Навігація
Головна
Оцінка фінансових результатів діяльності банкуНагляд та регулювання діяльності окремого банку: вихідні положенняОЦІНКА ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
Оцінка фінансових результатів діяльності банкуПоняття фінансових результатів. Формування і використання прибуткуФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ
Доходи і витрати банку та їх регулюванняДоходи комерційних банківКомерційні банки
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа. Організація діяльності комерційного банку
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Розділ V. ОЦІНКА ТА РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Сучасні банки здебільшого організовані як комерційні підприємства, що надають різноманітні фінансові послуги і заробляють на цій основі прибуток своїм власникам. Посилення конкуренції на фінансовому ринку змушує банки, з одного боку, скорочувати витрати заради підтримки конкурентних цін на свої послуги, а з іншого - нарощувати витрати на впровадження нових інформаційних і телекомунікаційних технологій, розширення філіальної мережі та електронних каналів дистрибуції. Протиріччя між зростаючими витратами і неможливістю збільшення цін на послуги дозволяється банками на основі впровадження сучасних систем контролю витрат та аналізу ефективності. Кожному банку важливо не тільки оцінювати ефективність своєї діяльності щодо інших кредитних організацій, а й аналізувати ефективність її окремих напрямків, філій і підрозділів, управляти ефективністю банківських продуктів і послуг протягом усього їх життєвого циклу.

Особливість банків як комерційних фірм полягає в тому, що вони є об'єктом банківського регулювання і нагляду, мета якого полягає в забезпеченні стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників. Система банківського регулювання встановлює певні обмеження для банків у формі лімітів, обов'язкових нормативів та інших вимог, спрямованих на зниження ризиків банківської діяльності. Банки зобов'язані регулярно надавати наглядовому органу - Банку Росії - фінансові звіти, що включають дані про виконання встановлених обов'язкових нормативів та інших вимог. За результатами аналізу поданих звітів та з урахуванням даних інспекційних перевірок Банк Росії визначає ступінь надійності кожного банку, до банків, систематично не виконують наглядові вимоги, він застосовує заходи впливу, що забезпечують усунення негативних тенденцій в їх діяльності.

ФОРМУВАННЯ І ОЦІНКА ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

У результаті вивчення глави 13 бакалавр повинен:

знати

• як формуються доходи комерційного банку і як їх можна класифікувати;

• які витрати несе банк, здійснюючи різні види банківського бізнесу, і як їх можна класифікувати;

• на які цілі використовується чистий прибуток банку;

• на підставі яких показників визначається прибутковість і рентабельність банківської діяльності;

вміти

• розраховувати і аналізувати показники, що характеризують прибутковість і рентабельність банківської діяльності;

• давати оцінку фінансових результатів діяльності кредитної організації і визначають їх факторів;

володіти

• навичками порівняльного аналізу фінансових результатів діяльності кредитної організації;

• навичками оцінки рівня та адекватності доходів і витрат банку.

Доходи комерційного банку

Банк як комерційна організація, основною метою діяльності якої є отримання прибутку, від надання різноманітних послуг отримує доходи і несе витрати, пов'язані з їх наданням. Як об'єкти фінансової, управлінської звітності доходи і витрати мають визначення та критерії визнання.

Доходи - це прирощення економічних вигод у формі припливу або збільшення активів банку або скорочення його зобов'язань, що приводить до збільшення капіталу, не пов'язаного з внесками власників, і що відбувається у формі:

а) припливу активів;

б) підвищення вартості активів у результаті переоцінки або зменшення резервів на можливі втрати, за винятком переоцінки основних засобів, нематеріальних активів та цінних паперів, "наявних для продажу", относимой на збільшення додаткового капіталу;

в) збільшення активів у результаті конкретних операцій з поставки (реалізації) активів, виконання робіт, надання послуг;

г) скорочення зобов'язань, не пов'язаного зі зменшенням або вибуттям відповідних активів.

Дохід збільшує фінансовий результат банку (критерії визнання) при наявності наступних умов:

а) право на отримання цього доходу випливає із договору або підтверджено іншим чином;

б) сума доходу може бути визначена;

в) відсутня невизначеність в отриманні доходу;

г) в результаті операції право власності на поставлений актив перейшло до покупця або робота прийнята замовником, послуга надана.

Доходи і витрати в залежності від їх характеру, умови отримання (сплати) та видів операцій підрозділяються;

• на доходи і витрати від банківських операцій та інших угод (ст. 5 і 6 Закону про банки);

• операційні доходи і витрати;

• інші доходи і витрати.

Під доходами від банківських операцій та інших угод розуміються.

1. Процентні доходи:

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

- За наданими кредитами;

- Інших розміщених коштах;

- Грошовим коштам на рахунках у банках;

- Депозитів, розміщених у банках;

- Вкладенням в боргові зобов'язання (крім векселів);

- Врахованим векселям.

2. Інші доходи від банківських операцій та інших угод:

- Від відкриття і ведення банківських рахунків, розрахункового і касового обслуговування клієнтів;

- Купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі;

- Видачі банківських гарантій та поручительств;

- Погашення та реалізації придбаних прав вимоги;

- Операцій з довірчого управління майном;

- Операцій з дорогоцінними металами та камінням;

- Надання в оренду сейфів;

- Операцій фінансової оренди (лізингу);

- Надання консультаційних та інформаційних послуг.

До операційних доходів відносяться:

- Доходи від операцій з цінними паперами (крім процентів, дивідендів та переоцінки);

- Доходи від участі в капіталі інших організацій (дивіденди і доходи від участі в господарських товариствах);

- Позитивна переоцінка цінних паперів, коштів в іноземній валюті, дорогоцінних металів;

- Доходи від застосування вбудованих похідних фінансових інструментів, невіддільних від основного договору, і від похідних фінансових інструментів;

- Комісійні винагороди за проведення операцій з валютними цінностями, від надання послуг по брокерським договорами;

- Інші операційні доходи (від здачі майна в оренду, вибуття майна, дооцінки основних засобів після їх уцінки, передачі активів в довірче управління, відновлення сум резервів на можливі втрати і т.д.).

До інших доходів і витрат відносяться доходи і витрати, нс пов'язані з банківською діяльністю, або що виникли внаслідок порушення банком умов своєї діяльності (недотримання вимог законодавства РФ, договірної та трудової дисципліни, звичаїв ділового обороту і т.п.), а також витрати, що виникають як наслідки надзвичайних обставин господарської діяльності:

- Штрафи, пені, неустойки;

- Доходи минулих років, виявлені у звітному році;

- Доходи від безоплатно отриманого майна;

- Доходи від надходження до відшкодування заподіяних збитків, у тому числі страхове відшкодування від страховиків;

- Доходи від оприбуткування надлишків (матеріальних цінностей, грошових коштів);

- Доходи від списання зобов'язань і незатребуваною кредиторської заборгованості;

- Інші доходи.

У процесі фінансового планування важливо розрізняти стабільні і нестабільні доходи. Для стійкої роботи банку важливе зростання доходів за рахунок стабільних джерел. До таких відносять:

• доходи у вигляді відсотків, отриманих за наданими кредитами та іншим розміщеними коштами;

• доходи від вкладень в боргові зобов'язання та акції;

• комісії, отримані від операцій з іноземною валютою і цінними паперами.

До нестабільним доходів відносяться доходи від перепродажу цінних паперів і переоцінки рахунків в іноземній валюті, штрафи, пені, неустойки отримані, а також інші доходи (від проведення операцій з похідними фінансовими інструментами, від реалізації майна банку, пов'язані з прибуткуванням надлишків готівки, від відновлення сум резервів знецінення).

Основними доходами банку є процентні доходи за кредитними операціями, а також різні комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

Для розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток у відповідності з Податковим кодексом РФ (далі - НК РФ) до складу доходів комерційних банків включаються:

• суми нарахованих і отриманих відсотків за виданими кредитами підприємствам, організаціям, іншим банкам і населенню;

• комісійні та інші збори за інкасові, акредитивні, перекладні та інші розрахункові операції;

• плата за послуги, що надаються клієнтам банку (юридичним і фізичним особам) за відкриття і ведення розрахункових, поточних, валютних, позичкових та інших рахунків, видачу (прийом) готівки;

• доходи від надання інформаційних, консультаційних, юридичних та інших послуг;

• доходи, отримані банком від проведення форфейтингових, факторингових, трастових, гарантійних і акцептних операцій;

• плата за інкасацію, перевезення грошових коштів, ланцюгових паперів, інших цінностей і банківських документів;

• доходи, отримані банком за операціями з цінними паперами;

• доходи від проведення банком операцій з іноземною валютою, дорогоцінними металами та іншими валютними цінностями;

• доходи від здачі в оренду майна, що належить банку;

• доходи від пайової участі в діяльності інших організацій, дивіденди і відсотки по акціях, облігаціях і інших цінних паперів, що належать банку;

• грошові та інші товарно-матеріальні цінності, безоплатно передаються банку юридичними та фізичними особами;

• доходи від придбаних або орендованих банком брокерських місць на біржах;

• суми, перераховані банку клієнтами в рахунок відшкодування телеграфних, поштових та інших послуг зв'язку;

• процентні та комісійні збори, отримані банком але операцій за минулі роки, а також затребувані відсотки і комісійні збори, зайво сплачені банком клієнтам у минулі роки;

• надлишки каси банку;

• інші доходи;

• компенсація різниці у відсотках по позиках, що видаються працівникам банку;

• відшкодування різниці при продажу іноземної валюти (включаючи продаж валюти працівникам банку за курсом нижчим, ніж встановлений на день продажу для всіх інших покупців).

Доходи банку повинні відшкодовувати його витрати, покривати ризики і створювати прибуток. Кожен банк з метою підвищення своєї ефективності повинен прагнути до максимізації доходів за рахунок поліпшення їх якості та підвищення стійкості. Фінансові менеджери банку повинні на регулярній основі проводити оцінку:

- Фактичного обсягу і структури сукупних доходів банку в динаміці за ряд років;

- Співвідношення між різними їх видами (виходячи з існуючої класифікації);

- Питомої ваги кожного виду доходу в загальній сумі сукупних доходів і відповідній групі;

- Складу операцій, які забезпечують банку основну масу доходу за рахунок стабільних джерел і можливість їх використання в осяжній перспективі з позиції забезпечення максимальної прибутковості банківської діяльності.

У 2011 р в структурі доходів кредитних організацій найбільш значущою статтею збільшення прибутку залишався чистий процентний дохід, його частка у факторах збільшення прибутку помітно зросла і склала 68,6% (у 2010 р - 68,2%). В абсолютному вираженні приріст цього показника склав 216 100 000 000 руб. або 16,7% (проти 2,8% в 2010 р). Зростання чистого процентного доходу став наслідком зростання валових процентних доходів при збереженні стабільної величини валових процентних витрат банків. Відношення чистого процентного доходу до валового процентному доходу банків збільшилася з 50,2% на 1 січня 2011 р до 54,2% на 1 січня 2012 р Динаміка чистого процентного доходу в 2011 р визначалася його приростом по операціях з фізичними особами, на частку якого припало 85,6% сукупного приросту чистого процентного доходу.

Динамічно зростав у 2011 р інший стабільне джерело банківських доходів - чисті комісійні доходи, у тому числі внаслідок зростання обсягу послуг, що надаються населенню (переклади, комунальні платежі, обслуговування банківських карт). Приріст цього показника склало в 2011 р 46500000000 руб. або 10,3% (у 2010 р - 8,5%). Питома вага чистих комісійних доходів у структурі чинників збільшення прибутку дещо знизився (у 2011 р - 22,6%, в 2010 р - 23,8%).

Динаміка волатильних джерел доходів в 2011 р була різноспрямованою. Питома вага чистих доходів від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та їх переоцінки у структурі чинників збільшення прибутку істотно знизився (з 5,6% на 1 січня 2011 р до 0,4% на 1 січня 2012 г.).

Питома вага чистого доходу від операцій з іноземною валютою і валютними цінностями, включаючи курсові різниці, зріс з 2,4% на 1 січня 2011 р до 4,3% на 1 січня 2012 р [1]

Для оцінки рівня доходів банку можуть використовуватися такі фінансові коефіцієнти:

[2]

Певний інтерес представляє коефіцієнт, що оцінює рівень прибутковості доходів банку, взятий в динаміці:

Банк Росії для оцінки якості доходів банків при вирішенні питання про допуск їх в обов'язкову систему страхування внесків фізичних осіб використовує показник структури доходів банку, який розраховується за формулою

Крім того, їм для оцінки прибутковості окремих видів операцій і банку в цілому використовуються показники: чистої процентної маржі та чистого спреду від кредитних операцій.

Показник чистої процентної маржі:

Чистий процентний дохід визначається як різниця між процентними доходами і витратами банку.

Показник чистого спреду від кредитних операцій (у% річних) розраховується за наступною формулою:

де Дп - процентні доходи, отримані від розміщення коштів у банках у вигляді кредитів, депозитів, позик і на рахунках в інших банках, а також від позик, наданих клієнтам; Рн - відсотки сплачені та аналогічні витрати за залученими коштами від клієнтів та інших банків; СЗср - середня величина позичок, розрахована за формулою середньої хронологічної; ОБср - середня величина зобов'язань банку, генеруючих процентні виплати, розрахована за середньою хронологічною.

У звіті про розвиток банківського сектора і банківського нагляду за 2011 р для аналізу прибутковості активів використовується коефіцієнт прибутковості активів:

[3]

У 2011 р рівень даного показника склало 6,11%, в 2010 р - 6,2%.

  • [1] URL: cbr.ru/publ/root get blob.asp? Doc id = +9262
  • [2] Кредити, вкладення коштів у цінні папери, паї в інші організації, факторинг, лізинг.
  • [3] Валовий чистий дохід складається із сум чистого процентного доходу, чистого доходу від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та їх переоцінки, чистого доходу від операцій з іноземною валютою і валютними цінностями, чистих комісійних доходів і чистих інших доходів.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Оцінка фінансових результатів діяльності банку
Нагляд та регулювання діяльності окремого банку: вихідні положення
ОЦІНКА ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
Оцінка фінансових результатів діяльності банку
Поняття фінансових результатів. Формування і використання прибутку
ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ
Доходи і витрати банку та їх регулювання
Доходи комерційних банків
Комерційні банки
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук