Навігація
Головна
Розрахунково-касові операції банківКасові операціїОсновні активні операції банку: організація обслуговування клієнтівКасові операції банківКасові операції комерційних банківРозрахункові і касові операції банківВиди розрахунково-касових операцій банку. Порядок відкриття та...Облік касових операційУчасть банків в здійсненні касових операцій фізичних осіб без...Документування касових операцій
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа. Організація діяльності комерційного банку
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Касові операції банків

У Російській Федерації всі організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в банках на відповідних рахунках на договірних умовах. Готівка здається організаціями безпосередньо до кас кредитних організацій або через об'єднані каси при підприємствах, а також організаціям ФГУП "Пошта Росії", тобто поштовим відділенням для перекладу на відповідні рахунки в банках. Готівкові гроші можуть здаватися також на договірних умовах через інкасаторські служби банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії.

Порядок ведення операцій з готівкою регламентується в даний час набрав чинності з 1 січня 2012 Положенням Банку Росії від 12 жовтня 2011 № 373-П "Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації". Положення поширюється на юридичних осіб, які ведуть бухгалтерський облік відповідно до вимог, встановлених органами, яким надано право регулювання бухгалтерського обліку, юридичних осіб, які перейшли на спрощену систему оподаткування, а також на фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. Одержувачі бюджетних коштів при веденні операцій з прийому готівкових грошей, що включають її перерахування, і з видачі готівки також керуються цим Положенням.

Чинний порядок ведення касових операцій передбачає обов'язок кожної юридичної особи, індивідуального підприємця дотримуватися ліміт залишку готівки в своїй касі. Ліміт залишку готівки - це максимально допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі організації після виведення в касовій книзі суми залишку готівки на кінець робочого дня. Вся понадлімітна готівка повинна зберігатися на банківському рахунку.

У цьому зв'язку кожне підприємство погоджує з банком порядок і строки здавання готівки. Період часу між днями здавання підприємством банк готівки, що надійшли за продані товари, виконані роботи, надані послуги, не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розташуванні юридичної особи в населеному пункті, в якому відсутня банк, - 14 робочих днів.

Розмір ліміту залишку готівки в касі юридична особа, індивідуальний підприємець визначають самостійно і про встановлений ліміт видають відповідний розпорядчий документ. При визначенні ліміту залишку готівки організація повинна враховувати обсяги свого готівково-грошового обігу, особливості режиму діяльності, порядок і терміни здачі готівки в банк (новостворена юридична особа, індивідуальний підприємець - очікуваний обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги ). Для організацій, що мають стабільну готівково-грошову виручку, ліміт визначається за формулою

L = V / P × N с,

де L - ліміт залишку готівки; V - обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги з урахуванням надходжень від відокремлених підрозділів; Р - розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки (він не повинен перевищувати 92 робочих днів , при його визначенні можуть враховуватися періоди пікових надходжень, а також динаміка їх обсягів за аналогічні періоди минулих років); N c - період часу між днями здачі готівки в банк.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Наприклад, організація працює з понеділка по п'ятницю і за тиждень отримує 1 млн руб. Гроші здаються в банк один раз на три дні, не рахуючи суботи та неділі. У цьому випадку ліміт буде дорівнює 600 000 руб. (1000000 руб .: 5 дн. × 3 дн.).

Якщо в організації немає готівкової виручки, то ліміт розраховується виходячи з обсягів виданих з каси грошей (за винятком заробітної плати, стипендій та інших виплат персоналу) за певний період, який не повинен перевищувати 92 робочих днів. Цей показник ділиться на кількість робочих днів у періоді і множиться на кількість робочих днів між здачею грошей в банк.

Наприклад, організація працює з понеділка по п'ятницю і за тиждень витрачає з каси 2 млн руб. Гроші здаються в банк один раз на два дні, не рахуючи субот і неділь. У цьому випадку ліміт буде дорівнює 800 000 руб. (2000000 руб .: 5 дн. × 2 дн.).

Платіжний агент, який здійснює діяльність у відповідності з Федеральним законом від 3 червня 2009 року № 103-ΦЗ "Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, здійснюваної платіжними агентами", банківський платіжний агент, який здійснює діяльність відповідно до Закону про НПС, при визначенні ліміту залишку готівки не враховують готівкові гроші, прийняті ними при здійсненні зазначеної діяльності. Дані платіжні агенти зобов'язані забезпечити ведення окремої касової книги по "термінальної" готівки і повну здачу такої готівки у банк на спеціальні рахунки.

Накопичення юридичною особою, індивідуальним підприємцем готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат соціального характеру, а також у вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридичною особою, індивідуальним підприємцем в ці дні касових операцій . Термін видачі готівки на ці виплати визначається керівником організації і вказується в розрахунково-платіжної відомості, але в будь-якому випадку він не може перевищувати п'яти робочих днів (включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати).

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

З метою усунення зустрічних грошових потоків, підприємства, які постійно мають готівково-грошову виручку в силу специфіки своєї діяльності (торгівля, транспорт, видовищні заходи і т.д.), за погодженням з обслуговуючими установами банків можуть частина її витрачати безпосередньо на місці без здачі в банк. В даний час таким підприємствам дозволено витрачання власної касової виручки на наступні цілі:

- Заробітна плата, інші виплати працівникам (у тому числі соціального характеру), виплата стипендій;

- витрати на відрядження;

- Оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг;

- Виплата за сплачені раніше за готівковий розрахунок і повернені товари, невиконані роботи, що не надані послуги;

- Виплата страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичних осіб.

Маючи договір з банком на розрахунково-касове обслуговування банківського рахунку, кожен клієнт в обов'язковому порядку повинен здавати в банк свою касову заявку. Вона подається щоквартально у строк, встановлюваний кожним банком для своїх клієнтів самостійно (зазвичай за 60 днів до початку планованого кварталу). Заявка повинна показати банку, скільки готівки надійде від даного клієнта в касу банку і в якому розмірі буде потрібно йому видача готівки з неї. На основі отриманих від обслуговується клієнтури касових заявок банк складає прогнозні розрахунки своїх касових оборотів на квартал, що є складовою частиною загальної роботи банківської системи з прогнозування потреби господарства в готівці.

Для оприбуткування всіх вступників банк готівки та виконання видаткових операцій кожна установа банку має операційну касу. До її складу можуть входити: прибуткові каси, видаткові каси, прибутково-видаткові каси, каси для розміну грошей, вечірні каси, каси перерахунку готівки. У великих банках при великому обсязі руху готівки, перераховані каси організовуються окремо. У невеликих банках робота може здійснюватися через прибутково-видаткову касу. Керівник банку самостійно вирішує питання про структуру операційної каси і чисельності касових працівників.

Залишок коштів у операційній касі банку лімітується. Призначення ліміту операційної каси банку - своєчасна видача банком готівки з рахунків підприємств, а також з рахунків за вкладами громадян на початку наступного робочого дня. Банк розпорядчим документом сам визначає суму мінімального залишку зберігання готівки у своїй операційній касі, виходячи з середньоденних касових оборотів, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки, інших особливостей організації налично- грошового обороту в своєму банку. Письмове повідомлення про цю суму він направляє в територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за даним банком.

З кожним касовим і інкасаторських працівником, який виконує операції з готівкою та іншими цінностями, банк укладає договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. За рішенням керівника банку операції з цінностями можуть здійснюватися групами матеріально відповідальних осіб, з якими укладаються договори про колективну (бригадну) матеріальну відповідальність.

Касовим працівникам забороняється:

- Передоручати виконання доручень роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить у коло їхніх обов'язків;

- Виконувати доручення клієнтів з проведення операцій з готівкою по їх рахунках, минаючи бухгалтерських працівників;

- Зберігати особисті гроші разом з готівкою кредитної організації.

В окремих випадках касове обслуговування клієнтів може проводитися касовим працівником з покладанням на нього обов'язків бухгалтерського працівника за наявності в комп'ютерному обладнанні та відповідному програмному забезпеченні системи контролю, яка виключає доступ касового працівника до проведення операцій за рахунком клієнта в банку без її доручення.

При здійсненні готівкових грошових розрахунків банки можуть застосовувати програмно-технічні засоби: автоматичні пристрої для прийому і видачі готівки клієнтам з використанням персонального комп'ютера (касовий термінал), пристрої, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівки від клієнтів (автоматичний сейф), банкомати та інші програмно-технічні засоби.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Розрахунково-касові операції банків
Касові операції
Основні активні операції банку: організація обслуговування клієнтів
Касові операції банків
Касові операції комерційних банків
Розрахункові і касові операції банків
Види розрахунково-касових операцій банку. Порядок відкриття та характеристика банківських рахунків
Облік касових операцій
Участь банків в здійсненні касових операцій фізичних осіб без відкриття ними банківських рахунків в кредитних організаціях
Документування касових операцій
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук