Навігація
Головна
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА І ВИДИ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙПоняття і загальна характеристика договору банківського рахункуПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ У РОСІЇ
Пасивні операціїПасивні та активні операціїПасивні операції банку
Інші власні коштиВласні коштиВласні і позикові кошти підприємств
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

Пасивні операції

Власні кошти

Аналіз структури пасиву доцільно починати з виявлення розміру власних коштів банку, а також їх частки в загальній сумі балансу.

Слід мати на увазі, що власні кошти банку ширше поняття, ніж власний капітал. На власний капітал припадає від 60 до 88% всіх власних коштів байка.

Власні ресурси перевищують власний капітал банку па величину:

а) створюваних резервів на можливі втрати по позиках;

б) резерву під знецінення цінних паперів;

в) амортизації матеріальних і нематеріальних активів та ін.

Роль власних коштів (капіталу) полягає для банку в наступному.

1. За рахунок власних коштів (капіталу) банки покривають 12-20% загальної потреби в ресурсах.

2. Капітал визначає кредитоспроможність банку і максимальний обсяг його активів. Активи банку не можуть рости лише в межах, зазначених його коефіцієнтом достатності капіталу.

3. Вартість і величина капіталу впливають на конкурентну позицію банку. Це пояснюється наступним обставиною. Оскільки акціонери чекають прибутку від своїх інвестицій, обов'язок одержати цей прибуток впливає на ціни банківських продуктів. З іншого боку, щоб здійснювати кредитні операції, потрібно залучати депозити клієнтів, а це має на увазі довіру громадськості до банку, яке, в свою чергу, найкращим чином досягається і підтримується за допомогою резервного капіталу. Якщо банк відчуває нестачу капіталу або якщо вартість його капіталу занадто висока, банк ризикує поступитися свій бізнес конкурентам.

До власних коштів банку відносять:

1) статутний капітал;

2) фонди, створені за рахунок прибутку (резервний фонд, фонди споживання, фонди накопичення і ін.);

3) нерозподілений прибуток.

Капітал банку - це його майно, вільне від зобов'язань або власне майно (кошти) банку.

Капітал є джерелом фінансових ресурсів банку. При цьому він представляє особливу форму банківських ресурсів, так як:

1) носить постійний і безповоротний характер;

2) має чітко виражену правову основу і функціональне призначення;

3) є обов'язковою умовою утворення і функціонування банку, тобто служить основою всієї його діяльності.

Капітал банку виконує кілька функцій, а саме:

- Оперативну;

- Захисну;

- Регулюючу.

Оперативна функція проявляється на етапі становлення байка. Вона полягає у створенні матеріальної бази, необхідної кредитній установі для початку своєї діяльності, а потім - для її розширення і модернізації.

Надалі ця функція капіталу стає другорядною, і на перший план виступають захисна його функція, яка пов'язана з огорожею інтересів вкладників у разі

ліквідації банку, нейтралізацією можливих втрат. З цією метою в різних країнах, в тому числі і в Росії, створена так звана система страхування банківських вкладів громадян, яка дозволяє в разі краху того чи іншого комерційного банку відшкодовувати його вкладникам суми, встановлені відповідним законом.

З метою визначення значень пруденційних норм діяльності кредитних організацій використовується показник достатності власних коштів (капіталу) кредитної організації. Достатність капіталу - це здатність банку погашати фінансові втрати за рахунок власних коштів, не вдаючись до позикових ресурсів. Вона (достатність) визначається тим, якою мірою величина власних коштів (капіталу) адекватна (відповідає) ризикованості банківських активів.

Коефіцієнт достатності визначається як відношення власного капіталу до суми активів банку, зважених з урахуванням ризику.

Активні операції поділені Банком Росії на п'ять груп, кожна з яких має свій коефіцієнт ризику. Величина активу множиться на коефіцієнт ризику.

Чим більше ризик, тим вище коефіцієнт достатності капіталу.

За визначенням Банку Росії, коефіцієнт достатності для банків зі статутним капіталом> 180 млн руб. дорівнює 11%, а <180 млн руб. - 10%.

Регулююча функція капіталу забезпечує підтримку загального рівня банківської системи, необхідного для її успішної діяльності. Регулюючи структуру капіталу, Банк Росії встановлює і контролює норми банківської діяльності, коректуючи, при необхідності, практику кредитних установ, яка представляється їм не цілком обгрунтованою або небезпечною.

Зокрема, вимоги наглядових органів стосуються мінімального розміру власного капіталу банку, необхідного йому для отримання ліцензії на проведення банківських операцій, валютної ліцензії, що забезпечує можливість стати офіційним дилером на фондовому ринку. В даний час таким мінімальним рівнем капіталу, необхідним для початку діяльності банку, є 5 млн євро.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Крім того, Банк Росії встановлює нормативну достатність капіталу.

Положенням Банку Росії від 10 лютого 2003 № 215-П "Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитної організації" встановлено порядок формування капіталу банків для визначення значень обов'язкових нормативів, лімітів відкритої валютної позиції.

Капітал банку є не тільки його основою, але і служить джерелом здійснення ризикових операцій, що приносять найбільший дохід банку і його акціонерам. Це визначає значення капіталу банку як показника, що регулює масштаби розвитку його активних і пасивних операцій. Інвесторів, які оцінюють розмір і склад власних коштів банку, цікавить інформація про величину прибутку, заробленої банком в поточному році, розмір нарахованих його акціонерам дивідендів, розмір фондів, наявних у розпорядженні кредитної організації, інші напрямки розподілу прибутку, частка чистого прибутку, що залишається у кредитної організації після її розподілу, і т.п. Цю інформацію можна отримати виходячи з опублікованого балансу.

У структуру банківського капіталу входять:

- Звичайні акції;

- Нерозподілений прибуток (фонди і невикористана прибуток, залишена в розпорядженні банку);

- Переоцінка основних засобів;

- Прибуток за звітний період;

- Емісійний прибуток.

Основними елементами банківського капіталу є звичайні акції і нерозподілений прибуток. Ці елементи капіталу являють собою запас найвищої якості. Оскільки основна частина комерційних банків в Росії - акціонерні, то їх статутний капітал утворюється за рахунок коштів, внесених акціонерами, і представлений звичайними і привілейованими акціями.

Розмір статутного капіталу, порядок його формування та зміни визначаються в статуті банку. У статуті записується, що капітал банку дорівнює загальній сумі акцій банку, придбаних акціонерами. Він визначає мінімальний розмір майна банку, що гарантує інтереси його кредиторів.

Звичайні акції надають право голосу їх власникам, тобто дають право на володіння певною часткою капіталу акціонерного товариства і на отримання прибутку банку у вигляді дивідендів.

Привілейовані акції за своєю економічною природою можуть належати як до пайовою, так і до боргових фінансових інструментів. Борговий інструмент (фінансове зобов'язання) являє собою будь-який обов'язок за договором (а саме надати грошові кошти або інший фінансовий актив іншій компанії, обміняти фінансові інструменти з іншою компанією на потенційно невигідних умовах). Привілейовані акції, умови випуску яких передбачають їх обов'язкове погашення емітентом (в певний день або на розсуд власника) або дають власникові право вимоги від емітента погашення акції відносять до фінансових зобов'язань.

Статутний капітал банку є забезпеченням зобов'язань банку і являє собою мінімальний розмір майна банку, що гарантує інтереси вкладників і кредиторів. Власний капітал дозволяє банку продовжувати операції у разі виникнення непередбачених витрат, в разі якщо наявних у банку для фінансування таких витрат резервних фондів виявиться недостатньо.

При вивченні власних акцій, викуплених у акціонерів, треба мати на увазі, що придбання або продаж банком власних акцій (на відміну від акціонерів) не приносить йому ні прибутків, ні збитків. Подібні операції є можливість передачі цих пайових інструментів тими власниками, які відмовилися від подальшої участі в акціонерному капіталі, тим, хто продовжує утримувати свій інструмент власного капіталу. Па фінансові результати такі угоди не відбиваються, а зміни відбуваються в капіталі банку.

Важливим інструментом формування капіталу банку є емісійний дохід. У деяких випадках він може перевищувати статутний капітал банку (тобто номінальну вартість усіх проданих акцій). Це перевищення викликається тим, що акції банку на ринку можуть бути реалізовані за ціною, істотно перевищує номінальну вартість. Висока частка емісійного доходу, отриманого за рахунок істотної різниці між поминальної і продажною вартістю акцій в рублях, є результатом сприятливої ринкової кон'юнктури і заслугою самого банку.

Вплив переоцінки основних засобів також має велике значення. Залежно від обраних методів управління кредитною організацією дана величина може бути представлена як бонусна емісія, яка означає, що резерви переоцінки, створювані для покриття різниці між ринковою та балансовою вартістю основних засобів банку, можуть потім капіталізуватися у вигляді безкоштовного розміщення додаткових акцій між акціонерами банку. Нові акції збільшують статутний капітал, але не розпилюють власність і не зменшують вартість випущених до цього акцій.

Прибуток попередніх років, накопичена за час функціонування банку і утримана від розподілу між акціонерами, відноситься до нерозподіленого прибутку. Здатність банку заробляти прибуток характеризується її високою часткою в капіталі і стабільними темпами приросту. Структура власних ресурсів банку безпосередньо залежить від напрямків використання одержуваної банком прибутку.

В ході аналізу необхідно встановити, в яких пропорціях прибуток розподіляється між фондами банку, яку се частина становить прибуток поточного року і нерозподілений прибуток минулих років; простежити рух даних показників в їх динаміці, вивчити вплив на формування власних коштів банку нерозподіленого частини сто прибутку.

При цьому необхідно враховувати той факт, що динаміка розміру нерозподіленого прибутку і її частки у своїх засобах комерційного банку багато в чому залежить від того, коли (протягом або після закінчення періоду, що розглядається) проводиться розподіл основної частини прибутку банку (на виплату дивідендів, створення фондів, інші цілі). Якщо накопичення прибутку протягом звітного періоду є невисоким, то в кінці цього періоду підвищується ймовірність різкого зниження нерозподіленого прибутку, а значить, і власних коштів банку в цілому.

До фондам, сформованим за рахунок прибутку банку, відносяться: резервний фонд; фонди спеціального призначення та фонди накопичення.

Резервний фонд складає не менше 5% статутного капіталу байка. Він призначений для відшкодування втрат, що виникають в результаті поточної діяльності банку, непередбачених збитків, виплати дивідендів за привілейованими акціями (в разі якщо для цього недостатньо прибутку) і ін.

Фонди накопичення використовуються для ремонту будівель, приміщень, придбання нового високотехнологічного обладнання, комп'ютерів, обчислювальної техніки і т.п.

Фонди споживання використовуються для заохочення працівників банку, виплати допомог та інших аналогічних цілей.

З чистого прибутку банку формується також фонд акціонування його працівників , кошти якого витрачаються виключно на придбання акції банку, що продаються його акціонерами, для подальшого розміщення серед працівників банку.

Перерахуємо показники, що характеризують загальні пропорції, стан і структуру капіталу банку:

• частка участі в статутному капіталі дочірніх і залежних підприємств, що характеризує ризик втрати частини капіталу банку в разі банкрутства його дочірніх структур;

• відношення власного капіталу до акціонерного, що характеризує рівень капіталізації прибутку;

• співвідношення залучених коштів і акціонерного капіталу, яке характеризує розмір залучених коштів, що припадають на одну грошову одиницю акціонерного капіталу;

• відношення акціонерного капіталу до залучених коштів, у відсотках, яке вказує ступінь забезпечення залучених ресурсів власними коштами банку;

• відношення величини власних коштів банку до суми його кредитних вкладень, що визначає ефективність використання власних коштів банку, або їх величину, що припадає на 1 крб. кредитних вкладень;

• відношення власних коштів банку до залучених коштів, що показує ступінь надійності забезпечення банку коштами вкладників та інших кредиторів, ступінь його залежності або автономності від позикових коштів;

• відношення власних коштів або капіталу і необоротних активів (нерухомість, обладнання), що показує ступінь покриття необоротних активів власними коштами або капіталом банку. Аналіз даного співвідношення дозволяє встановити, фінансуються чи довгострокові інвестиції тільки за рахунок капіталу банку або для цієї мети використовується частина залучених короткострокових коштів. Значення даного коефіцієнта не повинно бути нижче одиниці, інакше це буде означати зниження ліквідності банку, а також прибутковості його операцій.

Отже, можна зробити висновок, що зростання власних коштів забезпечує достатню стабільність функціонування банку і його стійкість.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА І ВИДИ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
Поняття і загальна характеристика договору банківського рахунку
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ У РОСІЇ
Пасивні операції
Пасивні та активні операції
Пасивні операції банку
Інші власні кошти
Власні кошти
Власні і позикові кошти підприємств
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук