Навігація
Головна
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКА ТА ОЦІНКА ЙОГО...Оцінка фінансового стану позичальникаПриклад аналізу фінансового стану та оцінки кредитоспроможності...Оцінка фінансового стану позичальника на основі бухгалтерського...Ступінь короткостроковій фінансової стійкостіОцінка фінансової спроможності та кредитоспроможності різних...Аналіз фінансового стану підприємстваПеретворення бухгалтерської документації та оцінка фінансового стану...АНАЛІЗ І ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМПАНІЇОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНОВИЩА ГОСПОДАРЮЮЧОГО СУБ'ЄКТУ
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Оцінка фінансового стану позичальника

Для зниження кредитного ризику банки здійснюють аналіз кредитоспроможності позичальника. Поняття кредитоспроможності нерозривно пов'язане з сутністю кредиту, одна з основних рис якого, що відрізняє його від інших економічних категорій, полягає в поверненні вартості, що відступається кредитором позичальнику на основі платності.

Кредитор повинен ретельно вивчити потенційного позичальника, дати опеньку його кредитоспроможності - здатність клієнта повністю і в строк розрахуватися але своїми кредитними зобов'язаннями (основним боргом і відсотками). Це більш вузьке поняття, ніж платоспроможність , яка передбачає можливість юридичної чи фізичної особи своєчасно погасити всі види наявної у пего заборгованості. Кредитоспроможність ж характеризує можливість погашення лише даної позичкової заборгованості.

Межі аналізу кредитоспроможності залежать від розміру і терміну позики, результатів колишньої діяльності підприємства, його взаємовідносин з банком в минулому.

Джерелами інформації при вивченні кредитоспроможності клієнта є: співбесіда із заявником на позику; власна база даних; зовнішні джерела; інспекція на місці; аналіз фінансових звітів.

Па основі співбесіди із заявником банк з'ясовує причини звернення за позикою, визначає, чи відповідає заявка на кредит вимогам банку, що випливають з його кредитної політики. Як правило, банки при оцінці кредитоспроможності позичальника формують його так званий кредитний рейтинг на основі вивчення наступних питань;

- Якість менеджменту фірми;

- Загальний рівень розвитку галузі, до якої відноситься позичальник;

- Конкурентне становище позичальника в галузі;

- Вплив зміни ринкової кон'юнктури на обсяги виробництва і збуту;

- Ступінь залежності фірми від окремих покупців і постачальників;

- Гострота конкуренції з аналогічними фірмами;

- Якість продукції, що випускається і її асортимент;

- Рівень відносин кредитора з його клієнтами-позичальниками;

- Короткострокові плани і довгострокові перспективи розвитку підприємства-позичальника;

- Ступінь залежності позичальника від афілійованих осіб і самостійність в ухваленні рішень;

- Приналежність позичальника до фінансових груп і холдингів;

- Залученість позичальника в судові розгляди;

- Ступінь залежності позичальника від державних дотацій;

- Ймовірність відкриття в найближчому майбутньому або фактичний початок процедури банкрутства і (або) ліквідації позичальника.

Що стосується чисто бухгалтерської інформації, використовуваної для оцінки кредитоспроможності позичальника і включається в його кредитний рейтинг, то повнота її залежить від виду клієнта (фізична особа або юридична), форми власності юридичної особи, галузевої приналежності, конкурентоспроможності продукції, що випускається і попиту на неї потенційних покупців і т.і.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Для позичальника - юридичної особи (за винятком кредитних організацій) буде потрібно подання до банк наступних форм звітності:

- Річної бухгалтерської звітності в повному обсязі;

- Інформації, що публікується звітності за три останні завершені фінансові роки;

- Бухгалтерського балансу за останній звітний період;

- Звіту про фінансові результати на останню звітну дату.

Позичальник - фізична особа подає:

- Завірені роботодавцем довідку з місця роботи і довідку про доходи фізичної особи;

- Інші документи, що підтверджують доходи фізичної особи.

Крім того, Банк Росії рекомендує комерційним банкам брати до уваги наступну інформацію при оцінці кредитоспроможності позичальника в разі її доступності:

• звітність, складену відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ);

• управлінську звітність та іншу управлінську інформацію;

• бюджет або бізнес-план на поточний фінансовий рік;

• щоквартальний звіт емітента цінних паперів про суттєві факти, які зачіпають фінансово-господарську

діяльність емітента (якщо позичальник є емітентом цінних паперів);

• дані про рух грошових коштів;

• дані про простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості, непогашених в строк кредитах і позиках, прострочених власних векселях позичальника;

• довідки про відкриті розрахункових (поточних) рахунках в кредитних організаціях;

• довідки про відсутність у позичальника картотеки несплачених розрахункових документів по всіх відкритих розрахунковим (поточним) рахунках, а також довідки з податкових органів про відсутність заборгованості перед бюджетом усіх рівнів і позабюджетними фондами;

• іншу інформацію з кредитних бюро та колекторських агентств.

У світовій і вітчизняній практиці використовуються кілька методів оцінки кредитоспроможності: метод порівняння; метод угруповання; структурний метод; метод фінансових коефіцієнтів; метод аналізу грошових потоків організації; метод аналізу ділового ризику; скоринговий метод і ін.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Метод порівняння дозволяє визначити причини і ступінь впливу динамічних змін і відхилень за статтями на ліквідність банку і прибутковість його операцій, виявити резерви підвищення прибутковості.

Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу розібратися в сутності аналізованих явищ і процесів.

Метод фінансових коефіцієнтів дозволяє оцінити фінансове становище позичальника для виявлення здатності і готовності повернути испрашиваемую позичку відповідно до умов кредитного договору та договору застави. Для цього використовуються коефіцієнти: ліквідності; оборотності (ділової активності); залучення коштів (показники фінансового левереджа); прибутковості; ринкові (показники обслуговування боргу).

У кожному конкретному випадку банк повинен визначати ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і вартість кредиту. Крім розрахунків коефіцієнтів кредитоспроможності, комерційні банки можуть проводити рейтингову оцінку підприємства-позичальника. Рейтингова оцінка формується шляхом з'єднання оцінок окремих показників відповідно до їх питомою ваг. Розглянемо приклади оцінки кредитоспроможності позичальника за допомогою коефіцієнтного методу на основі аналізу даних його балансу.

приклад 8.1

Наведено дані балансу підприємства:

показники

Сума, тис. Руб.

Грошові кошти

5148

Оборотні активи

345 548

Короткострокові зобов'язання

94 265

Потрібно.

1. Визначити коефіцієнт поточної ліквідності, порівняти з оптимальним значенням.

2. Визначити коефіцієнт абсолютної ліквідності, порівняти з оптимальним значенням.

Рішення.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності: 345 548 94 265 = 3,67 (оптимальне значення становить 1-2).

2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності: 5148 94 265 = 0,06 (оптимальне значення 0,1-0,3).

приклад 8.2

Наведено дані балансу підприємства:

показники

Сума, млн руб.

Грошові кошти

6515

Короткострокові фінансові вкладення

0

Короткострокова дебіторська заборгованість

241 325

Короткострокові зобов'язання

340 176

Потрібно.

1. Визначити коефіцієнт термінової ліквідності.

2. Порівняти його з нормами міжнародних стандартів.

Рішення.

Коефіцієнт термінової ліквідності: (6515 + 241 325) 340 176 = 0,73 (норматив 0,5-0,1). Отриманий результат більше нормативного значення. Звідси випливає, що у підприємства достатньо ліквідних активів для покриття зобов'язань і своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

Метод грошових потоків дозволяє спрогнозувати і проаналізувати рух грошових коштів для аналізу реального фінансового стану боржника. Суть даного методу полягає в зіставленні грошових приток (прибутку, амортизації та ін.) І відтоків (виплати податків, дивідендів і ін.) Коштів по рахунках позичальників. Для аналізу грошового потоку беруться дані за кілька періодів, що дозволяє виявити тенденції в їх зміні. Постійний чистий грошовий приплив позичальника свідчить про його фінансової стійкості, а короткочасний - про нестабільному стані і нижчому рівні фінансової захищеності. Якщо позичальник має систематично чистий грошовий відтік, це дозволяє говорити про його некредитоспроможності. Результати зіставлення грошових припливів і відтоків слід екстраполювати на період дії терміну позики. Даний метод рідше використовується в практиці російських байків в порівнянні з коефіцієнтним, оскільки він є більш трудомістким.

Метод аналізу ділового ризику дозволяє визначити рівень прийнятних ризиків при дотриманні прибуткової діяльності, якості управління і прозорої структури власності позичальника. При цьому під діловим ризиком розуміється ризик збитку від порушення, уповільнення або несвоєчасного завершення кругообігу фондів позичальника. У практиці кредитної діяльності даний метод застосовується рідко.

Скоринговий метод пов'язаний з оперативним поданням кредиту позичальникові на основі аналізу фінансової звітності але результатами дотримання певних показників, що характеризують ступінь фінансової стійкості боржника за методикою, що розробляється банком.

Використання того чи іншого методу при здійсненні кредитного процесу є прерогативою банку.

При позитивному рішенні але заявою позичальника фахівець кредитного відділу готує кредитний договір (з додатком до нього графіка погашення основного боргу) і договір застави (з додатком до нього списку і оцінки вартості активів, що приймаються в якості забезпечення по кредиту).

Крім усього іншого, позичальник подає до банку довідку про повідомлення податкового органу про намір платника податків відкрити в банку або іншої кредитної організації позичковий, депозитний чи інший рахунок. Банк же повинен не пізніше п'яти робочих днів після відкриття рахунку відіслати корінець довідки до податкової інспекції із зазначенням номера відкритого рахунку. Одночасно з підписанням кредитного договору та договору застави з додатками до них позичальник подає повідомлення про право безакцентного списання коштів з рахунку позичальника.

Розглянемо основні умови кредитного договору банку з позичальниками. Кредитний договір - письмова угода між комерційним банком і позичальником, згідно з яким банк зобов'язується надати позичальнику кредит в обумовленій сумі на умовах терміновості, зворотності і платності, а позичальник зобов'язується використовувати отриману позику за призначенням і повернути у встановлений термін зі сплатою обумовлених відсотків.

Комерційні банки самостійно розробляють форми кредитних договорів, але, як правило, сучасні кредитні договори містять такі розділи:

- загальні положення;

- Права і обов'язки позичальника;

- Права і обов'язки банку;

- відповідальність сторін;

- порядок вирішення спорів;

- термін дії договору;

- юридичні адреси сторін.

У першому розділі кредитного договору вказуються: найменування сторін; предмет договору - вид кредиту, його сума, термін, відсоткова ставка; умови забезпечення виконання зобов'язань за кредитом (застава, гарантія, поручительство, страхування відповідальності непогашення кредиту, з додатком до кредитного договору відповідно договору застави, договору поручительства, договору гарантії, договору страхування); порядок видачі та погашення кредиту, а також порядок нарахування і сплати відсотків за кредит (за строковий і прострочений). Деякі банки порядок нарахування і сплати відсотків за кредит, а також умови забезпечення зобов'язань виділяють в окремі розділи кредитного договору.

Права і обов'язки позичальника і кредитора випливають з чинного законодавства, а також визначаються особливостями кожної конкретної кредитної угоди, ситуацією на ринку кредитних ресурсів, кредитоспроможністю позичальника. Розглянемо типовий вигляд даних розділів кредитного договору.

Підприємство-позичальник має право:

- Вимагати від банку надання кредиту в обсягах і в терміни, передбачені договором;

- Звернутися в банк з необхідними обґрунтуваннями і розрахунками для внесення змін в умови договору;

- Достроково погасити заборгованість але позикою;

- Розірвати договір при недотриманні банком його умов або за своїми економічних міркувань;

- Вимагати пролонгації терміну договору з об'єктивних причин.

Банк має право:

- Проводити перевірку забезпечення виданого кредиту, в тому числі на місці (у позичальника), і над цільовим використанням кредиту;

- Припиняти видачу нових позик і пред'являти до стягнення раніше видані при порушенні позичальником умов кредитного договору, а також при виявленні випадків недостовірності звітності, занедбаності у бухгалтерському обліку, неодноразової затримки сплати відсотків за кредит;

- Стягувати з позичальника при пролонгації кредиту відповідну комісійну винагороду;

- Здійснювати нарахування та стягнення компенсації за невикористану кредит (у разі офіційної відмови позичальника від кредиту або його частини протягом терміну дії договору).

Позичальник обязуется-.

- Використовувати виданий кредит на цілі, передбачені в договорі;

- Повернути наданий кредит в обумовлений договором термін;

- Своєчасно сплачувати банку відсотки за користування кредитом;

- Своєчасно подавати баланс та інші документи, необхідні банку для здійснення контролю за позикою;

- Забезпечити достовірність поданих в банк даних для отримання кредиту і наступного контролю за його використанням;

- Надавати кредитору доступ до первинних звітним та бухгалтерським документам але його вимогу з питань, що стосуються виданого кредиту;

- Представляти кредитору відомості про всіх отриманих і планованих до отримання у третіх осіб кредитах;

- Завчасно інформувати банк про майбутню зміну організаційно-правової форми або іншої реорганізації;

- При реорганізації або ліквідації негайно погасити заборгованість по кредиту з повною оплатою відсотків незалежно від договірного терміну погашення кредиту.

Обов'язки банку за кредитним договором полягають в наступному:

- Надати кредит позичальникові в обсягах і в терміни, передбачені в договорі;

- Інформувати позичальника про факти і причини дострокового стягнення банком кредиту;

- Щомісяця в термін до _ числа нараховувати відсотки за наданий клієнту-позичальнику кредит;

- Інформувати позичальника про зміни в нормативних документах з питань кредитування та розрахунків, що вносяться за рішенням Банку Росії, органів влади і управління.

- За порушення умов кредитного договору передбачається відповідальність сторін , в тому числі і майнова. Так, банк за порушення позичальником взятих на себе зобов'язань може призупиняти подальшу видачу кредиту, пред'являти його до дострокового стягнення, скорочувати суму передбаченого до видачі за договором кредиту, збільшувати процентну ставку по ньому і т.д. Позичальник може вимагати від банку відшкодування збитків, що виникли внаслідок ненадання йому зовсім або надання в неповному обсязі передбаченого за договором кредиту (в розмірі не більше пені, що сплачується підприємством своїм контрагентам за господарськими договорами). У той же час сам позичальник у разі неповного використання виділеного йому банком кредиту сплачує останньому неустойку у розмірі плати банком за залучені кредитні ресурси і недоотриманого маржі в звітному періоді. При цьому необхідно мати на увазі, що неминучість і невідворотність покарання за невиконання взятих на себе за договором зобов'язань не означають, що суб'єкти кредитних відносин не мають права на взаємні всілякі пільги і заохочення за умовами сто виконання.

Зміст кредитного договору може бути декільком іншим, якщо мова йде про конкретний кредиті, кредит, який надається за умови формування потенційним позичальником в певній сумі термінового депозиту або на умовах купівлі їм у банку фінансового ф'ючерсу, відкриття кредитної лінії, які відображають специфіку його оформлення і використання.

Як додаткових умов до кредитного договору можуть виступати вимоги банку до позичальника, зокрема:

- Без згоди до погашення кредиту за даним договором не давати в борг;

- Не виступати гарантом за зобов'язаннями третіх осіб, а також индоссантом або поручителем;

- Не продавати і не передавати в будь-яку форму власності своїх активів, а також нс передавати їх в заставу в якості забезпечення але позиках інших кредиторів;

не допускати злиття або консолідації з іншими підприємствами.

Банк в процесі цієї роботи реалізує надане йому ринковими умовами господарювання право на вибір суб'єкта кредитної угоди, погодившись із своїми економічними інтересами, а також свої можливості надати кредит позичальникам в необхідних ними сумах з наявних в наявності кредитних ресурсів, можливостей їх збільшення за рахунок своєї депозитної і процентної політики, залучення міжбанківських кредитів, рефінансування в Банку Росії і т.д.

Важливе значення для банківської практики має аналіз вивчення форм забезпечення повернення позиченої вартості. Основними формами забезпечення є застава, гарантія, поручительство, страховий поліс.

Договір застави . Застава майна (рухомого та нерухомого) означає, що кредитор-заставодержатель має право реалізувати це майно, якщо забезпечене заставою зобов'язання не буде виконано. В силу застави кредитор має право в разі невиконання боржником-заставодавцем забезпеченого заставою зобов'язання одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами. Застава повинна забезпечити нс тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі його невиконання. Крім того, необхідно враховувати, що ринкова вартість заставленого майна може знизитися. Отже, у всіх випадках вартість застави повинна бути вище розміру якої просять позички.

Для оцінки надійності застави використовують, наприклад, такі критерії:

- Співвідношення вартості заставленого майна і суми наданого кредиту;

- Ліквідність заставленого майна;

- Можливість байка здійснювати контроль закладеного майна.

Відповідно до цих критеріїв виділяються групи застави і встановлюється рейтинг надійності позичальника.

Договір поручительства. За цим договором поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи (позичальника, боржника) відповідати за виконання останнім свого зобов'язання. Порука створює для кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги до боржника, так як відповідальність перед ним за невиконання зобов'язання поряд з боржником несе і поручитель. Позичальник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники. Договір поруки здійснюється в письмовій формі і повинен бути завірений нотаріально. У договорі поруки, укладеному між банком-кредитором боржника і його поручителем, вказуються найменування та адресу боржника, поручителя і банку-кредитора, сума платежу, терміни та умови її виплати, порядок розрахунків між поручителем і банком і ін. Порука закінчується з припиненням забезпеченого нею зобов'язання, а також якщо кредитор протягом трьох місяців з дня настання строку зобов'язання не пред'явить позову до поручителя. У разі пред'явлення такого позову але виконанні поручителем зобов'язання кредитор (банк) зобов'язаний вручити йому документи, що засвідчують вимогу до боржника, і передати права, щоб забезпечити ця потреба.

Гарантія - це особливий вид договору поручництва, застосовуваний для забезпечення зобов'язання тільки між юридичними особами, при якому відповідальність гаранта носить субсидіарний характер. Гарантом по позиці можуть виступати вищестояща але відношенню до боржника організація (міністерство, відомство, асоціація, об'єднання), орендодавець, засновник і будь-які інші організації, включаючи банки. Єдина умова в даному випадку - стійкість фінансового становища самого гаранта. Гарантія оформляється гарантійним листом , яке пред'являється в кредитують установи банку. У листі зазначаються найменування гаранта і організації-ссудополучателя, найменування обслуговуючих їх установ банків, вид позики і термін її погашення, сума гарантії і граничний її термін. У разі відсутності у ссудополучателя коштів на розрахунковому рахунку для погашення кредиту банк ставить вимогу про погашення позики до гаранта. Гарантія припиняється на тій же підставі, що і поручительство.

У російських банках використовується страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту. Відповідно до встановленого органами державного страхування порядком позичальник укладає зі страховиком договір страхування, в якому передбачається, що в разі непогашення кредиту в встановлений термін страховик виплачує банку, який видав кредит, відшкодування в розмірі від 50 до 90% непогашеної позичальником суми кредиту, включаючи відсотки за користування кредитом. Конкретний розмір відповідальності обумовлюється в договорі страхування, а відповідальність страховика настає, якщо позичальник не повернув байку позику протягом 20 днів після настання терміну платежу, передбаченого кредитним договором. При цьому страховик зобов'язаний виплатити банку, який видав кредит, страхове відшкодування протягом 15 днів після настання позовної випадку.

Після виплати банку страхового відшкодування до страховика переходять у межах виплаченої суми всі права банку-кредитора до позичальника за кредитним договором. Страховик має право відмовити у виплаті страхового відшкодування, якщо страхувальник: повідомив недостовірні відомості про обставини, що мають істотне значення для судження про страховий ризик; не виконав обов'язків, покладених на нього умовами страхування.

Для страхувальників (підприємств-позичальників) операції зі страхування відповідальності непогашення кредиту є платними: вони повинні в певні терміни, встановлені договором страхування, одноразово внести страхові платежі. Розмір страхового платежу визначається на підставі суми підлягає погашенню кредиту, обумовленого в межах відповідальності страховика і тарифної ставки страхових платежів по даному виду страхування. Ставки встановлюються у відсотках до страхової суми диференційовано в залежності від терміну, протягом якого позичальник користується банківським кредитом. Виходячи зі ступеня ризику в кожному конкретному випадку при встановленні ставки страхових платежів можливе застосування знижувальних (від 0,2 до 1,0) і підвищують (від 1,0 до 5,0) коефіцієнтів.

Крім зазначених основних форм забезпечення повернення кредиту, можуть використовуватися й інші форми, наприклад переуступка (цесія) на користь вимог і рахунків позичальника третій особі; гарантія іншого банку (в тому числі іноземного), гарантія органів федеральної і місцевої влади або платоспроможного підприємства (табл. 8.1).

Таблиця 8.1

Вимоги до забезпечення кредиту

забезпечення

Суми кредиту, що і відсотків (в% від оцінки забезпечення)

1. 100% -ва гарантія першокласного іноземного банку або гарантія іншої особи, підтверджена першокласним іноземним банком; гарантійний депозит в іноземному банку, що дорівнює 100% суми позики і відсотків

100% гарантії або депозиту

2. 100% -ва гарантія вітчизняного банку, віднесеного до категорії надійних, в межах ліміту міжбанківського кредитування; гарантійний депозит у ВКВ у вітчизняному банку, що дорівнює 100% суми позики і відсотків

100% гарантії або депозиту

3. 100% -Ніс забезпечення державними цінними паперами з високою ліквідністю (за висновком експертів банку)

До 90% поточного котирування

4. 100% -ве забезпечення у формі високоліквідних товарів на контрольованому складі і тільки при наявності гарантій збуту в разі неплатежу, виданих торгової чи іншою фірмою, зарекомендувала себе як партнер банку

Від 50 до 70% оціночної вартості

5. Гарантії організацій, підтверджені банками, зазначеними в п. 2

Від 50 до 70% номіналу гарантії в межах ліміту, встановленого для конкретного банку

6. Забезпечення нерухомістю з гарантією її реалізації в разі неплатежу, отриманої від відомого банку ріелтора

Від 50 до 70% оціночної вартості

7. Забезпечення ліквідними акціями (але висновком експертів банку)

До 50% оціночної вартості

8. Будь-яке забезпечення з перерахованих в н. 4 без гарантій реалізації в разі неплатежу

До 50% оціночної вартості

9. Права за укладеними контрактами на збут високоліквідної продукції (в тому числі на експорт)

До 50% суми платежу при оплаті акредитивом на рахунок банку

10. Гарантії органів федеральної і місцевої влади; гарантії організацій з відомою платоспроможністю, підтверджені банками, які не належать до зазначених в і. 2

До 50% ринкової вартості на основі оцінки експертів

11. Забезпечення ліквідною нерухомістю або основними фондами без гарантій в разі неплатежу

До 30% оціночної вартості

12. Гарантії федеральних органів влади, не підтверджені банками

До 30% оціночної вартості

13. незнижуваного залишку товарів (в тому числі ліквідних готової продукції і сировини) на складі позичальника під контролем банку

До 50% оціночної вартості

14. Забезпечення низьколіквідної нерухомістю, низьколіквідні товарами і виробничими запасами, іншим майном, яке не може бути реалізовано на підставі відомих стандартних умов; гарантії організацій з невідомої платоспроможністю, не підтверджені банками

Як правило, не приймаються

Характер забезпечення кредиту відіграє роль і при визначенні рівня процентної ставки , що підлягає стягненню з підприємства за користування банківським кредитом. Чим вище ступінь ризику надання кредиту (в залежності від якості забезпечення), тим він дорожчий.

Після спільної коригування та підписання кредитного договору клієнтом і банком він представляється на розгляд юристів.

Видача позики здійснюється відповідно до Положення Банку Росії від 31августа 1998 № 54-П "Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)" (далі - Положення Байка Росії № 54-П). Відповідно до цього документа банк може надати позику в наступному порядку:

- Юридичним особам - тільки в безготівковій формі шляхом зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок позичальника;

- Фізичним особам в безготівковому порядку на рахунок фізичної особи в даному банку або готівкою через касу банку;

- Позики в іноземній валюті видаються і юридичним, і фізичним особам тільки в безготівковій формі.

Згідно з Положенням Банку Росії № 54-П позики можуть видаватися банком різними способами:

- Разовим (одноразовим) зарахуванням коштів на банківський рахунок клієнта або видачею готівки позичальнику - фізичній особі (разова позичка);

- Відкриттям кредитної лінії , тобто укладенням договору, на підставі якого позичальник набуває право на отримання і використання протягом обумовленого терміну грошових коштів, при дотриманні однієї з наступних умов: загальна сума наданих позичальнику коштів не перевищує максимального розміру (ліміту), визначеного в договорі ( "ліміту видачі"); в період дії договору розмір одноразової заборгованості позичальника не перевищує встановленого йому даним договором ліміту ( "ліміту заборгованості"). Положенням Банку Росії № 54-П передбачено, що банк має право обмежувати суму коштів, що надаються в рамках кредитної лінії, шляхом одночасного включення в договір обох умов ( "ліміту видачі" і "ліміту заборгованості"), а також за допомогою будь-яких інших додаткових умов. Умови і порядок відкриття кредитної лінії визначаються сторонами або в спеціальному генеральному (рамковому) договорі, або в звичайному договорі;

- На основі овердрафту , тобто кредитування банком рахунку позичальника (при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів) та оплати розрахункових документів з рахунку позичальника, якщо проведення зазначеної операції передбачено умовами договору банківського рахунку або договору вкладу (депозиту) для фізичної особи. У договорі про овердрафт повинні встановлюватися ліміт (тобто максимальна сума, на яку може бути проведена операція) і термін, протягом якого повинні бути погашені виникають кредитні зобов'язання позичальника;

- Перерахуванням суми позики па картковий рахунок клієнта (шляхом оформлення кредитної картки, яка пов'язана з відкриттям кредитної лінії в банку і дає можливість клієнту користуватися кредитом при купівлі товарів понад коштів, наявних на його рахунку, і отриманні касових позик);

- Шляхом участі банку в наданні позики на синдикованої (консорциальной) основі. В Інструкції Банку Росії № 110-І відзначається, що під синдикованими або аналогічними їм позиками розуміються позики, видані банком за умови укладення банком кредитного договору з третьою особою, в якому визначено, що вказане третя особа зобов'язується надати банку грошові кошти: а) не пізніше закінчення операційного дня, протягом якого банк зобов'язаний надати позичальнику грошові кошти відповідно до умов договору позики в сумі, що дорівнює або менший суми, наданої банком позичальникові в цей день; 6) в сумі, яка дорівнює або меншої суми основного боргу але договором банку з позичальником, з моменту вступу в силу договору між банком і позичальником про надання позики позичальнику; в) договір між банком і третьою особою повинен містити також умову про те, що третя особа має право вимагати платежів по основному боргу, відсотків та інших виплат позичальника за позикою не раніше моменту реального здійснення відповідних платежів.

Видача позики здійснюється з позичкового рахунку позичальника шляхом здійснення бухгалтерських проводок на основі відповідних платіжних доручень на реквізити одержувачів. Одночасно на загальну суму платежів позичальником виписується Термінове зобов'язання, яке передасться разом з дорученнями в операційний відділ банку. В той же операційний день фахівець операційного відділу приходует сто по позабалансовому рахунку № 9921 "Зобов'язання за короткостроковими позиками", виписуючи Прибутково-видатковий позабалансовий ордер. Наприкінці операційного дня їм заповнюється прибуткова частина "Зведеної картки" ф. № 048707 по позабалансовому рахунку на суму загального приходу.

Після підписання кредитного договору заставодавець (в даному випадку позичальник) представляє "Виписку з книги застав" про закладений майні. Позичальник також повинен представити документи (товарно-розпорядчі документи, рахунки-фактури та ін.), Що свідчать про цільове використання отриманої позики.

Контроль банку за використанням і погашенням позики полягає в тому, що від позичальника слід дотримуватися зобов'язань щодо своєчасного повернення банківських кредитів. Щомісяця (в певний погоджений з позичальником число) кредитний відділ банку проводить нарахування відсотків за користування позикою. Відомості з нарахованими відсотками по позичальниках передаються економістами операційного відділу для виконання. При наявності коштів на розрахункових рахунках позичальників до останнього робочого дня місяця меморіальним ордером проводиться списання коштів в рахунок доходів банку. При настанні терміну погашення згідно з графіком погашення кредиту та наявності коштів на розрахунковому рахунку клієнта економіст операційного відділу виписує меморіальний ордер і дебетует розрахунковий рахунок клієнта. При остаточному погашенні в кінці операційного дня проводиться списання в витрата позабалансового рахунку № 9921. Погашення позики позичальник може призвести своїм платіжним дорученням.

У разі несвоєчасного повернення суми позики банк але погодженням з позичальником може призвести пролонгування кредиту і відсотків по ньому. Якщо у позичальника відсутні кошти для повернення основної суми боргу і відсотків по ньому і позика в судовому порядку буде визнана безповоротній, банк має право списати її за рахунок резерву на можливі втрати по позиках. При цьому сума основного боргу але позикою і сума відсотків будуть зараховані на спеціальні позабалансові рахунки прострочених позичок і прострочених відсотків і будуть перебувати на цих рахунках протягом п'яти років аж до можливого їх погашення в майбутньому. Якщо позичальники будуть визнані неплатоспроможними (банкрутами), то в залежності від стану боржника банк-кредитор має право клопотати перед арбітражним судом або про призначення зовнішнього управління майном боржника, або про його санації, або про застосування до боржника ліквідаційних процедур.

Розрахунок відсотків за користування позикою розглянемо на умовних прикладах.

приклад 8.3

Банк видав кредит в сумі 7 млн руб. на 2 роки за річною ставкою складних відсотків 15% річних. Кредит повинен бути погашений одноразовим платежем з відсотками в кінці терміну.

Потрібно.

Визначити нарощену суму боргу; суму отриманих банком відсотків.

Рішення.

Нарощена сума боргу: 7 млн руб. • (1 + 0,15) (1 + 0,15) = 9,2575 млн руб. Сума отриманих відсотків: 9,2575 - 7 = 2,2575 млн руб.

приклад 8.4

Позичальник бере позичку на суму 300 000 руб. терміном на 5 місяців. Через 5 місяців позичальник погашає позику і виплачує 1500 руб. відсотків але нею. Визначити річну ставку відсотків за позикою (Х%).

Рішення.

Сума відсотків: 1500 - 300 000 • (Х% • 5): 12 = 125 000 • Х%.

Ставка відсотків: Х% = 1500: 125 000 = 0,012, або 1,2%.

приклад 8.5

Банк видав першому позичальникові кредит на суму 150 000 руб. терміном на 2 місяці за ставкою 14% річних і другого позичальнику - на суму 300 000 руб. терміном на 3 місяці за ставкою 16% річних. Визначити суму отриманих банком відсотків за наданими кредитами.

Рішення.

Сума відсотків: 150 000 • (0,14 • 2): 12 +300 000 • (0,16 • 3): 12 = = 15 500 руб.

приклад 8.6

Банк видав кредит в розмірі 500 000 руб. па пів року за простою ставкою відсотків 15% річних.

Потрібно.

Визначити: погашається суму: суму відсотків за кредит. Рішення.

Сума кредиту: 500 000 • (1 + 0,15 -6: 12) = 537 500 руб.

Сума відсотків 537 500 - 500 000 = 37 500 руб.

приклад 8.7

Молода сім'я отримала від банку позику на будівництво житла в розмірі 12 млн руб. терміном на 3 роки під просту процентну ставку 20% річних.

Потрібно.

Визначити: суму відсотків за користування кредитом; нарощену суму кредиту.

Рішення.

Сума відсотків за кредит: 12 000 000 • (20: 100 • 3) = 7 200 000 руб. Нарощена сума кредиту: 12 000 000 + 7 200 000 = 19 200 000 руб.

Після видачі позики банк повинен проводити активну роботу зі спостереження за виконанням позичальником умов договору:

- Контролювати цільове використання позики;

- Оцінювати фінансовий стан позичальника та його кредитоспроможність;

- Щоквартально або навіть щомісяця (за кредитами підвищеного ризику) перевіряти збереження закладеного майна, дотримання заставної маржі;

- Стежити за своєчасним надходженням відсотків за позикою і за надходженням платежів позичальника відповідно до графіка погашення позики;

- Щомісяця коригувати, якщо буде потреба, резерв на можливі втрати по позиках при зміні якості забезпечення і ступеня ризику позички;

- Вести ділову переписку з клієнтом і, якщо буде потрібно, проводити ділові зустрічі;

- Аналізувати регулярно позичковий портфель.

У разі порушення позичальником умов кредитного договору банк може призупинити подальшу видачу позички, передбачену договором, пред'явити до стягнення решту боргу в разі несплати чергового внеску або появи загрози непогашення позики, вимагати дострокового погашення всіх наданих кредитів. Зауважимо, що застосування названих заходів має бути обумовлено в кредитному договорі.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКА ТА ОЦІНКА ЙОГО КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ
Оцінка фінансового стану позичальника
Приклад аналізу фінансового стану та оцінки кредитоспроможності позичальника
Оцінка фінансового стану позичальника на основі бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки
Ступінь короткостроковій фінансової стійкості
Оцінка фінансової спроможності та кредитоспроможності різних категорій позичальників
Аналіз фінансового стану підприємства
Перетворення бухгалтерської документації та оцінка фінансового стану підприємства
АНАЛІЗ І ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМПАНІЇ
ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНОВИЩА ГОСПОДАРЮЮЧОГО СУБ'ЄКТУ
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук