Навігація
Головна
Резерв на можливі втратиПорядок визначення якості кредиту і формування резерву на можливі...Банківські резервні вимоги (обов'язкові резерви, резерви на можливі...Інші валютні операції між резидентамиПрава та обов'язки резидентів по здійсненню валютних операційОперації нерезидентів в рубляхПравове регулювання валютних операцій між резидентами і нерезидентамиПравове регулювання валютних операцій, скоєних нерезидентамиПравове регулювання валютних операцій, скоєних резидентамиПрава та обов'язки нерезидентів по здійсненню валютних операцій
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Резерв на можливі втрати під операції з резидентами офшорних зон

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Резерв на можливі втрати під операції з резидентами офшорних зон також є одним з видів резервів, створюваних кредитними організаціями під розміщуються кошти. Але на відміну від РВПС і резерву на можливі втрати формується кредитними організаціями не в залежності від виду вимоги кредитної організації і зобов'язання боржника, а за принципом місцезнаходження контрагента-боржника. При цьому резервуванню підлягають усі операції, які укладаються кредитними організаціями з даними контрагентами, які належать до категорії як позичкових, так і інших операцій.

Формування кредитними організаціями резерву на можливі втрати під операції з резидентами офшорних зон регламентується Вказівкою Банку Росії від 22 червня 2005 р № 1584-У "Про формування та розмір резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон".

Офшорна зона - територія іноземної держави, що надає пільговий податковий режим і (або) не передбачає розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій.

До резидентам офшорних зон відносяться:

- Фізична особа, що має постійне місце проживання на території офшорної зони, в тому числі тимчасово перебуває за її межами;

- Юридична особа, засноване на території офшорної зони;

- Відокремлений підрозділ юридичної особи, розташоване на території офшорної зони, яка не має статусу юридичної особи;

- Філія або представництво резидента офшорної зони, що знаходяться за її межами.

Вимоги вищеназваного Вказівки не поширюються на операції з наступними резидентами офшорних зон:

- Дочірні організації (в тому числі - дочірні банки) самих кредитних організацій, переказ коштів в статутні капітали яких було здійснено на підставі дозволу Банку Росії;

- Філії банків - резидентів держав - членів ОЕСР та (або) ФАТФ.

Кредитні організації зобов'язані формувати резерв під такі свої вимоги до резидентам офшорних зон (під розміщення у нерезидентів грошові кошти):

- За позиками, наданими резидентам офшорних зон, а також позичкову і прирівняну до неї заборгованість, визначену відповідно до вимог Положення № 254-П;

- За операціями (фінансовими інструментами), що є елементами розрахункової бази відповідно до Положення № 283-П.

Вимоги вищеназваного Вказівки не поширюються:

- На операції, які здійснюються з резидентами офшорних зон через кореспондентські або інші рахунки, відкриті в міжнародних розрахунково-клірингових центрах, які знаходяться на території Європейського союзу;

- Вкладення кредитних організацій в статутні капітали своїх дочірніх і залежних юридичних осіб - резидентів офшорних зон, які зменшують величину власних коштів (капіталу) кредитної організації.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

З метою формування резерву відповідно до цього Вказівкою використовується здійснюване Банком Росії поділ офшорних зон на три групи. Віднесення конкретних держав і територій до однієї з трьох груп проводиться також Банком Росії. В даний час така класифікація передбачена в Вказівці Банку Росії від 7 серпня 2003 № 1317-У "Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим і (або) не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах) ".

Резерв формується кредитними організаціями в процентному співвідношенні від суми відповідної вимоги кредитної організації до резиденту офшорної зони в залежності від того, до якої групи належить дана офшорна зона, відповідно до табл. 5.4.

Таблиця 5.4. Величина розрахункового резерву під операції з резидентами офшорних зон

Група офшорних зон

Розмір резерву (%)

1-я група

0

2-я група

25

3-тя група

50

Резерв формується у валюті РФ. Регулювання резерву проводиться не рідше одного разу на місяць.

Визнання заборгованості безнадійною, а також її списання кредитними організаціями здійснюються в порядку, встановленому Положенням № 254-П.

При здійсненні нагляду, в тому числі під час проведення перевірок кредитних організацій (їх філій), територіальне установа Банку Росії за місцем знаходження кредитної організації оцінює правильність формування кредитної організацією резерву, виходячи з певної розрахункової бази, і його відображення в бухгалтерському обліку та обґрунтованість рішення кредитної організації про списання безнадійної заборгованості.

При виявленні в процесі здійснення нагляду фактів неадекватною класифікації елементів розрахункової бази або невключення окремих елементів в розрахункову базу територіальне установа Банку Росії має право направити кредитної організації припис про усунення порушень, що містить вимогу про віднесення окремих елементів розрахункової бази до іншої групи ризику, включення додаткових елементів в розрахункову базу і (або) про формування резерву в порядку, визначеному відповідно положеннями № 254-П і № 283-П в залежності від виду операції та заборгованості контрагента.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Резерв на можливі втрати
Порядок визначення якості кредиту і формування резерву на можливі втрати по позиках
Банківські резервні вимоги (обов'язкові резерви, резерви на можливі втрати, резерви на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості)
Інші валютні операції між резидентами
Права та обов'язки резидентів по здійсненню валютних операцій
Операції нерезидентів в рублях
Правове регулювання валютних операцій між резидентами і нерезидентами
Правове регулювання валютних операцій, скоєних нерезидентами
Правове регулювання валютних операцій, скоєних резидентами
Права та обов'язки нерезидентів по здійсненню валютних операцій
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук