Навігація
Головна
Сучасна концепція робочого капіталуОблік капіталуФінансування потреби в робочому капіталіОблік окремих операцій інвестиційних фондівОБЛІК КАПІТАЛУ, ФОНДІВ І РЕЗЕРВІВОблік капіталу, фондів і резервівОблік додаткового капіталуОблік резервного капіталуОблік капіталу організаціїЯкість робочої сили і теорія людського капіталу
 
Головна arrow Головна
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

ОБЛІК "РОБОЧОГО КАПІТАЛУ"

Завдання і принципи обліку грошових коштів

В умовах ринкової економіки найбільш ліквідна частина майна організації - кошти - представляють її "робочий капітал". Від його розміру і чіткої постановки бухгалтерського обліку залежать фінансова стійкість фірми, її платоспроможність.

Загальна схема руху грошових потоків представлена на рис. 3.1.

Завданнями обліку грошових коштів є:

1. Повна і своєчасна реєстрація операцій, пов'язаних з рухом робочого капіталу в касі і на рахунках в банках.

2. Контроль над наявністю коштів, їх збереженням і використанням.

3. Повний, своєчасне і правильне відображення в облікових регістрах поточних операцій по надходженню і вибуттю даного капіталу.

4. Контроль над дотриманням розрахунково-платіжної і кошторисної дисципліни.

5. Контроль над своєчасністю повернення в банк сум, не використаних за призначенням відповідно до виділених лімітів і кошторисів.

6. Правильне і своєчасне проведення інвентаризації касової готівки, операцій по рахунках в банках і відображення її результатів в обліку.

Вирішення цих завдань багато в чому залежить від чіткого дотримання таких основних принципів обліку грошових коштів:

1) вільні грошові кошти повинні зберігатися тільки в банку, і їх видача і використання здійснюються відповідно до цільовим призначенням;

2) платежі здійснюються в безготівковому порядку після відвантаження товарно-матеріальних цінностей, виконан

Рух грошових потоків в організації

Мал. 3.1. Рух грошових потоків в організації

ня робіт і надання послуг або одночасно з ними. Попередня оплата допускається лише у випадках, передбачених законодавством та облікової політикою організації. Готівкою можна розплачуватися тільки в межах суми 100 000 руб. по одній угоді протягом одного робочого дня;

3) платежі здійснюються за згодою (акцепту) платника або за його дорученням. Без згоди - тільки у випадках, передбачених чинним законодавством.

4) платежі здійснюються за рахунок власних коштів платника або за рахунок кредитів банку;

5) списання з рахунку грошових коштів в обсязі, достатньому для задоволення всіх пропонованих до організації вимог, здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання;

6) недостатність коштів на рахунку організації для задоволення всіх висунутих до неї вимог обумовлює списання цих коштів шляхом застосування встановленої черговості платежів (порядок її буде викладено далі).

Погашення вимог у порядку календарної черговості надходження документів передбачає задоволення цих вимог шляхом списання коштів, що належать до однієї черги.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Сучасна концепція робочого капіталу
Облік капіталу
Фінансування потреби в робочому капіталі
Облік окремих операцій інвестиційних фондів
ОБЛІК КАПІТАЛУ, ФОНДІВ І РЕЗЕРВІВ
Облік капіталу, фондів і резервів
Облік додаткового капіталу
Облік резервного капіталу
Облік капіталу організації
Якість робочої сили і теорія людського капіталу
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук