Навігація
Головна
Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням...Особливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивівОсобливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних...Захист від розкрадання грошових коштів з використанням векселяОсновні способи розкрадання грошових коштів з використанням систем...
Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням...Основні способи розкрадання грошових коштів з використанням систем...Особливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивівОсобливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних...Захист від розкрадання грошових коштів з використанням векселя
 
Головна arrow Банківська справа arrow Безпека банківської діяльності
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Розкрадання грошових коштів з використанням чеків

Згідно з цивільним законодавством чек являє собою цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (ст. 877 ЦК України).

Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються ГК РФ (ст. 877-885), а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.

Платником за чеком може бути тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чека. Учасниками чекової форми розрахунків можуть бути як юридичні, так і фізичні особи. Однак розрахунки чеками між фізичними особами не передбачені.

У відповідності зі ст. 878 ГК РФ чек повинен містити ряд обов'язкових реквізитів: найменування "чек", включене в текст документа; доручення платникові виплатити певну грошову суму; найменування платника і вказівка рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж; зазначення валюти платежу; зазначення дати і місця складання чека; підпис особи, що чек (чекодавця). Крім того, в нього можуть бути включені додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством.

Відсутність у документі необхідних реквізитів позбавляє його сили чека. Чек, що не містить вказівки місця сто складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця. Вказівка про виплату відсотків за чеком у тексті документа не допускається (вважається ненаписаною у разі внесення такого запису в текст). Форма чека та порядок його заповнення визначаються законом і встановленими згідно з ним банківськими правилами. Бланки чеків виготовляються за єдиним зразком та брошуруються в книжки встановленого зразка по 10, 25 і 50 аркушів. Бланки чеків є предметом суворої звітності і зберігаються в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії.

Банки РФ перед видачею чеків своїм клієнтам (юридичним і фізичним особам) зобов'язані заповнити чеки, проставивши на них:

а) найменування головного банку та його місцезнаходження (поруч з найменуванням головного банку може бути проставлено і його фірмове позначення) у верхній лівій частині чека, а в разі видачі чека філією банку - також і найменування філії та її місцезнаходження (у верхній правій частині чека) ;

б) умовний номер банку по МФО, а при переході на восьмизначну систему кодування - його восьмизначний номер. Номер банку проставляється в нижній частині чека, у відповідній секції цільового поля. У разі якщо філії не відкритий кореспондентський субрахунок у расчетно- касовому центрі або він відкритий в установі комерційного банку, в чеку проставляється номер, присвоєний головному банку або за погодженням з комерційним банком - його номер. В останньому випадку поруч з найменуванням філії банку має бути проставлено найменування та місцезнаходження відповідного комерційного банку;

в) номер особового рахунку чекодавця. Цей номер повинен бути проставлений у відповідній частині цільового поля в нижній частині чека, а також може бути проставлений в тексті чека;

г) найменування чекодавця - юридичної особи (або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи), номер його рахунку. Ці дані проставляються у спеціальній зоні в нижній лівій частині чека;

д) граничний розмір суми, на яку може бути виписаний чек (на зворотному боці чека). Сума ліміту чека вказується цифрами і прописом, завіряється печаткою та підписами посадових осіб банку.

Чек оплачується за рахунок коштів чекодавця. Покриттям чека у банку чекодавця можуть бути кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку, або засоби, наявні на відповідному рахунку чекодавця.

Закон зобов'язує платника за чеком упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженим з нього обличчям. При оплаті индоссированного (що має підпис, що засвідчує перехід права по документу до іншої особи) чека платник зобов'язаний перевірити правильність індосаментів. Однак перевірка справжності підпису індосантів в його обов'язок не входить.

Відповідальність за збитки, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладається на платника або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.

Оплата чека провадиться у порядку, встановленому ст. 875 ГК РФ ("Виконання інкасового доручення"). У разі невідповідності документа за зовнішніми ознаками інкасовому дорученню виконуючий банк зобов'язаний негайно сповістити про це особу, від якого було отримано інкасове доручення. А якщо усунути зазначені недоліки не представляється можливим, то банк має право повернути чек без виконання.

Якщо чек підлягає оплаті але пред'явленні, виконуючий банк повинен зробити подання до платежу негайно після отримання інкасового доручення. У тих випадках, коли документи підлягають оплаті в інший строк, виконуючий банк повинен для одержання згоди на оплату (акцепту) платника подати документи до акцепту негайно після отримання інкасового доручення, а вимогу платежу має бути зроблено не пізніше дня настання зазначеного в документі строку платежу.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Часткові платежі можуть бути прийняті у випадках, коли це встановлено банківськими правилами або за наявності спеціального дозволу в інкасовому дорученні.

Для отримання грошей за пред'явленим чеку вони повинні бути попередньо зараховані на рахунок чекодержателя.

Внутрішньобанківські правила проведення операцій з чеками, що визначають порядок та умови їх використання, повинні передбачати:

- Форму чека, перелік його реквізитів (обов'язкових, додаткових) та порядок заповнення чека;

- Перелік учасників розрахунків даними чеками;

- Строк пред'явлення чеків до оплати;

- Умови оплати чеків;

- Ведення розрахунків і склад операцій з чекообороту;

- Бухгалтерське оформлення операцій з чеками;

- Порядок архівування чеків.

Способи обману в процесі операцій з грошовими чеками. Суть злочинних дій в процесі операцій з грошовими чеками полягає в отриманні грошей за чеком особою, щодо якого не було розпорядження про виплату зовсім, або в отриманні такою особою суми, що перевищує розпорядження чекодавця.

Вчинення шахрайських дій зазначеного роду вимагає від зловмисників ряду підготовчих дій. У їх числі неправомірне заволодіння чистими бланками чеків або заповненими чеками з подальшою підробкою цінних паперів. У більшості випадків бланки викрадаються в організаціях за місцем зберігання чекових книжок, чого, як правило, сприяє недбалість відповідальних за документи осіб. Нерідко одночасно з викраденням бланків злочинці ставлять на них відбиток печатки організації, яка часто зберігається разом з документами суворої звітності. У практиці власників чекових книжок нерідкі випадки, коли бланки зникають при нез'ясованих обставинах. Відсутність бланків за місцем зберігання в таких випадках прийнято розглядати як їх втрату, хоча насправді значне число таких втрат являє собою замасковану крадіжку.

Підробка грошового чека передбачає також попереднє отримання злочинцями відповідної інформації про банк, реквізитах організації, яка має в ньому кошти для виплати грошей за чеком, кореспондентському рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж. Видобуваються зразки підпису чекодавця. Для отримання таких відомостей використовуються співучасники злочинів чи необізнані про злочинні наміри особи з числа працівників кредитної організації. Крім того, виготовляються підроблені документи для маскування особистості одержувача грошових коштів та інші документи, необхідні для здійснення операції з чеком.

Фальсифікація чеків може бути частковою або повною.

У першому випадку підроблена інформація вноситься в справжній чек шляхом зміни його первісного змісту. Таким способом змінюються суми платежу, найменування чекотримача та інші реквізити.

Повна підробка чека здійснюється за допомогою внесення не відповідає дійсності інформації в викрадений чистий бланк. При виготовленні фальшивок можуть використовуватися фальшиві печатки.

Приклад. Ретельно організованим розкраданням з використанням чека з'явилися дії організованої злочинної групи М. та інших (всього сім осіб).

Маючи інформацію про наявність грошових коштів у сумі 140 млн руб. на рахунку фірми "Е.", закритому приписом податкової інспекції, учасники групи виготовили підроблений протокол загальних зборів засновників цієї фірми про обрання нового директора Ш. (паспорт якого був загублений власником). Потім шахраї виконали підроблену удостоверітельную запис від імені приватного нотаріуса про призначення Ш. директором фірми "Е." і виготовили підроблений лист з податкової інспекції м Самари про дозвіл проведення операцій але розрахунковому рахунку фірми "Е.". Пред'явивши перераховані підроблені документи, фальшивий чек і паспорт Ш. з переклеєної фотографією, М. отримав у банку 139 млн руб., Які були привласнені членами організованої групи.

Отримання готівки за підробленим чеком може бути завершенням багатоходової шахрайської операції, укладеної з участю працівників або керівників (у тому числі колишніх) організації - власника рахунку.

Приклад. Невстановлена особа уклало від імені ТОВ "Т.-б." договір поставки, згідно з яким названа організація зобов'язалася поставити суспільству "Б." міні-ферму.

На виконання цього договору ТОВ "Б." перерахувало на рахунок ТОВ "Т.-б." у банку 3 млн руб. платіжним дорученням. Незабаром після надходження зазначених грошей на рахунок вони були видані банком за підробленими чеками готівкою невстановленій особі, яка пред'явила підроблений паспорт. Показово, що співробітники банку не звернули уваги навіть на невідповідність реквізитів пред'явленого підробленого паспорта реквізитами цього документа, зазначеним у підробленому чеку [1].[1]

У практиці банківської діяльності періодично зустрічаються факти розкрадання грошей шляхом підробки касових чеків, вчинені як сторонніми особами, так і клієнтами банку, що мають в ньому власний рахунок на незначну суму. Для цього зловмисники, як правило, використовують що допускаються у банку порушення технології видачі готівки, що дозволяють впровадити підроблений чек в розрахункову систему, а також розробляють заходи, що дозволяють уникнути відповідальності за скоєний злочин.

Незважаючи на "застарілість" зазначеного способу шахрайства, розкрадання такого роду раніше здійснюються в банках Москви і регіонах Росії. Типовим з'явився випадок, коли клієнт одного з московських банків зумів зняти "зі свого рахунку" і отримати в касі грошову суму, на два порядки перевищує залишок належних йому коштів.

Мали місце розкрадання стали можливими в результаті грубих порушень порядку видачі готівки з каси. А саме: грошовий чек, пред'явлений до оплати операційному працівникові, не повинен повертатися на руки клієнту. Однак у зазначених вище випадках розкрадань грошові чеки були видані на руки клієнтам разом з не вирізаними з бланків марками і безконтрольно перебували в їх розпорядженні протягом операційного дня. Викрадачі міняли виданий чек на підроблений (значно переважаючий за сумою справжній). Вони пред'являли його касу, отримували готівку і ховалися. Факти розкрадань були виявлені лише при підведенні підсумків касової роботи в кінці дня.

У ряді випадків підробка використовувалася для зняття грошових сум з чужих рахунків, номери яких були відомі зловмисникам. При отриманні грошей в касу пред'являвся, крім підробленого чека, фальшивий паспорт на ім'я власника рахунку.

Способи обману в процесі операцій з розрахунковими чеками.

Обман в процесі операцій з розрахунковими чеками може відбуватися як особою, що пред'являє чек до оплати, так і чекодавцем.

В одних випадках особа пред'являє до оплати повністю підроблений чек та інші необхідні для вчинення банківської процедури документи, згідно яких переказ грошових коштів з рахунку чекодавця на розрахунковий рахунок організації шахраїв пояснюється оплатою виконаного договору.

В інших ситуаціях до оплати пред'являється частково підроблений чек, виписаний чекодавцем. Зміни (у бік завищення суми) вносяться до номінал чека, а також у реквізити рахунку організації-одержувача. Нс виключено, що до рук шахраїв чек, виписаний чекодавцем, потрапляє в результаті розкрадання.

Обман з боку чекодавця може полягати в умисному дефекті оформлення розрахункового документа у вигляді розбіжності номіналу на корінці з номіналом чека. У зазначених випадках чекодавець заявляє банку про підробку номіналу чека.

Варіантами обману може стати видача чека, не забезпеченого коштами ("гумового" чека), або видача чека з подальшим блокуванням чекової суми після його інкасування банком шляхом заяви про розкрадання чека, або видача чека на оплату в банку, що не має для цього коштів ( банк-банкрут).

Ряд московських банків піддався обману в результаті придбання чеків іноземних фізичних і юридичних осіб. Суть обману полягала в тому, що після інкасування чеків російським банком іноземний банк спочатку підтверджував наявність грошей на рахунку чекодавця. Однак у процесі переказу грошових коштів в Росію рахунок чекодавця блокувався з причини дефекту грошей ("відмиті гроші") або заяви про розкрадання чека.

Заходи попередження розкрадань грошових коштів з використанням чеків

1. У банку слід:

• зарахування коштів на рахунок чекодержателя виробляти лише після списання коштів з рахунку банку-платника;

• перевірити, чи не минув термін дії чека (чек повинен бути пред'явлений до оплати в установу банку протягом 10 днів, не рахуючи дня його видачі);

• упевнитися в достовірності чека шляхом:

а) перевірки відсутності зовнішніх ознак підчисток і виправлень;

б) наявності на документі обов'язкових для чека реквізитів, зазначених вище;

в) зіставлення наявних в чеку реквізитів з реквізитами чекової картки, виданої банком чекодавцю одночасно з бланками чеків: номер особового рахунку чекодавця; найменування чекодавця - юридичної особи (або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи), номер його рахунку, відповідність підписів уповноважених осіб та печатки зразкам підписів і відбитка печатки, що містяться в чековій картці.

Слід перевірити також, чи не перевищує сума, на яку виписаний чек, суму ліміту, зазначену на його зворотному боці; завірена Чи лімітна сума чека на його зворотному боці печаткою та підписами уповноважених осіб банку.

Крім того, при оплаті индоссированного (переказного) чека необхідно також переконатися в правильності оформлення передавального напису і в тому, що пред'явник чека є саме тією особою, яка уповноважена здійснювати з ним операції.

Потрібно впевнитися в правочинності особи, що бере участь в операціях з отриманням грошей по чеку, перевірити його документи.

Для підтвердження факту участі особи у вчиненні операції з чеком банк має право вимагати від нього відповідну розписку в отриманні платежу.

2. В організації-чекодавця слід:

• встановити обмежений доступ співробітників до роботи з чеками та інформації про ведуться і планованих розрахунках. У разі розкрадання або виходу з володіння за нез'ясованих обставин чекових книжок і печаток негайно інформувати про це відповідну кредитну організацію;

• виключити можливість несанкціонованого доступу неуповноважених осіб до печаток і бланків чеків.

3. В організації - одержувача коштів слід:

• упевнитися в надійності та платоспроможності чекодавця-контрагента. Перевірити на відповідність фактичним даним такі реквізити передбачуваного контрагента, як найменування платника, номер його рахунку, ІПН, найменування і місцезнаходження банку платника, його БНК;

• перевірити відповідність суми грошових коштів, зазначених у чеку, сумі, зазначеній у корінці чека.

  • [1] Див .: постанова Президії Вищого Арбітражного Суду РФ від 14.10.2003 № 5278/03.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням пластикових карток
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивів
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних доручень
Захист від розкрадання грошових коштів з використанням векселя
Основні способи розкрадання грошових коштів з використанням систем віддаленого управління рахунком ("Банк-Клієнт" і "Інтернет-банкінг")
Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням пластикових карток
Основні способи розкрадання грошових коштів з використанням систем віддаленого управління рахунком ("Банк-Клієнт" і "Інтернет-банкінг")
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивів
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних доручень
Захист від розкрадання грошових коштів з використанням векселя
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук