Навігація
Головна
Податковий тягарПодатковий тягар. Оптимізація оподаткуванняПереміщення податкового тягаря і кордони ринківПереміщення податкового тягаряПереміщення податкового тягаря в контексті загальної рівноваги
Податкові пільгиПільги, передбачені податковим законодавством при обчисленні податкуПодаткова реформа в Росії та ухилення від податківПодаткові пільги при ввезенні в Російську Федерацію окремих товарівПодаткові пільги
 
Головна arrow Головна
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Податковий тягар

Податковий тягар (податкове навантаження ) характеризує тяжкість виплати податків для платників податків.

У масштабах всієї країни це перш за все відношення податків до ВВП. Найбільш високо це співвідношення в Скандинавських країнах і Фінляндії, країнах Бенілюксу, в Австрії, Німеччині, Франції, Італії, Португалії, Греції, де податки, зібрані в бюджет розширеного уряду, перевищують 40% від ВВП, що пов'язано з сильною соціальною орієнтацією бюджетів цих країн . Найбільш низько це співвідношення в Китаї - 21% в 2011 р, Індії - 18,5, Індонезії - 18, Пакистані і на Філіппінах - 14%, перш за все через невеликого обсягу соціальних податків, тому що, в свою чергу, соціальні витрати в бюджетах цих країн невеликі.

Для фірм податковий тягар можна вимірювати відношенням виплачених ними податків до величини отриманого прибутку або доданої вартості. Розрахунок податкового тягаря за першим варіантом найбільш поширений (наприклад, податковий тягар середньої за розміром компанії), але страждає неточністю, так як податкове навантаження фірм в різних галузях (наприклад, у видобувній промисловості і в освіті та охороні здоров'я) різна. За даними моніторингу податкового навантаження Paying Taxes, щорічно складається аудиторською компанією Pricewaterhouse Coopers, відношення виплачених податків до отриманого прибутку у середній компанії складає в цілому по світу 45%, в тому числі в США - 47, Японії - 50, Німеччині - 47, Китаї - 64, Індії - 62, Бразилії - 69, Росії - 54%.

Податковий тягар домашніх господарств можна вимірювати, віднісши виплачені ними прямі і непрямі податки з їх доходами. У Росії ці податки поглинають близько 1/3 доходів середньостатистичного домогосподарства, в основному за рахунок непрямих податків, насамперед ПДВ і акцизів.

Податкові пільги, податкове планування і ухилення від податків

При сплаті багатьох податків можливі різні пільги, встановлені податковим законодавством. Так, в Росії при сплаті ПДФО звільняються такі доходи, як соціальну допомогу, гранти та премії, доходи від продажу виробленої в особистих підсобних господарствах сільськогосподарської продукції та деякі інші види доходів. Крім того, при сплаті цього податку діють податкові відрахування, що зменшують податкову базу для інвалідів, учасників війни і бойових дій, батьків з неповнолітніми дітьми, а також для інших категорій платників податків, в тому числі оплачують освіту і лікування себе і своїх дітей, які отримали дохід від продажу нерухомості і землі, які зазнали витрати на будівництво і придбання житла, які отримали гонорар і ін. В результаті ефективна податкова ставка у багатьох платників податків нижче номінальної податкової ставки, тобто встановленої законом як стандартна. Так, грошові доходи населення в 2012 р склали 39,3 трлн руб., А зібраний в країні ПДФО - 2,3 трлн руб., Тобто при номінальній ставці в 13% ефективна податкова ставка по всій країні склала менше 6%, хоча це було наслідком не лише податкових пільг, а й ухилення від податків.

Систематичний пошук і використання платниками податків податкових пільг називається податковим плануванням (податковою оптимізацією).

Так, багато власників російських компаній "заводять" свої акції і паї на фірми, створені ними в офшорних зонах за кордоном з їх гранично низькими податками, в результаті чого російські компанії, формально належать цим офшорним фірмам, виводять частину свого прибутку в ці фактично безподаткові зони різними законними способами. На відміну від податкового планування, яке здійснюється в рамках закону, ухилення від податків трактується як порушення платником податків податкового законодавства і карається відповідно до кримінального законодавства країни (в Росії це ст. 198 і 199 КК РФ). Наприклад, це спотворення даних про свої реальні доходи з метою зменшення податкової бази.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Податковий тягар
Податковий тягар. Оптимізація оподаткування
Переміщення податкового тягаря і кордони ринків
Переміщення податкового тягаря
Переміщення податкового тягаря в контексті загальної рівноваги
Податкові пільги
Пільги, передбачені податковим законодавством при обчисленні податку
Податкова реформа в Росії та ухилення від податків
Податкові пільги при ввезенні в Російську Федерацію окремих товарів
Податкові пільги
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук