Навігація
Головна
Основні етапи впровадження процесів та інструментів управління...Організація і структурування психотерапевтичного процесу з дітьми та...Четвертий етап: визначення основних стратегічних цілей організаціїСутність і основні етапи комунікаційного процесуОрганізація кредитного процесу в банкуПроцес інспектування кредитної організаціїОсновні етапи розробки методології дослідження політичних процесівВиди правового статусу кредитної організаціїКредитні організації та правове регулювання російського ринку цінних...Організаційно-правові засади створення та функціонування кредитних...
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа. Організація діяльності комерційного банку
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Організація кредитного процесу та його основні етапи

Організація кредитного процесу грунтується на розробленій банком кредитної стратегії і кредитній політиці, вона визначається особливостями організаційної структури банку, розвиненістю філіальної мережі і специфікою цільових груп його клієнтів. Кредитний процес включає кілька етапів: підготовчий, оцінки кредитоспроможності позичальників, укладення кредитного договору, кредитного моніторингу та стягнення кредиту.

На підготовчому етапі відбувається знайомство з потенційним позичальником. Вивчається сфера діяльності клієнта, напрямки продажу продукту. При зверненні в банк за кредитом потенційний позичальник повинен подати до банку такі документи:

1) заяву - клопотання на видачу позики, в якому зазначаються сума, мета і термін необхідного кредиту;

2) анкету, яка повинна містити: найменування організації (фірми); юридичну адресу та фактичне місцезнаходження; організаційно-правова форма; основні засновники, їх частка в статутному капіталі; дати державної реєстрації та початку функціонування; найменування банків, де відкриті розрахункові рахунки; основні види діяльності, товарів, робіт, послуг; становище на ринку збуту по кожному виду робіт; результати діяльності (обсяг продажів, балансовий і чистий прибуток);

3) бізнес-план на поточний та наступні один-два роки;

4) ТЕО потреби в кредиті, воно дозволяє судити про витрати кредитованого заходу (угоди), реальні терміни окупності витрат і, отже, терміни повернення кредиту;

5) копії контрактів (договорів) на закупівлю товарів, продукції, послуг, робіт, під які проситься кредит;

6) відомості про обороти по розрахункових рахунках за останні шість місяців і план-прогноз потоків грошових коштів на період користування кредитом;

7) копії контрактів (договорів) на реалізацію продукції, робіт, послуг;

8) бухгалтерську звітність за останній фінансовий рік, завірену аудиторською фірмою;

9) баланс на останню звітну дату з додатками і розшифровками окремих балансових статей;

10) довідки з інших банків, що підтверджують сумлінну кредитну історію позичальника;

11) довідки про отримані в інших банках кредитах із зазначенням суми кредиту, строку повернення, форми і розміру забезпечення;

12) проекти забезпечувальних зобов'язань за позикою (договорів застави майна з короткою характеристикою останнього; договорів поручительства третіх осіб або гарантій банків з документами про їх фінансовий стан);

13) проект кредитного договору з банком.

На основі представленої документації визначаються відповідність потреб клієнта поточної кредитної політиці банку, мета кредиту, його вид, метод кредитування, джерела повернення позик та сплати відсотків.

Оцінка кредитоспроможності позичальника, під якою розуміють його здатність і готовність повернути у встановлений термін і в повному обсязі основну суму боргу і відсотки, передбачає аналіз його репутації і платоспроможності. Платоспроможність в даному випадку розглядається як здатність погасити взяту позику за рахунок поточних грошових надходжень або від продажу активів.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Оцінка кредитоспроможності господарських органів, що просять кредит, проведена банками до укладання кредитних договорів, дає їм можливість підстрахувати себе від ризику несвоєчасного повернення кредиту (і пов'язаних з цим для банків збитків) і, отже, передбачити дотримання господарськими органами принципу терміновості кредитування. Виходячи з кредитоспроможності позичальників, банки диференціюють умови кредитування, що перешкоджає покриттю втрат і збитків за рахунок кредиту і служить необхідною умовою його нормального функціонування на основі зворотності і платності.

Здатність повернути кредитний борг визначається виходячи з аналізу балансових даних позичальника, його звітів про прибутки і збитки, рух грошових коштів, стан майна та ін., А також на основі оцінки перспективності його бізнесу, займаного положення в ньому, майбутніх обсягів продажів, грошових потоків, рентабельності виробництва і т.д.

Готовність (бажання) повернути борг пов'язана з репутацією позичальника в діловому світі. Вона формується під впливом відносини позичальника до своїх зобов'язань у минулому (кредитної історії).

Всі фактори, що впливають на здатність і готовність позичальника повернути кредитору запозичені у нього кошти, дозволяють вибудувати їх у певний ряд і ранжувати залежно від значущості для оцінки реальної кредитоспроможності позичальника.

Так, наприклад, в американській практиці використовується метод бальної оцінки ссудозаемщиков, заснований на "правило п'яти сі":

З - Capacity - фінансова спроможність повернути борг;

З - Character - репутація позичальника (чесність, порядність, старанність);

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

З - Capital - капітал або майно;

С - Collateral - наявність забезпечення, застави;

С - Conditions - економічна кон'юнктура та її перспективи.

Стосовно до банківським системам у країнах з економікою, що розвивається американськими аналітиками були розроблені ще два "сі":

З - Country - країнових фактор;

С - Currency - національна валюта, її стійкість.

Країнових фактор являє собою ризик зміни поточних чи майбутніх політичних або економічних умов у країні в гой мірі, в якій вони можуть вплинути на здатність фірм або інших позичальників відповідати за своїми боргами. Він впливає на позичальників і кредиторів, що робить угоди в іноземній валюті.

Найбільшого поширення набули методики PARSER і CAMPARI.

PARSER:

Р - person - інформація про потенційного позичальника, його репутації;

А - amount - обґрунтування суми необхідного кредиту;

R - repayment - можливості (умови) погашення кредиту;

S - security - оцінка забезпечення кредиту;

Е - expediency - доцільність кредиту;

R - remuneration - винагорода банку (процентна ставка).

CAMPARI:

З - character - репутація, характеристика (особисті якості) позичальника;

А - ability - здатність повернути кредит (оцінка бізнесу позичальника);

М - means - необхідність звернення за кредитом, або marge - маржа, прибутковість;

Р - purpose - мета кредиту;

А - amount - розмір кредиту;

R - repayment - умови погашення кредиту;

I - insurance - забезпечення, страхування ризику непогашення кредиту.

Вони застосовуються як європейськими, так і американськими банками для комплексної оцінки кредитоспроможності позичальників.

Російські банки широко використовують як зарубіжний досвід оцінки кредитоспроможності, так і вітчизняний. Наприклад, АРБ пропонує комерційним банкам свою методику по оцінці кредитоспроможності ссудополучателей, яка грунтується на наступних складових:

- Солідність - відповідальність керівництва, своєчасність розрахунків за раніше отриманими кредитами;

- Здатність - виробництво і реалізація продукції, підтримка її конкурентоспроможності;

- Прибутковість - перевагу вкладення в даного позичальника;

- Реальність - досягнення результатів проекту (угоди);

- Обгрунтованість запитуваної суми кредиту;

- Зворотність за рахунок реалізації продукції, робіт, послуг;

- Забезпеченість кредиту юридичними правами позичальника.

Певний інтерес для російських комерційних банків являє методика по оцінці кредитоспроможності позичальників Банку Росії, яку він рекомендує їм використовувати для оцінки кредитних ризиків з метою формування резерву на можливі втрати по позиках (див. Параграф 6.3).

В оцінці кредитоспроможності позичальників по будь-якій методиці принципове значення має фінансовий аналіз. Він може проводитися двома способами:

1) на основі системи фінансових коефіцієнтів (показників);

2) шляхом аналізу грошових потоків, тобто зіставлення припливу і відтоку грошових коштів підприємства-позичальника. При цьому перевищення припливу коштів за їх відтоком свідчить про гарний фінансовому становищі позичальника і навпаки.

Традиційно вітчизняні банки в основному використовують метод коефіцієнтів. Їх можна розбити на п'ять груп:

• коефіцієнти ліквідності;

• коефіцієнти оборотності капіталу;

• коефіцієнти фінансової стійкості;

• коефіцієнти прибутковості (рентабельності);

• коефіцієнти забезпечення боргу.

На підставі значень цих показників будується кредитний рейтинг позичальника, який виражається в балах і дозволяє віднести кожного позичальника до певного класу по кредитоспроможності, а відповідно і визначити режим його кредитування.

Сума балів за рейтингом розраховується за наступною формулою:

де Б - сума балів за рейтингом; РЕI - рейтинг i -го показника; Клi - класність i -го показника; п - кількість показників; i - показник.

При оцінці кредитоспроможності аналізу піддаються також якість і вартість пропонованого забезпечення. З цією метою використовуються всі доступні матеріали, як отримані від клієнта, так і наявні у кредитному архіві.

Застава, пропонований як забезпечення повернення кредиту, повинен бути прийнятним і достатнім.

Прийнятність застави характеризує можливість банку звернути стягнення на заставлене майно та реалізувати його для відшкодування своїх збитків. Достатність застави характеризує його кількісну сторону, він повинен забезпечити не тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі його невиконання.

Для оцінки прийнятності застави аналізують його юридичну позовну силу - наявність достатніх юридичних підстав для звернення стягнення на заставлене майно, збереженість його вартості і ліквідність, тобто можливість реалізації цього майна без істотних втрат. Для банку додатковим чинником прийнятності застави є можливість здійснювати регулярний контроль закладеного майна.

При оцінці достатності застави необхідно виходити з ринкової вартості заставленого майна, а також враховувати, що в період дії договору застави вона може знизитися.

У зв'язку з цим вартість забезпечення повинна регулярно переоцінюватися, при необхідності до оцінки заставленого майна слід залучати фахівців.

Ринкова вартість - це найвища ціна, за яку майно може бути реалізоване при наявності потенційного покупця і достатнього часу на здійснення угоди. Для розрахунку вартості майна, що є забезпеченням кредиту, з ринкової вартості віднімають витрати на реалізацію, маржу вимушеної продажу, суму будь-яких пріоритетних претензій на майно, а також необхідну маржу безпеки.

Порука, надане в забезпечення кредиту, повинне бути видане фінансово стійкою організацією. Банк повинен самостійно оцінити фінансове становище поручителя. Крім того, він повинен зрозуміти характер відносин між поручителем і позичальником за кредитом і причини, що спонукали поручителя взяти па себе зобов'язання перед банком відповідати за погашення позичальником кредиту та сплату відсотків по ньому. Банк перевіряє також юридичну спроможність укладеного договору поруки.

Платоспроможність поручителя встановлюється банком- кредитором па підставі поданої ним фінансової звітності за минулий рік, завіреної аудитором, бухгалтерського балансу на останню дату, а також даних про стан і рух коштів за його розрахунковому рахунку за останні три-шість місяців, наявність у нього позикової заборгованості ( в розрізі банків-кредиторів із зазначенням термінів погашення) та виданих поручительства на адресу інших третіх осіб. При наявності у поручителя кількох розрахункових рахунків у різних банках відомості про рух коштів повинні представлятися але всім відкритими рахунками.

Банківська гарантія [1] у разі її використання для забезпечення повернення кредиту повинна піддаватися особливо ретельної юридичній експертизі, щоб виключити ризики, пов'язані з невиконанням банком-позичальником взятих на себе зобов'язань.

Банківська гарантія повинна включати такі обов'язкові реквізити:

- Посилання на основний договір (контракт), в забезпечення якого вона видається;

- Вказівка на характер гарантії (відклична вона чи безвідклична);

- термін дії;

- Гарантійну суму і валюту, в якій вона буде виплачуватися;

- Розмір винагороди за видачу гарантії;

- Механізм платежу але гарантії;

- Місце здійснення платежу;

- порядок вирішення спорів.

У договорі про банківську гарантію також вказуються, з якого моменту вона набирає чинності (з дня її видачі або з дня зарахування суми кредиту на розрахунковий рахунок принципала або за інших обставин) і умови, на підставі яких припиняється дія банківської гарантії та договору про неї.

До прийняття гарантії в забезпечення видаваного позичальнику кредиту бенефіціар повинен оцінити за існуючими методиками фінансовий стан, стійкість і надійність банку-гаранта.

Відповідно до рекомендацій Банку Росії забезпечення залежно від його якості підрозділяється на три категорії.

До першої категорії якості відносяться такі забезпечувальні зобов'язання, як високоліквідні цінні папери та поруки, а також гарантії особливо надійних юридичних осіб та особливого роду депозити.

До високоліквідних цінних паперів Банк Росії відносить:

• котируємі цінні папери держав, що мають інвестиційний рейтинг не нижче "ВВВ" за класифікацією S & P (Standard & Poor's) і (або) нс нижче аналогічного за класифікаціям Fitch IBCA, Moody's, а також цінні папери центральних банків цих держав;

• облігації Банку Росії;

• цінні папери, емітовані Мінфіном Росії;

• векселі Мінфіну Росії;

• котируємі цінні папери, емітовані третіми юридичними особами з інвестиційним рейтингом не нижче "ВВВ >> за класифікацією S & P і (або) не нижче аналогічного за класифікаціям Fitch IBCA, Moody's;

• власні боргові цінні папери кредитної організації, тобто цінні папери, що не належать до акцій, строк пред'явлення яких до платежу перевищує термін погашення зобов'язань позичальника за позикою, або строком за пред'явленням, якщо зазначені папери перебувають у заставі у кредитної організації;

• векселі, авальовані і (або) акцептовані Російською Федерацією, Банком Росії, центральними банками групи розвинених країн, в частині суми, забезпеченої авалем (акцептом);

• дорогоцінні метали у зливках (золото, срібло, платина і паладій);

• нерухоме майно, що є забезпеченням виконання зобов'язань позичальника за договором іпотечного житлового кредитування, якщо цей кредит виданий з урахуванням вимог АІЖК.

До поруками і гарантій особливо надійних юридичних осіб віднесені:

• гарантії РФ, банківська гарантія Банку Росії, поручительства (гарантії) урядів і банківські гарантії центральних банків країн, що входять в групу розвинених країн;

• поручительства (гарантії) юридичних осіб з інвестиційним рейтингом не нижче "ВВВ" за класифікацією S & P і (або) не нижче аналогічного за класифікаціям Fitch IBCA, Moody's, що має бути підтверджено відповідними документами і професійним судженням.

До депозитів особливого роду відносяться:

• гарантійний депозит (вклад) - розміщений в кредитній організації-кредиторі депозит (вклад) юридичної особи, яка має перед кредитною організацією невиконані грошові зобов'язання;

• компенсаційний депозит Банку Росії - грошові кошти, надані Банком Росії відповідно до норм Федерального закону від 13 жовтня 2008 р Ха 173-Φ3 "Про додаткові заходи з підтримки фінансової системи Російської Федерації" і направляються на компенсацію частини збитків, що виникли у кредитних організацій за угодами, здійсненим з 14.10.2008 р по 31.12.2009 р з іншими кредитними організаціями, у яких після скоєння зазначених угод була відкликана банківська ліцензія.

До забезпечення другої категорії якості можуть бути віднесені:

• заставу паїв ПІФів і цінних паперів емітентів, допущених до обігу на відкритих організованих ринках цінних паперів РФ і групи розвинутих країн;

• заставу цінних паперів, емітованих суб'єктами РФ і третіми особами, що мають рейтинг не нижче "ССС" але класифікації S & P і (або) не нижче аналогічного за класифікаціям Fitch IBCA, Moody's;

• заставу векселів, авальованих і (або) акцептованих, в частині суми, забезпеченої авалем (акцептом);

• заставу цінних паперів, емітованих кредитними організаціями - резидентами РФ і банками розвинених країн, якщо зазначені цінні папери не можуть бути віднесені до забезпечення першої категорії якості, а фінансове становище емітента оцінюється як хороший;

• емісійні цінні папери юридичних осіб, прийняті в забезпечення позики, якщо рентабельність їх капіталу за останній рік становить не менше 5%, а фінансове становище оцінюється як хороший і відсутні будь-які ознаки його погіршення, - у розмірі до 50% підтвердженої аудиторською перевіркою величини капіталу (чистих активів) цих юридичних осіб;

• заставу речі при наявності стійкого ринку предметів застави і (або) інших достатніх підстав вважати, що відповідний предмет застави може бути реалізований в строк, що не перевищує 180 календарних днів з моменту виникнення підстави для звернення стягнення на заставу. При цьому повинні дотримуватися наступні умови:

- Вся юридична документація щодо заставних прав кредитної організації оформлена таким чином, що в ній не міститься умов, що перешкоджають реалізації заставних прав;

- Предмет застави застрахований заставодавцем на користь кредитної організації, що прийняла його в якості застави за позикою (позиками);

- Фінансове становище страхової компанії, що надає страховий поліс, оцінюється як хороший;

• заставу майнових прав (вимог на нерухоме майно) за наявності достатніх підстав, що відповідні права можуть бути реалізовані в термін, що не перевищує 180 календарних днів з моменту виникнення підстави для звернення стягнення на заставу;

• гарантії (банківські гарантії) та поруки (стосовно векселями - авалі і (або) акцепти) осіб, в межах 50% чистих активів (власних коштів) гаранта (поручителя), підтверджених аудиторською перевіркою за останній звітний рік, за умови, що фінансове становище гаранта (поручителя) оцінюється як хороший;

• поручительства (гарантії) суб'єктів РФ, що мають рейтинг не нижче "ССС" за класифікацією S & P і (або) не нижче аналогічного за класифікацією Fitch IBCA, Moody's;

• поручительства фондів підтримки підприємництва та фондів сприяння кредитуванню суб'єктів малого та середнього підприємництва.

До третьої категорії якості відноситься все інше забезпечення.

Результатом роботи на цьому етапі кредитного процесу є складання спеціалістом кредитного відділу банку укладення на видачу кредиту, в якому дається розгорнута характеристика самого позичальника (його статус, репутація в ділових колах, наявність позитивної кредитної історії); оцінки його бізнесу, фінансового становища, плану доходів і витрат і платіжного календаря на період кредитування, самого об'єкта кредитування, способів забезпечення кредиту та основних джерел його погашення, реальності термінів повернення основного боргу і відсотків але позику, а також кредитного ризику банку за даною позикою [ [2]2].

Кредитний ризик банку залежить від якості видаваної позики. На якість окремо видаваної позики впливає сукупність факторів: вид кредиту, його розмір, термін, порядок погашення, галузева приналежність і форма власності позичальника, його кредитоспроможність (відповідно з рейтинговою оцінкою), способи забезпечення кредиту, характер взаємин клієнта з банком (акціонер, клієнт , наявність або відсутність розрахункового рахунку тощо), ступінь інформованості банку про клієнта (його керівниках, бізнесі, партнерів і конкурентів). Своєчасний і детальний аналіз видаваних позик з урахуванням факторів ризику дозволяє знизити ймовірність неповернення кредиту і вжити адекватних заходів з мінімізації впливу цих факторів в ході здійснення процесу кредитування.

У висновку спеціаліста банку за результатами проведеного кредитного аналізу визначаються можливі параметри позички позичальника (обсяг, термін, відсоткова ставка), а також спосіб видачі та погашення.

На етапі укладення кредитного договору відбуваються структурування позички і розробка умов кредитування. Визначається позиція банку щодо основних параметрів позички: вид, сума, термін, забезпечення, вартість для позичальника, умови погашення та ін. При цьому враховуються результати проведеної на попередньому етапі оцінки кредитоспроможності клієнтів та якості наданого забезпечення і висновок фахівця.

Клієнтам першого класу кредитоспроможності банки можуть відкривати поновлювані кредитні лінії, надавати кредит у формі овердрафту, видавати незабезпечені (бланкові) позички, встановлювати процентні ставки нижче середнього рівня і т.д.

Клієнтам другого класу кредитоспроможності кредити надаються за наявності відповідних форм забезпечувальних зобов'язань, під середні процентні ставки, їм видаються разові позички і відкриваються кредитні лінії під ліміт видач, тобто невідновлювані.

Клієнтам третього класу кредитоспроможності банки надають позики на більш жорстких, ніж зазвичай, умовах (подвійне забезпечення, вимога підтримки на розрахунковому рахунку незнижуваного залишку або визначеного грошового потоку коштів і т.д.).

Клієнтам, чия кредитоспроможність нижче третього класу, банк повинен відмовити в кредитуванні.

Рішення про видачу кредиту і його параметрах залежно від прийнятого в кредитній політиці банку порядку санкціонування позичок виносять або начальник кредитного відділу, або кредитний комітет філії банку (або головного банку), або правління банку. Ці ж органи виносять рішення і про характер забезпечувальних зобов'язань за позикою.

Узгоджені з позичальником параметри позички закріплюються в кредитному договорі. Відносини кредитного договору в Російській Федерації встановлюються § 2 гл. 42 ГК РФ.

За кредитним договором банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї.

Специфіка кредитного договору і його відмінності від звичайного договору позики, який може бути укладений між будь-якими юридичними та фізичними особами, полягають у наступному.

1. Банк-кредитор надає кредит позичальникові тільки в грошовій формі.

2. Кредит надається лише під відсотки, розмір яких встановлюється кредитним договором. При відсутності в договорі умови про розмір відсотків, ставка визначається ставкою рефінансування на день сплати позичальником суми боргу.

3. Кредитний договір повинен бути укладений у письмовій формі. Недотримання письмової форми тягне недійсність кредитного договору.

У всьому іншому до відносин за кредитним договором застосовуються правила, передбачені для договору позики, які полягають у наступному.

1. Грошові кошти, які передаються банком за кредитним договором, надходять позичальникові в тимчасове користування.

2. Відсотки по кредиту виплачуються щомісяця до дня повернення його суми (при відсутності іншої угоди).

3. Позичальник зобов'язаний повернути отриману суму в строк в порядку, який передбачений договором. Якщо конкретний термін

повернення не встановлений або визначений моментом вимоги, то протягом 30 днів з дня пред'явлення банком-кредитором вимоги про це. Однак договором можуть бути передбачені й інші умови.

4. Дострокове повернення кредиту можливий тільки за згодою банку-кредитора.

5. Договором може бути передбачено повернення кредиту частинами, тобто в розстрочку. При порушенні позичальником строку повернення чергової частини кредиту кредитор має право вимагати дострокового повернення всієї суми, разом з належними відсотками.

6. На суму кредиту, не повернуту в строк, додатково повинні сплачуватися відсотки в розмірі діючої офіційної ставки на день виконання зобов'язання за договором (якщо інше не передбачено договором).

7. При невиконанні позичальником передбачених договором обов'язків щодо забезпечення повернення суми кредиту, а також при втраті забезпечення або погіршення його умов кредитор має право вимагати від нього повернення суми кредиту та сплати належних відсотків (якщо договором не передбачено інше).

8. Кредитний договір може бути укладений з умовою використання позичальником отриманих коштів на певні цілі. У цьому випадку позичальник зобов'язаний забезпечити можливість здійснення кредитором контролю за цільовим використанням кредиту. Якщо він не виконає дану вимогу, то кредитор має право відмовитися від подальшого кредитування за договором і вимагати дострокового повернення суми кредиту та сплати належних відсотків (якщо інше не передбачено договором).

9. Кредит вважається повернутим в момент зарахування відповідної суми грошових коштів на банківський рахунок кредитора, якщо інше не передбачено законом або договором.

Складений відповідно з даними правилами кредитний договір являє собою розгорнутий документ, який підписують учасники кредитної угоди, і який містить докладний опис всіх умов надання кредиту. За укладеним кредитним договором і позичальник, і кредитор має право відмовитися від кредитування повністю або частково. Кредитор відмовляється, як правило, при наявності обставин, що свідчать про те, що кредит не буде повернений в строк. Позичальник повинен повідомити кредитора про свою відмову і його мотиви.

Після укладення кредитного договору банк формує кредитне досьє клієнта, в якому повинна бути зосереджена вся документація по кредитній угоді і вказані всі необхідні відомості про позичальника, включаючи інформацію про його руських.

Після підписання позичальником і банком-кредитором кредитного договору та у відповідній формі забезпечувального зобов'язання відбувається видача позичальнику кредиту (у встановлені терміни і обсязі згідно з договором). Вона супроводжується випискою кредитним відділом банку бухгалтерії (операційний відділ) банку розпорядження, в якому обов'язково повинні бути вказані: найменування позичальника; номер його розрахункового рахунку в банку; номер і дата кредитного договору (угоди), на підставі якого здійснюється видача кредиту; вид кредиту (разовий, кредитна лінія, овердрафт); сума коштів, що надаються за договором (ліміт кредитування); розмір встановленої процентної ставки (за строковим кредитом та простроченим); порядок та періодичність нарахування відсотків; терміни їх сплати; терміни повернення кредиту (із зазначенням дат і суми); вид забезпечення і його сума; група кредитного ризику за позикою.

На підставі цього розпорядження бухгалтерія банку присвоює номер Скористатися позичальникові позичковим рахунком (виходячи з виду кредиту, його терміну і організаційно-правової форми позичальника), номер рахунку але обліку резерву на можливі втрати за позикою (виходячи з категорії її ризику); за балансом на рахунках 913 (03-08) "Забезпечення наданих кредитів і розміщених коштів" оприбутковується забезпечення за позикою (залежно від його характеру).

Відповідно до положення Банку Росії № 54-П розміщення банком грошових коштів в процесі кредитування може здійснюватися як у валюті РФ, так і в іноземній валюті. Юридичним особам кредити можуть надаватися тільки в безготівковому порядку шляхом їх зарахування на розрахунковий або поточний рахунок, у тому числі і кредити, що видаються на виплату заробітної плати.

Надання кредитів в іноземній валюті здійснюється виключно уповноваженими банками, тобто банками, що мають ліцензію на право проведення банківських операцій в іноземній валюті.

Стягнення кредиту відбувається після закінчення терміну дії договору або при порушенні позичальником умов кредитного договору.

Погашення кредитів у рублях і іноземній валюті проводиться в порядку, аналогічному їх видачі, тобто всі валютні кредити погашаються за рахунок коштів позичальників на їх розрахункових рахунках в іноземній валюті, а все рублеві кредити - з розрахункових (поточних) рахунків позичальників, що ведуться у валюті РФ. При цьому не виключається погашення рублевих кредитів з розрахункових рахунків позичальника, відкритих в інших банках, самим позичальником (на підставі його платіжного доручення) або цими банками на вимогу банку-кредитора. В даному випадку банк-кредитор виставляє до рахунків позичальника, відкритими в інших банках, свої платіжні вимоги на стягнення суми кредиту (а також відсотків по ньому), але за умови, якщо попередньо до отримання позики позичальник в цих банках оформив у відповідному порядку, встановленому ст. 847 ГК РФ, додаткові угоди до договорів банківського рахунку про списання коштів за вимогами даного банку-кредитора. Крім того, існує порядок, дозволяючий банкам пред'являти вимогу на погашення рублевого кредиту до валютних рахунках позичальника, відкритим як у банку-кредиторі, так і в інших банках.

У встановлений в договорі (угоді) день погашення основного боргу працівник бухгалтерії, відповідальний за ведення рахунку позичальника, на підставі відповідних документів оформляє бухгалтерськими проводками факт погашення боргу, а при невиконанні чи неналежному виконанні клієнтом своїх зобов'язань за договором переносить виниклу заборгованість па рахунки для обліку простроченої заборгованості.

При виникненні у позичальників простроченої заборгованості за кредитами та (або) відсотками за ним набирають чинності забезпечувальні зобов'язання, оформлені у відповідному порядку до кредитних договорів. Так, банк-кредитор може пред'явити до розрахункового рахунку поручителя своє платіжне вимога на списання з нього коштів на погашення кредиту (відсотків) свого позичальника. Банку-гаранту бенефіціаром пред'являється письмова вимога про сплату за принципала невиконаних ним зобов'язань за позикою. При виконанні поручителем або гарантом зобов'язань боржника (позичальника) банку- кредитора до нього переходять від останнього всі права вимоги за кредитним договором, неисполненному боржником, які він може задовольнити через суд.

Право звернення стягнення на предмет застави кредитор-заставодержатель набуває, якщо в момент настання строку виконання зобов'язання, забезпеченого заставою, воно не буде виконано. Підставою для звернення стягнення на заставлене майно є рішення суду (арбітражу або третейського суду). За рішенням суду вимоги заставодержателя повинні задовольнятися у випадках, якщо предметом застави було нерухоме майно або майно, на передачу в заставу якого була потрібна згода або дозвіл іншої особи (органу), а також якщо предметом застави виступало майно, що представляє значну історичну, художню або іншу культурну цінність для суспільства.

Якщо рішення суду відбулося на користь банку (заставодержателя), то йому видається виконавчий документ, на підставі якого заставлене майно реалізується, і з виручки задовольняються вимоги кредитора. Реалізація заставленого майна провадиться шляхом продажу його з публічних торгів у порядку, встановленому процесуальним законодавством. Покупець зобов'язаний внести суму, за яку їм куплено майно, в повному розмірі протягом п'яти днів після закінчення торгів на спеціальний рахунок суду. Якщо сума, виручена від реалізації заставленого майна, перевищує суму вимог кредитора, то різниця повертається заставодавцю. Якщо вирученої від продажу застави суми недостатньо для повного задоволення вимог кредитора, то він має право отримати решту суми з іншого майна боржника, на яке може бути звернено стягнення.

Без звернення до суду, тобто в позасудовому порядку, задоволення вимоги заставодержателя за рахунок заставленого майна допускається на підставі нотаріально посвідченого угоди заставоутримувача із заставодавцем, укладеного після виникнення підстав для звернення стягнення на предмет застави.

Банки можуть використовувати також способи погашення кредитів, пов'язані з припиненням зобов'язань позичальників, які передбачені ГК РФ. Ці способи повинні бути передбачені умовами кредитного договору між банком і позичальником. До них відносяться, наприклад, відступне, взаємозалік зобов'язань, новація боргу, переуступка вимоги та ін.

Суми кредитів, не погашені за рахунок перерахованих вище джерел, визнаються безнадійними до стягнення і після закінчення строку позовної давності списуються за рахунок резерву на можливі втрати по позиках або за рахунок власних коштів банку (його прибутку) у частині втрат, неперекривающіеся створеним резервом, за баланс .

Кредитний моніторинг - це робота банку після видачі кредиту з контролю виконання умов кредитного договору. У процесі кредитування банк відстежує: дотримання ліміту кредитування, цільове використання кредиту, своєчасність сплати відсотків за кредит, повноту і своєчасність погашення кредиту, а також зміну кредитоспроможності клієнта. Основна мета моніторингу - забезпечити погашення в термін основного боргу та сплату відсотків за кредит.

Моніторинг передбачає проведення аналізу та контролю кожної окремої позики, а також аналіз кредитного портфеля в цілому.

У процесі індивідуального контролю працівник банку повинен оцінити:

• якість кредиту - зміна фінансового стану клієнта і його здатності погасити кредит;

• дотримання умов кредитного договору - чи виконував клієнт кредитні зобов'язання відповідно до початковими умовами угоди;

• стан застави (гарантій, поручительств) - чи змінилися умови, що впливають на вартість застави або на можливість поручителя (гаранта) виконати взяті на себе зобов'язання;

• прибутковість - чи продовжує кредитна операція давати достатній прибуток.

У результаті контролю повинні виявлятися так звані проблемні кредити, тобто кредити, за якими виникають проблеми з виплатою відсотків і погашенням основного боргу. За ним необхідно створювати додаткові резерви, а також приймати рішення про зміну умов кредитування і розмірів забезпечення з тим, щоб в кінцевому підсумку домогтися зворотності позичальником кредиту та сплати процентів за його використання. Для досягнення цієї мети за результатами проведеного контролю банки приймають поетапно:

- Заходи превентивного характеру - перегляд умов діючого кредитного договору (зміна графіка погашення позикової заборгованості, форми кредитування, процентної ставки, терміну повернення основного боргу і (або) відсотків і т.д.), зниження кредитного рейтингу позичальника і збільшення резервів на можливі втрати по позиках, робота з керівництвом позичальника з пошуку рішень для відновлення його платоспроможності;

- Заходи реабілітаційного характеру - розширення кредиту, тобто видача додаткових коштів зі зміною статусу боргу з простроченого на поточний, залучення додаткових форм забезпечення кредиту, збільшення позичальником власного капіталу за рахунок своїх акціонерів (учасників), отримання ним фінансової допомоги з боку інших банків або фінансових установ, укладення банком мирової угоди з позичальником. Слід зазначити, що внесення змін в умови кредитних договорів вимагає їх обліку та відображення в забезпечувальних зобов'язаннях, супроводжуючих ці договори, так само як і зміна умов забезпечувальних зобов'язань у кредитних договорах;

- Заходи правового характеру - звернення до гарантів, поручителям по приводу виконання ними своїх зобов'язань, реалізація забезпечення (застави) за позикою; продаж боргу позичальника третій стороні; оформлення позову про банкрутство організації-позичальника. Останнє є винятковою мірою банку щодо повернення вкладених в позичальника коштів.

Аналіз кредитного портфеля проводиться з метою мінімізації кредитного ризику і підвищення прибутку від позичкових операцій в цілому: аналізуються структура кредитного портфеля, дотримання лімітів по галузях, групам клієнтів, видами кредитів та їх якості. Особливо ретельно аналізуються динаміка і причини простроченої заборгованості, втрати від неповернення кредитів і загальна прибутковість кредитного портфеля. За результатами аналізу приймаються рішення про перегляд встановлених лімітів, зміну умов надання окремих видів кредитів і вимог щодо їх забезпеченості.

  • [1] Банківські гарантії можуть застосовуватися при будь-яких видах угод: фінансових (кредитування, виставлення акредитивів, оплата митних платежів і т.д.), нефінансових (оренда, поставка, підряд і т.д.). Як забезпечувальне зобов'язання повернення позичок гарантія одного банку може використовуватися іншим банком, якщо у першого немає вільних коштів для кредитування свого клієнта або видача йому кредиту може призвести до порушення банком нормативу кредитного ризику на одного позичальника або нормативу сукупного кредитного ризику.
  • [2] Вона може здійснюватися як за внутрішньою методикою банку виходячи з розроблених ним критеріїв, так і в обов'язковому порядку за методикою, яка відображена в положенні Банку Росії від 26 березня 2004 № 254-ΓΙ "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості "(далі - положення Банку Росії № 254-П).
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Основні етапи впровадження процесів та інструментів управління знаннями в організації
Організація і структурування психотерапевтичного процесу з дітьми та підлітками
Четвертий етап: визначення основних стратегічних цілей організації
Сутність і основні етапи комунікаційного процесу
Організація кредитного процесу в банку
Процес інспектування кредитної організації
Основні етапи розробки методології дослідження політичних процесів
Види правового статусу кредитної організації
Кредитні організації та правове регулювання російського ринку цінних паперів
Організаційно-правові засади створення та функціонування кредитних організацій
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук