Навігація
Головна
Органи і особи, які мають право на отримання інформації, що...Забезпечення банківської таємниці кредитними організаціямиБанківська та податкова таємниціПРАВОВІ ОСНОВИ ЗАХИСТУ ДЕРЖАВНОЇ ТАЄМНИЦІ ТА ІНФОРМАЦІЇПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ТА ЗАХИСТ ІНФОРМАЦІЇ І ДЕРЖАВНОЇ ТАЄМНИЦІЯка встановлена ​​відповідальність працівника за...Характеристика суб'єктів незаконного отримання або використання...Охорона банківської таємниціПринцип забезпечення банківської таємниціТаємниці банківських сейфів ОФЦ
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Види наданої інформації, яка охороняється банківською таємницею

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Згідно п. 2 ст. 857 ГК РФ відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам а також представлені в БКІ на підставі і в порядку, які передбачені законом. Державним органам та їх посадовим особам такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та порядку, які передбачені законом. Відповідні випадки і порядок надання інформації визначені ст. 26 Закону про банки. При цьому в ст. 26 Закону про банки перелік і обсяг наданої інформації тісно співвідноситься з суб'єктами, яким вона може бути представлена і вказується:

- Категорії клієнтів, щодо яких повинна бути представлена інформація;

- Перелік суб'єктів, яким інформація повинна бути надана;

- Перелік інформації, яку вони мають право вимагати і одержувати;

- Законні підстави надання інформації.

Вид інформації, що охороняється банківською таємницею, і яка може бути представлена кредитними організаціями іншим особам, згідно зі ст. 26 Закону про банки залежить від категорії клієнтів, яких стосується ця інформація. Дана стаття виділяє дві категорії клієнтів:

- Юридичні особи та громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

- фізичні особи.

Відповідно, в залежності від зазначених категорії клієнтів розрізняється і вид інформації, що представляється і категорії суб'єктів, яким може бути представлена дана інформація.

Відносно юридичних осіб та громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, можуть бути представлені довідки по операціях і рахунках.

Відносно фізичних осіб можуть бути представлені довідки по рахунках і вкладах. Інформація про операції фізичних осіб подається тільки в окремих випадках, спеціально зазначених у ст. 26 Закону про банки.

У зв'язку з цим виникає питання, що потрібно розуміти під довідками, які повинні представляти кредитні організації згідно зі ст. 26 Закону про банки.

Окремого законодавчого визначення поняття "довідка" стосовно Закону про банки або до ЦК РФ не існує. Однак в ч. 1 ст. 71 ЦПК РФ і в ч. 1 ст. 75 АПК РФ поняття " довідка " трактується як вид письмових документів, що містять відомості про обставини, що мають значення для розгляду і вирішення справи, виконаних у формі цифрового, графічного запису, в тому числі отриманих за допомогою факсимільного, електронного чи іншого зв'язку або іншим дозволяє встановити достовірність документа способом (фактично - в будь-якій довільній формі, окрім випадків, коли форма будь-якої довідки прямо запропонована будь-яким нормативним актом).

Таким чином, під довідкою "по операціях і рахунках" або "по рахунках і вкладах" в контексті ст. 26 Закону про банки розуміється будь-який виданий і засвідчений кредитною організацією документ, що містить наступну інформацію:

- Про наявність у кредитній організації рахунків юридичних і фізичних осіб в значенні поняття "рахунок", що міститься в ст. 845 ГК РФ, тобто рахунків, на яких обліковуються кошти клієнтів і за якими на їхню розпорядженням проводяться розрахункові операції;

- Залучених банком у внесок засобах фізичних осіб в значенні поняття "внесок", що міститься в ст. 834 ГК РФ;

- Здійснюються юридичними та фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність, операції прийняття та зарахування коштів на рахунок, перерахування та видачі коштів з рахунку в контексті п. 1 ст. 845 і ст. 849 ГК РФ;

- Здійснюються в кредитній організації банківських операціях клієнта.

Інша інформація про клієнтів поняттям довідки "по операціях і рахунках" або "по рахунках і вкладах" не охоплюється, а поняття "довідка" в даному випадку не підлягає розширеному тлумаченню.

Рахунки, що відкриваються кредитними організаціями клієнтам, враховуються у вигляді окремих особових рахунків в балансі кредитних організацій, на яких відображаються прибуткові та видаткові операції клієнтів, що проходять по даному рахунку. Примірники особових рахунків з відображенням усіх операцій за рахунком, видрукувані в друкованому вигляді, є виписками з клієнтських рахунків. Неважко помітити, що зміст таких виписок відповідає всім вимогам, що пред'являються до письмових довідок про рахунки, операції по ним і вкладах. Відповідно, на практиці зазначені виписки використовуються кредитними організаціями в якості довідок про рахунки, вклади та операції клієнтів, що надаються кредитними організаціями іншим особам відповідно до ст. 26 Закону про банки.

У той же час органи, які мають право на отримання від кредитних організацій інформації, що відноситься до банківської таємниці, нерідко крім зазначених довідок про рахунки, вклади та операції, часто вимагають надання інших наявних в кредитних організаціях документів, що відносяться до діяльності клієнтів, в тому числі установчих , реєстраційних, договірних, платіжних документів, документів, що оформляють, супроводжуючих, що підтверджують операції клієнтів, документів з досьє клієнта, копій карток зразків підписів і печаток тощо, а не довідок по операціях і рахунках юридичної особи. Тим часом слід зауважити, що жоден з наявних в кредитній організації документів, що відносяться до діяльності клієнта, крім виписки з його особового рахунку, не підпадає під поняття довідки про рахунки, вклади та операції клієнта. А ст. 26 Закону про банки не передбачає обов'язку кредитних організацій надавати будь-які інші документи, ніж довідки по операціях і рахунках клієнтів, зокрема, копії установчих документів, договорів, карток зразків підписів і відбитків печаток і т.п. Дана позиція підтверджена і судовими органами. Зокрема, в постанові Президії ВАС РФ від 26 липня 2005 № 2338/05 у справі № А53-7152 / 2004-С6-46 підкреслюється, що надання документів не тотожне надання довідки по операціях і рахунках юридичних осіб і індивідуальних підприємців, а документи по розрахунковому рахунку відносяться до інших документів, ніж зазначена в Законі про банки довідка по операціях і рахунках. Зміст довідки по операціях і рахунках, зважаючи на відсутність відповідних роз'яснень у Законі про банки, повинно бути максимально конкретизовано в запиті, причому, як видається, в ньому повинні міститися вказівка на конкретний рахунок і конкретні операції за цими рахунками.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Таким чином, обов'язок кредитних організацій видавати іншим особам довідки про рахунки, вклади та операції своїх клієнтів обмежується наданням виписок по розрахункових (поточних) рахунках юридичних осіб і фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, що відображають надходження і витрачання коштів на даному рахунку, а також наданням повідомлень про наявність рахунків та вкладів (грошових сум, поміщених у внесок) фізичних осіб. Слід зауважити, що обов'язок кредитних організацій надавати відомості про операції клієнтів поширюється тільки щодо клієнтів - юридичних осіб та фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. На "звичайних" фізичних осіб ця вимога не поширюється. Тому кредитна організація щодо таких клієнтів зобов'язана обмежитися тільки відомостями про наявність у кредитній організації їх рахунків і сум вкладів, але не має права надавати відомості про прибутково-видаткових операціях, які пройшли по вказаних рахунках і вкладах.

Проте згідно з ч. 16 ст. 26 Закону про банки передбачає обов'язок кредитних організацій в окремих випадках подавати іншим особам не тільки довідки по операціях і рахунках. В окремих випадках відповідно до ч. 23 ст. 26 зазначеного Закону кредитні організації зобов'язані надавати іншим суб'єктам також інші документи та інформацію:

- Документи та інформацію, пов'язані з проведенням клієнтами валютних операцій, передбачені Законом про валютне регулювання;

- Документи і відомості, які містять банківську таємницю юридичних осіб та громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, передбачені МК МС і Законом про митне регулювання.

Передача кредитними організаціями іншим особам інформації, яка містить відомості, що відносяться до банківської таємниці, здійснюється або в формі відповіді на запит, або у формі надання відомостей без запиту з підстав, зазначених у законі, наприклад - надання податковим органам відомості про відкриття банківського рахунку клієнта відповідно зі ст. 86 НК РФ або надання АСВ відомостей про вкладників і вкладах відповідно до Закону про страхування вкладів фізичних осіб, або надання Банку Росії документів при проведенні перевірок і т.д.

Порядок надання інформації часто регулюється законами або іншими нормативно-правовими актами. Наприклад, згідно зі ст. 86 НК РФ форму і порядок запиту, що направляється податковим органом в кредитну організацію, встановлює ФНС Росії. На виконання цієї норми закону наказами ФНС Росії відповідно від 25 липня 2012 року № ММБ -7-2 / 518 @) і № ММВ-7-2 / 519 @ затверджені:

- Порядок направлення податковим органом запитів в банк (оператору з переказу грошових коштів) про наявність рахунків (спеціальних банківських рахунків) в банку і (або) про залишки коштів на рахунках (спеціальних банківських рахунках) довідок про залишки електронних грошових коштів і перекладах електронних грошових коштів організацій (індивідуальних підприємців, нотаріусів, що займаються приватною практикою, адвокатів, заснували адвокатські кабінети) на паперовому носії, також форм відповідних запитів;

- Порядок подання банками (операторами по переказу грошових коштів інформації про наявність рахунків (спеціальних банківських рахунків) в банку і (або) про залишки коштів на рахунках (спеціальних банківських рахунках), про операції на рахунках (спеціальних банківських рахунках), про залишки електронних грошових коштів і перекладах електронних грошових коштів за запитами податкових органів на паперовому носії, а також відповідних форм довідок і виписки.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Cхожі теми

Органи і особи, які мають право на отримання інформації, що охороняється банківською таємницею
Забезпечення банківської таємниці кредитними організаціями
Банківська та податкова таємниці
ПРАВОВІ ОСНОВИ ЗАХИСТУ ДЕРЖАВНОЇ ТАЄМНИЦІ ТА ІНФОРМАЦІЇ
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ТА ЗАХИСТ ІНФОРМАЦІЇ І ДЕРЖАВНОЇ ТАЄМНИЦІ
Яка встановлена ​​відповідальність працівника за розголошення інформації, що становить комерційну таємницю?
Характеристика суб'єктів незаконного отримання або використання відомостей, що становлять банківську таємницю
Охорона банківської таємниці
Принцип забезпечення банківської таємниці
Таємниці банківських сейфів ОФЦ
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук