Навігація
Головна
Техніко-криміналістичне дослідження документівКРИМІНАЛІСТИЧНЕ ДОСЛІДЖЕННЯ ДОКУМЕНТІВВибудовування взаємопов'язаних завдань дослідженняСпецифічні методи дослідження систем управлінняМетод Метчета в дослідженні управлінняХАРАКТЕРИСТИКА ЗМІСТУ МАРКЕТИНГОВИХ ДОСЛІДЖЕНЬЗміст методів наукового дослідження та їх використанняФорми і методи взаємопов'язаної діяльності класного керівника з учнямиПоняття і види техніко-криміналістичного дослідження документівМетоди судово-експертного психологічного дослідження
 
Головна arrow Головна
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Поняття і зміст методів дослідження взаємопов'язаних документів

Методи дослідження взаємопов'язаних документів включають два методи: зустрічну перевірку і взаємний контроль.

Зустрічна перевірка - це зіставлення різних примірників одного і того ж документа, що знаходяться в різних підрозділах або організаціях.

Більшість первинних документів складаються в двох і більше примірниках. При здійсненні внутрішніх господарських операцій вони потрапляють в різні підрозділи одного підприємства, а при вчиненні зовнішніх - в різні організації. При цьому найбільшого поширення мають випадки неоприбуткування отриманих в інших організаціях товарних і грошових коштів, зменшення кількості отриманих матеріальних цінностей шляхом підробки тих примірників документів, які надходять у відповідну організацію.

Застосовувати зустрічну перевірку доцільно в двох ситуаціях:

1) коли знищений тільки один екземпляр документа, а в інших організаціях (підрозділах) екземпляри збереглися;

2) коли в результаті вчинення підробки з'явилися розбіжності в змісті різних примірників одного і того ж документа. В цьому випадку збереглися всі екземпляри, але зміст окремих з них сфальсифіковано.

У випадках знищення всіх примірників документів, або фальсифікації в усіх примірниках, або складання документів тільки в одному екземплярі (прибутковий касовий ордер, грошовий чек, квитанція, шляховий лист автомобіля з відривним талоном і ін.) Здійснення зустрічна перевірка нерезультативна.

Зустрічна перевірка оформляється актом, що складається з вступної та описової частини. Даний акт додається до акта ревізії, в рамках якої перевірка була проведена.

Різновидом зустрічної перевірки є зіставлення в різних організаціях записів за взаємними розрахунками.

Перевіряючими особами може здійснюватися звірення взаємних розрахунків (надходження і витрачання грошових коштів), про що складається акт, що підписується керівниками двох організацій, що перевіряються.

Взаємний контроль полягає у використанні в будь-якому поєднанні найрізноманітніших документів, прямо або побічно відображають перевіряється господарську операцію однієї або декількох взаємопов'язаних організацій.

На відміну від зустрічної перевірки взаємний контроль має ширшу сферу застосування. При його проведенні порівнянні можуть піддаватися різні бухгалтерські документи, а також документи оперативно-технічного обліку (ваговий журнал, табель обліку робочого часу та ін.).

Сутність даного методу полягає в тому, що перевіряючі особи здійснюють пошукові дії по ходу руху предмета злочинного посягання, будучи озброєні знаннями про те, як насправді має протікати та чи інша господарська операція і які документи повинні при цьому оформлятися.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

У зв'язку з цим виділяють два способи проведення взаємного контролю: 1) наскрізний аналіз документів, що дозволяє встановити розрив у взаємозалежних документах; 2) комбінований аналіз наявних документів (повний або локальний), що дозволяє встановити суперечності в змісті взаємопов'язаних документів і доцільність їх поєднання при здійсненні перевіряється господарської операції.

За допомогою методу взаємного контролю вирішуються три основні завдання: 1) виявляються підроблені документи; 2) визначається коло учасників злочинів; 3) моделюється втрачений або спотворений документ.

Про наявність в документах підробки (як інтелектуального, так і матеріального) можуть свідчити наступні ознаки, які виявляються взаємним контролем:

- Відсутність необхідних взаємопов'язаних документів (розрив в "ланцюжку" документів);

- Протиріччя в змісті взаємопов'язаних документів.

Метод взаємного контролю документів вирішує ще одну досить важливу задачу - моделювання втраченого або спотвореного документа. Зіставляючи різні документи, можна побудувати модель документа в первісному (первозданному) вигляді, що може служити джерелом інформації про містяться в ньому відомостей.

За допомогою створення моделі документа можна встановити:

- Дійсний зміст документа з усіма його реквізитами;

- Які реквізити документа спонукали злочинців його знищити або фальсифікувати;

- Які сліди господарської операції, зазначеної у втраченому або спотвореному документі, можуть знайти відображення в інших носіях інформації. Завдяки цьому слідчі органи можуть проводити більш цілеспрямовану роботу по встановленню фактів зловживань і вивчення кола осіб, причетних до їх вчинення.

Фактори, що впливають на ефективність застосування методу взаємного контролю:

1) попереднє висування версій про предмет злочинного посягання і способі його вилучення;

2) ознайомлення зі специфікою руху цінностей в сфері матеріального виробництва, при здійсненні комерційної або банківської діяльності.

Взаємний контроль може застосовуватися при виявленні міжрегіональних і міжгалузевих злочинів, коли злочинна діяльність пов'язана з виконанням працівниками різних підприємств, установ і організацій своїх обов'язків в іншій місцевості, при збуті або закупівлю викраденого за межами даного регіону.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Техніко-криміналістичне дослідження документів
КРИМІНАЛІСТИЧНЕ ДОСЛІДЖЕННЯ ДОКУМЕНТІВ
Вибудовування взаємопов'язаних завдань дослідження
Специфічні методи дослідження систем управління
Метод Метчета в дослідженні управління
ХАРАКТЕРИСТИКА ЗМІСТУ МАРКЕТИНГОВИХ ДОСЛІДЖЕНЬ
Зміст методів наукового дослідження та їх використання
Форми і методи взаємопов'язаної діяльності класного керівника з учнями
Поняття і види техніко-криміналістичного дослідження документів
Методи судово-експертного психологічного дослідження
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук