Навігація
Головна
Оцінка і використання матеріалів перевірок і ревізії при доведенні...Оцінка і використання матеріалів інвентаризації при доведенні злочинівОцінка і використання матеріалів інвентаризації при доведенні злочинівВИКОРИСТАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ І МАТЕРІАЛІВ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ...Проблеми використання в доведенні матеріалів, отриманих поза...Оформлення результатів ревізіїОсобливості обліку та оцінки матеріалів при використанні рахунків 15...Інші злочини проти життяОРГАНІЗАЦІЯ ТА ПРОВЕДЕННЯ ДОКУМЕНТАЛЬНИХ РЕВІЗІЙ І ПЕРЕВІРОКВикористання в доведенні результатів ОРД
 
Головна arrow Головна
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Оцінка і використання матеріалів ревізії при доведенні злочинів

Оцінка матеріалів документальної ревізії, призначеної за ініціативою правоохоронних органів, починається зі з'ясування того, які факти, встановлені ревізором, містять ознаки конкретного злочину.

Акт документальної ревізії аналізується і оцінюється з точки зору: 1) доброякісності проведеної перевірки; 2) доказового значення отриманих матеріалів.

При оцінці матеріалів ревізії з точки зору їх доброякісності увагу слідчого звертається насамперед на те, чи проводилася ревізія в відповідно до правових норм, що регламентують порядок її виробництва, чи не перевищив ревізор свої повноваження і дотримувалися права ревізуються осіб.

При розгляді матеріалів ревізії з'ясовується, залучалися і в якій формі до участі в ревізії всі працівники, службова діяльність яких перевірялася.

Порушення, допущені в процесі ревізії, співробітник правоохоронного органу може встановити шляхом ознайомлення з актами, складеними під час виконання зазначених дій, і поясненнями ревізуються осіб. При обгрунтованості їх доводів може виникнути необхідність у виробництві повторної ревізії.

Деякі ревізори, встановлюючи в процесі ревізії факти, розцінюємо ними як ознаки зловживань, несвоєчасно отримують відповідних пояснень від відповідних осіб і не знайомлять останніх з документами, що послужили підставою для висновків.

При встановленні таких порушень і виникненні в зв'язку з цим сумнівів у правильності висновків про нібито скоєні зловживання можна зажадати проведення додаткової ревізії.

Суттєве значення має вивчення матеріалів ревізії з точки зору їх доказового значення. Воно має свої особливості, які визначаються більш широким колом завдань, які підлягають вирішенню в стадії розслідування. Якщо раніше ці матеріали розглядалися лише з позицій виявлення фактичних даних, що вказують на ознаки злочину, то на даному етапі слідчому необхідно встановити:

1) які факти (епізоди) злочинів виявлено ревізією;

2) які відомості про способи та обставини скоєння злочину зібрані, чи всі ці способи і обставини відомі;

3) які конкретно особи підозрюються в скоєнні злочину;

4) визначено розмір матеріального збитку, заподіяного злочином, чи потребує він в уточненні, відшкодовано чи збиток;

5) з'ясовані обставини, що сприяли вчиненню злочину, що в цьому напрямку ще потрібно встановити;

6) чи є дані, що ставлять під сумнів доброякісність ревізійних матеріалів;

7) обґрунтовані висновки ревізії, яким чином виявлені і чим підтверджуються конкретні факти, які з них можна вважати встановленими, а які вимагають додаткової перевірки і підтвердження;

8) які причини виявлених зловживань;

9) чи виявлено мотиви скоєного правопорушення.

Відповідаючи на перераховані питання і вивчаючи матеріали ревізії, дізнавач, слідчий не тільки аналізує, а й оцінює ці матеріали. Одночасно він висуває версії про подію та інших обставин злочину і визначає обставини, що підлягають доказуванню.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Після вивчення акту первинної ревізії слідчий приймає одне з таких рішень:

- Визнати проведену ревізію доброякісної і її матеріали долучити до справи;

- При наявності істотних недоліків в матеріалах ревізії повернути їх органу, який проводив ревізію, для доопрацювання;

- Визнати первинну ревізію (за різними мотивами) недостатньою, вимагати її повторного виробництва.

На основі аналізу матеріалів проведеної ревізії, а також з урахуванням нових даних, що з'явилися в кримінальній справі, слідчий може прийти до висновку про призначення додаткової або повторної ревізії.

Додаткова ревізія може призначатися у випадках, коли:

а) зацікавлені особи не були присутні при ревізії і представили пояснення, що вимагають документальної перевірки;

б) ревізія з окремих питань проведена поверхово або вибірковим методом, в той час як була потрібна суцільна перевірка;

в) в ході розслідування виникла необхідність розширити обсяг перевірки діяльності підприємства і піддати ревізії інші ділянки або діяльність інших посадових осіб;

г) первісна ревізія проведена без залучення фахівця з іншої області знань і це могло вплинути на її результати;

д) в акті первинної ревізії є суперечності і їх усунення можливо шляхом проведення додаткової ревізії;

е) висновки ревізора суперечать матеріалам справи та необхідно повірити їх правильність шляхом проведення додаткової ревізії.

Повторна ревізія проводиться за ініціативою органів дізнання або слідчого в двох ситуаціях: а) встановлений загальний низький методичний рівень проведення первинної ревізії; б) виявлена несумлінність ревізора з будь-яких мотивів.

При оцінці доказового значення отриманих матеріалів слідчим враховується, що акти документальної ревізії кримінально-процесуальним законодавством відносяться до "інших документів" (ст. 84 КПК України) і допускаються в якості доказів, якщо вони мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Таким чином, матеріали ревізії є доказами (п. 6 ч. 2 ст. 74 КПК України) після залучення їх відповідним чином слідчим в сферу кримінального судочинства. Подальша оцінка цих доказів здійснюється в процесі розслідування відповідно до вимог КПК України (ст. 88).

При необхідності отримання додаткових доказів або роз'яснення матеріалів ревізії ревізор, який проводив її, може бути допитаний в якості свідка у справі. Його свідчення можуть бути відображені в протоколі допиту (ст. 187-190 КПК України), з яким слідчий зобов'язаний ознайомити підозрюваних осіб.

Подальше використання матеріалів ревізії в процесі доведення обов'язково повинно поєднуватися з перевіркою цих матеріалів шляхом проведення відповідних слідчих дій (допити, огляди, очні ставки, призначення експертизи та ін.).

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Оцінка і використання матеріалів перевірок і ревізії при доведенні злочинів
Оцінка і використання матеріалів інвентаризації при доведенні злочинів
Оцінка і використання матеріалів інвентаризації при доведенні злочинів
ВИКОРИСТАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ І МАТЕРІАЛІВ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ ПРИ ВИЯВЛЕННЯ І ДОВЕДЕННІ ЗЛОЧИНІВ
Проблеми використання в доведенні матеріалів, отриманих поза процесуальної форми
Оформлення результатів ревізії
Особливості обліку та оцінки матеріалів при використанні рахунків 15 і 16
Інші злочини проти життя
ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ПРОВЕДЕННЯ ДОКУМЕНТАЛЬНИХ РЕВІЗІЙ І ПЕРЕВІРОК
Використання в доведенні результатів ОРД
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук