Навігація
Головна
Нагляд та регулювання діяльності окремого банку: вихідні положенняОЦІНКА ТА РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВОрганізація діяльності комерційного банкуПруденційное регулювання ринкових ризиківПруденційне регулювання кредитних ризиків
До поняття достатності капіталу банкуБухгалтерський і регулятивний капітал. Вимоги до достатності капіталуПланування величини і структури достатнього капіталуДостатність банківського капіталу: еволюція поглядів і підходівОблік капіталу
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа. Організація діяльності комерційного банку
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Пруденційні вимоги і пруденційне регулювання діяльності банків

Згідно з розробленими Базельським комітетом "Основоположним принципам ефективного банківського нагляду" виконують наглядові функції органам належить важлива роль у виявленні, відстеженні і контролі банківських ризиків. З метою контролю ризиків наглядові органи наділяються повноваженнями з розробки та виконанню пруденційних норм і правил, включаючи вимоги щодо достатності власного капіталу, створення резервів під можливі втрати, недопущенню надмірної концентрації активів, забезпеченню ліквідності, управління ризиками та внутрішнього контролю. Завдання органів нагляду полягає в тому, щоб обмежити ризики, які необґрунтовано приймають на себе банки. Але ці вимоги нс повинні зумовлювати рішення керівництва банку, їх призначення полягає в тому, щоб встановити мінімальні пруденційні стандарти, щоб забезпечити належне проведення банківських операцій. Динамічний за своєю природою банківська справа вимагає періодичного перегляду органами нагляду встановлених пруденційних вимог і оцінки ступеня їх відповідності реальної ситуації, а також розробки нових нормативів.

У Російській Федерації пруденційні норми і правила встановлені інструкціями та положеннями Банку Росії, такими, як інструкція від 3 грудня 2012 року № 139-І "Про обов'язкових нормативах банків", положення від 10 лютого 2003 № 215-ΓΙ "Про порядок розрахунку власних коштів (капіталу) кредитних організацій ", від 26 березня 2004 № 254-П" Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості ", від 16 грудня 2003 № 242- П "Про організацію внутрішнього контролю в кредитних організаціях і банківських групах" та ін. У нормативних документах Банку Росії знайшли відображення розроблені Базельським комітетом базові принципи ефективного нагляду за банківською діяльністю. З 25 основних принципів 13 (з шостого по вісімнадцятий) визначають пруденційні вимоги.

Достатність капіталу

Основою пруденційного регулювання є встановлення вимог щодо достатності капіталу і порядку розрахунку регулятивного капіталу. Згідно шостому принципом "Достатність капіталу" ефективного банківського нагляду виконують ці функції органи повинні визначати відповідність вимогам щодо достатності капіталу для всіх банків. Цим вимогам повинні відповідати рівні ризиків, які банк приймає на себе, а також конкретні складові капіталу з урахуванням його здатності покривати можливі втрати.

Для оцінки достатності капіталу необхідно вирішити дві проблеми: по-перше, визначити величину капіталу, фактично наявного у банку, який реально може бути використаний для покриття ризиків, прийнятих на себе банком, і, по-друге, адекватно розрахувати величину ризиків, для покриття яких необхідно використовувати власний капітал.

У прийнятому в 1988 р країнами - членами Базельського комітету з банківського нагляду Міжнародній угоді по вимірюванню капіталу і вимогам до нього (так званий Базель I) запропонована концепція дворівневої структури капіталу, яка була розглянута в гл. 3 цього підручника, і метод, що дозволяє забезпечувати достатність власного капіталу банку, заснований на зважуванні активів з урахуванням ризику.

Визначаючи ризики, проти яких банку слід мати певний розмір власного капіталу, Базель I виділяє дві їх групи:

1) різні рівні кредитного ризику, що відображаються у його балансовому звіті;

2) ризики по позабалансових напрямками діяльності, які перетворюються на балансові ризики.

Оскільки в балансі банку різні активи мають неоднакову ступінь ризику, то в цілях більш точного визначення розміру капіталу, який необхідний на випадок втрат але тим чи іншим групам активів, Базель I передбачає зважування активів за ризиками (табл. 14.1).

Таблиця 14.1

Коефіцієнти зважування балансових активів за ризиками

Коефіцієнт,%

Вид активу

0

1. Готівка в касі банку.

2. Вимоги до центрального уряду

і центральному банку, виражені в національній валюті.

3. Інші вимоги до центрального уряду.

4. Вимоги, забезпечені цінними паперами центрального уряду країни - члена ОЕСР або його гарантією

0, 10, 20, 50

Вимоги до установам і підприємствам національного державного сектора

20

1. Вимоги до багатонаціональних банкам розвитку (МБРР та ін.).

2. Вимоги до банків країн - членів ОЕСР і позички, гарантовані цими банками.

3. Вимоги до банків країн - нечленів ОЕСР

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

із залишковим терміном до одного року і позички строком до одного року, гарантовані цими банками.

4. Касові активи в процесі інкасації

50

Позики, повністю забезпечені заставою на житлову нерухомість

100

1. Вимоги до приватного сектору.

2. Вимоги до банків країн - нечленів ОЕСР із залишковим терміном більше одного року.

3. Будівлі, заводські споруди та обладнання, інші види основного капіталу.

4. Вимоги до центральних урядам країн - нечленів ОЕСР (якщо вони виражені в іноземній валюті).

5. Зобов'язання інших банків.

6. Усі інші активи

У зв'язку з тим що багато позабалансові зобов'язання банку (гарантії, акредитиви) можуть перетворюватися в балансові активи з абсолютним ризиком для банку, Базель I увів також зважування на ризики і цих позабалансових статей. Для цього були розраховані коефіцієнти конверсії ризику за позабалансовими зобов'язаннями (включаючи зобов'язання, пов'язані з новими фінансовими інструментами) в еквівалент кредитного ризику. При розрахунку коефіцієнтів виходили з питомої ваги ризикових позабалансових угод в операціях банку і пов'язаного з ним ризику. При зважуванні ризиків за балансовими і позабалансовими статтями Базель I передбачає їх віднесення до широким категоріям відносної ризикованості. Рамки зважування максимально спрощені, оскільки використовуються всього чотири значення зважених величин: 0, 20, 50 і 100% [1].[1]

Розрізняють п'ять основних категорій позабалансових зобов'язань:

• зобов'язання, які підміняють собою кредити (наприклад, фінансові гарантії, банківські акцептні гарантії та резервні векселі, які виступають в ролі фінансової гарантії кредитів і цінних паперів), - конверсійний фактор 100%;

• умовні зобов'язання по угодах (наприклад, контрактні гарантії, гарантії пропозиції, варанти та резервні акредитиви, пов'язані з конкретними угодами) - конверсійний фактор 50%;

• короткострокові самоліквідуються умовні зобов'язання за торговими операціями (наприклад, документарні акредитиви) - конверсійний фактор 20%;

• зобов'язання з початковим строком платежу понад один рік, всі програми випуску євронот і форми середньострокових кредитних програм - конверсійний фактор 50%; аналогічні зобов'язання строком до одного року або погашаються в будь-який момент - конверсійний фактор дорівнює нулю;

• термінові процентні та валютні угоди (наприклад, свопи, опціони і ф'ючерси). Потенційний кредитний ризик по цій категорії зобов'язань розраховується за особливою методикою, так як він залежить не від усієї номінальної суми контракту, а від суми сплачується премії у разі банкрутства одного з учасників угоди. За Базелю I потенційна величина кредитного ризику по процентних контрактами встановлюється па нульовому рівні для контрактів до одного року і 0,5% для контрактів па один рік і вище; для валютних контрактів відповідно - 1 і 5%.

Для оцінки достатності капіталу Базель I встановив два показники: мінімальний рівень основного і мінімальний рівень сукупного капіталу. Перший показник обчислюється як відношення величини основного капіталу до загальної суми балансових активів і забалансових зобов'язань, зважених з урахуванням ризику. Його мінімальне значення встановлено на рівні 4%. Мінімальне значення другого показника - відношення сукупного капіталу до загальної суми балансових активів і забалансових зобов'язань, зважених за ризиком, становить 8%. Цей показник отримав назву коефіцієнта Кука на прізвище очолював Базельський комітет з 1977 по 1988 р Пітера Вільяма Кука. Обидва показники повинні розраховуватися на консолідованій основі.

Слід зазначити, що встановлені Базелем I нормативи достатності капіталу вважаються мінімальними стандартами, і багато наглядові органи вимагають збільшення цих величин, підштовхуючи банки до того, щоб фактичний капітал перевищував цей мінімум. Поряд з цим наглядовим органам рекомендується встановлювати вимоги щодо достатності капіталу, що перевищують мінімальні, в тих випадках, коли банк особливо схильний якогось конкретного ризику, коли виникають сумніви щодо якості активів банку, коли велика ймовірність перевищення допустимих ризиків концентрації та в інших випадках, що свідчать про можливе виникнення у банку фінансових проблем.

Якщо коефіцієнт достатності капіталу у банку падає нижче мінімального нормативного рівня, представники наглядового органу повинні гарантувати, що у банку є реалістичний план відновлення мінімального значення цього нормативу. Вони повинні також вирішити, чи потрібно вводити додаткові обмежують вимоги в таких випадках.

Поява нових фінансових інструментів і розширення їх обігу в 1990-х рр. призвели до зростання ринкових ризиків та їх ускладнення. У зв'язку з цим Базельський комітет дійшов висновку про необхідність розширення рамок Базеля I і встановлення мінімальних стандартів банківського капіталу з урахуванням ринкових ризиків. У січні 1996 р ним було прийнято Доповнення до Базельської угоди по капіталу з метою включення до нього ринкових ризиків, визначених як ризики втрат за балансовими і позабалансовими позиціями внаслідок зміни ринкових цін. Даний документ містить опис стандартного методу оцінки ринкових ризиків та принципи використання внутрішніх моделей для цієї мети, а також встановлює додаткові вимоги до капіталу, призначеному для захисту від ринкових ризиків. Такий капітал отримав назву капіталу третього порядку.

Критерієм віднесення фінансових інструментів до капіталу третього порядку є їх здатність при відомих обставин стати частиною постійного капіталу кредитної організації і поглинати збитки банку в разі його неплатоспроможності. На відміну від субординованого боргу, який дозволяється включати в якості елемента в капітал другого порядку, субординований борг, який пропонується відносити до капіталу третього порядку, має коротший мінімальний початковий термін погашення (два роки проти п'яти років) і не підлягає амортизації, а враховується за номіналом. Важливо підкреслити, що банки мають право використовувати цей різновид субординованого боргу виключно для покриття ринкових ризиків.

У червні 2004 р було опубліковано перероблене рамкову угоду "Міжнародна конвергенція розрахунків власного капіталу і вимог до власного капіталу". Документ отримав міжнародну популярність як Нове Базельська угода по капіталу, або Базель II. Основна мета Базеля II - сприяти адекватній капіталізації банків і вдосконаленню систем управління ризиками, зміцнюючи таким чином стабільність фінансової системи в цілому. Для досягнення цієї мети передбачається використовувати три компоненти Базеля II: перший компонент - мінімальні вимоги до капіталу; другий компонент - наглядовий контроль; третій компонент - ринкова дисципліна.

Перший компонент Базеля II "мінімальні вимоги до капіталу" переглядає основні положення Базеля I і наближає мінімальні вимоги до капіталу до реальних ризикам економічних втрат для кожного банку. Основні зміни зазначених вимог у Базелі II в порівнянні з встановленими Базелем I стосуються нових підходів до оцінки кредитного ризику і включення вимог до капіталу по операційному ризику. Для оцінки обох видів ризику розроблений спектр чутливих до нього альтернативних методів. Оцінка ринкових ризиків відповідно до внесених в 1996 р доповненнями до Базельської угоди по капіталу з метою включення до нього ринкових ризиків залишається незмінною. Другий і третій компоненти Базеля II є інноваційними доповненнями у сфері нагляду за капіталом.

Реформування існуючої методології оцінки капіталу в основному зосереджена на питанні, як кількісно оцінити ризики комерційного банку і тим самим більш точно визначити достатність його власного капіталу. За Базелю II розрахунок мінімальної достатності капіталу з урахуванням кредитного, ринкового та операційного ризиків включає наступні параметри:

1) капітал першого порядку повинен становити не менше 8% зважених але ризиком активів;

2) капітал другого порядку може становити максимум 100% капіталу першого порядку.

При цьому визначення нормативного власного капіталу в Базелі II в цілому залишається таким же, як і в Базелі I, з урахуванням уточнення, опублікованого в прес-релізі від 27 жовтня 1998 "Інструменти, які допускаються до включенню в капітал першого порядку", і корективів , розглянутих в самому Базелі II.

Загальна величина активів зважених за ризиком в Базелі II визначається підсумовуванням відповідних показників за видами ризиків: норма достатності власного капіталу на покриття ринкових та операційних ризиків множиться на 12,5 (зворотне число від мінімальної достатності капіталу в 8%) і додається до суми зважених за ризиком активів кредитного портфеля.

Для оцінки кредитного ризику в Базелі II банкам пропонується використовувати у своїй практиці два можливі підходи: стандартизований підхід (Standardized Approach - SA) і підхід на основі внутрішніх рейтингів (Internal Rating -Based Approach - 1RB). В рамках стандартизованого підходу можна застосовувати спрощений підхід, який є вдосконаленою методикою Базеля I, і передбачає оцінку ризиків груп активів на підставі нормативно встановлених коефіцієнтів [2].[2]

Включений в Базель II новий варіант стандартизованого підходу передбачає розподіл банками активів за категоріями на основі присвоєних їм відомими рейтинговими агентствами рейтингів для визначення їх зваженості за ризиком. Застосування стандартизованого методу до позабалансових операцій дозволяє перетворити їх у кредитні еквіваленти допомогою коефіцієнтів перерахунку. Наприклад, кредитні зобов'язання з початковим терміном дії до одного року і більше одного року перераховуються за коефіцієнтом відповідно 20 і 50%.

Сутність підходу на основі внутрішніх рейтингів (IRB) полягає в тому, що банки, які отримали дозвіл наглядового органу на застосування підходу IRB, можуть самостійно встановлювати рейтинги позичальникам виходячи з власних оцінок компонентів ризику.

Другий компонент "наглядовий контроль" встановлює необхідність здійснення ефективного наглядового процесу за внутрішніми системами оцінки ризиків, прийнятих банками. Цей процес спрямований на підтвердження того факту, що керівництвом банку виносяться адекватні судження про рівень ризику і відповідно величина капіталу, створюваного банком для їх покриття, достатня.

Третій компонент "ринкова дисципліна" піднімає значимість ринкової дисципліни в цілях розумного управління банками шляхом підвищення ступеня відкритості офіційної звітності. Цей компонент визначає перелік інформації, що підлягає публічного розкриття, що дозволяє всім учасникам ринку отримати доступ до офіційної звітності банків, яка містить відомості про величину власного капіталу та його структуру, ризикових позиціях, порядок оцінки ризиків і випливає з цього достатності власного капіталу банків. При цьому банкам наказується мати розроблений порядок процесу розкриття інформації, систему контролю за ним і механізм визначення відповідності інформації встановленим вимогам, включаючи достовірність та періодичність.

Базель II набув чинності в грудні 2006 р Згідно з директивою Європейського співтовариства (ЄС) його впровадження в країнах - учасницях ЄС завершиться в 2007-2008 рр. Банк Росії в рамках першого компонента Базеля II приступив до впровадження спрощеного стандартизованого підходу до оцінки кредитних ризиків в 2010 р

З 1 липня 2010 року набули чинності зміни до нормативних актів Банку Росії, що регулюють порядок розрахунку обов'язкових нормативів [3] і розрахунку операційного ризику [4], які реалізують норми спрощеного стандартизованого підходу до оцінки кредитного ризику і базового індикативного підходу щодо розрахунку операційного ризику Базеля II. Показник величини операційного ризику (ОР) був введений в розрахунок нормативу достатності капіталу (Н1), методика оцінки активів за рівнем ризику, використовувана при розрахунку цього нормативу, була приведена у відповідність до вимог спрощеного стандартизованого підходу Базеля II.

Підходи Базельського комітету до розрахунку власного капіталу банків реалізовані в Положенні Банку Росії № 215-П і Положенні Банку Росії № 395-П. Вимоги до достатності капіталу відповідно до принципів Базель II встановлені Інструкцією Банку Росії № 139-І. З 1 лютого 2013 набрало чинності Положення Банку Росії від 28 вересня 2012 року № 387-П "Про порядок розрахунку кредитними організаціями величини ринкового ризику".

Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) обмежує ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власного капіталу банку, необхідного для покриття кредитного, операційного та ринкового ризиків. Він визначається як відношення розміру власного капіталу банку до суми його активів, зважених за рівнем ризику. У розрахунок III включаються такі величини:

- Кредитного ризику щодо активів, відображених на балансових рахунках бухгалтерського обліку (активи за вирахуванням створених резервів на можливі втрати і резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, зважені за рівнем ризику);

- Кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру;

- Кредитного ризику за строковими угодами;

- Операційного ризику [5];[5]

- Ринкового ризику [6];[6]

- Операцій з підвищеним коефіцієнтом ризику.

Норматив Н1 розраховується за такою формулою [7]:[7]

де К - власні кошти (капітал) банку, визначені відповідно до положення Банку Росії № 215-П; КРI - коефіцієнт ризику i -го активу; Аi - i -й актив банку; Рк i - величина резерву на можливі втрати або резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості i -го активу; ПК - операції з підвищеними коефіцієнтами ризику; ПКР - кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків але кредитами, наданими позичальникам - фізичним особам) відсотків по операціях надання грошових коштів по кредитних картах після 1 липня 2013 в цілях придбання товарів (робіт, послуг) для потреб, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності або без визначення мети, якщо зазначені кредити не забезпечені заставою нерухомості та (або) запорукою автотранспортного засобу; КРВ - величина кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру; ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами; ОР - величина операційного ризику; РР - величина ринкового ризику, відповідно до вимог нормативного акта Банку Росії про порядок розрахунку кредитними організаціями розміру ринкових ризиків.

Мінімально допустимий числове значення Н1 встановлюється в розмірі 10%.

При розрахунку Н1 банки оцінюють активи на підставі класифікації ризиків, відповідної вдосконаленою методикою Базеля I.

У банківському секторі РФ відбувається зниження показника достатності капіталу. Цей показник в цілому по банківському сектору знизився з 18,1% на 1 січня 2011 р до 14,75% на 1 січня 2012 р

Зниження показника було зумовлено випереджальним зростанням активів, зважених за рівнем ризику, в тому числі у зв'язку з регулятивними змінами (введення підвищених вагових коефіцієнтів на ряд категорій активів при розрахунку знаменника показника достатності капіталу кредитних організацій і збільшення з 40 до 70% обсягу покривається капіталом операційного ризику ) на тлі менш високих темпів зростання власних коштів.

Норматив достатності капіталу (Η 1) в 2011 р порушували 12 кредитних організацій (у 2010 р - 23). Із зазначених 12 кредитних організацій у чотирьох були відкликані ліцензії.

Кількість поточних (протягом року) порушень Н1 скоротилося з 1182 в 2010 р до 80 в 2011 р, при цьому кількість банків, які допустили порушення, скоротилася з 17 до 8.

Сьомий принцип "Процес управління ризиками" представляє собою загальні (системні) підходи до управління всіма ризиками та встановлює необхідність оцінювати достатність капіталу щодо профілю всіх ризиків. Він визначає також, що всі процеси управління ризиками повинні відповідати величині і складності банку та банківської групи. Згідно з цим принципом банки повинні мати стратегію і комплексну політику управління ризиками, зафіксовані у відповідних документах, які можуть переглядатися і своєчасно оновлюватися. Вищий менеджмент і рада директорів повинні розуміти природу і рівень ризику, прийнятого банком, а також механізм його трансформації через адекватний рівень капіталу. У банку повинні бути налагоджені внутрішні процеси для оцінки загальної достатності капіталу по відношенню до профілю ризику, методологія цієї оцінки повинна відповідати розміру, складності і бізнес-стратегії банку.

Банки повинні розташовувати адекватними інформаційними системами для вимірювання, оцінки та подання інформації про розмір, склад та якість балансових та позабалансових позицій, за якими вони приймають ризики. Також вони повинні регулярно проводити консервативне, орієнтоване на перспективу стрес-тестування з метою виявлення можливих подій і змін кон'юнктури ринку, які можуть несприятливо вплинути на банк.

  • [1] Передбачена спочатку ставка 10% в подальшому була виключена.
  • [2] Цей підхід у даний час реалізується Банком Росії.
  • [3] Вказівка Банку Росії від 03.11.2009 № 2324-У "Про внесення змін до Інструкції Банку Росії від 16.01.2004 № 110-І" Про обов'язкових нормативах банків "".
  • [4] Положення Банку Росії від 03.11.2009 № 346-П "Про порядок розрахунку розміру операційного ризику".
  • [5] Операційний ризик введений до розрахунку нормативу Н1 у зв'язку з реалізацією в РФ положень Базеля II.
  • [6] Порядок розрахунку ринкового ризику розглянуто на с. 460-464.
  • [7] Формула розрахунку нормативу Н1 приведена в спрощеному вигляді.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Нагляд та регулювання діяльності окремого банку: вихідні положення
ОЦІНКА ТА РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ
Організація діяльності комерційного банку
Пруденційное регулювання ринкових ризиків
Пруденційне регулювання кредитних ризиків
До поняття достатності капіталу банку
Бухгалтерський і регулятивний капітал. Вимоги до достатності капіталу
Планування величини і структури достатнього капіталу
Достатність банківського капіталу: еволюція поглядів і підходів
Облік капіталу
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук