Навігація
Головна

Список перевірочних питань для покупців з відкриття акредитивуСписок перевірочних питань для продавця після відкриття акредитиваВексель
Товарно-супровідні документи: призначення та характеристика основних...МЕТОДИКА І ТЕХНОЛОГІЯ ПРОВЕДЕННЯ ПІДТВЕРДЖУЮЧОГО АУДИТУПорядок проведення підтверджуючого аудиту
Документи міжнародних транспортних організаційТранспортні документиОгляд належать юридичній особі або індивідуальному підприємцю...
Підстави звільнення від відповідальності при перевезеннях. Акти та...Товарно-супровідні документи: призначення та характеристика основних...Супровідний лист
Основні страхові документиОрганізаційно-правові документи страхової компаніїУчасники страхового ринку Росії
Рахунок використання валового наявного доходуРахунок інших змін активівОсобливості оподаткування окремих операцій, здійснюваних у...

 
Головна arrow Економіка arrow Зовнішньоторговельне фінансування та гарантійний бізнес
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Вексель

В основному вексель є безумовним розпорядженням виплатити певну суму грошей. Це розпорядження в сенсі зобов'язання провести платіж може бути віднесено і до самого векселедавця (простої вексель) або до боржника (перекладної вексель, тратта). В операціях по акредитиву вексель в більшості випадків виставляється на банк.

Сьогодні вексель служить головним чином для того, щоб забезпечити короткострокові кредити (наприклад, кредити постачальників). У ньому фіксується безумовне і абстрактне зобов'язання платежу. Це означає, що зобов'язання відокремлено від операцій, що лежать в його основі (акредитив, договір купівлі-продажу і т.д.). Тому платник за векселем не може виставити ніяких заперечень власнику векселя "по добрій вірі", що відносяться до основної угоді (матеріальна вексельна строгість). Крім того, в більшості країн при несплаті за векселем можлива прискорена процедура стягнення (формальна вексельна строгість). Як законний оборотний документ вексель може передаватися шляхом індосаменту.

Вексель повинен містити:

• Назва документу;

• безумовний наказ платити;

• суму (цифрами і прописом);

• найменування трасата (особи, на яку виставлена тратта, - платника за акредитивом);

• місце платежу;

• термін платежу (за пред'явленням, через ... днів після пред'явлення або в зазначений момент в майбутньому);

• найменування одержувача, сторони, наказом якої виписана тратта (свого наказу або наказом третьої сторони);

• відомості про місце і дату виписки;

• підпис бенефіціара, який виставив тратту. Нижче представлений зразок векселя.

Вексель

Вексель

Список перевірочних питань за векселями

1. Чи була тратта виставлена бенефіціаром акредитива?

2. Чи збігається сума векселя з умовами акредитива? (Вона ні в якому разі не повинна перевищувати суму рахунку-фактури.)

3. Чи співпадають дані про суму прописом і цифрами один з одним?

4. Чи збігаються з акредитивом позначка на переказному векселі за пред'явленням або позначка про термінову тратте?

5. Чи правильно датований вексель?

6. Виставлено Чи вексель, як пропонується, на покупця або (правильний) банк і чи відповідає він умовам акредитива?

7. Чи правильно підписаний вексель?

8. Чи правильно індосована тратта?

9. Поміщено Чи на зворотному боці векселя індосамент, якщо це потрібно? (Вексель можна індосувати, якщо він виставлений за наказом бенефіціара.)

10. Якщо тратта має дублікати, позначено чи на них First - second un paid і Second - first un paid?

Підтверджуючі та супровідні документи

З найбільшою увагою співробітникам банку необхідно перевіряти транспортний документ, комерційний рахунок і страховий документ.

5.14.2.1. Транспортні документи

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

При перевірці представленого до оплати транспортного документа особливу увагу слід звертати на умови поставки товару і дату його виписки, пункт призначення товару, строк від дати виписки транспортного документа до дати його подання в банк, термін відвантаження товару: всі вони повинні строго відповідати умовам акредитива.

Морський / океанський коносамент

Коносамент - найбільш важливий документ у морських комерційних операціях - являє собою свідоцтво морського перевезення, яке видається перевізником вантажу або особою, уповноваженою їм, на партію товару, прийняту ним для відправки водним шляхом. Окрім іншого в цьому документі зазначено відповідні умови транспортування товару. Якщо умовами акредитива наказано уявлення коносамента, то банки повинні приймати документ, як би він не називався, який:

• судячи за зовнішніми ознаками, має назву перевізника і підписаний або посвідчений таким або його агентом або капітаном (або його агентом);

• вказує, що товари занурені на борт судна або відвантажені на пойменованому судні;

• вказує порт навантаження і порт розвантаження;

• складається з єдиного оригіналу коносамента або оригіналів, якщо такі видані з повного комплекту;

• вказує всі або деякі умови перевезення шляхом посилання на джерело або документ;

• не містить записи, що він виставлений на умовах чартер-партії;

• у всіх інших відносинах задовольняє вимогам акредитива.

Будучи цінним папером, коносамент уособлює товар, відправлений водним шляхом. Розпоряджатися товаром може тільки той, хто володіє коносаментом. У більшості випадків він виставляється як оборотний документ, отже, його можна передати за допомогою індосаменту.

Як правило, коносамент видається в декількох екземплярах (оригінали та копії). Всі оригінали разом позначаються як "повний комплект". Як тільки один з них пред'являють для викупу товару, решта втрачають свою силу. Тому банк вимагає від бенефіціара, щоб він подавав повний комплект коносаментів, якщо в акредитиві не міститься іншого становища. Банки розуміють під датою виписки коносамента (також безумовного морського транспортного документа і коносамента чартер-партії) дату навантаження на борт або відвантаження товару.

Види коносаментів
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

В основному розрізняють три види коносаментів:

1) бортовий коносамент (On Board Bill of Lading / Shipped Bill of Lading). Такий коносамент виставляється після того, як товар завантажений на борт. Він являє імпортеру і беруть участь банкам найбільшу надійність, оскільки з документа випливає, коли і на борту якого судна відправлений товар;

2) коносамент на вантаж, прийнятий до перевезення (Received for Shipment Bill of Lading). Цей коносамент тільки підтверджує, що перевізник прийняв товар, призначений до перевезення;

3) наскрізний коносамент (Through Bill of Lading). Покриває весь шлях товару, який перевантажується з одного судна на інше або доставляється різними транспортними засобами (наприклад, судно / залізниця).

Список перевірочних питань по коносаментам

1. Виставлено Чи коносамент названим перевізником або його агентом (ст. 20 UCP № 600)?

2. Виставлено Чи коносамент транспортним агентом? Якщо так, то коносамент акцептуется тільки в тому випадку, коли з нього випливає, що він виданий експедитором, який діє як перевізник або як агент пойменованого перевізника.

3. Чи відповідає адресовка коносамента положенням акредитива (наприклад, наказу одержувача або прямо одержувачу без позначки про наказ)?

4. Чи правильно индоссирован коносамент, якщо це необхідно?

5. Чи збігається адреса "Повідомлення" точно з правилами акредитива?

6. Чи представлені коносаменти "Бортовий" або "До перевезення"? Якщо так, то мова може йти про бланках з відповідної попередньої формулюванням або про такі, на яких позначка "Бортовий" ставиться перевізником або його агентом додатково допомогою штемпеля, датується та візується.

7. Чи має коносамент позначку "На палубі"? Товар в цьому випадку занурений на палубу, що неприпустимо без відповідної застереження в акредитиві.

8. надписати Чи коносамент словами "Чартер-партія"? Коносамент, який виставляється на умовах "чартер-партія", слід було б чітко дозволити в акредитиві, оскільки він являє собою не договір морського перевезення певного товару, а свого роду договір про найм відносно використовуваного фрахтового приміщення (чартерний договір) (ст. 22 UCP № 600).

9. Чи збігається порт відправлення і порт прибуття до положень акредитива?

10. Чи використовуються по відношенню до судна, і (або) порту навантаження, і (або) порту розвантаження обмеження у вигляді вказівки "Передбачуваний" (Intended) або щось подібне? Ці позначки дозволені лише за певних передумов. Яких? (ст. 22 (a, ii) UCP № 600).

11. Якщо з коносамента слід перевалка товару, не заборонена вона умовами акредитива? Якщо ні, чи покриває коносамент весь маршрут перевезення?

12. Чи збігається маркування, вага і т.д. з даними окремих відвантажувальних документів?

13. Чи збігаються всі можливі позначки щодо оплати фрахтових витрат з умовами поставок в акредитиві і чи відповідають зазначені в коносаменті фрахтові витрати таким в рахунку-фактурі? При поставках на умовах CAF і CIF на коносаменті повинна бути зроблена позначка "Фрахт сплачено", відповідно "Фрахт попередньо оплачений"; при поставках на умовах FOB позначка повинна звучати "Фрахт на інкасо".

14. Чи збігається дата відвантаження на коносаменті з відповідними умовами в акредитиві? Датою відвантаження вважається дата виставлення бортового коносамента "До перевезення" або дата подальшою позначки "На борту".

15. Якщо акредитив не наказує граничну дату відвантаження, подаються документи в межах 21 дня після виставлення коносамента або дати позначки "На борту"?

16. Чи є коносамент "чистим", тобто чи не має він помітки про дефекти відносно упаковки або якості товару (наприклад, "Кілька ремінців розірвані", "Залізні обручі заіржавіли", "Один ящик не в порядку", "Частина товару запліснявіла" і т.д.)?

17. завізувати чи в коносаменті можливі зміни? Будь-яка зміна судноплавна компанія або її агенти повинні забезпечити печаткою "Зміна дозволено" і візою.

18. Представлений Чи повний, правильно підписаний комплект?

5.14.2.2. Засвідчують і супровідні документи

На відміну від цінних паперів засвідчують та супровідні документи не уособлюють товар, на який вони посилаються. Тому адресат вантажу, що перевозиться по залізниці або повітряним шляхом, може отримати товар, не будучи зобов'язаною пред'явити накладну.

Накладна на повітряне перевезення вантажів

Накладна на повітряне перевезення вантажу підтверджує укладення договору про перевезеннях між фрахтувальником і відправником, а також засвідчує, що фрахтівник отримав товар, призначений для відвантаження. Крім того, в ній фіксуються умови поводження з товаром, повітряний маршрут і положення про видачу товару на руки.

Список перевірочних питань за накладними на повітряне перевезення вантажів

1. Чи збігаються адресу і аеропорт відвантаження і аеропорт призначення з умовами акредитива (ст. 23 UCP № 600)?

2. Накладна на повітряне перевезення вантажу видана на бланку авіакомпанії і підписана фрахтувальником або його агентом?

3. Накладна на повітряне перевезення вантажу видана на бланку транспортного агентства (HouseAirWaybill)? У цьому випадку накладна на повітряне перевезення вантажу акцептуется лише в тому випадку, коли експедитор діє як фрахтівник або агент пойменованого фрахтувальника.

4. Якщо передбачаються перевалки, що не заборонені вони в акредитиві однозначно (ст. 23 (Ь, с) UCP № 600)?

5. Чи відповідає можлива позначка щодо оплати транспортних витрат положенням акредитива?

6. Чи відповідає опис товару в накладній умовам акредитива? У авіанакладною опис товару може бути дано в більш загальному вигляді в порівнянні з загальними умовами акредитива.

7. Помічна Чи на накладної на повітряне перевезення вантажів фактична дата польоту? Якщо це вказано в акредитиві, то тільки однієї дати виставлення накладної недостатньо. Повинні бути дата на фактичній накладної та дата польоту.

8. Чи подається екземпляр "копія вантажовідправника" (Shipper's Сміттю) або іншого документа з рівнозначним назвою? Якщо він залишається в експортера, то останній може відкликати товар або надіслати іншому адресату, поки він не відвантажено фрахтувальником. Тільки випустивши зі своїх рук цей документ, експортер втрачає розпорядчу владу над відправленням.

9. Помічна Чи на накладної "Original 3 (для перевізника)"?

10. Чи є авіанакладна "чистої" (Clean)?

11. Чи є на накладній помітки про стан товару та (або) його упаковки?

12. Чи відповідають особливі відмітки, кількість і вагу упаковки і т.д. даними інших документів?

13. Чи відповідає адреса одержувача на накладної даним, зазначеним в умовах акредитива?

Інші транспортні документи

До таких документів належать накладні на перевезення вантажів залізницею, кур'єрські, поштові та експедиторські квитанції, накладні на перевезення вантажним автотранспортом.

Хоча ні накладні на перевезення вантажів залізницею і вантажним автотранспортом, ні експедиторські квитанції не мають характеру цінних паперів (це засвідчують і супровідні документи), вони годяться як документи в операціях по акредитиву. Вони засвідчують висновок транспортного договору між продавцем і фрахтувальником. Як тільки відправник передав товар експедитору або транспортному підприємству, він отримує експедиторську квитанцію про приймання вантажу або дублікат накладної на перевезення вантажу, яку він повинен представити банку з іншими документами, ці документи підтверджують, що вантаж був прийнятий для відправки або вже відправлений.

Якщо згідно з умовами акредитива вимагається експедиторська квитанція про відправлення вантажу, то вона повинна бути видана на бланку FIATA Combined Bill of Lading, затвердженому Міжнародною торговою палатою. Якщо документа FIATA немає, квитанцію може видати експедитор, який діє як фрахтівник або агент пойменованого фрахтувальника (ст. 24. 25 UCP № 600).

Список перевірочних питань по іншим транспортним документам

1. Якщо акредитив наказує документи цього роду, чи правильно на них проставлені печатки та (або) чи правильно вони підписані?

2. Посилаються Чи ці документи на ту ж саму поставку (послугу), що і інші документи?

3. Чи співпадають маркування, вага і т.д. з даними інших документів?

4. Чи той адресу?

5. Чи збігаються місце відправника і місце призначення до положень акредитива?

6. Чи збігаються позначки щодо оплати перевезення вантажу з приписуваними базисом цін?

7. Чи містяться в цих документах всі необхідні в акредитиві дані?

Список перевірочних питань з міжнародних Автовантажних накладним

1. Представлена і підписана Чи накладна (ЦМР) зазначеним перевізником або його агентом?

2. Чи є ЦМР "чистої" (Clean)?

3. Адресований Чи ЦМР правильному одержувачу і чи відповідає це умовам акредитива?

4. Чи відповідає місце навантаження і доставки умовам акредитива?

5. Якщо була здійснена перевантаження, чи дозволено вона умовами акредитива?

6. Чи була здійснена поставка в день або після останньої дозволеної дати, зазначеної в умовах акредитива?

Список перевірочних питань по дублікату залізничної накладної (ст. 24 UCP № 600)

1. Чи справді представлений дублікат або тільки копія?

2. Чи є штамп залізничної станції відправлення?

3. Чи вказане назва перевізника?

4. Вказані Чи місце відвантаження і місце призначення, обумовлені в акредитиві?

Список перевірочних питань по поштових відвантажувальних документів (ст. 25 UCP № 600)

1. Чи була на документах поставлена печатка поштамту?

2. Чи є назва кур'єрської служби?

3. Підписано і засвідчений документ кур'єрською службою?

Список перевірочних питань за квитанціями експедиторської відправки (ст. 25 UCP № 600)

1. Представлений коносамент на змішані перевезення вантажів FIATA або документ виставлений експедитором, який діє як фрахтівник або агент пойменованого фрахтувальника? Якщо буде потрібно тільки одне експедиторське свідоцтво про здавання-приймання, наведені вище умови можуть не виконуватися.

2. Чи є назва експедитора як перевізника або експедитора за змішаним перевезенням і відповідний підпис?

5.14.2.3. Страховий документ

Подання страхового документа необхідно при відвантаженні товару на умовах СР або СР, тобто коли вантажовідправник сам страхує товар в страховій компанії, включає у вартість товару страховку і виписує страховий поліс "від усіх ризиків" на 110% вартості товару. (Вартість товару на умовах СР складається, як правило, з фактичної товарної вартості (вартість після вирахування знижок і сконто), витрат по упаковці, транспортних витрат і витрат по страхуванню.)

Вимоги до страхового документу розрізняються не тільки в різних країнах, з огляду на відмінності в експортно-імпортному регулюванні, а й у різних банків-емітентів в залежності від внутрішньої політики банку. Мета вимог акредитива - забезпечити як мінімум базове страхове покриття товару. Звичайні вимоги до страхування вантажів при морських перевезеннях - це "Статті про страхування вантажів Інституту Лондонських Страховиків (1Ш)", Статті 1Ш про страхування від військових ризиків, страйків, заколотів і громадянських заворушень. Страхові документи надають базове страхове покриття згідно з умовами даних статей або змін до них. Найбільш широко відомі "Статті Інституту Лондонських Страховиків" (1982) і "Статті Американського Інституту Страховиків". Звичайно як вимоги до страхових документів документарний акредитив передбачає страховий поліс, оскільки страховий поліс (згідно з його визначенням у Законі про морське страхування 1906) - це єдиний документ, який:

• засвідчує умови договору про страхування;

• може бути перезданий шляхом вручення або ж шляхом індосаменту і вручення.

Остання властивість є суттєвим при продажу на умовах поставки СР і СР, оскільки всі товарні ризики переходять до покупця, коли товар переходить через поручні судна в порту відвантаження (СР) або ж коли товар вручений перевізника в місці відправлення (СР).

Для приказодателя життєво важливою є оцінка ризиків, пов'язаних з природою товару, його упаковкою і переміщенням. Щоб уникнути неточних чи неоднозначних умов більшість з банківських форм заяви на відкриття документарного акредитива складені таким чином, щоб примусити приказодателя використовувати точні терміни і вказати наступне:

• вид документа (поліс або сертифікат);

• застосовувані статті про страхування вантажу;

• чи включається покриття від військових ризиків;

• інші специфічні ризики;

• суму страхування (як відсоток від суми інвойсу або інше умова).

При перевірці представленого страхового документа співробітник банку звертає увагу на всі необхідні печатки та підписи уповноважених осіб страхових компаній, морських страховиків або їх агентів. Особливо слід зауважити, що в страховому документі має бути чітко вказано, з якої дати страхування набуває чинності: з дати навантаження товару на борт судна, або з дати відправлення товару, або з дати прийняття товару до перевезення. Таким чином, страхові документи повинні бути датовані не пізніше настання цих моментів. Банки відмовляють у прийомі страхових документів, що датовані більш пізніми термінами, ніж інші транспортні документи.

Страховий документ, якщо інше не зазначено в самому акредитиві, виставляється в тій же валюті, що і акредитив. Коверноті (довідки, що видаються брокером страхувальникові на підтвердження укладеного ним договору страхування із зазначенням страховиків, які взяли ризик), виставлені брокерами (посередниками при укладанні угоди), не братимуться банками, якщо умовами акредитива це не дозволено спеціально.

Covernote (довідка про покритті) - тимчасове свідоцтво покриття, що видається на той період, поки не оформлені основні документи страхування. Орепсоver - поліс страхування морських вантажів, коли страховик погоджується страхувати будь маршрути судна (суден) власника страхового поліса або будь-який вантаж, що доставляється певним вантажовідправником. Залежно від умов поліса кожну тиждень, місяць або квартал повинна заповнюватися декларація із зазначенням охоплюються страховкою судів, перевезених вантажів і маршрутів прямування. Основна перевага подібного страхування в тому, що застрахований може бути впевнений у покритті ризиків по всіх вантажам і у нього немає необхідності сповіщати страховика про окремі деталі напередодні відправки в плавання. Ті бенефіціари, які здійснюють обширну експортну діяльність, зазвичай укладають зі своїми страховиками угоди про відкрите (генеральному) страховому полісі, що дає їм можливість отримувати автоматичне страхове покриття для всіх їхніх експортних відвантажень на обумовлену максимальну вартість на період дії генерального поліса (наприклад, на поновлювані дванадцять місяців). Бенефіціарам, які користуються подібними угодами, немає потреби звертатися з окремою заявою до свого страховика при кожному відвантаженню, і тому окремий сертифікат не підписуватиме всякий раз, коли проводиться відвантаження. Для зручності експортерів, від яких по документарному акредитиву потрібно представляти свідоцтво про страхування товару, страховики, що відкрили їм "відкритий (генеральний) поліс", заздалегідь забезпечують своїх клієнтів стандартними сертифікатами або деклараціями по відкритому полісу.

Допускається подання страхового поліса замість страхового сертифіката.

У UCP № 600 настійно рекомендується учаснику акредитива чітко характеризувати необхідний вид страхування і ризики, які можна покрити договором страхування. Неточні формулювання типу "інші ризики" або "звичайні для торгівлі ризики", "звичайні ризики" використовуватися не повинні (ст. 28 UCP № 600). Банки прийматимуть страхові документи, що містять вказівку, що страхування передбачає "Франшизу" і ізлішек- (підлягають вирахуванню) ".

Ця фраза часто використовується і може бути дохідливо роз'яснено на прикладах:

- Франшиза: "Франшиза в 5%, застосовувана до збитку в 100 £" - це означає, що будь-який збиток, менший, ніж 5, повинен сплачувати не страховиком, а страхувальником, а будь-який збиток на суму 5 £ і вище повинен оплачуватися страховиком, а страхувальник не несе відповідальності;

- Надлишок: "Надлишок в 5%, застосовуваний до збитку в 100 £" - це означає, що будь-який збиток до 5 £ оплачується страхувальником, а 95 £ виплачуються страховиком.

Оскільки за таких умов страхування віднімаються певні суми, приказодатель може побажати, щоб страховий документ вказував, що вимоги про виплату страхової суми оплачуються без будь-яких процентних відрахувань. Якщо є таке спеціальне вимога, то співробітники, перевіряючі документи, повинні упевнитися, що в страховому документі є спеціальна запис на цей рахунок, незважаючи на те, що в деяких полісах стандартні умови передбачають, що страхові претензії підлягають оплаті без будь-яких процентних відрахувань.

Якщо ризики не позначені точно, банк акцептує страхові документи так, як вони представлені - без відповідальності за будь-які непокриті ризики.

Список перевірочних питань по страхових документів

1. Представлений Чи справжній страховий документ?

2. Чи повинен експортер уявити страховий поліс або страховий сертифікат?

3. Чи приймаються до акцепту так звані "Брокерські коверноті" (Broker's Cover notes - документи, виставлені страховими маклерами, які іноді надписані як "Страховий сертифікат") (UCP № 600, ст. 28 (c))?

4. Чи є на полісі, якщо необхідно, вказівку на назву та адресу агента страхової компанії (зазвичай в країні покупця) для контактів при настанні страхового випадку?

5. Чи є на зворотному боці документа індосамент, якщо це необхідно?

6. Чи збігаються найменування товару, його опис, маркування, транспортний маршрут і назва судна з даними в транспортних документах і рахунку-фактурі, а також умовами акредитива?

7. Виставлено страховий документ у валюті акредитива і чи відповідає мінімальна сума страховки товарної вартості на умовах CIF + 10%?

8. Чи відповідають всі наведені в акредитиві ризики ризикам, зазначеним у страховому документі?

9. Чи покриває страховий поліс всі види ризиків, зазначених в акредитиві?

10. Чи містить страховий документ застереження "Усі ризики" (АН risks), а також інші види ризиків (War, TPND (Theft, pilferage and nondelivery), Strikes, Riotsand Civilcommotions), якщо це передбачено в акредитиві?

11. Чи покриває страховий документ додаткові ризики, пов'язані з особливостями відвантаження (маршруту): перевантаження, провезення на палубі, зберігання і т.п.?

12. Якщо таке потрібно, чи є на страховому полісі позначка Premium Paid?

13. Представлений Чи повний комплект документів?

14. Чи представлені всі оригінали страхового документа (оригінал і дублікат)?

15. Чи не виставлений страховий документ після дати відвантажувальних документів? Пізніша дата видачі може бути акцептована лише в тому випадку, коли з документа явно випливає, що страхування набуває чинності починаючи з дати відвантаження (ст. 28 (е) UCP № 600).

16. Якщо партія товару відвантажена з позначкою "На палубі" (On deck), чи мається страховка товару "На палубі" (On deck)?

17. На який вид транспортування має бути дозвіл в акредитиві?

5.14.2.4. Комерційний рахунок

При перевірці комерційного рахунку співробітник виконуючого банку звертає увагу на сувору відповідність основних його реквізитів умовам акредитива: сума рахунку у валюті; опис товару; ціна товару у валюті за одиницю товару; кількість товару; номер контракту. Комерційні рахунки повинні бути виписані бенефіціаром на ім'я наказодавця акредитива, чітке найменування та адресу якого слід вказати. Сума комерційного рахунку не повинна перевищувати суму акредитива.

Якщо серед представлених до оплати документів є не передбачені умовами акредитива, співробітник виконуючого банку ретельно перевіряє документи, що відповідають умовам акредитива, здійснює платіж, сповіщаючи банк-емітент, що бенефіціар представив до оплати додаткові документи, за які виконуючий банк відповідальності не несе і висилає їх на розгляд в банк-емітент одночасно з необхідними по акредитиву документами.

Отже, комерційний рахунок, або фактура, висловлює грошову вимогу експортера до імпортера і практично є основним документом для здійснення платежу. Примітно, що комерційний рахунок може бути не підписаний! Нерідко бенефіціар повинен представити консульський рахунок-фактуру. Цей рахунок, завірений в консульстві країни призначення, повинен підтвердити, що фактурірованная сума відповідає фактичній товарної вартості. Консульський рахунок-фактура сприяє полегшенню правильної сплати мита в країні імпортера.

Список перевірочних питань по комерційних рахунках

1. Виставлено Чи рахунок бенефіціаром і, якщо інше не визначено, виставлений він на наказодавця акредитива?

2. Чи збігаються адресу та назву бенефіціара із зазначеними в акредитиві?

3. Якщо наказано, то чи підписаний рахунок-фактура, завірений нотаріально або торговою палатою і (або) легалізований консульством?

4. Чи збігаються найменування товару, товарна вартість і ціна одиниці товару з умовами акредитива (ст. 18 (с) і СР № 600)? Найменування товару, наприклад, не повинно мати таких визначень, як "старий", "новий", "застарілий" тощо, за винятком випадків, коли це явно дозволено умовами акредитива.

5. Чи збігаються наведені в рахунку дані про кількість місць, маркування ящиків, кількості товару, вазі і т.п. з такими в транспортних та інших документах?

6. Чи покриває інвойс тільки товари, зазначені в акредитиві?

7. Не перевищує сума рахунку-фактури суму акредитива або - при часткових поставках - наявне по акредитиву сальдо (ст. 18 UCP № 600)?

8. У разі часткової поставки чи збігається фактурірованная сума з відвантаженої масою? Це відноситься тільки до поставок однорідних товарів.

9. Чи відповідає базис цін (EXW, FCA, FOB, CFR, DAF та ін.) Умовам акредитива?

10. Правильна чи рахунок-фактура в арифметичному відношенні, якщо запропоновані ціни?

Список перевірочних питань з консульських рахунками-фактурами

1. Виставлено рахунок-фактура на офіційно для цього існуючому бланку і завізований він консульством?

2. Чи збігаються маркування, кількість, маса, вага, ліцензійний номер імпорту і т.д. з відповідними даними в комерційному рахунку і транспортних документах?

3. Чи збігаються ціни на умовах FOB, CAF або CIF точно з такими в комерційному рахунку?

4. Чи збігається назва судна з таким в коносаменті?

5.14.2.5. Інші документи

До інших документів належать, зокрема, свідчення про походження товару, сертифікати його якості та аналізу, свідоцтва про виконану роботу, вагові листи та сертифікати інспекцій, пакувальні листи. Допускаються у разі потреби, якщо це потрібно умовами акредитива, посвідчення або засвідчення ваги при перевезення не морським видом транспорту. Банки приймають транспортні документи зі штемпелем чи заявою про вагу на транспортному документі, зробленому поверх транспортного документа перевізником або його агентом.

Розглянуті документи детально UCP № 600 не регулюються. Тому в акредитиві вони повинні бути дослівно вказані, а також повинна бути зазначена їхня основний зміст. Якщо цього немає, банки приймають документи такими, якими вони представлені, за умови, що зміст цих документів дає можливість віднести згадані в них товари та (або) послуги до тих, які наведені в комерційному рахунку або акредитиві.

Оскільки акредитиви все частіше використовуються і в угодах з надання послуг, свідченням про виконану роботу (Worth Progress Certificate) надається все більшого значення. З його допомогою продавець підтверджує покупцеві, що частина роботи завершена відповідно до договору.

Для бенефіціарів за акредитивом використання подібних документів пов'язане з певним ризиком, оскільки покупець може затягнути підписання і тим самим виплату по акредитиву або навіть перешкодити йому. Тому важливо за допомогою "застереження про останньому терміні" встановити останній термін, коли належна сума - незалежно від подібних свідчень про виконану роботу - повинна бути виплачена.

Список перевірочних питань за свідченнями про походження товару

1. Чи відповідає наведене в названому документі походження товару умовам акредитива?

2. Чи вказана країна походження (призначення) товару?

3. Вказано Чи приказодатель по акредитиву в якості одержувача?

4. Підписано Чи свідоцтво про походження товару?

5. Чи було воно завірено і (або) легалізовано відповідними інстанціями (торговою палатою)?

6. Чи відповідає опис товару умовам акредитива?

Список перевірочних питань по вагових листам та сертифікатами

1. Чи має документ напис "Ваговий лист / сертифікат"? Ваговій сертифікат повинен бути підписаний.

2. Чи відповідає загальна вага того, який наведено в інших документах?

3. Чи збігаються одиниці ваги із загальною вагою?

4. Чи є в документі найменування та адреси вантажоодержувача та вантажовідправника?

Список перевірочних питань за сертифікатами інспекції

1. Чи має документ напис "Сертифікат інспекції"?

2. Чи відповідають дані умовам акредитива?

3. Чи містить сертифікат повне найменування товару таке ж, як в рахунку-фактурі?

4. Чи підписано сертифікат? Те ж відноситься до сертифікатам якості і виробника.

5. Чи є додаткові позначки?

Список перевірочних питань по пакувальним листам

1. Оснащений Чи документ написом "Пакувальний лист"?

2. Чи містить пакувальний лист всі необхідні дані, перш за все щодо одиниць упаковки, її виду, маркування, ваги, об'єму?

Список перевірочних питань за сертифікатами аналізу

1. Чи точно відповідає сертифікат аналізу умовам акредитива і даними інших документів?

2. Чи відноситься сертифікат аналізу до фактурірованному товару?

3. Чи був сертифікат виданий і підписаний відповідними інстанціями?

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Список перевірочних питань для покупців з відкриття акредитиву
Список перевірочних питань для продавця після відкриття акредитива
Вексель
Товарно-супровідні документи: призначення та характеристика основних видів
МЕТОДИКА І ТЕХНОЛОГІЯ ПРОВЕДЕННЯ ПІДТВЕРДЖУЮЧОГО АУДИТУ
Порядок проведення підтверджуючого аудиту
Документи міжнародних транспортних організацій
Транспортні документи
Огляд належать юридичній особі або індивідуальному підприємцю приміщень, територій й перебувають там речей і документів
Підстави звільнення від відповідальності при перевезеннях. Акти та інші документи, що засвідчують порушення зобов'язань при перевезеннях
Товарно-супровідні документи: призначення та характеристика основних видів
Супровідний лист
Основні страхові документи
Організаційно-правові документи страхової компанії
Учасники страхового ринку Росії
Рахунок використання валового наявного доходу
Рахунок інших змін активів
Особливості оподаткування окремих операцій, здійснюваних у комерційній діяльності
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук