимог щодо форми для індосаменту не існує, достатньо підпису робить поступку кредитора).

Можливості боржника висувати заперечення при ордерному документі обмежені. Він може тільки пред'явити заперечення і претензії, спрямовані проти законності документа (наприклад, недієздатність трасанта) або випливають із самого документа (наприклад, прострочені), а також які він може висунути особисто проти відповідного кредитора.

Розрізняють законні оборотні документи (наприклад, вексель) і документи, які можуть стати оборотними (наприклад, коносамент, складська розписка).

2. Документи на пред'явника.

Власник документа може пред'явити вимогу на зазначений у ньому платіж (товар або послугу). Передача вимоги відбувається шляхом простої передачі документа. За документом на пред'явника боржник може мати ті ж заперечення, що і при оборотному документі.

3. Іменні документи.

Вимога може висунути тільки обличчя, назване в документі. Передача вимоги повинна відбутися тільки шляхом цесії (письмової згоди про переуступку на найціннішою папері або на окремому аркуші).

При іменному документі боржник може мати до всіх правонаступникам ті ж самі претензії (заперечення), які були для нього можливі але відношенню до первісного кредитора. За певних обставин сюди ж додаються заперечення, що випливають з відносин з самим новим кредитором (цессіонером). Тут діє принцип: становище боржника по відношенню до нового кредитора не повинно бути гірше, ніж по відношенню до колишнього кредитору.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Криміналістичний аналіз документів як основний метод дослідчої перевірки інформації про виявлення податкових злочинів
Управління розбіжностями
Управління розбіжностями
Методика аудиторської перевірки обліку матеріально-виробничих запасів
Мета перевірки і джерела інформації
Аудиторська перевірка обліку необоротних активів
ВИКОРИСТАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ І МАТЕРІАЛІВ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ ПРИ ВИЯВЛЕННЯ І ДОВЕДЕННІ ЗЛОЧИНІВ
Перевірка оформлення первинних документів
Методика аудиторської перевірки операцій з обліку руху готової продукції
Перевірка установчих документів розрахунків із засновниками
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук