Навігація
Головна
ЗАХОДИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ В ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙАудит системи внутрішнього контролю кредитної організаціїВивчення та оцінка систем бухгалтерського обліку та внутрішнього...Служба внутрішнього контролю кредитних організаційСистема організації внутрішнього контролю та її вплив на величину...Подання відомостей, зібраних банком в результаті процедури...Кредитні організації як агенти податкового контролюВнутрішній аудит в системі фінансового контролюОрганізація системи контролю якості послуг в аудиторській фірміФінансово-кредитні організації, банківська система і банківська...
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Система внутрішнього контролю кредитних організацій

Банк Росії окремо виділяє такі поняття, як система органів внутрішнього контролю і система внутрішнього контролю.

Система органів внутрішнього контролю кредитної організації - певна установчими і внутрішніми документами кредитної організації сукупність органів управління, а також підрозділів і службовців (відповідальних працівників), що виконують певні властиві їм функції з метою здійснення внутрішнього контролю кредитної організації.

Система внутрішнього контролю є більш широким поняттям і є сукупністю системи органів внутрішнього контролю та окремих напрямків внутрішнього контролю.

Згідно п. 3.1 вищезазначеного Положення про організацію внутрішнього контролю в кредитних організаціях і банківських групах система внутрішнього контролю кредитної організації повинна включати наступні основні напрямки внутрішнього контролю:

- Контроль з боку органів управління за організацією діяльності кредитної організації;

- Контроль за функціонуванням системи управління банківськими ризиками і оцінку банківських ризиків;

- Контроль за розподілом повноважень при здійсненні банківських операцій та інших угод;

- Контроль за управлінням інформаційними потоками (отриманням і передачею інформації) і забезпеченням інформаційної безпеки;

- Моніторинг системи внутрішнього контролю з метою оцінки ступеня її відповідності завданням діяльності кредитної організації, виявлення недоліків.

Кредитна організація зобов'язана регулювати своїми актами вищевказані основні напрямки внутрішнього контролю. У додатку 2 до цього Положення визначено необхідний мінімум внутрішніх документів, які зобов'язані приймати кредитні організації з основних питань, пов'язаних із здійсненням внутрішнього контролю. До них відносяться документи, що регулюють:

- Облікову, кредитну, депозитну, процентну політику;

- Управління банківськими ризиками;

- Відкриття (закриття) та ведення рахунків і вкладів;

- Здійснення розрахунків (готівки, безготівкових);

- Здійснення операцій з валютними цінностями та здійснення валютного контролю;

- Порядок кредитування пов'язаних осіб кредитної організації;

- Видачу банківських гарантій;

- Здійснення операцій з цінними паперами;

- Вчинення касових операцій, інкасацію грошових коштів та інших цінностей;

- Правила внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму;

- Політику інформаційної безпеки;

- Забезпечення безперервності діяльності та (або) відновлення діяльності кредитної організації на випадок непередбачених обставин.

Внутрішні документи можуть прийматися кредитною організацією і з інших питань здійснення банківських операцій та інших угод. Поєднання питань в прийнятих кредитною організацією внутрішніх документах визначається нею самостійно з урахуванням умов діяльності, включаючи в тому числі обсяг і характер операцій, види і рівень банківських ризиків, інші обставини.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

• Під внутрішніми документами маються на увазі правила, процедури, положення, розпорядження, рішення, накази, методики, посадові інструкції та інші документи в формах, прийнятих у міжнародній банківській практиці.

Виконання цілей внутрішнього контролю за кожним із зазначених напрямків, як правило, забезпечується окремим органом управління або підрозділом, або співробітником кредитної організації, що здійснює внутрішній контроль відповідно до своїх функцій.

До системі органів внутрішнього контролю відносяться:

1) органи і посадових осіб кредитної організації:

- Органи управління (рада директорів (наглядова рада), виконавчі органи);

- Ревізійна комісія (ревізор);

- Головний бухгалтер (його заступники) кредитної організації;

- Керівник (його заступники) і головний бухгалтер (його заступники) філії кредитної організації;

2) окремі підрозділи і службовці, які здійснюють внутрішній контроль відповідно до повноважень, які визначаються внутрішніми документами кредитної організації, включаючи:

- Службу внутрішнього контролю як окремий структурний підрозділ кредитної організації, яка здійснює внутрішній контроль та сприяння органам управління кредитної організації в забезпеченні ефективного функціонування кредитної організації;

- Відповідального співробітника (структурний підрозділ), що виконує функції з протидії кредитною організацією легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму;

- Інші структурні підрозділи та (або) відповідальних співробітників кредитної організації, до яких можуть належати:

контролер професійного учасника ринку цінних паперів - відповідальний співробітник і (або) структурний підрозділ, що здійснює перевірку відповідності діяльності кредитної організації як професійного учасника ринку цінних паперів вимогам законодавства РФ про цінні папери;

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

відповідальний співробітник з правових питань - співробітник і (або) структурний підрозділ, що відповідає за перевірку дотримання нормативних правових актів, стандартів саморегулівних організацій (для професійних учасників ринку цінних паперів), установчих і внутрішніх документів кредитної організації.

Контроль з боку органів управління за організацією діяльності кредитної організації як напрямок внутрішнього контролю реалізується, як правило, радою директорів (наглядовою радою) кредитної організації. У додатку 2 до вищезгаданого Положення містяться рекомендації щодо здійснення внутрішнього контролю органами управління кредитних організацій:

1) до компетенції ради директорів (наглядової ради) рекомендується віднесення таких питань:

- Розгляд на своїх засіданнях питань організації та ефективності внутрішнього контролю;

- Розгляд документів по організації системи внутрішнього контролю, підготовлених виконавчими органами кредитної організації, службою внутрішнього контролю, іншими структурними підрозділами кредитної організації, аудиторською організацією, яка проводить (проводила) аудит;

- Вжиття заходів щодо виконання виконавчими органами кредитної організації рекомендацій і зауважень служби внутрішнього контролю, аудиторської організації, що проводить (проводила) аудит, і наглядових органів;

2) до компетенції виконавчих органів рекомендується віднесення таких питань:

- Розподіл функцій щодо реалізації стратегії і політики кредитної організації щодо організації та здійснення внутрішнього контролю;

- Розподіл обов'язків підрозділів та службовців, що відповідають за конкретні напрямки (форми, способи здійснення) внутрішнього контролю;

- Розгляд матеріалів і результатів періодичних оцінок ефективності внутрішнього контролю;

- Створення системи контролю за усуненням виявлених порушень та недоліків внутрішнього контролю та заходів, прийнятих для їх усунення;

3) органам управління кредитної організації в цілому рекомендується:

- Забезпечити участь у внутрішньому контролі всіх службовців кредитної організації відповідно до їх посадовими обов'язками;

- Встановити порядок, при якому службовці доводять до відома органів управління і керівників структурних підрозділів кредитної організації (філії) інформацію про всі порушення законодавства РФ, установчих і внутрішніх документів, випадки зловживань, недотримання норм професійної етики;

- Приймати документи з питань взаємодії служби внутрішнього контролю з підрозділами і службовцями кредитної організації і контролювати їх дотримання.

Контроль за функціонуванням системи управління банківськими ризиками та оцінка банківських ризиків як напрямок внутрішнього контролю реалізується в кредитних організаціях, як правило, окремими структурними підрозділами, до функцій яких входить розрахунок і контроль дотримання прийнятного рівня банківських ризиків.

Контроль за функціонуванням системи управління банківськими ризиками та оцінка банківських ризиків включає в себе:

- Оцінку банківських ризиків, яка передбачає виявлення і аналіз внутрішніх (складність організаційної структури, рівень кваліфікації службовців, організаційні зміни, плинність кадрів і т.д.) і зовнішніх (зміна економічних умов діяльності кредитної організації, що застосовуються технології і т.д.) факторів , що впливають на діяльність кредитної організації.

- Наявність внутрішніх документів кредитної організації, що передбачають порядок інформування відповідних керівників про фактори, що впливають на підвищення банківських ризиків.

Контроль розподілу повноважень між посадовими особами кредитної організації і контроль за їх реалізацією як напрямок внутрішнього контролю також є одним із способів мінімізації банківських ризиків. Кредитні організації зобов'язані регламентувати зазначені процеси у внутрішніх документах таким чином, щоб виключити ймовірність зловживання працівниками кредитної організації своїми функціями і повноваженнями. З цією метою кредитні організації повинні забезпечити свою діяльність таким чином, щоб виключити збіг у одного і того ж особи наступних повноважень:

- Здійснення банківських операцій та інших угод і їх реєстрація та (або) відображення в обліку;

- Санкціонування виплати грошових коштів та їх фактична виплата;

- Проведення операції по рахунках клієнтів і проведення операцій по рахунках, що відображає власну фінансово-господарської діяльності кредитної організації;

- Оцінка достовірності і повноти документів, що подаються при видачі кредиту, і моніторинг фінансового стану позичальника;

- Надання консультаційних та інформаційних послуг клієнтам і здійснення операції з тими ж клієнтами.

Внутрішній контроль розподілу повноважень при здійсненні банківських операцій та інших угод повинен включати такі форми (способи) контролю, як:

- Перевірки, здійснювані органами управління шляхом запиту звітів та інформації про результати діяльності структурних підрозділів, роз'яснень керівників відповідних підрозділів з метою виявлення недоліків контролю, порушень, помилок;

- Поточний контроль, здійснюваний керівниками підрозділів за діяльністю підлеглих працівників;

- Матеріальний (фізичний) контроль, здійснюваний шляхом перевірок обмежень доступу до матеріальних цінностей, перерахунку матеріальних цінностей (готівки, цінних паперів у документарній формі і т.п.), поділу відповідальності за зберігання і використання матеріальних цінностей, забезпечення охорони приміщень для зберігання матеріальних цінностей;

- Перевірка дотримання встановлених лімітів на здійснення банківських операцій та інших угод шляхом отримання відповідних звітів і звірки з даними первинних документів;

- Система узгодження (затвердження) операцій (угод) і розподілу повноважень при здійсненні банківських операцій та інших угод, що перевищують встановлені ліміти, що передбачає своєчасне інформування відповідних керівників кредитної організації (її підрозділів) про такі операції (угоди) або ситуації, що склалася і їх належне відображення в бухгалтерському обліку та звітності;

- Перевірка дотримання порядку здійснення (процедур) банківських операцій та інших угод, вивірка рахунків, інформування відповідних керівників кредитної організації (її підрозділів) про виявлені порушення, помилки і недоліки.

Контроль за управлінням інформаційними потоками (отриманням і передачею інформації) і забезпеченням інформаційної безпеки кредитної організації як напрямок внутрішнього контролю здійснюється, як правило, підрозділами, що відповідають за інформаційну безпеку кредитних організацій.

До інформації кредитної організації відносяться:

- Відомості про діяльність кредитної організації та її результати;

- Дані про дотримання встановлених вимог нормативних правових актів, стандартів саморегулівних організацій (для професійних учасників ринку цінних паперів), установчих і внутрішніх документів кредитної організації;

- Відомості про події та умови, що мають відношення до прийняття рішень.

Критерії організації передачі інформації і побудови інформаційних систем кредитних організацій закріплені в стандарті "Забезпечення інформаційної безпеки організацій банківської системи Російської Федерації. Методика оцінки відповідності інформаційної безпеки організацій банківської системи Російської Федерації вимогам СТО БР ІВБС-1.0-20хх" СТО БР Іббсе-1.2-2010 ( затв. розпорядженням Банку Росії від 21 червня 2010 року № р-705). Внутрішній контроль інформаційної безпеки в кредитних організаціях організовується відповідно до цього Стандарту. З метою контролю за управлінням інформаційними потоками та інформаційної безпеки кредитні організації зобов'язані:

- Прийняти внутрішні документи, що регулюють порядок контролю за управлінням інформаційними потоками (отриманням і передачею інформації) і забезпеченням інформаційної безпеки, правила управління інформаційною діяльністю, включаючи порядок захисту від несанкціонованого доступу і поширення конфіденційної інформації;

- Встановити внутрішній загальний контроль за автоматизованими інформаційними системами та технічними засобами, що передбачає технічний контроль за станом комп'ютерних систем (за головним комп'ютером, системою клієнт-сервер і робочими місцями кінцевих користувачів і т.д.) з метою забезпечення їх безперебійної та безперервної роботи, контроль доступу до комп'ютерних систем, процедури поточного резервування (копіювання) даних, процедури підтримки і відновлення функцій автоматизованих інформаційних систем при позаштатних ситуаціях;

- Встановити внутрішній програмний контроль за автоматизованими інформаційними системами, який здійснюється вбудованими в прикладні програми автоматизованими процедурами, а також виконуваними вручну процедурами, контролюючими обробку банківських операцій та інших угод (контрольне редагування, контроль логічного доступу, внутрішні процедури резервування та відновлення даних і т.п .).

Моніторинг системи внутрішнього контролю як напрям внутрішнього контролю, що охоплює огляд і аналіз вищевказаних напрямків внутрішнього контролю, здійснюється на постійній основі і регулюється у внутрішніх документах кредитної організації, які визначають методики, правила, періодичність, порядок розгляду результатів моніторингу і т.д.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

ЗАХОДИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ В ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
Аудит системи внутрішнього контролю кредитної організації
Вивчення та оцінка систем бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю в ході аудиту
Служба внутрішнього контролю кредитних організацій
Система організації внутрішнього контролю та її вплив на величину аудиторського ризику
Подання відомостей, зібраних банком в результаті процедури внутрішнього контролю, уповноваженої організації
Кредитні організації як агенти податкового контролю
Внутрішній аудит в системі фінансового контролю
Організація системи контролю якості послуг в аудиторській фірмі
Фінансово-кредитні організації, банківська система і банківська діяльність
 
Дисципліни
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук