Навігація
Головна
Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням...Заходи захисту від конкретних видів посягань на вексель або...Розкрадання грошових коштів з використанням чеківОсобливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивівОсобливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних...
ВексельЗаходи попередження шкідливих наслідків розкрадання векселівЗлочини проти власності, в яких вексель є засобом скоєння злочинуКредитування з використанням векселівВипуск фінансового векселя в обіг
 
Головна arrow Банківська справа arrow Безпека банківської діяльності
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Захист від розкрадання грошових коштів з використанням векселя

У результаті вивчення даної глави студент повинен:

знати види ризиків у сфері вексельного обігу, типові способи неправомірного заволодіння векселями, а також використання векселів з метою вчинення злочинів;

вміти виявляти типові ознаки цих злочинних посягань;

володіти навичками попередження і припинення протиправних дій у сфері вексельного обігу.

Правова характеристика векселі

Чинне законодавство визначає вексель як цінний папір, що засвідчує з дотриманням встановленої форми і обов'язкових реквізитів майнові права на отримання грошових коштів [1].[1]

Основним джерелом регулювання вексельного обороту є Положення про переказний і простий вексель, засноване на женевських вексельною конвенцією 1930 p [2] і введене в дію постановою ЦВК СРСР і РНК СРСР від 07.08.1937 № 104/1341 (далі у цій главі - Положення про переказний і простий вексель). Дія названого Положення па території РФ підтверджено

Федеральним законом від 11.03.1997 № 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель".

Особливість вексельного законодавства полягає в тому, що воно жорстко формалізованої закритою системою норм, що регулюють правовідносини у зазначеній сфері, виходячи виключно з власних (внутрішніх) приписів процесуального та матеріально-правового характеру, не застосовуються для регулювання інших правовідносин.

Можливість зміни або скасування приписів вексельного законодавства іншими формами права і застосування законодавства за аналогією виключається. На противагу цивільному законодавству, у вексельному праві діє принцип: заборонено все, що не дозволено. З цієї причини дефект форми векселя спричиняє його недійсність без попереднього визнання цього факту судом [3].[3]

Цивільне право виступає в якості додаткового джерела вексельного права. Норми ЦК РФ стосовно до вексельного обігу використовуються насамперед для розгляду обставин виникнення (придбання, втрати, поновлення) і передачі прав але векселем, вирішення питань про відповідальність за невиконання вексельних зобов'язань, визнання повноважень особи на участь у вексельної угоді та ін. Вони діють остільки , оскільки не суперечать закону про переказний та простий векселі [4].[4]

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Найбільш часто вексель використовується як інструмент товарного кредиту (ст. 822 ЦК України) і комерційного кредиту (ст. 823 ЦК України) в угодах, пов'язаних з авансом, попередньою оплатою, відстрочкою і розстрочкою оплати товарів, робіт або послуг. Форма вексельного кредиту вигідна обом сторонам. Зацікавленість кредитора (банку) пояснюється тим, що гроші па час дії договору залишаються в його розпорядженні. Позичальник же отримує вексельний кредит по зменшеним відсотковими ставками.

Виходячи зі змісту ст. 815 ГК РФ, вексель являє собою документ, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого вказаного у векселі платника (перекладної вексель) виплатити по наступі передбаченого векселем терміну отримані в борг грошові суми.

"Нічим не обумовлене зобов'язання" у вексельному праві відрізняється від зобов'язання цивільно-правового характеру, відповідно до якого обов'язок однієї сторони сплатити гроші іншій стороні може бути обумовлена вимогою вчинити певну дію, як то: передати майно, виконати роботу тощо

Принципова різниця між простим і переказним векселем полягає в наступному. Простий вексель являє собою фінансовий документ, що містить пряме зобов'язання векселедавця сплатити обумовлену суму набувачеві або за його наказом будь-якого іншій особі. У переказному векселі, який його видав суб'єкт пропонує третій особі (підприємству) сплатити зазначену грошову суму Пред'явникам векселя. Особа, зазначена в переказному векселі як платник, може прийняти пропозицію про сплату (здійснити акцепт) або відмовитися від нього. Переказний вексель набуває якості зобов'язання сплатити обумовлену суму після скоєння процедури акцептування (згоди платника - трасата - на оплату). Векселі погашаються тільки в грошовій формі.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

В якості векселедавців можуть виступати юридичні та фізичні особи. З 1992 р випуск векселів в Росії як банками, так і різними компаніями і місцевими адміністраціями придбав вибуховий характер. В окремих випадках векселі великих банків забезпечувалися вексельним поручительством (авалем) Мінфіну Росії. Найбільш ліквідними вважалися векселі, що випускаються нафтовим комплексом і енергосистемами. З 1995 р "нафтові" і "енергетичні" векселі продаються на відкритому ринку як цінні папери [5].[5]

Виходячи з вимог ст. 4 Федерального закону "Про переказний і простий вексель", перекладний і простий векселі повинні бути складені тільки на папері (паперовому носії).

Постановою Уряду РФ від 26.09.1994 № 1094 "Про оформлення взаємної заборгованості підприємств і організацій векселями єдиного зразка та розвитку вексельного обігу" на території РФ з 1 листопада 1994 для використання в господарському обороті введені єдиний зразок бланка простого векселя і єдиний зразок бланка переказного векселя.

Бланки зазначених векселів виготовляються друкарнею Гознака та за дорученням Мінфіну Росії реалізуються Головним управлінням Федерального казначейства комерційним банкам через територіальні органи Федерального казначейства для подальшої реалізації юридичним особам [6].[6]

Слід мати на увазі, що зразки названих бланків носять рекомендаційний характер, а дію постанови не поширюється на векселі, що випускаються комерційними банками. Останні набувають бланки векселів на підприємствах, здатних виготовити їх з досить високим ступенем захисту і мають ліцензію. Технічні вимоги до захищеності бланків векселів визначив ГОСТ Р 54109-2010 "Захисні технології. Продукція поліграфічна захищена. Загальні технічні вимоги".

Відповідно до Федеральним законом від 08.08.2001 № 128-ФЗ "Про ліцензування окремих видів діяльності" та Положенням про ліцензування діяльності з виготовлення захищеного від підробок поліграфічної продукції, у тому числі бланків цінних паперів, а також торгівлі зазначеною продукцією, затвердженим постановою Уряду РФ від 11.11.2002 817 [7] ФНС Росії видала ліцензії на здійснення діяльності з виготовлення захищеного від підробок поліграфічної продукції, у тому числі бланків цінних паперів, а також торгівлі зазначеною продукцією 26 організаціям, реєстр яких опублікований на офіційному сайті Служби в мережі Інтернет [8 [8]].

Організації - володарі зазначених ліцензій повинні відповідати ряду наведених нижче вимог безпеки, що виключають не тільки несанкціоноване використання виробленої ними захищеної поліграфічної продукції та її напівфабрикатів, а й інформації обмеженого доступу про використовувані ними захисних технологіях. Заявки претендентів ліцензій розглядаються ФНС Росії із залученням спеціально створеної експертної комісії.

Постановою Уряду РФ від 24.09.2012 № 965 затверджено нове Положення про ліцензування діяльності з виробництва та реалізації захищеної від підробок поліграфічної продукції. Відповідно до цим Положенням ліцензування діяльності з виробництва та реалізації захищеної від підробок поліграфічної продукції здійснюється ФПС Росії із залученням до розгляду заявок здобувачів ліцензії спеціально створеної експертної комісії, утвореної Мінфіном Росії.

Згідно з зазначеним Положенням захищеної від підробок поліграфічної продукцією є, зокрема, бланки цінних паперів, "містять не менш двох захисних елементів, виготовлені із застосуванням поліграфічних, голографічних, інформаційних, мікропроцесорних та інших способів захисту поліграфічної продукції, що запобігають підробку цієї продукції".

Виробництво захищеної від підробок поліграфічної продукції - закінчений цикл поліграфічних робіт, що включає розробку оригінал-макету, виготовлення фотоформ і друкарських форм, друк і обробку продукції з використанням високозахищених трудновоспроізводімих технологій виробництва захисних елементів, відомості про яких відносяться до інформації обмеженого доступу, нанесення нумерації, а також облік виготовленої захищеної від підробок поліграфічної продукції на всіх етапах її виробництва та зберігання.

Основні вимоги, пропоновані до ліцензіатів, містяться в ГОСТ Р 54109-2010. Згідно з цим нормативним документом ліцензіати зобов'язані:

• виключити виготовлення захищеної поліграфічної продукції з нумерацією, що приводить до виникнення двох і більше бланків без зовнішніх відмінностей (дзеркальні бланки);

• не допускати виготовлення захищеної поліграфічної продукції, зовні ідентичною захищеної поліграфічної продукції, виготовленої іншим ліцензіатом;

• обов'язково вказувати найменування виробника та його місцезнаходження (місто), рік виготовлення продукції, рівень захисту продукції "А", "Б" або "В" на кожному бланку виготовленої захищеної поліграфічної продукції;

• не використовувати при виготовленні бланків цінних паперів оригінал-макети замовника, а також не передавати зазначені оригінал-макети іншим виробникам;

• не допускати виготовлення захищеної поліграфічної продукції повністю або частково за межами території, що охороняється відповідно до режимними вимогами;

• не використовувати поліграфічні напівфабрикати іншого виготовлювача при виготовленні захищеної поліграфічної продукції рівнів "А" і "Б".

Відповідно до постанови Уряду РФ від 24.01.1995 № 78 "Про невідкладні заходи щодо запобігання підробки бланків цінних паперів, застосовуваних в Російській Федерації" підприємства-ліцензіати щомісяця направляють у ФНС Росії звіт про випущеної за звітний період захищеної поліграфічної продукції з додатком зразків кожного виду зазначеної продукції і відповідних сертифікатів якості. Надійшли зразки направляються в НДІ Гознака і в Експертно-криміналістичний центр МВС Росії, де здійснюються незалежні експертні дослідження щодо відповідності зразків технічним вимогам. У разі виявлення порушень технічних умов виробництва продукції результати досліджень направляються у ФНС Росії для вжиття заходів щодо їх усунення. Всі випущені бланки враховуються в названих експертних установах в спеціально створених довідково-інформаційних фондах (СІФ), доступних для всіх ліцензіатів.

Слід зазначити, однак, що законодавство не пов'язує дійсність векселя з використанням спеціального бланка і розташуванням реквізитів за встановленим зразком.

Для визнання векселі дійсним достатньо написати його на простому аркуші паперу, проте документ повинен бути складений з дотриманням вимог Положення про переказний і простий вексель і містити всі передбачені ст. 75 цього Положення реквізити, а саме:

1) найменування "вексель", включене в текст документа і подане тією мовою, якою цей документ складений;

2) просте і нічим не обумовлене обіцянку сплатити певну суму;

3) найменування того, хто повинен платити (платника);

4) зазначення строку платежу;

5) зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж;

6) найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений;

7) зазначення дати і місця складання векселя;

8) підпис того, хто видає вексель (векселедавця).

З цієї причини право вибору в забезпеченні захисту бланків векселів залишається за векселедавцем. Однак у разі використання незахищеного або слабкозахищеній векселя слід врахувати зростаючий ризик фінансових втрат. Таких, наприклад, які мали місце з простими векселями успішного в минулому Інкомбанку. Їхній зовнішній вигляд представлений на рис. 6.1. Бланки зазначених векселів були виготовлені на підприємстві, не мав відповідної ліцензії. Крім досить низького рівня захисту самих бланків, виробником не були забезпечені необхідні режимні заходи. В результаті цього частина неврахованої продукції у вигляді напівфабрикатів потрапила до шахраїв, які використовували їх для виготовлення фальшивих векселів.

Для конкретного цінного паперу комплекс елементів захисту повинен вибиратися насамперед з урахуванням умов се обігу та можливості ефективного контролю справжності. У сформованій практиці діють дві технологічні схеми виготовлення бланків:

1) виготовлення бланків на основі виробничих "напівфабрикатів" (типових бланків або їх складових частин);

2) індивідуальна розробка бланка цінного паперу, включаючи дизайн і комплекс захисних елементів.

При застосуванні першого варіанту замовнику пропонуються типові зразки бланків цінних паперів, винускав-

Загальний вигляд слабкозахищеній векселі

Мал. 6.1. Загальний вигляд слабкозахищеній векселі

шихся раніше для інших емітентів. Обраний зразок індивідуалізується найменуванням емітента (векселедавця), його логотипом, прізвищами та ініціалами посадових осіб, деякими іншими елементами оформлення. Вартість виготовлення бланків за такою схемою мінімізується за рахунок того, що підприємство-виробник в технологічному оснащенні для друкування тиражу використовує "напрацювання" тих самих типових зразків. В якості додаткових захисних елементів на бланки можуть бути нанесені голограми або тиснення фольгою, спеціальні мітки, а також зображення та реквізити з використанням фотохромних або термохромних фарб.

Слід врахувати, проте, що внаслідок виготовлення захищеної поліграфічної продукції за таким варіантом в даний час цінні папери у багатьох емітентів мають однаковий дизайн. Щоб зменшити ризик фальсифікації, при оформленні замовлення на виготовлення бланків цінних паперів на основі виробничих "напівфабрикатів" необхідно враховувати наступні рекомендації:

• при виборі типового зразка, крім дизайну, слід за сертифікатом якості вивчити його технологічні особливості. Переваги мають так звані нераппортние (нерегулярні) фонові сітки, графічні пастки, елементи з приводкой разноокрашенних ліній і фрагментів, з різними спектральними характеристиками. На практиці не поодинокі випадки, коли виробники в сертифікатах якості нераппортнимі називали гільошірние фонові сітки відверто регулярної структури;

• зазначені в сертифікаті якості елементи, такі як мікродрук, приховані зображення, елементи приведення, люмінесценція і т.п. мають "працювати", тобто розміщуватися на відповідних локальних ділянках бланка і стійко визначатися при відповідних умовах. Уявіть, яку захисну функцію можуть виконати метамерні фарби та інші елементи, виконані тільки па корінці бланка векселя (він же залишається у векселедавця); як забезпечити захист реквізитів від витравлювання захисна реактивна мітка, розміщена в рамці бланка? Очевидно, неефективно використовувати люмінофори, що втрачають свої спектральні характеристики у відносно короткі терміни використання цінного паперу. Такі елементи періодично з'являються на випущеної захищеної поліграфічної продукції;

• при узгодженні колірних характеристик непорушною умовою повинен бути вибір фарб пастельних тонів (насамперед для фонових сіток), відтворення яких з використанням повнокольорового копіювального обладнання супроводжується значними спотвореннями;

• з пропозиціями використання голограм, дифракційної фольги, фотохромних або термохромних фарб, а також спеціальних міток в якості додаткових захисних елементів погоджуватися без достатньо вагомих причин не слід, оскільки їх ефективність в сучасних умовах невелика. Приміром, деякі бланки цінних паперів виконані з використанням термохромною фарби або плівки, що змінюють свій колір при охолодженні. Але слід, однак, врахувати, що для діагностики спеціальних міток буде потрібно додаткове обладнання;

• пропоновані багатьма виготовлювачами графічні мітки, приховані зображення та інші графічні елементи завжди вимагають критичної оцінки. Насамперед графічні мітки у вигляді спеціально введених в дизайн цінного паперу дефектів гильоширних елементів, шрифтового оформлення і т.п. призначені для швидкої діагностики справжності власних цінних паперів і не підлягають розкриттю для інших користувачів в сертифікатах якості та інших інформаційних матеріалах. Приховані зображення, виконувані способом офсетного друку, розпізнаються, як правило, за допомогою спеціальних шаблонів, що також звужує коло користувачів подібними елементами захисту. Крім того, деякі виробники для характеристики Корекція елементів в офсетних відбитках помилково застосовують таку термінологію: "приховане зображення (кіпп-ефект)", хоча такими властивостями володіють тільки рельєфні елементи;

• надлишкове насичення бланка мікротекст, властиве деяким виробникам, не надає бланку істотного підвищення рівня захисту: підробки, виготовлені за допомогою оргтехніки, легко визначаються за будь-якого фрагменту мікротексту, а в фальшивках, виконаних способом офсетного друку, все мікротексти відтворюються без спотворень. Не можна також не враховувати, що множинні мікротексти в бланку відволікають увагу деяких співробітників і тим самим збільшуються тимчасові витрати на перевірку автентичності цінного паперу.

При застосуванні другого варіанту - розробці індивідуального дизайну, безумовно, потрібні додаткові витрати, але в той же час він дозволяє створити такий комплекс елементів захисту, який забезпечує ефективний контроль справжності цінного паперу і в значній мірі ускладнює його відтворення в підробках. У такій роботі потрібна участь фахівців, які могли б, з одного боку, розробити технічні вимоги конкретного виду цінних паперів і грамотно реалізувати їх при виготовленні, а з іншого - правильно організувати роботу з перевірки достовірності цих цінних паперів і взаємодії з учасниками їх обігу. На жаль, переважна більшість кредитних організацій, інвестиційних компаній та інших емітентів цінних паперів такими фахівцями не мають, чим і користуються шахраї. Виготовлення цінних паперів з індивідуальним дизайном і комплексом захисту реалізується за двома варіантами - або з визначенням виготовлювача за конкурсом (тендер), або замовлення виконується на конкретному, заздалегідь обраному підприємстві.

Для вибору підприємства-виробника за конкурсом розробляється технічне завдання з урахуванням умов обігу планованих до випуску цінних паперів. Дуже важливим у цьому випадку є оцінка заявок учасників конкурсу в плані прийняття ними вимог технічного завдання.

Особлива увага повинна бути приділена пропозиціями конкурсантів по заміні необхідних у технічному завданні елементів захисту альтернативними елементами. Рішення по таких пропозиціях повинно прийматися на основі всебічного вивчення ефективності запропонованого альтернативного елемента захисту.

Виготовлення бланків цінних паперів па конкретному, заздалегідь обраному підприємстві реалізується при необхідності повторних тиражів. Однак не виключено і первинне виконання замовлення. Найчастіше такий вибір випадковий і здійснюється з реклами або рекомендаціями знайомих "фахівців". Більш правильним слід визнати вибір підприємства за наявності достовірних відомостей про його технічні можливості з виготовлення захищеного поліграфічної продукції з очікуваним високим якістю її виконання. На основі саме цих особливостей розробляється технічне завдання на виготовлення бланків цінних паперів.

Певної уваги заслуговує питання про терміни використання тиражу бланків цінних паперів. Багато емітентів протягом тривалого часу зберігають незмінними дизайн і комплекси елементів захисту цінних паперів і навіть у додаткові тиражі. Це дозволяє фальсифікаторам виготовити підробки дуже високої якості на сучасному поліграфічному обладнанні. Прикладів на підтвердження сказаного досить, але найбільш яскраво це проявилося у векселях, виконаних на бланках Мінфіну Росії єдиного зразка. Зазначені бланки випускалися окремими партіями протягом тривалого періоду без будь-яких істотних змін. Це дозволило шахраям добре вивчити дизайн, використовувані в бланках матеріали, а також технологію їх виготовлення і відтворити їх з настільки високою якістю, що більшість учасників вексельних операцій не могли визначити підробки. На противагу наведеним прикладом можна вказати практику виготовлення бланків векселів Ощадбанку Росії. Починаючи з 2000 р були виготовлені бланки векселів семи серій: ВІ, ВК, ВЛ, ВЗ, ВН, BA, ВМ, ВД, при цьому принаймні чотири рази змінювалися технологічні особливості виробництва - використовувалися різні папери, фарби, технологічне оснащення і т. п. Такі зміни призвели до численних помилок, що допускаються шахраями при виготовленні фальшивих векселів, і забезпечили умови досить легкого розпізнавання підробок.

При визначенні підприємства - виробника бланків векселів необхідно враховувати наступні основні критерії:

• наявність у підприємства ліцензії на виробництво цінних паперів;

• високий технологічний рівень виробництва, що дозволяє створювати високоякісні цінні папери, що мають сучасну систему захисту;

• наявність досвіду розробки індивідуального дизайну цінних паперів;

• володіння розробками ексклюзивних елементів захисту цінних паперів, а також технологічним оснащенням для їх практичного використання в тиражі;

• вартість і терміни виготовлення бланків цінних паперів.

  • [1] Див .: ст. 142, 143 ГК РФ.
  • [2] Конвенція про Единообразном законі про переказний і простий вексель від 7 червня 1930 р .; Конвенція, що має на меті вирішення деяких колізій законів про переказні і прості векселі, від 7 червня 1930 р .; Конвенція про гербовий збір у відношенні перевідних і простих векселів від 7 червня 1930
  • [3] Детальніше про дефект форми векселя див .: Гудков Ф. А. Вексель. Дефекти форми: методики виявлення типових помилок. 2-с вид., Доп. і испр. М .: ІнтерКрім-прес, 2000. С. 13.
  • [4] Іоффе Л. Г. Джерела вексельного права // Світ права. 1999. № 1.
  • [5] Див .: Фінансово-кредитний енциклопедичний словник / під заг. ред. А. Г. Грязнова. М .: Фінанси і статистика, 2002. С. 168.
  • [6] Див .: п. 4 постанови Уряду РФ від 26.09.1994 № 1094 "Про оформлення взаємної заборгованості підприємств і організацій векселями єдиного зразка та розвитку вексельного обігу".
  • [7] Див .: подп. 13 п. 1 ст. 17 Федерального закону від 08.08.2001 № 128-ФЗ "Про ліцензування окремих видів діяльності". В даний час зазначені Федеральний закон та Положення втратили чинність, а виробництво і реалізація захищеної від підробок поліграфічної продукції підлягає ліцензуванню відповідно до і. 6 ч. 1 ст. 12 Федерального закону від 04.05.2011 № 99-ФЗ "Про ліцензування окремих видів діяльності" та Положенням про ліцензування діяльності з виробництва та реалізації захищеної від підробок поліграфічної продукції, затвердженим постановою Уряду РФ від 24.09.2012 № 965. - Прим. ред.
  • [8] Див .: Реєстри ліцензій: Реєстр ліцензій на здійснення діяльності з виробництва та реалізації захищеної від підробок поліграфічної продукції // Федеральна податкова служба: [офіц. сайт]. URL: wwvv.nalog.ru/gosreg_vd/licensing_poligraf/reestr_license_poddelki/ (дата звернення: 11.01.2013).
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Попередження розкрадань грошових коштів банку з використанням пластикових карток
Заходи захисту від конкретних видів посягань на вексель або використання векселя в злочинних цілях
Розкрадання грошових коштів з використанням чеків
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням акредитивів
Особливості розкрадання грошових коштів з використанням платіжних доручень
Вексель
Заходи попередження шкідливих наслідків розкрадання векселів
Злочини проти власності, в яких вексель є засобом скоєння злочину
Кредитування з використанням векселів
Випуск фінансового векселя в обіг
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук