Навігація
Головна
Поняття та ознаки кредитної організаціїПоняття, ознаки та види кредитних організаційЗагальні ознаки кредитних організацій
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАДІЙНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙФірмові найменуванняВиди правового статусу кредитної організації
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАДІЙНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙВиди правового статусу кредитної організаціїКредитні організації та правове регулювання російського ринку цінних...
Система вимог, що забезпечують надійність кредитних організацій"Стовпів" I: Більш докладний розгляд мінімальних вимог до капіталу...Вимоги до статутного капіталу
Випуск акцій, що супроводжується збільшенням розміру статутного...Формування статутного капіталу кредитної організаціїФормування статутного капіталу
Формування статутного капіталуФормування статутного капіталуОблік капіталу
ФОРМУВАННЯ КАПІТАЛУ І ПОЛІТИКА ЗАЛУЧЕННЯ КОШТІВФормування статутного капіталуФормування статутного капіталу
Особлива частина. Правове регулювання централізованих фондів грошових...Нецільове витрачання бюджетних коштів (ст. 285.1 КК РФ)Оцінка якості управління бюджетними коштами
Антимонопольні вимогиВстановлення антимонопольних вимог до торгів, запиту котирувань цін...Способи антимонопольного регулювання
Розкрадання грошових коштів при здійсненні кредитних операційПЕРЕКАЗИ КОШТІВ КРЕДИТНИМИ ОРГАНІЗАЦІЯМИНаціональна платіжна система і здійснення переказів грошових коштів...
Організаційно-управлінські аспекти діяльності кредитних організаційСпеціальні вимоги, що пред'являються до різних видів психологічного...Система вимог, що забезпечують надійність кредитних організацій
Як управляти корпоративним ризиком шляхом формування портфеля...Чому відповідно до теорії не потрібно управляти ризикамиВимоги, що пред'являються до активів, що приймаються для покриття...
Кадровий резерв по різних категоріяхБанківські резервні вимоги (обов'язкові резерви, резерви на можливі...Робота з кадровим резервом
Ліквідація кредитної організації за ініціативою Банку Росії...Функція реєстрації Банком Росії емісії цінних паперів кредитними...Банки і небанківські кредитні організації
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, ЗВІТНОСТІ В...ОСНОВИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, ТЕХНОЛОГІЇ ОБЛІКОВОГО ПРОЦЕСУ І АНАЛІЗ...Особливості бухгалтерського обліку в банках
Банківська та податкова таємниці
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право Росії
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Інші ознаки кредитної організації, що входять до її доктринальне поняття

Отже, ми розглянули ознаки кредитної організації, відображені в легальному визначенні. Тепер зупинимося на ознаках, елементах, які вказані в інших статтях Закону про банки, і, відповідно, разом з ознаками, визначеними в легальному визначенні кредитної організації, можуть охоплюватися її доктринальним поняттям.

Найменування кредитної організації

У ст. 7 Закону про банки передбачається, що кредитна організація має фірмове (повне офіційне) найменування російською мовою, може мати найменування іншою мовою народів Російської Федерації, скорочене найменування та найменування іноземною мовою. Кредитна організація має печатку із своїм фірмовим найменуванням. Фірмове найменування кредитної організації повинно містити вказівку па характер діяльності цієї юридичної особи за допомогою використання слів "банк" або "небанківська кредитна організація", а також вказівку на його організаційно-правову форму. У цьому випадку діють також норми, передбачені в цивільному праві стосовно організаційно-правовій формі кредитної організації.

У ст. 7 Закону про банки визначено, що Банк Росії зобов'язаний при розгляді заяви про реєстрацію кредитної організації заборонити використання найменування кредитної організації, якщо передбачуване найменування вже міститься в Книзі державної реєстрації кредитних організацій. Використання в найменуванні кредитної організації слів "Росія", "Російська Федерація", "державний", "федеральний" і "центральний", а також утворених на їх основі слів і словосполучень допускається в порядку, встановленому федеральним законом.

У п. 4 ст. 1473 ЦК України, крім іншого, передбачається, що включення в фірмове найменування юридичної особи офіційного найменування Російська Федерація або Росія, а також слів, похідних від цієї назви, допускається з дозволу, що видається в порядку, встановленому Урядом РФ [1] .

У ст. 7 Закону про банки визначено, що жодна юридична особа в Російській Федерації, за винятком отримав від Банку Росії ліцензію на здійснення банківських операцій, не може використовувати у своєму найменуванні слова "банк", "кредитна організація" або іншим чином вказувати на те, що дана юридична особа має право на здійснення банківських операцій. Такі застереження не позбавлені підстав. Хоча вони в значній мірі є запізнілими. Справа в тому, що ще в період становлення банківської системи в Росії були нерідкі випадки, коли компанії, не будучи кредитними організаціями, залучали гроші вкладників і тим самим завдали значної шкоди населенню країни.

Специфіка статуту кредитної організації

Згідно ст. 10 Закону про байках кредитна організація має установчі документи, передбачені федеральними законами для юридичної особи відповідної організаційно-правової форми. В даний момент зазначена норма фактично відсилає до двох законів:

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

- Закону про товариства з обмеженою відповідальністю;

- Закону про акціонерні товариства.

У цих законах сказано, що статут товариства є установчим документом товариства. При цьому треба враховувати, що крім загальних вимог до статуту, які пред'являються вищеназваними законами, в ст. 10 Закону про банки містяться специфічні вимоги. У ній сказано, що Статут кредитної організації повинен містити:

1) фірмове найменування;

2) вказівка на організаційно-правову форму;

3) відомості про адресу (місце знаходження) органів управління та відокремлених підрозділів;

4) перелік здійснюваних банківських операцій і угод у відповідності зі ст. 5 Закону про банки;

5) відомості про розмір статутного капіталу;

6) відомості про систему органів управління, в тому числі виконавчих органів, і органів внутрішнього контролю, про порядок їх утворення і про їхні повноваження;

7) інші відомості, передбачені федеральними законами для статутів юридичних осіб зазначеної організаційно-правової форми.

Звернемо увагу на кілька моментів, специфічних саме для кредитної організації. У статуті повинні бути вказані не тільки місцезнаходження (поштова адреса) органів управління кредитної організації, а й місцезнаходження її відокремлених підрозділів. Такими є лише філії та представництва кредитної організації.

Що стосується внутрішніх структурних підрозділів (ВСП) кредитної організації, які виходять за межі місця її розташування, то, звернемо на це увагу, - закон не вимагає, щоб вони були вказані в її статуті. Вони, згідно з нормами ст. 22 Закону про байках, не зважають відокремленими підрозділами кредитної організації.

У статуті повинні бути вказані органи управління і, що найважливіше, - органи внутрішнього контролю, порядок їх утворення, а також їх повноваження.

data-override-format="true" data-page-url = "http://stud.com.ua">

Органи внутрішнього контролю - це теж специфіка кредитної організації, яка як раз і відображається в її статуті.

Підвищені вимоги до засновників, учасників кредитної організації і її керівникам. В даний час спостерігається тенденція наростання вимог до кредитних організацій і їх засновникам, організації менеджменту. Тому в Законі про банки (ст. 14) передбачається відповідний контроль щодо її засновників і менеджменту. Вони представляють певні документи, що підтверджують джерела походження коштів, внесених до статутного капіталу кредитної організації. Перелік цих документів встановлюється нормативними актами Банку Росії.

При установі кредитної організації повинні бути представлені анкети кандидатів на посади керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також на посади керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації. Зазначені анкети заповнюються цими кандидатами власноруч. У них повинні знайти відображення відомості, передбачені законом і нормативними актами Банку Росії. В анкеті крім іншого вказується:

- Наявність у кандидатів вищої юридичної або економічної освіти. Повинна бути представлена копія диплома або його замінює про освіту;

- Досвід керівництва відділом або іншим підрозділом кредитної організації, пов'язаним із здійсненням банківських операцій, не менше одного року, а за відсутності спеціальної освіти - досвід керівництва таким підрозділом не менше двох років.

- Інформація про наявність (відсутність) судимості.

У зв'язку з прийняттям Закону про платіжну систему актуалізувалася проблема контролю над формуванням менеджменту в НКО.

Тепер потрібно подання анкет кандидатів на посади одноосібного виконавчого органу і головного бухгалтера НКО, що має право на здійснення переказів грошових коштів без відкриття банківських рахунків і пов'язаних з ними інших банківських операцій. Зазначені анкети заповнюються цими кандидатами власноруч і повинні містити відомості, встановлені нормативними актами Банку Росії.

У ст. 60 Закону про Банк Росії закріплений перелік керівників кредитної організації, які повинні при їх призначенні узгоджуватися з Банком Росії. Там визначено, що Банк Росії має право відповідно до федеральних законів встановлювати кваліфікаційні вимоги до кандидатів на певні посади в кредитній організації.

У Законі про банкрутство кредитних організацій передбачається ряд обов'язків для засновників і керівників кредитної організації щодо вжиття заходів запобігання банкрутства кредитної організації. Зокрема, в ст. 4.2 "Обов'язки керівника, членів органів управління, засновників (учасників) кредитної організації в разі виникнення ознак неспроможності (банкрутства) кредитної організації" Закону про банкрутство кредитних організацій в цьому відношенні передбачається ряд вимог.

У разі виникнення ознак неспроможності (банкрутства) кредитної організації, передбачених п. 2 ст. 2 Закону про банкрутство, і (або) підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 20 Закону про банки, керівник кредитної організації протягом 10 днів з дня виникнення таких ознак зобов'язаний вчинити певні дії. Він повинен направити до ради директорів кредитної організації вмотивовану вимогу про скликання позачергових загальних зборів засновників (учасників) кредитної організації для розгляду питання про ліквідацію кредитної організації і напрямку в Банк Росії клопотання про анулювання або відкликання у кредитної організації ліцензії на здійснення банківських операцій. Крім того, він зобов'язаний повідомити Банк Росії про виниклу ситуацію. Протягом трьох днів з дня отримання зазначеної вимоги керівника кредитної організації, рада директорів кредитної організації зобов'язаний:

1) прийняти рішення про скликання позачергових загальних зборів засновників (учасників) кредитної організації, а також не пізніше ніж протягом 20 днів з дня прийняття зазначеного рішення повідомити засновникам (учасникам) кредитної організації про проведення такого загальних зборів;

2) повідомити про прийняте рішення керівника кредитної організації і Банк Росії.

На випадок невиконання цих обов'язків, у Законі про банкрутство кредитних організацій передбачена майнова відповідальність для керівника кредитної організації, членів ради директорів і деяких категорій засновників. При наявності зазначених у ньому підстав, керівник кредитної організації, члени ради директорів і засновники, що володіють вдачею давати обов'язкові до виконання вказівки, при недостатності майна кредитної організації для задоволення вимог кредиторів, солідарно несуть субсидіарну відповідальність за грошовими зобов'язаннями кредитної організації і по сплаті обов'язкових платежів, які виникли після появи ознак неспроможності (банкрутства).

Вимоги до капіталу кредитної організації

Кредитна організація робить свій бізнес на чужих грошах. А значить повинна бути надійність і стійкість кредитної організації. Вона повинна дотримуватися фінансові нормативи у своїй діяльності по залученню і розміщенню грошових коштів банківських клієнтів. А всі фінансові нормативи розраховуються по відношенню до капіталу кредитної організації.

У ст. 11 Закону про банки передбачається розмір статутного капіталу, порядок його формування, обов'язки засновників кредитної організації і деякі абсолютні та відносні заборони.

Всі ці та інші вимоги конкретизуються в Інструкції Банку Росії № 135-І. Крім того, якщо мова йде про кредитної організації як акціонерне товариство, то випуск акцій кредитними організаціями та їх реєстрація регулює Інструкція Банку Росії № 148-І, що вступила в чинності 8 квітня 2014 р

У гл. 2 Інструкції Банку Росії № 148-І закріплені норми про випуск акцій при установі кредитної організації. Зокрема, там визначено, що статутний капітал кредитної організації, створеної у формі акціонерного товариства, складається з номінальної вартості акцій товариства, придбаних акціонерами і, що кредитні організації - емітенти мають право випускати тільки іменні акції. При цьому в її статуті повинно вказуватися кількість, номінальна вартість акцій, придбаних акціонерами (розміщені акції), і права, які надаються цими акціями. І, характерно, що номінальна вартість її акцій повинна виражатися у валюті РФ.

Кредитна організація має право випускати звичайні і привілейовані акції.

Інструкція Банку Росії № 148-І вимагає, щоб звичайні акції незалежно від порядкового номера і часу випуску мали однакову номінальну вартість і надавали їх власникам однаковий обсяг прав.

Що стосується розміщених привілейованих акцій, то їх номінальна вартість не повинна перевищувати 25% від зареєстрованого статутного капіталу кредитної організації. При цьому можливість випуску одного або декількох типів привілейованих акцій, розмір дивіденду і (або) ліквідаційна вартість по кожному з них, обсяг прав, що надається ними, визначаються статутом кредитної організації. Привілейовані акції одного типу передбачають для їх власників однаковий обсяг прав. Вони мають однакову номінальну вартість.

При установі кредитної організації все її акції повинні бути розміщені серед її засновників.

Категорії, типи акцій, які повинні бути розміщені серед засновників, розмір і порядок їх оплати, а також розмір статутного капіталу кредитної організації потрібно визначати в письмовому договорі про створення кредитної організації.

Якщо кредитна організація створюється однією особою, то рішення про її заснування має визначати розмір статутного капіталу кредитної організації, категорії (типи) акцій, а також розмір і порядок їх оплати.

Акції розміщуються шляхом закритої підписки при установі кредитної організації, серед її засновників і на підставі договору про створення кредитної організації. А якщо кредитна організація створюється однією особою - шляхом їх придбання за закритою підпискою єдиним акціонером кредитної організації на підставі прийнятого ним же рішення про заснування кредитної організації.

При установі кредитної організації її акції повинні бути повністю розміщені і сплачені протягом одного місяця з моменту повідомлення засновників про державну реєстрацію кредитної організації та видачі їм документа, що підтверджує факт внесення запису про кредитної організації в єдиний державний реєстр юридичних осіб. При цьому їх оплата здійснюється її засновниками за ціною не нижче номінальної вартості цих акцій. А форма оплати акцій при установі кредитної організації визначається договором про її створення або рішенням про заснування (в разі заснування кредитної організації одним акціонером).

Під формою оплати акцій розуміються грошові кошти у валюті РФ або в іноземній валюті, інше майно, яке може використовуватися в якості внеску до статутного капіталу відповідно до Інструкції Банку Росії № 135-І.

У статуті можуть фіксуватися обмеження на види майна, яким допускається оплата акції кредитної організації.

Грошова оцінка майна, якими можуть оплачуватися акції при установі кредитної організації - емітента, здійснюється угодою між її засновниками.

При оплаті акцій негрошовими засобами для визначення ринкової вартості такого майна потрібно залучати оцінювача. Величина грошової оцінки майна, виробленої засновниками кредитної організації, не може бути вище величини тієї оцінки, яка дана оцінювачем.

Якщо власником від 2 до 50% включно голосуючих акцій кредитної організації - емітента є держава і (або) муніципальне утворення, і визначення ціни (грошової оцінки) майна здійснюється радою директорів (наглядовою радою) кредитної організації - емітента, то про оцінку треба повідомити федерального органу виконавчої влади, уповноваженого Урядом РФ. Його треба повідомити про прийняте радою директорів (наглядовою радою) кредитної організації - емітента вирішенні про визначення ціни (грошової оцінки) майна.

В Інструкції Банку Росії № 148-І докладно регулюються всі етапи випуску акцій кредитної організацією і інші пов'язані з цим питання.

Вимоги до статутного капіталу, а також деякі заборони і обмеження в частині формування статутного капіталу закріплені в ст. 11 Закону про банки. Розмір статутного капіталу залежить від виду кредитної організації.

Мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованого банку на день подання клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій - 300 млн руб. (ст. 11 Закону про банки).

Розмір придбаних часток в кредитній організації в зв'язку з антимонопольними вимогами регулюється також нормами Закону про Банк Росії.

Статутний капітал небанківської кредитної організації (НКО)

Мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованої НКО, яка вимагає вжиття отриманні ліцензії, яка передбачає право на здійснення розрахунків за дорученням юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку, на день подачі клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється в сумі 90 млн руб. (Ст. 11 Закону про банки).

Встановлено мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованої НКО, яка вимагає вжиття отриманні ліцензії для НКО, які мають право па здійснення переказів грошових коштів без відкриття банківських рахунків і пов'язаних з ними інших банківських операцій, на день подачі клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії па здійснення банківських операцій - 18 млн руб.

Мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованої НКО, які не вимагає вжиття отриманні зазначених ліцензій, на день подачі клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється в сумі 18 млн руб. (Ст. 11 Закону про банки).

Майнова частина статутного капіталу

Але загальним правилом, статутний капітал формується грошима. Всі інші внесені засновниками активи знижують його ліквідність. Власником грошей і майна, внесених до статутного капіталу, стає кредитна організація. Якщо засновник зробив внесок майном, то в разі виходу зі складу засновників банку , йому виплачується грошовий еквівалент даного майна.

Закон надав деякі послаблення тим, хто створює кредитні організації та надав повноваження Банку Росії встановлювати граничний розмір майнових (негрошових) вкладів до статутного капіталу кредитної організації, а також перелік видів майна в негрошовій формі, яке може бути внесено в оплату статутного капіталу.

Відповідно, Банк Росії передбачив в Інструкції № 135-І, що в статутний капітал можна включати належить засновнику кредитної організації на праві власності будинок (приміщення), завершене будівництвом (в тому числі включає вбудовані або прибудовані об'єкти), в якому може розташовуватися кредитна організація. У нього ж можна вносити належать засновнику кредитної організації на праві власності працюють в автоматичному режимі банкомати і термінали. Це пристрої для прийому і зберігання готівки клієнтів. При цьому все це майно в негрошовій формі має бути оцінений і відображено в балансі кредитної організації у валюті РФ.

Внесок до статутного капіталу кредитної організації не може бути у вигляді майна, якщо право розпорядження цим майном обмежено відповідно до федеральними законами або укладеними раніше договорами.

Загальні збори засновників стверджує грошову оцінку майна, яке включається до статутного капіталу кредитної організації при її заснування.

Якщо мова йде про оплату додаткових акцій кредитної організації майном в негрошовій формі, то грошова оцінка такого майна може бути проведена радою директорів кредитної організації.

Для оцінки такого майна у випадках, передбачених федеральними законами, залучається незалежний оцінювач.

Величина грошової оцінки майна, яку визначили засновники (учасники) або рада директорів кредитної організації, не може бути вище величини тієї оцінки, яка дана незалежним оцінювачем.

Абсолютна заборона формування статутного капіталу залученими коштами

Формування статутного капіталу залученими коштами знижує його ліквідність, тому закон це забороняє. Ця заборона - абсолютний.

Але так було не завжди. У 1990-і рр. ця заборона була відносним. Формувати статутний капітал залученими коштами було заборонено, за винятком випадків, передбачених законом. Банк Росії перевірити такі операції не зміг би тому, що ніяких прав по відношенню до засновників він не мав. Зокрема, він не міг від них вимагати фінансову документацію.

Тепер йому надано право вимагати від організацій-засновників фінансові документи за три звітні роки. Від фізичних осіб він теж може зажадати довідки, що підтверджують їх фінансове становище.

Крім того, заборонена оплата статутного капіталу кредитної організації при збільшенні її статутного капіталу шляхом заліку вимог до кредитної організації, за винятком грошових вимог про виплату оголошених дивідендів у грошовій формі. Думаю, що це теж треба заборонити. Нехай гроші вносяться через касу або в безготівковому порядку. Повинно бути більше прозорості. Адже це найважливіший принцип. Навіщо створюються лазівки в законі?

бюджетні кошти

Засоби федерального бюджету і державних позабюджетних фондів, вільні грошові кошти та інші об'єкти власності, що перебувають у віданні федеральних органів державної влади, не можуть бути використані для формування статутного капіталу кредитної організації. Однак є винятки. У ст. 11

Закону про банки визначено, що кошти бюджетів суб'єктів РФ, місцевих бюджетів, вільні грошові кошти та інші об'єкти власності, що знаходяться у віданні органів державної влади суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування, можуть бути використані для формування статутного капіталу. Однак це можливо лише на підставі законодавчого акту суб'єкта РФ або, відповідно - рішення органу місцевого самоврядування, причому в порядку, передбаченому федеральними законами.

Думаю, що в інтересах розвитку конкуренції це потрібно повністю заборонити. Заборона в цій області повинен бути абсолютний. Інакше ми ніколи не перейдемо до більш-менш справедливою і одночасно ринкової економіки в нашій країні. Все ж має бути щось одне: або ринкова, або планова економіка.

антимонопольні вимоги

Придбання та (або) отримання в довірче управління (далі - придбання) в результаті здійснення однієї угоди або декількох угод однією юридичною або фізичною особою більше 1% акцій (часток) кредитної організації вимагають повідомлення Банку Росії, а понад 10% - попередньої згоди Банку Росії . З цього порядку придбання акцій кредитної організації є виняток - це випадки, якщо акції (частки) заробляються установі кредитної організації. Інший порядок дотримання всіх цих антимонопольних вимог може бути встановлений федеральними законами.

Може бути така ситуація: юридичною чи фізичною особою в результаті здійснення однієї угоди або декількох угод встановлюється прямий або непрямий (через третіх осіб) контроль щодо акціонерів (учасників) кредитної організації, які володіють більш ніж 10% акцій (часток) кредитної організації. У такій ситуації для здійснення цих угод потрібно отримати попередню згоду Банку Росії.

Дані вимоги тепер в повній мірі відповідають нормам ГК РФ, введеним Федеральним законом від 07.05.2013 № 100-ФЗ, в зв'язку з його доповнення арт. 157.1. У ній передбачається порядок отримання попередньої згоди третьої особи на здійснення угоди, коли цього вимагає закон, наприклад, отримання попередньої згоди органу юридичної особи або державного органу або органу місцевого самоврядування. Ми знаємо, що Банк Росії не є державним органом. Але в цій статті йдеться і про згоду третьої особи. На мій погляд в даному випадку Банк Росії як раз і є такою третьою особою, яке може давати згоду на вчинення правочину. І в ст. 157.1 ГК РФ передбачено, що про свою згоду або про відмову в ньому третю особу або відповідний орган повідомляє особу, запитів згоду, або іншому зацікавленій особі в розумний строк після отримання звернення особи, що запросив згоду.

Предмет угоди повинен бути вказаний точно. Тому запит потрібно максимально точно сформулювати, щоб не отримати відмову під приводом неточності запиту.

Норми ст. 11 Закону про банки спрямовані також і на припинення спроб встановити одними акціонерами незаконний контроль над іншими акціонерами. Ось чому Банк Росії повинен бути повідомлений про це, якщо частки або акції того чи іншого акціонера перетинають порогові значення, передбачені на такі випадки в ст. 11 Закону про банки. І це можна пояснити необхідністю цивілізованої конкуренції між самими акціонерами.

Треба мати на увазі, що антимонопольний контроль посилюється і на відміну від раніше чинної редакції ст. 11 Закону про банки тепер після внесення в неї поправок, набувачам часток і акцій треба кожен раз отримувати згоду Банку Росії при перевищенні певних в пий же порогових значень. Це означає, що отримувати попередньої згоди Банку Росії потрібно в разі придбання:

1) більше 10% акцій, але не більше 25% акцій кредитної організації;

2) більше 10% часткою, але не більше 1/3 часткою кредитної організації;

3) більше 25% акцій кредитної організації, але не більше 50% акцій;

4) більш 1/3 часткою кредитної організації, але не більше 50% часткою;

5) більш 50% акцій кредитної організації, але не більше 75% акцій;

6) більш 50% часткою кредитної організації, але не більше 2/3 часткою;

7) більш 75% акцій кредитної організації;

8) більш 2/3 часткою кредитної організації.

Мабуть було досить багато випадків порушення порядку придбання часток участі в кредитних організаціях, якщо Федеральним законом від 29.12.2012 № 282-ФЗ до Закону про банки були внесені зміни, і він був доповнений новою ст. 11.3 "Усунення порушень, допущених при придбанні та (або) отримання в довірче управління акцій (часток) кредитної організації". Зрозуміло, що якби це були не масові, а разові порушення, то Банку Росії можна було б обмежитися застосуванням санкцій до порушників. Адже будь-яка норма права встановлюється в розрахунку на неодноразове застосування.

У ст. 11.3 передбачається, що якщо Банк Росії виявить порушення вимог про отримання попередньої згоди, а також подальших згоди Банку Росії на здійснення угоди, то він становить припис про усунення такого порушення.

Припис Банку Росії про усунення порушення направляється не пізніше 30 днів з дня виявлення такого порушення.

Причому припис надсилається особі, яка вчинила угоду (угоди), спрямовану на придбання акцій (часток) кредитної організації, з порушенням. Таке ж розпорядження надсилається особі, яким установлено контроль щодо акціонера (учасника) кредитної організації з порушенням. При цьому копії такого розпорядження направляються в кредитну організацію.

Припис має бути виконане в строк нс більше 90 днів з дня отримання такого акта одним із таких способів:

1) отримання від Банку Росії подальшого згоди на придбання акцій (часток) кредитної організації і (або) встановлення контролю щодо акціонерів (учасників) кредитної організації, здійснених з порушенням, в порядку, встановленому нормативним актом Банку Росії;

2) вчинення правочину (правочинів), направленої на відчуження акцій (часток) кредитної організації (припинення довірчого управління акціями (частками) кредитної організації), які придбані з порушенням. Або вчинення правочину (правочинів) на припинення контролю щодо акціонерів (учасників) кредитної організації, встановленого з порушенням.

Питання про антимонопольному законодавстві і сто поліпшенні тісно пов'язаний з розвитком цивілізованої конкуренції в російській економіці. У ст. 32 Закону про банки кажуть, що кредитним організаціям забороняється укладати угоди і здійснювати узгоджені дії, спрямовані на монополізацію ринку банківських послуг, а також на обмеження конкуренції в банківській справі. І, що придбання акцій (часток) кредитних організацій, а також укладання угод, які передбачають здійснення контролю за діяльністю кредитних організацій (груп кредитних організацій), не повинні суперечити антимонопольному правилам. Але дотримання цих норм - ось головна невирішена проблема. Там же сказано, що дотримання антимонопольних правил у сфері банківських послуг контролюється Державним комітетом РФ по антимонопольної політики і підтримці нових економічних структур (в даний час - ФАС Росії) спільно з Банком Росії.

Власні кошти кредитної організації

Власні кошти - це основний і додатковий капітал кредитної організації, методику розрахунку якого встановлює Банк Росії. Так передбачено в Законі про Банк Росії. Банк Росії встановлює методики визначення власних коштів (капіталу) кредитної організації, зокрема, активів, пасивів і розмірів ризику за активами для кожного нормативу з урахуванням міжнародних стандартів і консультацій з кредитними організаціями, банківськими асоціаціями та спілками.

Він має право встановлювати диференційовані нормативи та методики їх розрахунку за видами кредитних організацій.

Але про майбутню зміну нормативів і методик їх розрахунку Банк Росії офіційно оголошує не пізніше, ніж за один місяць до їх введення в дію.

З метою визначення розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації Банк Росії проводить оцінку її активів і пасивів на підставі методик оцінки, що встановлюються нормативними актами Банку Росії. Кредитна організація зобов'язана відобразити у своїй бухгалтерської та іншої звітності розмір власних коштів (капіталу), визначений Банком Росії.

Видача генеральної ліцензії банку залежить від розміру його власних коштів. Ліцензія на здійснення банківських операцій, що надає кредитної організації право здійснювати банківські операції з коштами в рублях і іноземній валюті, залучати у вклади грошові кошти фізичних і юридичних осіб в рублях і іноземній валюті (далі - генеральна ліцензія), може бути видана кредитної організації, що має власні кошти (капітал) не менше 900 млн руб. станом на 1-е число місяця, в якому було подано в Банк Росії клопотання про отримання генеральної ліцензії.

Є ще один момент, який повинні мати на увазі не тільки банківські фінансисти, а й юристи. У випадках, коли розмір власних коштів (капіталу) кредитної організації виявиться менше розміру статутного капіталу кредитної організації, визначеного її установчими документами, Банк Росії зобов'язаний направити в таку кредитну організацію вимога про приведення у відповідність величини власних коштів (капіталу) і розміру статутного капіталу. Кредитна організація зобов'язана виконати вимогу Банку Росії в порядку, строки та на умовах, які встановлені Законом про банкрутство кредитних організацій. Якщо ж ця вимога не буде виконана, то згідно зі ст. 74 Закону про Банк Росії це може спричинити санкції для кредитної організації, аж до відкликання банківської ліцензії. Підстави для відкликання банківської ліцензії передбачені в ст. 20 Закону про банки.

Мінімальний розмір власних коштів (капіталу) встановлюється для банку в сумі 300 млн руб., За винятком деяких випадків, які передбачені нормами ч. 4-7 ст. 11.2 Закону про банки. Ними встановлено терміни перехідного періоду для тих банків, які на 1 січня 2007 р мали власні кошти (капітал) менше 180 млн руб. Такі банки мають право продовжувати свою діяльність за умови, якщо розмір їх власних коштів (капіталу) не будуть зменшуватись у порівнянні з рівнем, досягнутим на 1 січня 2007 г. Однак розмір власних коштів (капіталу) банку, що відповідає вимогам, встановленим ч. 4 ст. 11.2, з 1 січня 2010 року має бути не менше 90 млн руб. Розмір власних коштів (капіталу) банку, що відповідає вимогам, встановленим ч. 4 і 5 ст. 11.2, а також банку, створеного після 1 січня 2007 року, з 1 січня 2012 року має бути не менше 180 млн руб. Розмір власних коштів (капіталу) зазначених банків, а також банку, створеного після 1 січня 2007 року, з 1 січня 2015 року має бути не менше 300 млн руб.

У ст. 11.2 Закону про банки закріплюється порядок дії банку в разі зниження сто власних коштів. При зниженні розміру власних коштів (капіталу) банку внаслідок зміни Банком Росії методики визначення розміру власних коштів (капіталу) банку банк, який мав на 1 січня 2007 р власні кошти (капітал) у розмірі 180 млн руб. і більше, а також банк, створений після 1 січня 2007 року, протягом 12 місяців повинні досягти величини власних коштів (капіталу) у розмірі 180 млн руб., а з 1 січня 2015 року - 300 млн руб., розрахованої за новою методикою визначення розміру власних коштів (капіталу) банку, визначеної Банком Росії, а банк, який мав на 1 січня 2007 р власні кошти (капітал) в розмірі менше 180 млн руб., - більшою з двох величин: розміру власних коштів (капіталу), що були у нього на 1 січня 2007 року, розрахованого але новою методикою визначення розміру власних коштів (капіталу) банку, визначеної Банком

Росії, або розміру власних коштів (капіталу), встановленого ч. 5-7 ст. 11.2, на відповідну дату.

Розмір власних коштів (капіталу) НКО, яка вимагає вжиття отриманні статусу банку, на 1-е число місяця, в якому було подано в Банк Росії відповідне клопотання, повинен бути не менше 300 млн руб.

Спеціальні вимоги, що пред'являються до організаційної структури кредитної організації

Ефективність менеджменту кредитної організації - одна з необхідних умов надійності тих операцій, які вона проводить. Клієнти кредитних організацій, як правило, звертають увагу на капітал, але і в не меншому ступені на те, хто і яким керує.

Аналіз змін, які були внесені в 2013 р до Закону про банки, дозволяє зробити висновок про підвищення вимог до органів управління в кредитних організацій і до її персоналу.

Закон про банки передбачає наступні органи управління кредитної організації:

- Загальні збори її засновників (учасників); рада директорів (наглядова рада);

- Одноосібний виконавчий орган і колегіальний виконавчий орган.

Поточне керівництво діяльністю кредитної організації здійснюється її одноосібним виконавчим органом і колегіальним виконавчим органом.

Одноосібний виконавчий орган, його заступники, члени колегіального виконавчого органу (далі - керівник кредитної організації), головний бухгалтер, заступники головного бухгалтера кредитної організації, керівник, головний бухгалтер філії кредитної організації не має права займати певні посади в деяких інших організаціях - посади керівника, головного бухгалтера в організаціях, які є кредитними, страховими або кліринговими організаціями. Крім того, вони не мають права займати посади в організаціях, які є професійними учасниками ринку цінних паперів, організаторами торгівлі на товарних і (або) фінансових ринках; в акціонерних інвестиційних фондах, спеціалізованих депозитаріях інвестиційних фондів, недержавних пенсійних фондах, організаціях, що здійснюють діяльність щодо пенсійного забезпечення та пенсійного страхування; в організаціях з управління інвестиційними фондами, акціонерними інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами, організаціях, що займаються лізинговою діяльністю або є афілійованими особами по відношенню до кредитної організації, і здійснювати підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.

У разі якщо кредитні організації є по відношенню один до одного основним і дочірнім господарськими товариствами, одноосібний виконавчий орган дочірньої кредитної організації має право займати посади в колегіальному виконавчому органі кредитної організації - основного суспільства "за винятком посади голови цього органу.

Члени ради директорів (наглядової ради) кредитної організації і кандидати на зазначені посади повинні відповідати вимогам до ділової репутації, встановленим ст. 16 Закону про банки, а також вимогам до кваліфікації, яке встановлюється згідно з федеральними законами.

У разі якщо стосовно члена ради директорів (наглядової ради) кредитної організації вступив в законну силу обвинувальний вирок суду за вчинення умисного злочину або вступило в силу рішення суду про призначення адміністративного покарання у вигляді дискваліфікації, зазначений член ради директорів (наглядової ради) вважається таким, що вибув з складу ради директорів (наглядової ради) з дня набрання чинності відповідного рішення суду.

Кредитна організація зобов'язана направити в Банк Росії клопотання про узгодження кандидатів на посади, зазначені в ч. 6 ст. 11.1 Закону про банки, і подати відомості і документи, передбачені п. 8 ч. 1 ст. 14 Закону про банки.

Відмова Банку Росії в згоді на призначення (обрання) кандидата може бути оскаржений ним у судовому порядку.

Кредитна організація відповідно до порядку, встановленого ч. 6-8 ст. 11.1 Закону про банки, може покласти окремі обов'язки зазначених у ч. 3 ст. 11.1 Закону про банки осіб, що передбачають право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на відкритих в Банку Росії рахунках кредитної організації, на осіб, які займають інші посади в кредитній організації. Але при цьому такі особи повинні відповідати вимогам до кваліфікації та ділової репутації, встановленим ст. 16 Закону про банки.

У Росії, як і в інших цивілізованих країнах, все більше вимог пред'являється до ефективності управління банками та іншими кредитними організаціями.

При звільненні з посади одноосібний виконавчий орган кредитної організації зобов'язаний передати майно і документи кредитної організації особі з числа її керівників. У разі відсутності такої особи на момент звільнення з посади одноосібного виконавчого органу він зобов'язаний забезпечити збереження майна і документів кредитної організації, повідомивши про вжиті заходи Банк Росії.

У Законі про банки передбачені вимоги щодо організації внутрішнього контролю. У ч. 4 ст. 24 цього Закону визначено, що "кредитна організація зобов'язана організовувати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабам проведених операцій". Це питання регулюється нормативними актами Банку Росії (внутрішній контроль).

Система органів внутрішнього контролю - це певна установчими і внутрішніми документами кредитної організації сукупність органів управління, а також підрозділів і службовців (відповідальних працівників), що виконують функції в рамках системи внутрішнього контролю.

Внутрішній контроль здійснюється з метою забезпечення: ефективності та результативності фінансово-господарської діяльності при здійсненні банківських операцій та інших угод, ефективності управління активами і пасивами, включаючи забезпечення збереження активів, управління банківськими ризиками, під яким розуміється:

виявлення, вимір і визначення прийнятного рівня банківських ризиків, притаманних банківській діяльності, типових можливостей несення кредитною організацією втрат і (або) погіршення ліквідності внаслідок настання пов'язаних з внутрішніми і (або) зовнішніми чинниками діяльності кредитної організації несприятливих подій;

- Постійне спостереження за банківськими ризиками;

- Вжиття заходів з підтримки на котре не несе загрози фінансовій стійкості кредитної організації і інтересам її кредиторів і вкладників рівні банківських ризиків [2] .

Між кредитними організаціями існує жорстка конкуренція. Відповідно, в банківському законодавстві передбачаються заборони деякого виду сумісництва.

Якщо в структурі управління кредитної організації відбуваються якісь зміни, то це може як позитивно, так і негативно позначатися і на ній самій і на тих кредитних організаціях, з якими вона взаємодіє. Можуть виникнути нові ризики в її діяльності. Тому кредитна організація зобов'язана в письмовій формі повідомити Банк Росії про всі передбачуваних призначеннях на посади керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також на посади керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації. Повідомлення має містити відомості, передбачені і. 8 ч. 1 ст. 14 Закону про банки.

Банк Росії в місячний строк з дня отримання зазначеного повідомлення дає згоду на вказані призначення або представляє мотивовану відмову в письмовій формі на підставах, передбачених ст. 16 Закону про банки. Кредитна організація зобов'язана в письмовій формі повідомити Банк Росії про звільнення з посад керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації не пізніше робочого дня, наступного за днем прийняття такого рішення.

Крім того, Банк Росії в письмовій формі повідомляється про обрання (звільнення) члена ради директорів (наглядової ради) в триденний строк з дня прийняття такого рішення.

Слід звернути увагу, що у зв'язку з новими змінами Федеральним законом від 02.07.2013 № 146-ФЗ Закону про банки компетенція ради директорів розширилася, і тепер це передбачає значну активність і відповідальність ради директорів кредитних організацій. У ст. 11.1-1 "Особливості компетенції та організації діяльності ради директорів (наглядової ради) кредитної організації" Закону про банки сформульовані тс питання, якими вони повинні займатися.

До компетенції ради директорів кредитної організації, визначеної її статутом, належать питання, передбачені Законом про акціонерні товариства, Законом про товариства з обмеженою відповідальністю, а також наступні питання:

1) затвердження стратегії управління ризиками та капіталом кредитної організації, в тому числі забезпечення достатності власних коштів (капіталу) і ліквідності на покриття ризиків як в цілому по кредитній організації, так і за окремими напрямами її діяльності, а також затвердження порядку управління найбільш значущими для кредитної організації ризиками і контроль за його здійсненням;

2) затвердження порядку застосування банківських методик управління ризиками і моделей кількісної оцінки ризиків (у випадку, передбаченому ст. 72.1 Закону про Банк Росії), включаючи оцінку активів і зобов'язань, позабалансових вимог і зобов'язань кредитної організації, а також сценаріїв і результатів стрес-тестування;

3) затвердження порядку запобігання конфліктам інтересів в кредитній організації, а також затвердження плану відновлення фінансової стійкості в разі істотного погіршення фінансового стану кредитної організації, плану дій, спрямованих на забезпечення безперервності діяльності та (або) відновлення діяльності кредитної організації в разі виникнення нестандартних та надзвичайних ситуацій .

Затвердження керівника служби внутрішнього аудиту кредитної організації, плану роботи служби внутрішнього аудиту кредитної організації, затвердження політики кредитної організації в області оплати праці та контроль за її реалізацією;

4) оцінка на основі звітів служби внутрішнього аудиту дотримання одноосібним виконавчим органом кредитної організації та колегіальним виконавчим органом стратегій і порядків, затверджених радою директорів (наглядовою радою);

5) розподіл обов'язків членів ради директорів (наглядової ради), шляхом прийняття відповідного рішення. Освіта в його складі комітетів, а також проведення оцінки власної роботи і подання се результатів загальних зборів учасників кредитної організації;

6) затвердження кадрової політики кредитної організації, а саме - порядку визначення розмірів окладів керівників кредитної організації, порядку визначення розміру, форм і нарахування компенсаційних і стимулюючих виплат керівникам кредитної організації, керівнику служби управління ризиками, керівнику служби внутрішнього аудиту, керівнику служби внутрішнього контролю кредитної організації . Це ж стосується і інших керівників (працівників), які приймають рішення про здійснення кредитної організацією операцій та інших угод, а також тих працівників, результати рішень яких можуть вплинути на дотримання кредитної організацією обов'язкових нормативів або виникнення інших ситуацій, які загрожують інтересам вкладників і кредиторів, включаючи підстави для здійснення заходів щодо попередження неспроможності (банкрутства) кредитної організації, відповідність кваліфікаційним вимогам до зазначених осіб, а також розмір фонду оплати праці кредитної організації.

Кредитна організація - це елемент банківської системи. Специфіка статусу кредитної організації полягає в тому, що на відміну від інших господарських товариств, що не об'єднані в систему, кредитні організації - це елементи системи з усіма наслідками, що випливають з цього для них обов'язками. Вони вбудовані в банківську систему. У цьому виявляється сутність кредитних організацій, як таких структур, які ведуть свій бізнес за рахунок використання чужих, тобто залучених коштів. Тому, щоб залишатися фінансово стійкими, платоспроможними, і щоб не було надмірного ризику, вони зобов'язані дотримуватися фінансові (обов'язкові) нормативи, встановлені федеральним законом, числове значення яких розраховується за методиками, встановленими Банком Росії.

Кредитні організації зобов'язані створювати резерви по позичкової і прирівняної до неї заборгованості. Прострочення по виданих кредитах не повинна перевищувати певні межі. Ці методики і формули розрахунків нормативів і резервів передбачені в нормативних актах Банку Росії.

Кредитні організації зобов'язані публікувати про себе інформацію, направляти в Банк Росії свою фінансову звітність і піддаватися з його боку різних комплексним і тематичним перевіркам.

Вимоги управляти ризиками і створювати резерви

Банківські закони передбачають, що кредитна організація в цілях стабільності і надійності повинна дотримуватися резервні вимоги і фінансові нормативи. Ці вимоги і фінансові нормативи як раз і є те, що називається пруденційного регулювання. Але Банк Росії перевіряє, як дотримуються вимоги і нормативи цього регулювання. Банк Росії здійснює пруденційний нагляд. Основне завдання пруденційного банківського нагляду як раз і полягає в тому, щоб перевірити, як кредитні організації виконують встановлені законом і нормативними актами вимоги пруденційних норм. І одне з головних напрямків в цій діяльності - перевірка, як працюють органи внутрішнього контролю в кредитній організації, наскільки ефективно вони контролюють ризики банківської діяльності.

Ці пруденційні норми передбачені в банківському праві і перш за все в гл. III Закону про банки, яка називається: "Забезпечення стабільності банківської системи, захист прав, інтересів вкладників і кредиторів кредитних організацій". Треба мати на увазі, що ці норми конкретизовані нормативними актами Банку Росії.

У ст. 24 "Забезпечення фінансової надійності кредитної організації" Закону про банки визначено, що і кредитна організація, і головний кредитна організація банківської групи зобов'язані з метою своєї фінансової надійності створювати резерви (фонди) [3] , в тому числі під знецінення цінних паперів. А порядок формування і використання таких резервів (фондів) встановлюється Банком Росії. Мінімальні розміри резервів (фондів) теж встановлюються Банком Росії.

Там же встановлено, що кредитна організація (головний кредитна організація банківської групи) зобов'язана здійснювати класифікацію активів, виділяючи сумнівні та безнадійні борги, і створювати резерви (фонди) на покриття можливих збитків у порядку, що встановлюється Банком Росії.

Крім того, кредитна організація (головний кредитна організація банківської групи) зобов'язана дотримуватися обов'язкові нормативи, в тому числі індивідуальні граничні значення обов'язкових нормативів, які встановлюються відповідно до Закону про Банк Росії. Чисельні значення обов'язкових нормативів встановлюються Банком Росії [4] .

У ст. 24 Закону про банки передбачається, що кредитна організація, а також і головний кредитна організація банківської групи, зобов'язані створювати системи управління ризиками та капіталом, внутрішнього контролю [2] .

Причому ця система повинна бути адекватна характеру і масштабу здійснюваних операцій, рівню і поєднанню прийнятих ризиків, з урахуванням встановлених Банком Росії вимог до систем управління ризиками та капіталом, внутрішнього контролю кредитної організації, банківської групи.

У зв'язку з ускладненням банківської діяльності, пов'язаної з багатьма її ризиками, зростає і внутрішній контроль. У Положенні Банку Росії № 242-П дається визначення поняття внутрішнього контролю з метою даного нормативного акту. У ньому говориться, що внутрішній контроль - діяльність, здійснювана кредитною організацією (її органами управління, підрозділами і службовцями) і спрямована на досягнення цілей, визначених Положенням Банку Росії № 242-П. До таких належать цілі:

- Ефективності банківських операцій, операцій;

- Ефективності управління активами і пасивами, включаючи забезпечення збереження активів;

- Управління банківськими ризиками (виявлення, вимір і визначення прийнятного рівня банківських ризиків);

- Постійне спостереження за банківськими ризиками;

- Вжиття заходів з підтримки на котре не несе загрози фінансовій стійкості кредитної організації і інтересам її кредиторів і вкладників рівні банківських ризиків;

- Достовірності, повноти, об'єктивності і своєчасності складання та подання фінансової, бухгалтерської, статистичної та іншої звітності (для зовнішніх і внутрішніх користувачів);

- Інформаційної безпеки (захищеності інтересів (цілей) кредитної організації в інформаційній сфері, що представляє собою сукупність інформації, інформаційної інфраструктури, суб'єктів, які здійснюють збір, формування, поширення і використання інформації, а також системи регулювання виникаючих при цьому відносин);

- Дотримання нормативних правових актів, стандартів саморегулівних організацій (для професійних учасників ринку цінних паперів), установчих і внутрішніх документів кредитної організації;

- Виключення залучення кредитної організації і участі її співробітників у здійсненні протиправної діяльності, в тому числі легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму, а також своєчасного подання відповідно до законодавства РФ відомостей до органів державної влади та Банк Росії.

Система внутрішнього контролю - сукупність системи органів і напрямків внутрішнього контролю, що забезпечує дотримання порядку здійснення і досягнення цілей, встановлених законодавством РФ, Положенням, установчими і внутрішніми документами кредитної організації.

Система органів внутрішнього контролю - певна установчими і внутрішніми документами кредитної організації сукупність органів управління, а також підрозділів і службовців (відповідальних працівників), що виконують функції в рамках системи внутрішнього контролю.

З метою попередження виведення грошей з банку в ст. 24 Закону про банки в 2013 р були внесені поправки і тепер в ній сказано, що одноосібний виконавчий орган кредитної організації при звільненні сто від посади зобов'язаний передати майно і документи кредитної організації особі з числа її керівників. У разі відсутності такої особи на момент звільнення з посади одноосібного виконавчого органу він зобов'язаний забезпечити збереження майна і документів кредитної організації, повідомивши про вжиті заходи Банк Росії.

Недавні поправки ст. 24 Закону про банки відображають ще одну цікаву тенденцію. Законодавці стали приділяти більше уваги матеріальної зацікавленості менеджменту в питаннях управління ризиками банківської діяльності. Тепер в ст. 24 Закону про банки йдеться і про це. Кредитна організація зобов'язана створити систему оплати праці, як в цілому, так і в частині оплати праці осіб, зазначених у ст. 60 Закону про Банк Росії (керівники виконавчого органу кредитної організації, їх заступники, бухгалтери та їх заступники). За цікаво тут інше, - перелік осіб, які повинні бути матеріально мотивовані системою оплати праці на ефективний результат, - розширено. Це керівник служби управління ризиками, керівник служби внутрішнього аудиту, керівник служби внутрішнього контролю кредитної організації і інші керівники (працівники), які приймають рішення про проведення операцій і угод, результати яких можуть вплинути на ефективність результатів банківської діяльності. А саме - на дотримання кредитної організацією обов'язкових нормативів. На виникнення інших ситуацій, які загрожують інтересам вкладників і кредиторів, включаючи підстави для здійснення заходів щодо попередження неспроможності (банкрутства) кредитної організації. Система оплати праці в тому числі повинна передбачати ще й можливість скорочення або скасування виплат в разі негативного фінансового результату в цілому по кредитній організації або за відповідним напрямом її діяльності.

Виникає питання про те, хто ці "інші" працівники, які повинні бути поряд з керівництвом кредитної організації, мотивовані системою оплати праці.

На думку експертів, під іншими керівниками і працівниками, які згадуються в ст. 24 Закону про банки, слід розуміти осіб, на підставі висновків яких були прийняті ті чи інші рішення про проведення банківських операцій та угод [6] . Загалом, тепер Банк Росії під час інспекторської перевірки завжди може на законних підставах зацікавитися питанням про те, наскільки правильно в тій чи іншій кредитній організації сконструйована оплата системи праці.

Головне - система оплати праці повинна бути так побудована, щоб вона мотивувала працівників на прийняття рішень, що створюють ефективний результат в роботі кредитної організації.

Нагадаємо, що перелік економічних нормативів, які зобов'язана дотримуватися кредитна організація, закріплений в гл. X Закону про Банк Росії.

обов'язкові резерви

Крім розрахункових резервів по позичкової і прирівняної до неї заборгованості, є ще так звані обов'язкові резерви. Їх кредитна організація зобов'язана депонувати на спеціальному рахунку в Банку Росії. Па них Банк Росії відсотки не нараховує. Вони повертаються в тому випадку, якщо кредитна організація оголошується банкрутом або ліквідується.

Практика обов'язкового резервування існує у всіх країнах. Розміри резервів - різні. У 1990-і рр. цей норматив був занадто високий, що в свою чергу позначалося на дорожнечу кредитів. Згодом цей норматив був набагато зменшений.

Для того щоб банк зміг виконувати цей норматив, йому потрібно відкривати рахунок в Банку Росії. У ст. 25 Закону про банки визначено, що кредитна організація зобов'язана виконувати норматив обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, в тому числі за строками, обсягами та видами залучених коштів. Порядок депонування обов'язкових резервів визначається Банком Росії відповідно до Закону про Банк Росії. Там же закріплено обов'язок кредитної організації мати в Банку Росії рахунок для зберігання обов'язкових резервів, порядок відкриття якого і проведення по ньому операцій встановлюється Банком Росії.

У ст. 38 Закону про Банк Росії передбачається, що норматив обов'язкових резервів [7] , а також порядок депонування обов'язкових резервів в Банку Росії встановлюються Радою директорів. При цьому вони не можуть перевищувати 20% зобов'язань кредитної організації. І вони можуть бути диференційованими для різних кредитних організацій, і не можуть бути одночасно змінені більш ніж на п'ять пунктів.

У разі недотримання зазначених вимог, Банк Росії має право списати в безспірному порядку з кореспондентського рахунку кредитної організації, тобто стягнути з кредитної організації в судовому порядку штраф у розмірі, встановленому Банком Росії. При цьому штраф не може перевищувати суму, обчислену виходячи з подвійної ставки рефінансування Банку Росії, що діяла на момент прийняття судом відповідного рішення.

На обов'язкові резерви стягнення не звертаються.

Після відкликання у кредитної організації ліцензії на здійснення банківських операцій обов'язкові резерви, депоновані кредитною організацією в Банку Росії, перераховуються на рахунок ліквідаційної комісії (ліквідатора) або конкурсного керуючого. Вони потім використовуються в порядку, встановленому федеральними законами та правилами, що видаються відповідно до них нормативними актами Банку Росії.

У разі реорганізації кредитної організації порядок переоформлення її обов'язкових резервів, раніше депонованих в Банку Росії, встановлюється відповідно до нормативних актів Банку Росії.

Банк Росії видав нормативний акт, в якому детально регулюються ці питання. У Положенні Банку Росії від 07.08.2009 № 342-П про обов'язкові резерви кредитних організацій визначено, що "резервні вимоги застосовуються з метою регулювання загальної ліквідності банківської системи та контролю грошових агрегатів за допомогою зниження грошового мультиплікатора. Обов'язок кредитної організації щодо виконання резервних вимог виникає з моменту отримання ліцензії Банку Росії па здійснення банківських операцій. Виконання кредитної організацією резервних вимог є необхідною умовою здійснення банківських операцій "(п. 1.1-1.2).

Тут, як і раніше, тобто в найперших нормативних актах на цю тему, Банк Росії використовує поняття "грошовий мультиплікатор", якого не було і поки немає в банківському законодавстві, але його використовують банкіри. У чому його суть? А сутність його треба шукати в організації світової грошової системи, з розгляду питань якої була розпочата попередня глава про банківську систему. І мною таке виклад теорії банківського права було заплановано не випадково. Тому що все, що є істотного в організації банківської системи і в банківській діяльності кредитних організацій, так чи інакше, але детермінується грошовою системою.

Грошова маса розширюється в обсязі або звужується залежно від пасивних і активних операцій кредитної організації. Щоб стримувати кредитування, а значить і інфляцію, Банк Росії, як це прийнято у світовій практиці, вимагає, щоб кредитна організація проводила відрахування певного відсотка залучених грошей в Банк Росії на спеціальний рахунок. Питання тільки в тому, що цей відсоток завжди був занадто великим і навіть сьогодні він більше ніж в інших країнах Заходу.

Звичайно, застосування Банком Росії цього інструменту стримує банківське кредитування. Зокрема, не в останню чергу через це кредит в Росії все ще занадто недоступний. Банки перекладають цей відсоток па своїх клієнтів. Як я вже зазначав, відсотки за банківськими кредитами в Росії в чотири, а то і в п'ять разів дорожче ніж в країнах Заходу.

З 1 січня 2013 р встановлений норматив обов'язкових резервів у розмірі:

- За зобов'язаннями перед юридичними особами - нерезидентами у валюті РФ і в іноземній валюті - 4,25%;

- За зобов'язаннями перед фізичними особами у валюті РФ і в іноземній валюті - 4,25%;

- По інших зобов'язаннях кредитних організацій у валюті РФ і в іноземній валюті - 4,25% (вказівка Банку Росії від 12.02.2013 № 2970-У "Про встановлення нормативів обов'язкових резервів (резервних вимог) Банку Росії").

Підвищені вимоги, що пред'являються до кредитної організації, щодо її прозорості. Банківська діяльність створює ризик не тільки для клієнтів, але і для інших кредитних організацій, які є частиною банківської системи. Тому вони повинні бути більш прозорі, ніж всі інші господарюючі суб'єкти.

Перший інститут: норми, які встановлюють перелік інформації про діяльність кредитних організацій, яка повинна бути опублікована для загального відома. У них же передбачаються терміни, протягом яких вона публікується.

У ч. 1 ст. 8 Закону про банки передбачено: "Кредитна організація зобов'язана розкривати за формами, в порядку та строки, які встановлюються Банком Росії, наступну інформацію про свою діяльність:

1) щорічно - річну бухгалтерську (фінансову) звітність і аудиторський висновок по ній, інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом;

2) щокварталу - проміжну бухгалтерську (фінансову) звітність, інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом. У разі якщо проводилася перевірка проміжної бухгалтерської (фінансової) звітності, зазначена звітність розкривається разом з аудиторським висновком аудиторської організації " [8] .

Другий інститут - надання кредитної організацією інформації про свою діяльність на вимогу будь-якої особи. У Законі про банки визначено: "Кредитна організація зобов'язана але вимогу фізичної особи або юридичної особи надати йому копію ліцензії на здійснення банківських операцій, копії інших виданих їй дозволів (ліцензій), якщо необхідність отримання зазначених документів передбачена федеральними законами, а також щомісячні бухгалтерські баланси за поточний рік "(ч. 2 ст. 8).

Закон про банки передбачає розкриття інформації для всіх потенційних банківських клієнтів: кредитна організація, що має банківську ліцензію на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, зобов'язана розкривати інформацію про процентні ставки за договорами банківського вкладу з фізичними особами (в цілому по кредитній організації без розкриття інформації по окремим фізичним особам). Крім того, вона зобов'язана розкривати інформацію про заборгованість кредитної організації за вкладами фізичних осіб. Законом про банки передбачено, що порядок розкриття такої інформації встановлюється Банком Росії. Думаю, що і це питання міг би регулюватися законом, а не нормативними актами Банку Росії. Адже йдеться про права громадян.

Третій інститут - норми, в яких в загальній формі йдеться про відповідальність кредитної організації за ненадання інформації або за введення в оману: "За введення фізичних осіб і юридичних осіб в оману шляхом ненадання інформації або шляхом надання недостовірної або неповної інформації кредитна організація несе відповідальність відповідно до цього Закону та іншими федеральними законами "(ч. 3 ст. 8 Закону про банки).

Насправді ця відповідальність дуже розпливчаста і передбачена в рамках інших галузей права, які повинні були своїми санкціями підкріпити банківське право як таке і цивільне право банківських клієнтів. Треба б надати більше повноважень антимонопольним органам і Росспоживнагляду. Потрібні реальні гарантії прав громадян. Банки повинні бути соціально відповідальними. Адже це питання формування громадянського суспільства.

Але де закон, реально передбачає скільки-небудь ефективну відповідальність за неподання кредитною організацією тієї інформації, яку вона зобов'язана давати клієнту, і де закон про відповідальність за введення нею своїх клієнтів в оману, - ніхто сказати не може. Тому що такого закону немає. А адже банки працюють з чужими грошима. У цьому їх сутність. І може статися, що банки як раз введуть в оману громадянина, чиїми грошима вони користуються. Наприклад, в середині 2000-х рр. з'явилася така практика, що банк рекламував безвідсоткові кредити, а потім виявлялося, що клієнт фактично платить чималі відсотки.

Четвертий інститут - опублікування інформації про банківські групах і холдингах. Нещодавно Федеральним законом від 02.07.2013 № 146-ФЗ були внесені доповнення в ст. 8 Закону про банки. Суть доповнень в наступному. Тепер потрібно, щоб банківські групи стали більш прозорими і для клієнтів банків, і для регулятора. Визначено, що головний кредитна організація банківської групи зобов'язана розкривати:

1) щорічно - річну консолідовану фінансову звітність та аудиторський висновок по ній, крім того - інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом;

2) один раз на півроку - проміжну консолідовану фінансову звітність, інформацію про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом. У разі якщо проводилася перевірка проміжної консолідованої фінансової звітності, то звітність розкривається разом з аудиторським висновком аудиторської організації.

Як вже говорилося в попередньому розділі підручника, коли розглядалося доктринальне поняття структури банківської системи, вона має безліч різних внутрішніх взаємозв'язків. Значну роль в її структурі грають банківські холдинги і банківські групи. Відповідно, в ст. 8 Закону про банки передбачається, що форми, порядок [9] і терміни розкриття головний кредитної організацією банківської групи інформації про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом визначаються Банком Росії. Там же сказано, що порядок і терміни розкриття головний кредитної організацією банківської групи консолідованої фінансової звітності та аудиторського висновку по ній визначаються Банком Росії.

Що стосується холдингів, то їх специфіка теж врахована: головна організація банківського холдингу зобов'язана щорічно розкривати консолідовану фінансову звітність та аудиторський висновок по ній. При цьому порядок і строки розкриття головною організацією банківського холдингу консолідованої фінансової звітності та аудиторського висновку по ній визначаються Банком Росії [10] .

Кредитна організація, що має ліцензію Банку Росії на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, зобов'язана розкривати інформацію про процентні ставки за договорами банківського вкладу з фізичними особами (в цілому по кредитній організації без розкриття інформації по окремим фізичним особам) і інформацію про заборгованість кредитної організації по вкладами фізичних осіб. Порядок розкриття такої інформації встановлюється Банком Росії [11] .

Звітність кредитної організації перед Банком Росії

Кредитна організація зобов'язана надавати свою звітність в Банк Росії. Бухгалтерський облік кредитної організації специфічний.

Звітність - це форма отримання інформації про діяльність кредитних організацій, при якій Банк Росії отримує інформацію у вигляді ним же встановлених звітних документів (форм звітності), підписаних електронним цифровим підписом або власноручно особами, відповідальними за достовірність поданих відомостей.

Федеральним законом від 02.07.2013 № 146-ФЗ ст. 43 "Звітність кредитної організації, звітність банківських груп і звітність банківських холдингів" Закону про банки викладена в новій редакції. Не тільки кредитна організація, а й головний кредитна організація банківської групи, і головна організація банківського холдингу повинні представляти в Банк Росії консолідовану фінансову звітність. Форми звітності, порядок і терміни її подання встановлюються Банком Росії.

Аналізуючи звітність, Банк Росії намагається перевірити її справжність, якість активів кредитної організації і наявність необхідного капіталу. Найчастіше, після відкликання ліцензії у кредитної організації виявляється, що до цього в Банк Росії надавалася недостовірна звітність, що приховує втрату капіталу.

Банк Росії ставить своїм завданням виявляти факти суттєвої недостовірності звітних даних.

Є і така проблема, яка зазвичай турбує Банк Росії, - це його вимоги до банків, щоб вони знизили концентрацію ризиків при кредитуванні бізнесу своїх власників.

Банк Росії вимагає, щоб банківські групи та банківські холдинги надавали консолідовану звітність, тому що в них може бути високий рівень концентрації ризиків.

Як уже зазначалося в попередньому розділі підручника, доктринальне визначення банківської системи включає і такий її елемент, як зарубіжні банки, які взаємопов'язані зі своїми російськими кредитними організаціями. В цьому аспекті завжди важливе питання боротьби з незаконним виведенням активів. Тому нова редакція ст. 43 Закону про банки тепер передбачає, що з 1 січня 2014 р зазначена інформація буде надаватися головний кредитної організації банківської групи та головної організації банківського холдингу, розташованим на територіях іноземних держав, але лише за умови забезпечення цими іноземними державами рівня захисту (дотримання конфіденційності) надається інформації не меншого, ніж рівень захисту (дотримання конфіденційності) інформації, що надається, передбачений законодавством РФ.

Специфіка бухгалтерського обліку

Встановлення правил бухгалтерського обліку для банківської системи в Росії покладено на Банк Росії (п. 14 ст. 4 Закону про Банк Росії, ст. 40 Закону про банки). Після того як Банк Росії став мегарегулятором фінансового ринку, на нього покладені обов'язки встановлювати правила ведення бухгалтерського обліку для некредитних фінансових організацій. Однак це питання виходить за рамки банківського права. Тут же мова йде тільки про елементи правового статусу кредитних організацій. Але треба мати на увазі, що функції скасованої ФСФР Росії тепер перебувають у віданні Банку Росії.

У ст. 40 Закону про банки визначено: "Правила ведення бухгалтерського обліку, подання фінансової та статистичної звітності, складання річних звітів кредитними організаціями встановлюються Банком Росії з урахуванням міжнародної банківської практики.

Банк Росії встановлює особливості ведення бухгалтерського обліку державною корпорацією "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)" ". Відповідно, Банк Росії видав Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, затверджене їм 16.07.2012 № 385- П, а також ряд інших нормативних актів, що регулюють окремі напрями банківської діяльності [12] .

Основні принципи ведення бухгалтерського обліку єдині для всіх господарських товариств. Однак бухгалтерський облік кредитної організації відрізняється від бухгалтерського обліку всіх некредитних організацій. Кредитні організації працюють із залученими коштами, тому і бухгалтерський облік їх має свою специфіку.

Правильне ведення бухгалтерського обліку, з одного боку, створює можливість ефективного управління кредитною організацією. Керівні органи кредитної організації повинні отримувати необхідну їм точну інформацію про рух грошових коштів по рахунках кредитної організації. З іншого боку, правильно поставлений бухгалтерський облік створює необхідну прозорість кредитної організації для її акціонерів, клієнтів і для Банку Росії. Крім того, створюється необхідний рівень прозорості для державних органів, в тому числі здійснюють валютний, податковий і митний контроль.

Банківська таємниця

Банківська таємниця потрібна для того, щоб були захищені права громадян, організацій, індивідуальних підприємців і взагалі всіх осіб, які користуються банківськими послугами, щоб вони нс піддавалися злочинним посяганням з боку кримінальних елементів.

У ст. 26 Закону про банки не дається визначення банківської таємниці, а просто йдеться про неї, як про само собою зрозуміле поняття. Це створило грунт для наукових дискусій про поняття і визначенні банківської таємниці. В основному суперечки зводяться до співвідношення деяких понять, зокрема про те, як співвідноситься банківська таємниця з таємницею банківського рахунку, яка закріплена в ст. 857 ГК РФ.

Федеральний закон, по-перше, перераховує тих суб'єктів, які зобов'язані зберігати банківську таємницю, по-друге, він вказує тих суб'єктів, яким можуть бути надані відомості, що становлять банківську таємницю, по-третє, він містить підстави надання таких відомостей і, в- четверте, вказує на порядок надання відомостей, що становлять банківську таємницю. Ось ті чотири елементи, які потрібно мати на увазі, коли виникають правовідносини, передбачені нормами ст. 26 Закону про банки.

Цікаво, що і ст. 857 ГК РФ теж містить ті ж вимоги дотримання банківської таємниці, але тільки стосовно не до будь-яких відомостей, а конкретніше - до банківського рахунку і банківським вкладом.

Зауважимо, що і ст. 26 Закону про банки, і ст. 857 ГК РФ містять норми публічного права. Але в ст. 857 ГК РФ говориться тільки про обов'язки банку як суб'єкта, який зобов'язаний зберігати банківську таємницю. У ній визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунку та банківського вкладу, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Причому ці відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам, а також надані в бюро кредитних історій на підставах і в порядку, які передбачені законом.

Що стосується державних органів та їх посадових осіб, то їм ці відомості можуть бути надані виключно у випадках та порядку, які передбачені законом. Там же визначено, що якщо банківська таємниця буде розголошена банком, то клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків.

І норми ст. 857 ГК РФ, і норми, закріплені в ст. 26 Закону про банки, - імперативні. Це означає, що клієнт не має права укласти договір, який би передбачав, що він дає кредитної організації право розголосити інформацію, що становить об'єкт банківської таємниці. Наприклад, клієнт не має права дати банку дозвіл на поступку прав вимог за кредитним договором на користь організації, яка не має банківської ліцензії.

У ст. 26 Закону про банки перераховуються відомості, що становлять банківську таємницю, та гарантується, що вони не будуть розголошені, за винятком випадків, передбачених федеральними законами. Сюди входять такі дані:

- Операції клієнтів і кореспондентів кредитної організації;

- Рахунки клієнтів і кореспондентів кредитної організації;

- Вклади клієнтів і кореспондентів кредитної організації;

- Інші відомості, що встановлюються кредитною організацією, як складові банківську таємницю, якщо це не суперечить федеральному закону.

Може виникнути питання про зберігання інформації про самих клієнтів. У ст. 857 ГК РФ визначено, що "кредитна організація гарантує таємницю відомостей про клієнтів". Але і ст. 26 Закону про банки теж містить цю вимогу в частині здійснення банківських операцій. Просто норма ст. 857 ГК РФ закриває будь-які відомості про клієнтів кредитної організації. Сам факт обслуговування клієнта є банківською таємницею згідно ст. 857 ГК РФ. Будь-яка інформація про клієнта не можуть бути розголошені, за винятком випадків, передбачених федеральним законом. Я підкреслюю, що підстави для розголошення банківської таємниці можуть бути встановлені тільки на рівні федерального закону.

Законами суб'єктів РФ і актами органів місцевого самоврядування такі підстави передбачатися не можуть, так як тільки Російська Федерація, як уже говорилося на початку книги, має право своїми законами регулювати банківську діяльність.

Природно і Банк Росії теж не має права своїми нормативними актами зробити якісь винятки з банківської таємниці. А на практиці такі випадки бувають, що, на мій погляд, не відповідає закону. Зокрема, Банк Росії дозволив акціонерам знайомитися з актами своїх інспекційних перевірок, які проводяться в кредитних організаціях, що, по-моєму, неправильно і незаконно. Далі, зупинюся на цьому докладніше.

У ст. 26 Закону про банки визначені суб'єкти банківського права, які зобов'язані зберігати та не розголошувати банківську таємницю.

У цій же статті перераховуються особи, за запитами яких їм надаються відомості, що становлять банківську таємницю. У ряді випадків норми цієї статті передбачають підстави і порядок видачі їм довідок по операціях і рахунках банківських клієнтів.

Тенденція така, що нинішнє законодавство постійно доповнюється якимись винятками і передбачає все нові і нові суб'єкти, яким може надаватися інформація, складова банківську таємницю. У цьому сенсі можна виділити кілька періодів, протягом яких вносилися зміни в цій сфері законодавства. І для цього є об'єктивні підстави. Масштабні зміни в законодавстві почали відбуватися на початку другого тисячоліття. У 2001 р була розпочата боротьба з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму. Відповідно був прийнятий Закон про протидію відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом, і одночасно були внесені зміни в ст. 26 Закону про банки.

Важлива віха змін законів - поява системи обов'язкового страхування вкладів в Росії. Був прийнятий Закон про страхування вкладів, і АСВ отримало доступ до банківської таємниці. Реальність така, що потім з'явилися нові винятки в ст. 26 Закону про банки.

Потім був прийнятий Закон про кредитні історії. Це було викликано тим, що для того щоб розвивався кредит, потрібна діяльність кредитних бюро. І відповідно, з'явилася необхідність нових винятків з норм про охорону банківської таємниці.

Ще один важливий момент, на який варто звернути увагу. У Росії активізувалася боротьба з корупцією, був прийнятий Закон про протидію корупції, тому з'явилася необхідність проводити перевірки щодо окремої категорії посадових осіб. У зв'язку з цим в ст. 26 Закону про банки були внесені доповнення.

У зв'язку з прийняттям Закону про платіжну систему в ст. 26 Закону про банки тепер є положення, що стосуються платіжних систем. Операційні центри, платіжні клірингові центри не має права розкривати третім особам інформацію про операції та про рахунки учасників платіжних систем, клірингових послуг учасникам платіжної системи, за винятком передачі інформації в рамках платіжної системи, а також випадків, передбачених федеральними законами. Причому це ж вимога поширюється на відомості про операції клієнтів кредитних організацій, що здійснюються банківськими платіжними агентами (субагентами). Питання тільки в тому, як буде виконуватися закон, хто буде його контролювати в умовах розширення кола суб'єктів, яким стануть доступні відомості, що становлять банківську таємницю.

Нещодавно був прийнятий Федеральний закон від 02.07.2013 № 146-ФЗ, який вніс доповнення в ст. 26 Закону про банки. У ньому передбачається (ч. 31), що відомості про конкретні угоди і операціях кредитних організацій, а також про угоди і про операції їх клієнтів і кореспондентів, отримані зі звітів кредитних організацій, банківських груп і банківських холдингів, можуть надаватися центральним банкам іноземних держав. Вони можуть надаватися також іншим органам нагляду іноземних держав, до функцій яких входить банківський нагляд, правда, за умови забезпечення ними рівня захисту (дотримання конфіденційності) інформації, що надається не меншої, ніж рівень дотримання конфіденційності, передбачений законодавством РФ, а також за умови, що дана інформація не буде надана третім особам, в тому числі правоохоронним органам, без попередньої письмової згоди Банку Росії, за винятком випадків надання судам цієї інформації у кримінальних справах [13] .

Відповідно і в Законі про Банк Росії теж з'явилася ст. 51.1, в ч. 2 якої визначено, що Банк Росії обмінюється інформацією і (або) документами, в тому числі конфіденційними, включаючи містять відомості, що становлять банківську таємницю, з іноземним регулятором фінансового ринку [14] на підставі і відповідно до:

1) положень багатосторонніх меморандумом про взаєморозуміння щодо консультацій і взаємодії та обміну інформацією Міжнародної організації комісій з цінних паперів;

2) міжнародним договором РФ;

3) двосторонньою угодою з іноземним регулятором фінансового ринку, що передбачає обмін інформацією, якщо законодавством відповідної іноземної держави передбачений не менший рівень захисту інформації, що надається, ніж рівень захисту інформації, передбачений законодавством РФ.

У ч. 5 ст. 51.1 Закону про Банк Росії передбачено, що Банк Росії при отриманні мотивованого запиту іноземного регулятора фінансового ринку, в порядку, передбаченому угодами, зазначеними в ч. 2 ст. 51.1 Закону про Банк Росії, діє таким чином. На підставі рішення Комітету фінансового нагляду Банк Росії направляє вимогу про надання такої інформації. Вимога Банку Росії про надання інформації не може містити цілі отримання зазначеної інформації.

Норма ч. 6 ст. 51.1 Закону про Банк Росії передбачає, що Банк Росії на підставі рішення Ради директорів має право надати іноземному регулятору фінансового ринку конфіденційну інформацію про операції та (або) про угоди за наявності мотивованого запиту іноземного регулятора фінансового ринку у випадках, передбачених угодами, зазначеними в ч. 2 ст. 51.1 Закону про Банк Росії, а також про осіб, які вчинили зазначені операції і (або) угоди, і (або) вигодонабувачів за зазначеними операціями і (або) операціях, за винятком відомостей, що становлять державну таємницю.

Така конфіденційна інформація надається Банком Росії іноземної регулятору фінансового ринку за умови, що законодавством відповідної іноземної держави передбачений не менший рівень захисту інформації, що надається, ніж рівень захисту інформації, передбачений законодавством РФ, а також за умови, що іноземний регулятор фінансового ринку не буде надавати цю конфіденційну інформацію третім особам, в тому числі правоохоронним органам, без попередньої письмової згоди Банку Росії, за винятком випадків надання такої інформації суду на підставі судового рішення, винесеного при провадженні у кримінальній справі (ч. 7 ст. 51.1 Закону про Банк Росії).

На практиці виникає питання про можливість надання відомостей, що становлять банківську таємницю, федеральному антимонопольному органу. З цього питання є лист Банку Росії від 30.06.2003 № 99-Т, в якому зазначено наступне: "... в федеральних законах відсутня вказівка на обов'язок кредитних організацій надати відомості, що становлять банківську таємницю, в федеральний антимонопольний орган і сто територіальні підрозділи. разом з тим Банк Росії не вбачає порушень законодавства Російської Федерації, якщо інформація за рахунками клієнтів буде надана кредитною організацією федеральному антимонопольному органу за згодою власника рахунку або власника майна власника рахунку " [15] . Така позиція, на наш погляд, неправильна, і ось чому. Стаття 26 Закону про банки, як я вже сказав, не передбачає такий виняток, про який пише в своєму листі Банк Росії, тому що ст. 26 Закону про банки містить норму публічного права. У ній не надано право укласти договір між банком і клієнтом. Повторю, банківське право - це галузь публічного права.

Крім того, вказане вище лист Банку Росії № 99-Т тепер вже суперечить вимогам нового закону. У ч. 2 ст. 2. Федеральний закон від 26.07.2006 № 135-Φ3 "Про захист конкуренції" сказано, що Банк Росії зобов'язаний представляти в федеральний антимонопольний орган за письмовим запитом цього органу прийняті ним нормативні акти, а також інформацію (за винятком інформації, що становить банківську таємницю) . Йдеться про інформацію, необхідну для проведення федеральним антимонопольним органом аналізу стану конкуренції на ринку послуг, що надаються піднаглядними Банку Росії фінансовими організаціями, та здійснення контролю за станом конкуренції [16] .

Треба мати на увазі ще один момент, який стосується компетенції Банку Росії. У вказівці оперативного характеру Банку Росії від 29.05.2003 № 83-Т "Про можливість надання актів інспекційних перевірок кредитних організацій" зазначив таке: "Банк Росії у зв'язку із запитаннями запитами кредитних і аудиторських організацій про можливість надання актів інспекційних перевірок, проведених уповноваженими представниками Банку Росії, третім особам роз'яснює наступне.

Банк Росії вважає за можливе надання кредитними організаціями актів інспекційних перевірок Банку Росії засновникам (учасникам), раді директорів (спостережній раді) та аудиторським організаціям, що здійснюють аудит кредитної організації, на розсуд кредитних організацій з урахуванням законодавчо встановлених обмежень на надання відомостей, що становлять банківську таємницю ". дивно це. Банк Росії не має права розширювати перелік осіб, яким може бути надана інформація, що становить банківську таємницю. Адже цей перелік встановлений ст. 26 Закону про банки.

Тут треба мати на увазі, що Банк Росії вкотре вже видав нову інструкцію з питань інспектування кредитних організацій, в якій акти інспекційних перевірок віднесені до категорії "Для службового користування". У п. 1.13 інструкції Банку Росії № 147-І визначено: "Інформація, що міститься в документах, що складаються Банком Росії при організації, проведенні та оформленні результатів перевірок кредитних організацій (їх філій) і мають обмежувальну позначку" Для службового користування ", є інформацією обмеженого доступу, яка визначається як така і підлягає захисту відповідно до законодавства Російської Федерації, і не може бути розголошена Банком Росії і кредитною організацією (її філією) третім особам, за винятком випадків, передбачених законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії ". Як ми бачимо, ця нова інструкція робить виняток лише для законів і нормативних актів Банку Росії. А лист Банку Росії, як вже зазначалося в гл. 4 підручника, до нормативних актів не відноситься. Отже, вказівки Банку Росії, виражені в листі № 83-Т, пора б йому скасувати. Але, схоже, що його не скасують. Тому що в недавно прийнятої Інструкції Банку Росії № 149-І знову відбувається розширення переліку осіб, яким може бути надана інформація про перевірки кредитної організації, в тому числі - акти перевірок, а в них найчастіше міститься інформація, що становить предмет банківської таємниці. У гл. 9 підручника ми розглянемо цю проблему докладніше.

Банківські рахунки і операції по ним охороняються не тільки банківським, а й цивільним правом. Згідно ст. 857 ГК РФ у разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків.

  • [1] Див .: Закон України від 03.02.2010 № 52 "Про затвердження Правил включення в фірмове найменування юридичної особи офіційного найменування" Російська Федерація "або" Росія ", а також слів, похідних від цієї назви".
  • [2] Див .: Положення Банку Росії № 242-П.
  • [3] Див .: Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати, затверджене Банком Росії 20.03.2006 № 283-11; Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати але позиках, але позичкової і прирівняної до неї заборгованості, затверджене Банком Росії 26.03.2004 № 254-П; вказівка Банку Росії від 17.11.2011 № 2732-У "Про особливості формування кредитними організаціями резерву на можливі втрати за операціями з цінними паперами, права на які засвідчуються депозитаріями"; вказівка Банку Росії від 22.06.2005 № 1584-У "Про формування та розмір резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон".
  • [4] Див .: інструкція Банку Росії від 03.12.2012 № 139-І "Про обов'язкові нормативи банків"; вказівка Банку Росії від 25.10.2013 № 3090-У "Про розрахунок величини власних коштів (капіталу), обов'язкових нормативів і розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій банківських груп" (разом з Методикою розрахунку величини власних коштів (капіталу) учасника банківської групи, що припадають на частку його малих акціонерів (учасників)).
  • [5] Див .: Положення Банку Росії № 242-П.
  • [6] Див .: Питання: чи слід для цілей ст. 24 Федерального закону від 02.12.1990 № 395-1 розглядати в якості інших керівників (працівників), які приймають рішення про здійснення кредитної організацією операцій та інших угод, тільки членів кредитного комітету або треба включати в їх число всіх працівників, які беруть участь в підготовці рішень? (Консультація експерта, 2014 року) // УПС "КонсультантПлюс".
  • [7] Див .: вказівку Банку Росії від 12.02.2013 № 2970-У "Про встановлення нормативів обов'язкових резервів (резервних вимог) Банку Росії".
  • [8] Див. також: Вказівка Банку Росії від 25.10.2013 № 3081-У "Про розкриття кредитними організаціями інформації про свою діяльність" (разом з "Пояснювальної інформацією до річної звітності").
  • [9] Див .: вказівку Банку Росії від 25.10.2013 № 3080-У "Про форми, порядок і строки розкриття головними кредитними організаціями банківських груп інформації про прийняті ризики, процедурах їх оцінки, управління ризиками та капіталом".
  • [10] Див .: вказівку Банку Росії від 25.10.2013 № 3087-У "Про розкриття та подання банківськими холдингами консолідованої фінансової звітності".
  • [11] Див .: вказівку Банку Росії від 27.02.2014 № 3194-У "Про порядок розкриття кредитними організаціями інформації про процентні ставки за договорами банківського вкладу з фізичними особами".
  • [12] Див .: Положення про порядок бухгалтерського обліку похідних фінансових інструментів, затверджене Банком Росії 04.07.2011 № 372-П; вказівка Банку Росії від 13.12.2010 № 2538-У "Про порядок бухгалтерського обліку уповноваженими банками (філіями) окремих видів банківських операцій з готівковою іноземною валютою та операцій з чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, з участю фізичних осіб "; Положення про порядок ведення бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з випуском і погашенням кредитними організаціями ощадних і депозитних сертифікатів, затверджене Банком Росії 30.12.1999 № 103-П; вказівка Банку Росії від 27.07.2001 № 1007-У "Про порядок відображення в бухгалтерському обліку операцій, що здійснюються кредитними організаціями при припиненні зобов'язань, забезпечення виконання зобов'язань і зміні осіб у зобов'язаннях за договорами на надання (розміщення) грошових коштів"; вказівка Банку Росії від 19.03.1999 № 513-У "Про порядок оплати статутного капіталу кредитних організацій іноземною валютою та відображення відповідних операцій за рахунками бухгалтерського обліку"; наказ Банку Росії від 06.12.1996 № 02-447 "Про введення в дію Інструкції" Про порядок ведення бухгалтерського обліку операцій з дорогоцінними металами в кредитних організаціях "".
  • [13] Див .: Братко А. Г. З'явився новий спосіб відстеження рахунків чиновників в зарубіжних банках // URL: bratko.ru/ (дата звернення: 18.08.2013).
  • [14] Відповідно до Федерального закону від 23.07.2013 № 251-ФЗ Банк Росії надає інформацію і (або) інші документи відповідно до ст. 51.1 про операції та про угоди, скоєних після 1 січня 2014 р а також про осіб, які вчинили зазначені операції.
  • [15] Щотижневий бюлетень законодавчих та відомчих актів. 2003. № 36 (верес.)
  • [16] Див .: Федеральний закон від 23.07.2013 № 251-ФЗ.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Cхожі теми

Поняття та ознаки кредитної організації
Поняття, ознаки та види кредитних організацій
Загальні ознаки кредитних організацій
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАДІЙНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
Фірмові найменування
Види правового статусу кредитної організації
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАДІЙНОСТІ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ
Види правового статусу кредитної організації
Кредитні організації та правове регулювання російського ринку цінних паперів
Система вимог, що забезпечують надійність кредитних організацій
"Стовпів" I: Більш докладний розгляд мінімальних вимог до капіталу для кредитного ризику
Вимоги до статутного капіталу
Випуск акцій, що супроводжується збільшенням розміру статутного капіталу кредитної організації
Формування статутного капіталу кредитної організації
Формування статутного капіталу
Формування статутного капіталу
Формування статутного капіталу
Облік капіталу
ФОРМУВАННЯ КАПІТАЛУ І ПОЛІТИКА ЗАЛУЧЕННЯ КОШТІВ
Формування статутного капіталу
Формування статутного капіталу
Особлива частина. Правове регулювання централізованих фондів грошових коштів
Нецільове витрачання бюджетних коштів (ст. 285.1 КК РФ)
Оцінка якості управління бюджетними коштами
Антимонопольні вимоги
Встановлення антимонопольних вимог до торгів, запиту котирувань цін на товари, запиту пропозицій
Способи антимонопольного регулювання
Розкрадання грошових коштів при здійсненні кредитних операцій
ПЕРЕКАЗИ КОШТІВ КРЕДИТНИМИ ОРГАНІЗАЦІЯМИ
Національна платіжна система і здійснення переказів грошових коштів кредитними організаціями
Організаційно-управлінські аспекти діяльності кредитних організацій
Спеціальні вимоги, що пред'являються до різних видів психологічного консультування
Система вимог, що забезпечують надійність кредитних організацій
Як управляти корпоративним ризиком шляхом формування портфеля проектів?
Чому відповідно до теорії не потрібно управляти ризиками
Вимоги, що пред'являються до активів, що приймаються для покриття страхових резервів
Кадровий резерв по різних категоріях
Банківські резервні вимоги (обов'язкові резерви, резерви на можливі втрати, резерви на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості)
Робота з кадровим резервом
Ліквідація кредитної організації за ініціативою Банку Росії (примусова ліквідація)
Функція реєстрації Банком Росії емісії цінних паперів кредитними організаціями
Банки і небанківські кредитні організації
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, ЗВІТНОСТІ В ПІДПРИЄМНИЦЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ
ОСНОВИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, ТЕХНОЛОГІЇ ОБЛІКОВОГО ПРОЦЕСУ І АНАЛІЗ ЗМІСТУ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ
Особливості бухгалтерського обліку в банках
Банківська та податкова таємниці
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук