Навігація
Головна
Комерційний кредитФорми і види кредитуКомерційний кредитФорми і види кредитуГрошова форма кредитуКРЕДИТ: СУТНІСТЬ, ФОРМИ І ФУНКЦІЇКредит і кредитна системаФорми кредиту і методи кредитуванняОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ФІНАНСІВ різних організаційно-правових форм...Форми і види кредиту
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банки та банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Форми комерційного кредиту

Комерційний кредит - це розрахунки одного господарюючого суб'єкта з іншою господарюючим суб'єктом з розстрочкою або відстрочкою платежу.

Комерційні кредити надаються господарюючому суб'єкту, як правило, постачальниками продукції (робіт або послуг) в різних формах і зазвичай на короткі терміни. Вони тісно пов'язані з комерційною діяльністю господарюючого суб'єкта.

Фірмовий кредит - це надання одним господарюючим суб'єктом іншому господарюючому суб'єкту відстрочки платежу за поставлений товар. При цьому активно використовується вексель як письмове зобов'язання боржника сплатити кредитору або іншій особі певну суму грошей у встановлений термін.

Протилежністю фірмовому кредитом є аванс і завдаток, тобто передоплата покупця. Аванс - це грошова сума, що видається в рахунок майбутніх платежів за матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги. Завдаток - це грошова сума, що видається однією з договірних сторін у рахунок належних з неї за договором платежів іншій стороні, на доказ укладення договору і в забезпечення його виконання.

Споживчий кредит - це надання населенню товарів особистого споживання тривалого користування з розстрочкою платежу. Розрізняють такі напрямки: автокредитування, іпотечне кредитування, кредит на придбані товари та невідкладні потреби. В основному такі кредити надаються від імені банків громадянам під час придбання ними товарів.

З метою регулювання відносин, пов'язаних зі споживчим кредитуванням, Банк Росії випустив лист від 5 травня 2008 року № 52-Т "Про" Пам'ятці позичальника за споживчим кредитом "". У Пам'ятці викладена найбільш суттєва інформація, яка може допомогти потенційному позичальникові при ухваленні рішення про отримання споживчого кредиту. Пам'ятка має бути розміщена в місцях обслуговування клієнтів таким чином, щоб позичальники мали можливість з нею ознайомитися. Нагадаємо, що обов'язок кредитних організацій надавати позичальникам - фізичним особам до укладення (до зміни умов) кредитного договору інформацію про повну вартість кредиту, про перелік і розміри платежів позичальника, пов'язаних з недотриманням ним умов кредитного договору, встановлена Законом про банки.

Крім того, Мінфіном Росії підготовлений проект Федерального закону "Про споживчий кредит", який детально регламентує умови договору споживчого кредиту, що укладається між позичальником і кредитною організацією, а також склад і порядок надання позичальнику інформації, пов'язаної з укладенням та виконанням договору. Також у законопроекті передбачена методика оцінки кредитоспроможності позичальника (у тому числі процедура попередження кредитором позичальника за певних умов про ризик невиконання позичальником своїх зобов'язань), процедура передачі позичальнику кредитної картки (якщо договір передбачає її видачу), відсотки за договором (включаючи умови застосування змінної процентної ставки ), право позичальника на відмову від отримання споживчого кредиту і достроковий його повернення, поступка кредитором прав за договором будь-яким третім особам, умови розірвання договору кредитором при невиконанні позичальником своїх обов'язків тощо.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Вексельний кредит - це надання банком кредиту векселедержателю шляхом покупки (тобто обліку) векселя до настання терміну платежу по ньому. Векселедержатель отримує від банку суму, зазначену у векселі, за вирахуванням облікового відсотка, розрахованої на підставі облікової ставки банку. Облікова ставка за векселем являє собою відсоткову ставку, яка застосовується для розрахунку величини облікового відсотка. Обліковий відсоток - це комісійну винагороду банку, яке являє собою різницю між номіналом векселя і сумою, сплаченою банком при його покупці.

До обліку приймаються векселі, видані тільки за товарними і комерційних справах, найчастіше банками обліковуються короткострокові векселі. Для передачі векселя банку на ньому відбувається індосамент, тобто передавальний напис, яка встановлює права на володіння векселем. При розгляді можливості обліку векселі банк перевіряє фінансово-господарське становище платника, а також юридичну надійність векселя.

Сума облікового відсотка і сума обліку векселі розраховуються за формулами

V = (Н • n • t) / T;

D = H - V,

де V - сума облікового відсотка; п - річна процентна ставка; D - сума обліку векселя; Н - номінал векселя; t - термін до настання платежу за векселем; Т - кількість місяців або днів, що використовується при варіанті розрахунку тривалості періоду.

Сума, яку векселедержатель отримав від банку при обліку векселя, визначається за формулою

D = Η • (1 - f / T • n),

де D - сума обліку векселя до настання терміну платежу по ньому; Н - номінал векселя; п - процентна ставка; f - кількість днів до погашення векселя; Т - кількість днів, що використовується при варіанті розрахунку тривалості періоду.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Приклад 5.2

Необхідно визначити суму облікового відсотка і суму обліку векселя банком, при дотриманні наступних умов.

Поминав векселя - 600 руб.

Вексель пред'являється до обліку в банк за 180 дн. до настання терміну оплати.

Річна процентна ставка банку - 10%.

При варіанті розрахунку використовується тривалість періоду 360 дн.

1. Розрахунок суми обліку векселя:

600 - 30 = 570 руб.

2. Розрахунок суми облікового відсотка:

(600 руб. • 180 дн. • 0,1) / 360 дн. = 30 руб.

Звіт. Банк за вексель номіналом 600 руб. заплатить 570 руб., при цьому обліковий відсоток векселі складе 30 руб.

Приклад 5.3

Необхідно визначити суму, яку векселедержатель отримає від банку, при дотриманні наступних умов.

Поминав векселя - 50000 руб.

Термін погашення векселя - 28 вересня 2012

Вексель пред'явлено для обліку в банк - 13 вересня 2012

Річна процентна ставка банку - 30%.

При варіанті розрахунку використовується тривалість періоду 360 дн.

Розрахунок вартості обліку векселі до терміну погашення:

50000 (1 - 15/360 • 0,3) = 49375 руб.

Відповідь. Векселедержатель отримав від банку за облік векселі 49375 руб.

Факторинг - це кредитування оборотних коштів, являє собою погашення дебіторської заборгованості покупця. Його можна віднести до специфічного різновиду короткострокового кредитування та посередницької діяльності. Мета факторингу полягає в отриманні грошових коштів у строки, визначені договором. У результаті продавець безпосередньо не залежимо від платоспроможності покупця.

Факторинг здійснюється наступним чином (рис. 5.3).

Банк укладає договір з продавцем, при цьому визначається сума за операціями факторингу, в межах якої може проводитися поставка товарів без ризику неотримання платежу. У момент надання платіжних документів за відправлений товар банк перераховує продавцю близько 70% вартості товару. Після отримання платежу з банку покупця за отриманий товар банк продавця перераховує продавцеві решту 30%, за вирахуванням комісійної винагороди за факторинг.

Схема факторингу

Рис. 5.3. Схема факторингу:

1 - відправка товару; 2 - надання кредиту у розмірі 70% грошових коштів; 3 - оплата товару грошовими коштами; 4 - надходження коштів за товар; 5 - надання інших 30% грошових коштів (за вирахуванням плати за факторинг)

Операції факторингу в Росії регулюються гл. 43 "Фінансування під поступку грошової вимоги" ГК РФ. За договором фінансування під поступку грошової вимоги одна сторона (фактор) передає другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі , а клієнт переуступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги (ст. 824 ЦК України). Предметом поступки може бути грошова вимога, термін платежу за яким настав, - існуюче вимога або право на отримання грошових коштів у майбутньому, тобто майбутня вимога. Фінансовими агентами можуть бути банки та інші кредитні організації, а також комерційні організації, мають дозвіл (ліцензію) на здійснення даного виду діяльності, тобто факторингу.

Процентна ставка по факторингу розраховується за формулою

о = (п • t) / T,

де про - процентна ставка оплати; п - річна процентна ставка; t - термін використання факторингу; Т - кількість місяців або днів, що використовується при варіанті розрахунку тривалості періоду.

Приклад 5.4

Необхідно розрахувати процентну ставку і суму оплати за використання факторингу, при дотриманні наступних умов.

Річна процентна ставка за кредит - 48%.

Середній термін оборотності коштів - 21 день.

Сума кредиту - 200 000 руб.

При варіанті розрахунку використовується тривалість періоду 360 дн.

1. Розрахунок процентної ставки оплати по факторингу:

(48% • 21 дн.) / 360 дн. = 2,8%.

2. Розрахунок суми плати за факторинг:

200000 руб. • 2,8% = 5600 руб.

Відповідь. Процентна ставка плати з факторингу за 21 день дорівнює 2,8% наданого кредиту, що в сумі становить 5600 руб.

Факторинг в порівнянні з традиційними видами кредитів має деякі недоліки і переваги.

До недоліків можна віднести наступне:

- Кошти за відвантажену продукцію продавець отримує до оцінки її обсягу та якості покупцем. Звідси може виникнути загроза утворення помилкових доходів і збільшення грошової маси за рахунок оплати непотрібної або неякісної продукції;

- Кошти за поставлену продукцію можуть не надійти від покупця у відповідний термін через погіршення його фінансового стану. До речі, з цієї причини під час фінансової кризи 2008 р використання факторингу було призупинено багатьма економічними суб'єктами через ризик неплатежів, як з боку покупців, так і з боку продавців.

Переваги факторингу:

- Факторинг оплачується тільки за період фактичного фінансування, тобто з моменту фінансування банком поставки клієнта (постачальника) до моменту надходження коштів від покупця;

- Дозволяє оперативно залучати додаткові оборотні кошти;

- Надається на малі обсяги поставок;

- Не вимагає іншого забезпечення, крім поступки клієнтом грошової вимоги до дебіторів;

- Не вимагає тривалого аналізу кредитоспроможності клієнта з боку банку;

- Кредит і пов'язані з ним витрати носять постійний характер і сплачуються безпосередньо підприємством, а пов'язані з факторингом витрати носять змінний характер і погашаються за рахунок коштів, що надходять від дебіторів.

Форфейтинг (іноді застосовується термін форфейтирование) - це кредитування експорту банком або фінансовою компанією, шляхом покупки ними векселів "без обороту на зобов'язання продавця" або інших вимог по зовнішньоторговельних операціях. Поняття "без обороту на зобов'язання продавця" означає, що даний вексель не може бути пред'явлений до оплати особі, яка, будучи тимчасовим векселедержателем, передало його в рахунок свого боргу іншій особі за допомогою передавального напису (індосаменту).

Як правило, форфейтинг застосовується при поставках машин, устаткування на великі суми з тривалою розстрочкою платежу, яка може досягати від напівголих до 8 років.

Форфейтинг здійснюється наступним чином: банк купує векселя за експортно-імпортними операціями зі знижкою (тобто з урахуванням своїх комісійних). Після цього він може чекати виплати за векселем або продати його іншим особам на вторинному ринку.

Форфейтинг передбачає перехід усіх ризиків по борговому зобов'язанню до його покупцеві (форфейтору). Тому форфейтор вимагає зазвичай гарантію першокласного банку тієї країни, в якій функціонує даний боржник, тобто покупець обладнання. При розрахунку дисконту Форфейтор зазвичай додають кілька пільгових днів (зазвичай три) до фактичних днях, які залишаються до погашення векселя і виплати грошей по ньому.

Величину дисконту можна визначити за формулою

де Д - величина дисконту; Н - номінал векселя; t - число днів, що залишилися до погашення векселя; Л - число пільгових днів; Т - кількість місяців або днів, що використовується при варіанті розрахунку тривалості періоду; п - річна процентна ставка.

Приклад 5.5

Необхідно розрахувати загальну суму дисконту при форфейтинге і суму платежу за купівлю чотирьох векселів, при дотриманні наступних умов.

Номінал векселя - 500000 дол.

Термін платежу по 1-му векселем - через 180 дн.

Термін платежу по 2-му векселем - через 360 дн.

Термін платежу по 3-му векселем - через 540 дн.

Термін платежу по 4-му векселем - через 720 дн.

Форфейтор надає три пільгових дня для розрахунку за векселем.

Річна процентна ставка за векселями - 10%.

При варіанті розрахунку використовується тривалість періоду 360 дн.

1. Розрахунок дисконту по 1-му векселем:

500000 • (180 + 3) / 360 • 0,1 = 25417 дол.

2. Розрахунок дисконту по 2-му векселем:

500000 • (360 + 3) / 360 0,1 = 50417 дол.

3. Розрахунок дисконту по 3-му векселем:

500000 • (540 + 3) / 360 • 0,1 = 75417 дол.

4. Розрахунок дисконту по 4-му векселем:

500000 • (720 + 3) / 360 • 0,1 = 100 417 дол.

5. Розрахунок загальної суми дисконту за чотири векселя:

25 417 + 50 417 + 75 417+ 100 417 = 251 668 дол.

6. Розрахунок суми платежу за купівлю чотирьох векселів:

4 • 500000 - +251668 = 1748332 дол.

Відповідь. Величина дисконту становить 251 668 дол., А сума платежу за купівлю чотирьох векселів - 1748332 дол.

Кредит по відкритому рахунку - це надання товарів у кредит без забезпечення зобов'язанням, шляхом запису боргу на особовому рахунку покупця і погашення його у встановлені терміни (з 2004 р в Росії його використання не допускається у зв'язку зі схильністю даної схеми до відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом).

Така форма кредитування застосовується між постійними партнерами (контрагентами), особливо при багаторазових постачаннях однорідних товарів. Він може застосовуватися при експортно-імпортних операціях. Кредит по відкритому рахунку здійснюються таким чином.

Продавець відправляє товар покупцю і направляє на його адресу товаросупровідні документи, відносячи суму заборгованості в дебет рахунку, відкритого ним на ім'я покупця. Через певний термін, який обговорений контрактом, покупець погашає свою заборгованість. Такий кредит вигідний, насамперед, для покупця, так як відсутній ризик оплати за непоставлений товар.

Акцептний кредит - кредит, наданий банком у формі акценту переказного векселя (тратти), що виставляється на банк експортерами й імпортерами. При цій формі кредитування експортер отримує можливість виставляти на банк векселі на певну суму в рамках кредитного ліміту. Банк акцептує ці векселі, гарантуючи тим самим їхню оплату боржником у встановлений термін.

При реалізації товару в кредит експортери зацікавлені в акцепті векселі великим банком. Такий вексель може бути врахований або проданий. При акцептному кредиті формально кредит надає експортер, але на відміну від вексельного кредиту акцептантом векселі виступає банк. Видаючи акцепт, банк не надає кредит і не вкладає в операцію своїх коштів, але зобов'язується оплатити тратту при настанні терміну платежу. У тих випадках, коли експортер вимагає платежу готівкою, проводяться операції рефінансування, тобто банк імпортера акцептує тратту, виставлену на нього імпортером, враховує її і сплачує експортерові готівкою. Вартість акцептного кредиту складається з двох елементів: комісії за акцепт і облікової ставки, яка зазвичай нижче ставки по обліку векселя.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Комерційний кредит
Форми і види кредиту
Комерційний кредит
Форми і види кредиту
Грошова форма кредиту
КРЕДИТ: СУТНІСТЬ, ФОРМИ І ФУНКЦІЇ
Кредит і кредитна система
Форми кредиту і методи кредитування
ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ФІНАНСІВ різних організаційно-правових форм некомерційних ОРГАНІЗАЦІЙ
Форми і види кредиту
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук