Навігація
Головна
Кредитні організації як агенти податкового контролюПРАВОВІ ОСНОВИ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ, УГОДИ ТА ІНШІ ВИДИ ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ...ОСОБЛИВОСТІ ЗДІЙСНЕННЯ ДЕРЖАВНОГО НАГЛЯДУ І КОНТРОЛЮ У БАНКІВСЬКІЙ...ЗАХОДИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ В ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙЗагальні питання організації банківської діяльностіФункція банківського нагляду за діяльністю кредитних організаційФінансово-кредитні організації, банківська система і банківська...Банківські правила і внутрішні документи кредитної організаціїНавіщо потрібно знати банківські методики оцінки кредитного ризику?
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Контроль банківських ризиків кредитних організацій

Одним з суттєвих напрямів внутрішнього контролю є ефективність управління банківськими ризиками кредитної організації.

Ризик (в загальному значенні цього слова) - ймовірність настання якої-небудь події або наслідки якої-небудь дії, як правило, несприятливого.

Банківський бізнес за своєю природою пов'язаний з прийняттям ризиків. Отже, вкрай важливо, щоб елементом системи внутрішнього контролю були виявлення і оцінка ризиків на постійній основі. З точки зору внутрішнього контролю ця робота покликана виявляти і оцінювати внутрішні та зовнішні чинники, які можуть справити негативний вплив на досягнення системою внутрішнього контролю виробничих, фінансових, інформаційних та комплаенс- цілей. Даний процес повинен включати всі ризики, що приймаються на себе кредитними організаціями, і діяти на всіх рівнях всередині організації.

Ефективна оцінка ризику виявляє і розглядає внутрішні чинники (такі, як складність організаційної структури, характер банківської діяльності, рівень кваліфікації співробітників, організаційні зміни і плинність кадрів) і зовнішні фактори (такі, як зміни економічних умов і ситуації в банківській сфері, технологічні нововведення), які можуть негативно вплинути на досягнення кредитною організацією поставлених цілей. Процес оцінки ризику також включає в себе аналіз ризиків на предмет того, щоб визначити, які з них можуть контролюватися кредитною організацією, а які - ні. Відносно контрольованих ризиків кредитна організація повинна вирішити, чи приймати їй ці ризики в повному обсязі або визначити, якою мірою вона хоче зменшити їх шляхом застосування процедур контролю. Відносно неконтрольованих ризиків кредитна організація повинна вирішити: приймати ці ризики, відмовитися від пов'язаної з ними діяльності або скоротити її масштаби.

Для того щоб забезпечити ефективну оцінку ризику і відповідно систему внутрішнього контролю, органи управління кредитної організації повинні постійно оцінювати ризики, що впливають на досягнення поставлених цілей, і реагувати на мінливі обставини і умови. Наприклад, при появі нововведень на фінансовому ринку кредитна організація повинна оцінити нові фінансові інструменти і ринкові операції і проаналізувати ризики, пов'язані з такою діяльністю. Найчастіше такі ризики найкраще піддаються аналізу при використанні різних сценаріїв розвитку подій і розгляді того, як різні сценарії можуть вплинути на рух грошових коштів і доходи від фінансових інструментів та операцій.

Слід зауважити, що в законодавстві РФ відсутній легальне визначення поняття ризиків банківської діяльності.

Банківський ризик - притаманна банківської діяльності можливість (ймовірність) понесення кредитною організацією втрат і (або) погіршення ліквідності внаслідок настання несприятливих подій, пов'язаних з внутрішніми і (або) зовнішніми чинниками діяльності кредитної організації.

Незважаючи на гадану невизначеність поняття "ризик", проте дана категорія стосовно банківської діяльності піддається цифровому обчисленню та обліку. Розміри валютного, процентного та інших фінансових ризиків відносяться згідно ст. 62 Закону про Банк Росії до категорії обов'язкових нормативів, розміри яких встановлюються Банком Росії з метою забезпечення стійкості кредитних організацій. У зв'язку з цим необхідно окремо зупинитися на характеристиках банківських ризиків.

Перелік типових банківських ризиків дан в листі Банку Росії від 23 червня 2004 № 70-Т "Про типові банківські ризики":

1) кредитний ризик - ризик виникнення в кредитної організації збитків внаслідок невиконання, несвоєчасного або неповного виконання боржником фінансових зобов'язань перед кредитною організацією відповідно до умов договору.

До фінансових зобов'язань, що містить в собі кредитний ризик, Банк Росії відносить зобов'язання боржників, що випливають з угод за безкоштовне (під відсотки) надання кредитними організаціями грошових коштів, таких як кредитування, видача гарантій, облік векселів, оплата акредитивів, лізингові операції тощо .

При визначенні кредитного ризику враховується можливість впливу на боржників одних і тих же факторів, які роблять їх уразливими до одних і тих же економічних факторів, враховується кредитування осіб, пов'язаних з кредитною організацією, які володіють можливостями впливати на прийняття рішень кредитною організацією;

2) ризик країни - виникає при кредитуванні іноземних контрагентів ризик виникнення у кредитної організації збитків в результаті неможливості виконання іноземними контрагентами зобов'язань через економічних, політичних, правових соціальних змін в державі контрагента;

3) ринковий ризик - ризик виникнення в кредитної організації збитків внаслідок несприятливої зміни ринкової вартості фінансових інструментів торгового портфеля і похідних фінансових інструментів кредитної організації, а також курсів іноземних валют і (або) дорогоцінних металів.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Ринковий ризик в залежності від сфери його застосування ділиться на наступні види:

- Фондовий ризик - ризик збитків внаслідок несприятливої зміни ринкових цін на фондові цінності торгового портфеля і похідні фінансові інструменти під впливом чинників, пов'язаних як з емітентом фондових цінностей і похідних фінансових інструментів, так і загальними коливаннями ринкових цін на фінансові інструменти;

- Валютний ризик - ризик збитків внаслідок несприятливої зміни курсів іноземних валют і (або) дорогоцінних металів за відкритими кредитною організацією позиціях в іноземних валютах і (або) дорогоцінних металах;

- Процентний ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків) внаслідок несприятливої зміни процентних ставок за активами, пасивами і позабалансових інструментів кредитної організації.

Оцінка кредитними організаціями ринкових ризиків здійснюється відповідно до Положення про порядок розрахунку кредитними організаціями величини ринкового ризику, затвердженим Банком Росії від 14 листопада 2007 р № 313-П. У Положенні визначаються види фінансових інструментів, на які поширюється ринковий ризик, а також порядок розрахунку фондових, валютних і процентних ризиків.

Розрахунок валютних ризиків проводиться відповідно до Інструкції про встановлення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій, методикою їх розрахунку і особливості здійснення нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями, затвердженої Банком Росії від 15 липня 2005 № 124-І.

Кредитні організації зобов'язані здійснювати і представляти в Банк Росії загальний розрахунок сукупної величини ринкового ризику з періодичністю, встановленої Інструкцією Банку Росії № 110-І;

4) ризик ліквідності - ризик збитків внаслідок нездатності кредитної організації забезпечити виконання своїх зобов'язань в повному обсязі. Ризик ліквідності виникає в результаті незбалансованості фінансових активів і фінансових зобов'язань кредитної організації (в тому числі внаслідок несвоєчасного виконання фінансових зобов'язань одним або кількома контрагентами кредитної організації) і (або) виникнення непередбаченої необхідності негайного і одноразової виконання кредитної організацією своїх фінансових зобов'язань;

5) операційний ризик - ризик виникнення збитків у результаті:

- Невідповідності внутрішніх порядків і процедур проведення банківських операцій та інших угод кредитної організації характером і масштабами її діяльності та (або) вимогам чинного законодавства;

- Порушення внутрішніх порядків і процедур внаслідок невідповідності (недостатності) функціональних можливостей (характеристик) застосовуваних кредитною організацією інформаційних, технологічних та інших систем і (або) їх відмов (порушень функціонування);

- Порушення внутрішніх порядків і процедур в результаті впливу зовнішніх подій.

Порядок управління операційними ризиками додатково регулюється рекомендаціями Банку Росії, що містяться в його листі від 24 травня 2005 р № 76-Т "Про організацію управління операційним ризиком в кредитних організаціях". В даному листі Банк Росії вказує типові причини виникнення операційних ризиків, дає їх класифікацію на внутрішні і зовнішні і вказує типові наслідки операційних ризиків. Банк Росії рекомендує розглядати як чинники операційних ризиків наступні обставини:

- Зловживання або протиправні дії працівників кредитної організації або за їх участю (наприклад, розкрадання, приховування фактів здійснення банківських операцій та інших угод, несанкціоноване використання інформаційних систем і ресурсів);

- Протиправні дії третіх осіб (наприклад, фальсифікація і (або) підробка платіжних та інших документів, несанкціоноване проникнення в інформаційні системи);

- Порушення законодавства (в тому числі банківського, антимонопольного, з протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму);

- Невиконання або неналежне виконання зобов'язань, що випливають із договорів або звичаїв ділового обороту;

- Пошкодження або втрата основних засобів та інших матеріальних активів (у результаті актів тероризму, стихійних лих, пожежі);

- Вихід з ладу обладнання та систем (наприклад, збій (відмова) в роботі автоматизованої банківської системи, систем зв'язку, поломка обладнання);

- Неналежна організація діяльності, помилки управління і виконання (наприклад, в результаті неадекватної організації внутрішніх процесів і процедур);

- Відсутність (недосконалість) системи захисту і (або) порядку доступу до інформації, неправильної організації інформаційних потоків всередині кредитної організації.

Операційні ризики в діяльності кредитної організації реалізуються у вигляді наступних збитків:

- Зниження вартості активів;

- Дострокове списання (вибуття) матеріальних активів;

- Грошові виплати на підставі постанов (рішень) судів, рішень органів, уповноважених відповідно до законодавства РФ;

- Грошові виплати клієнтам і контрагентам, а також працівникам кредитної організації з метою компенсації їм у позасудовому порядку збитків, понесених ними з вини кредитної організації;

- Витрати на відновлення господарської діяльності та усунення наслідків помилок, аварій, стихійних лих та інших аналогічних обставин;

- Інші збитки;

6) правовий ризик - ризик виникнення в кредитної організації збитків внаслідок:

- Недотримання кредитною організацією або її контрагентами вимог нормативних правових актів або договорів;

- Невірного застосування законодавства при здійсненні діяльності (неправильні юридичні консультації, невірне складання та використання (в тому числі - при судових суперечках) документів, заснованих на застосуванні норм права);

- Недосконалість правової системи (протиріччя або прогалини в законодавстві, що регулює діяльність кредитної організації).

Порядок регулювання правового ризику додатково регулюється листом Банку Росії від 30 червня 2005 № 92-Т

"Про організацію управління правовим ризиком і ризиком втрати ділової репутації у кредитних організаціях і банківських групах". В даному листі Банк Росії вказує типові причини виникнення правових ризиків, дає їх класифікацію на внутрішні і зовнішні і вказує типові наслідки правових ризиків.

До внутрішніх факторів виникнення правових ризиків відносяться :

- Недотримання кредитною організацією законодавства РФ, установчих і внутрішніх документів кредитної організації;

- Невідповідність внутрішніх документів кредитної організації законодавству РФ, а також нездатність кредитної організації своєчасно приводити свою діяльність і внутрішні документи у відповідність до змін законодавства;

- Неефективна організація правової роботи, яка веде до правових помилок в діяльності кредитної організації внаслідок дій службовців або органів управління кредитної організації;

- Порушення кредитної організацією умов договорів;

- Недостатнє опрацювання кредитної організацією правових питань при розробці та впровадженні нових технологій і умов проведення банківських операцій та інших угод, фінансових інновацій і технологій.

До зовнішніх факторів виникнення правового ризику відносяться:

- Недосконалість правової системи (відсутність достатнього правового регулювання, суперечливість законодавства РФ, його схильність до змін, некоректне застосування законодавства іноземної держави і (або) норм міжнародного права);

- Порушення клієнтами та контрагентами кредитної організації умов договорів;

- Знаходження кредитної організації, її філій, дочірніх і залежних організацій, клієнтів і контрагентів під юрисдикцією різних держав.

Управління правовим ризиком кредитної організацією здійснюється з метою зменшення (виключення) можливих збитків, в тому числі у вигляді виплат грошових коштів на підставі постанов (рішень) судів.

Як показників рівня правового ризику кредитних організацій Банк Росії називає такі обставини:

- Зростання (скорочення) кількості скарг і претензій до кредитної організації;

- Збільшення (зменшення) випадків порушення законодавства РФ в діяльності кредитної організації;

- Застосування заходів впливу до кредитної організації з боку органів регулювання і нагляду, динаміка застосування зазначених заходів впливу;

- Збільшення (зменшення) числа і розмірів виплат грошових коштів кредитної організацією на підставі судових актів;

- Співвідношення числа і розмірів судових позовів, за якими проведені виплати кредитною організацією і на користь кредитної організації.

З метою мінімізації правового ризику кредитних організацій Банк Росії у вищезгаданому листі Банку Росії рекомендує використовувати такі основні методи:

- Стандартизація банківських операцій та інших угод (порядки, процедури, технології здійснення операцій та угод, укладення договорів);

- Встановлення внутрішнього порядку погодження (візування) юридичною службою укладаються кредитною організацією договорів і банківських операцій та інших угод, відмінних від стандартизованих;

- Здійснення на постійній основі моніторингу змін законодавства РФ, країн місцезнаходження зарубіжних філій, дочірніх і залежних організацій кредитної організації;

- Підпорядкування юридичної служби кредитної організації одноосібного виконавчого органу;

- Оптимізація навантаження на співробітників юридичної служби, яка забезпечує постійне підвищення кваліфікації;

- Забезпечення доступу максимальної кількості службовців до актуальної інформації щодо законодавства;

7) ризик втрати ділової репутації кредитної організації (репутаційний ризик) - ризик виникнення в кредитної організації збитків в результаті зменшення числа клієнтів (контрагентів) внаслідок формування в суспільстві негативного уявлення про фінансову стійкість кредитної організації, якість надаваних нею послуг або характері діяльності в цілому.

Ділова репутація - оцінка ділового партнера або контрагента по угоді з точки зору послідовності, обов'язковості та повноти виконання ним своїх ділових зобов'язань.

Ділова репутація кредитної організації - оцінка кредитної організації з точки зору відповідності її дій вимогам законодавства, договорами і звичаями ділового обороту і з точки зору виконання кредитної організацією своїх зобов'язань по відношенню до клієнтів, контрагентів, органам влади, засновникам (акціонерам і учасникам).

Порядок регулювання ризику втрати ділової репутації додатково регулюється також вищезгаданим листом Банку Росії від 30 червня 2005 № 92-Т. В даному листі вказуються типові причини виникнення ризику втрати ділової репутації, перераховуються внутрішні і зовнішні чинники ризику втрати ділової репутації і вказує типові наслідки ризику втрати ділової репутації. як показники рівня ризику втрати ділової репутації Банк Росії вказує наступні обставини:

- Зміна фінансового стану кредитної організації (наприклад, зміна структури власних коштів (капіталу), активів кредитної організації, їх знецінення);

- Зростання (скорочення) кількості скарг і претензій до кредитної організації;

- Негативні і позитивні відгуки і повідомлення про кредитної організації, її філій, дочірніх і залежних організаціях в ЗМІ в порівнянні з іншими кредитними організаціями за певний період часу;

- Здійснення кредитної організацією ризикованої кредитної, інвестиційної та ринкової політики;

- Зниження або виникнення ймовірності зниження рівня ліквідності та своєчасності розрахунків за дорученням клієнтів і контрагентів;

- Виявлення випадків недотримання законодавства, а також ознак можливого залучення кредитної організації або її працівників, афілійованих осіб, дочірніх і залежних організацій в злочинну діяльність;

- Зміна ділової репутації афілійованих осіб, дочірніх і залежних організацій, постійних клієнтів та контрагентів кредитної організації;

- Виявлення фактів розкрадання, підробок, шахрайства в кредитній організації, використання службовцями в особистих цілях отриманої від клієнтів і контрагентів конфіденційної інформації;

- Відмова постійних або великих клієнтів і контрагентів від співпраці з кредитною організацією.

З метою мінімізації ризику втрати ділової репутації кредитної організацією Банк Росії рекомендує використовувати такі основні способи, як:

- Забезпечення своєчасності розрахунків за дорученням клієнтів і контрагентів, виплати сум вкладів, відсотків по рахунках (вкладах), а також розрахунків за іншим операціях;

- Моніторинг ділової репутації засновників (учасників), афілійованих осіб, дочірніх і залежних організацій;

- Контроль за достовірністю бухгалтерської звітності та іншої інформації, що публікується інформації, що подається засновникам (учасникам), клієнтам і контрагентам, органам регулювання та нагляду і іншим зацікавленим особам, у тому числі в рекламних цілях;

- Своєчасне виявлення, розгляд, аналіз повноти, достовірності та об'єктивності негативної інформації про кредитної організації в ЗМІ, своєчасне реагування на наявну інформацію.

8) стратегічний ризик - ризик виникнення в кредитної організації збитків в результаті помилок (недоліків), допущених при прийнятті рішень, що визначають стратегію діяльності та розвиток кредитної організації. Цей ризик виражається в наступному:

- Неврахування або недостатнє врахування можливих небезпек, які можуть загрожувати діяльності кредитної організації;

- Неправильне або недостатньо обгрунтоване визначення перспективних напрямків діяльності, в яких кредитна організація може досягти переваги перед конкурентами;

- Відсутність або забезпечення в неповному обсязі необхідних ресурсів (фінансових, матеріально-технічних, людських) і організаційних заходів (управлінських рішень), які повинні забезпечити досягнення стратегічних цілей діяльності кредитної організації.

З метою мінімізації банківських ризиків Банк Росії в своєму листі від 24 травня 2005 р № 76-Т "Про організацію управління операційним ризиком в кредитних організаціях" рекомендує кредитним організаціям розробляти внутрішні документи, що визначають:

- Методи контролю, виявлення та оцінки ризиків;

- Методи мінімізації ризиків;

- Порядок розподілу повноважень між органами управління і посадовими особами кредитних організацій;

- Організаційну структуру кредитної організації і регламентацію функціональних обов'язків працівників і посадових осіб;

- Регламенти банківських операцій;

- Правила функціонування технічних систем;

- Порядок внутрішньої і зовнішньої звітності підрозділів, працівників та виконавчих органів управління кредитної організації.

Незважаючи на рекомендаційний характер більшості актів Банку Росії, що стосуються порядку регулювання банківських ризиків, Банк Росії проте контролює виконання кредитними організаціями зазначених рекомендацій. З метою стимулювання виконання кредитними організаціями своїх рекомендацій Банк Росії розробив спеціальні Методичні рекомендації з проведення перевірки системи управління банківськими ризиками в кредитних організаціях, які доведені до зазначених організацій листом від 23 березня 2007 р № 26-Т. У даних Рекомендаціях визначено основні напрямки та способи перевірки управління ризиками в кредитній організації. При цьому перевіряється наявність у кредитної організації і досліджується вміст наступних внутрішніх документів кредитної організації:

- Бізнес-план і стратегія кредитної організації;

- Внутрішні документи з управління банківськими ризиками;

- Внутрішні документи про розподіл повноважень;

- Документи про інформаційне забезпечення співробітників, відповідальних за прийняття рішень;

- Документи про прийняття рішень;

- Документи про політику залучення і розміщення коштів і заходи зниження ризиків;

- Про структуру органів управління ризиками.

В частині управління банківськими ризиками виявляється наявність в кредитній організації документів, які передбачають:

- Визначення і контроль показників ризику;

- Виявлення і визначення прийнятного рівня ризиків;

- Вжиття заходів щодо мінімізації ризиків;

- Періодичний розгляд лімітів на банківські операції;

- Затвердження переліку банківських операцій, при яких необхідно розглядати якість управління контрагента;

- Визначення відповідальності органів управління кредитної організації за результати управління банківськими ризиками.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Кредитні організації як агенти податкового контролю
ПРАВОВІ ОСНОВИ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ, УГОДИ ТА ІНШІ ВИДИ ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
ОСОБЛИВОСТІ ЗДІЙСНЕННЯ ДЕРЖАВНОГО НАГЛЯДУ І КОНТРОЛЮ У БАНКІВСЬКІЙ СФЕРІ
ЗАХОДИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ В ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
Загальні питання організації банківської діяльності
Функція банківського нагляду за діяльністю кредитних організацій
Фінансово-кредитні організації, банківська система і банківська діяльність
Банківські правила і внутрішні документи кредитної організації
Навіщо потрібно знати банківські методики оцінки кредитного ризику?
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук