Навігація
Головна
Методи та інструменти державного антициклічного регулюванняЯк взаємопов'язані інструменти антициклічного регулювання та...Податкові пільги як інструмент податкового регулюванняПодаткові або неподаткові методи фінансового регулювання ефективніше...Коефіцієнти, що застосовуються для розрахунку податку при видобутку...Зміст, завдання та інструменти податкового регулюванняБюджетно-податкова політикаДержавне антициклічне регулювання та антикризове управлінняПодаткові аспекти оподаткування прибутку учасників довірчого...Податкові та неподаткові методи фінансового регулювання: що краще для...
 
Головна arrow Економіка arrow Антикризове управління: механізми держави, технології бізнесу
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Які бюджетно-податкові інструменти антициклічного регулювання застосовуються?

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Основними інструментами бюджетно-податкової політики держави є державні витрати, податки, трансфертні платежі. За допомогою цих інструментів можна впливати на сукупний попит. У залежності від фази циклу держава реалізує певний тип бюджетно-податкової політики.

У період кризи, в умовах низької кон'юнктури і спаду виробництва через недостатність ефективного попиту держава зазвичай проводить експансіоністську політику, спрямовану на розширення сукупного попиту. Враховуючи, що основними компонентами сукупного попиту є інвестиції і споживання, держава за допомогою збільшення державних витрат проводить заходи, спрямовані на зростання інвестицій та підвищення схильності до споживання. З метою збільшення обсягів ресурсів, необхідних для приватних капіталовкладень, уряд починає активне фінансування і кредитування приватних підприємців з державного бюджету, організовує державні закупівлі товарів і послуг. "Підкачка" ефективного попиту через канал споживання передбачає підвищення доходів населення через організацію громадських робіт, реалізацію інфраструктурних проектів, оплату праці державних службовців, а часом - і через зменшення майнової нерівності і перерозподіл доходу на користь незаможних верств населення шляхом збільшення трансфертних платежів. Зниження податків на бізнес стимулює зростання економічної активності, дозволяє компаніям залишати більше коштів на розвиток, призводить до розширення пропозиції факторів виробництва та зростанню економічного потенціалу, а зменшення податків для населення підвищує споживчий попит. Антикризові заходи бюджетно-податкової політики служать досить ефективним засобом стимулювання економіки за рахунок створення додаткового попиту ще й тому, що вони мають множинний (мультиплікаційний) ефект. Спочатку ефект мультиплікатора пов'язували тільки з приростом інвестицій, коли зростання інвестицій збільшує національний дохід на величину, що значно перевищує обсяг первинних інвестицій. Згодом сенс мультиплікатора був розширений, і зараз він використовується відносно державних витрат і податків.

На фазі економічного підйому, в умовах високої кон'юнктури, держава з метою стримування надмірної економічної активності зазвичай проводить рестриктивную політику, спрямовану на зниження сукупного попиту. У цьому випадку держава скорочує свої витрати, у тому числі й соціальні, підвищує податки. Високі податкові ставки, з одного боку, зазвичай виконують фіскальні функції для забезпечення доходів бюджету і виконання державою своїх функцій, з іншого - вони можуть виконувати функції захисту економіки від перегріву.

Приклад 2.2

Домінуюча концепція антициклічного регулювання орієнтувала Уряд РФ на створення міжнародних резервів і забезпечення профіциту бюджету. Дані Росстату свідчать про те, що цей курс витримувався фактично з 1995 р Незважаючи на потреби країни в інвестиційних ресурсах, профіцит бюджету залишався на високому рівні до 2009 р, коли він був цілком використаний на підтримку економіки в кризі, в результаті чого утворився дефіцит . У зв'язку з цим залишається дискусійним питання про адекватність домінуючою концепції антициклічного регулювання: можливо, слід не "збирати гроші на чорний день", а планомірно вкладати їх в оновлення основних фондів, інноваційний розвиток, диверсифікацію економіки, і цим зміцнювати стабільність економіки.

Застосування інструментів бюджетно-податкової (фіскальної) політики з погляду швидкості здійснення впливу на поведінку економічних суб'єктів має особливості, схожі з інструментарієм грошово-кредитної політики. Це пов'язано з існуванням певного тимчасового лага між прийняттям рішення і введенням відповідних заходів, оскільки будь-які зміни в бюджетно-податковій політиці повинні бути законодавчо оформлені.

Необхідно також відзначити, що бюджетно-податкові заходи, використовувані у фазі економічного зростання в рамках антициклічного регулювання, не завжди можуть збігатися з заходами, проведеними при антикризовому управлінні. Так, при існуванні значного дефіциту державного бюджету і (або) великого зовнішнього боргу, держава в якості антикризових заходів може піти на скорочення державних витрат, згортання соціальних програм, а в деяких випадках і підвищити податки.

Таким чином, податки є свого роду вбудованими стабілізаторами економіки. Антициклічні податкові інструменти покликані виконувати фіскальну і стимулюючу функції, в деяких випадках - функцію підтримки фізичних осіб з низьким рівнем доходів. Вид інструментів, їх співвідношення залежать від фази циклу і завдань конкретного періоду, які, у свою чергу, визначаються впливом сформованій сукупності зовнішніх і внутрішніх факторів.

Розвиток російської економіки в останню чверть століття переважно вимагало зниження податкового навантаження на підприємства, ослаблення фіскальних інтересів держави на користь стимулюючих функцій податкової системи, підвищення рівномірності розподілу податкового навантаження, соціального захисту населення з низькими доходами. Відповідні податкові інструменти знайшли відображення в Податковому кодексі Російської Федерації (НК РФ).

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Приклад 2.3

У Росії найбільш значущими податковими інструментами антициклічного регулювання до гострої кризи 2008-2009 рр. стали:

• зниження сукупної ставки податку на прибуток з 35 до 24% з одночасним скасуванням пільг, лібералізація амортизаційної політики, зміна правил перенесення збитків на майбутнє, що розширило потенціал ринкового розвитку компаній;

• посилення значення рентних платежів у сфері користування природними ресурсами, що дозволило перенести центр "податкової ваги" для поповнення бюджету з переробних галузей на видобувні;

• зниження податкового навантаження і можливість застосування спрощеної системи оподаткування малого бізнесу для підвищення його ролі в розвитку країни;

• введення "плоскою" шкали з податку на доходи фізичних осіб (13% - для громадян з будь-якими доходами), що дозволило вивести "з тіні" частину доходів і поповнити ними бюджет;

• впорядкування правил стягування таких важливих податків і зборів, як ПДВ і акцизи, скасування податку з продажів;

• поліпшення податкового адміністрування, тобто процесів збору і контролю податків.

В результаті застосування перерахованих податкових інструментів рівень податкового навантаження знизився з 34 до 29,4% від ВВП, змінилася структура податкових надходжень - збільшилася частка податків, пов'язаних з використанням природних ресурсів, скоротилася частка податку на прибуток організацій, як найбільш чутливого для бізнесу.

Проте можливості податкових інструментів антициклічного регулювання не використовуються в Росії повною мірою:

• доходи бюджету недостатні для виконання державою своїх основних функцій, що є наслідком не тільки низького рівня розвитку економіки (доходної бази), а й недосконалості податкового антициклічного регулювання та податкового адміністрування;

• основні податкові надходження концентруються в Федеральному бюджеті, і більшість суб'єктів РФ залишаються залежними від центру, дотаційними, що посилює значимість селективних заходів підтримки регіонів;

• стимулювання розвитку малого бізнесу, диверсифікації економіки, інноваційних виробництв допомогою податкових інструментів не дало значущих результатів;

• заходи з підтримки низькооплачуваних верств населення не здійснювалися: "плоска шкала" справляння податків (13%) поширювалася і на доходи нижче прожиткового мінімуму.

Недоліки податкового антициклічного регулювання за рахунок системних інструментів призвели до розвитку селективних заходів підтримки, зокрема - реструктуризації заборгованості по податках для окремих компаній, надання податкових канікул тощо.

Враховуючи особливості розвитку Росії, затребуваними могли б виявитися наступні системні податкові інструменти антициклічного регулювання:

• введення "інвестиційної пільги" з податку на прибуток організацій;

• надання пільг з податку на майно організацій за вводить технологічного устаткування;

• розробка пакету заходів, спрямованих на ефективне податкове стимулювання інноваційної діяльності;

• збільшення прозорості податкового регулювання при трансферному ціноутворенні (визначення податкової бази, включення певних операцій до складу доходів або витрат, оцінка відповідності "сумнівною" з погляду утворення ціни угоди та ін.);

• заборона на погіршення умов оподаткування для інвесторів;

• висновок з оподатковуваної бази по ПДФО доходів нижче прожиткового мінімуму для підтримки осіб з низьким рівнем доходів.

Таким чином, грошово-кредитні та бюджетно-податкові важелі є основними інструментами непрямого впливу держави на економіку і використовуються в антикризовому управлінні як частини загального антициклічного регулювання. Використання їх вимагає обережності, що викликає необхідність формування виваженої і обґрунтованої антикризової політики. Особливо це відноситься до інструментів, які здатні виконувати функції автоматичних стабілізаторів, до числа яких відносяться податки.

Інструменти податкового антициклічного регулювання в значній мірі відносяться до бізнесу, але крім податкових існують і інші інструменти регулювання розвитку бізнесу.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Методи та інструменти державного антициклічного регулювання
Як взаємопов'язані інструменти антициклічного регулювання та антикризового управління?
Податкові пільги як інструмент податкового регулювання
Податкові або неподаткові методи фінансового регулювання ефективніше вирішують соціальні проблеми?
Коефіцієнти, що застосовуються для розрахунку податку при видобутку нафти
Зміст, завдання та інструменти податкового регулювання
Бюджетно-податкова політика
Державне антициклічне регулювання та антикризове управління
Податкові аспекти оподаткування прибутку учасників довірчого управління майном
Податкові та неподаткові методи фінансового регулювання: що краще для стимулювання інвестиційної діяльності?
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук