ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ

- Пенсія - гарантована щомісячна

Поняття пенсійного грошова виплата для забезпечення грома-

страхування та види " [1]

пенсійних систем дан в ста Р ості > в разі повної або часткової

- ної непрацездатності, втрати годувальника,

а також у зв'язку з досягненням встановленого стажу роботи. Пенсія є однією з різновидів ануїтетів [1] . Особливість пенсії в порівнянні з іншими видами ануїтетів полягає в тому, що вона являє собою заміщений дохід застрахованої особи і, отже, має бути такою характеристикою, як пожизненность виплат, що здійснюються рівними платежами.

Пенсійне страхування - це різновид довгострокового накопичувального страхування життя, при якому страхувальник одноразово або в розстрочку сплачує пенсійний внесок, а страховик приймає на себе зобов'язання виплачувати застрахованій особі пенсію.

Мета проведення пенсійного страхування - забезпечити доходом осіб, які виходять на пенсію. Пенсійне страхування є одним з соціально значущих видів особистого страхування, так як зачіпає інтереси всіх громадян країни.

У відносинах пенсійного страхування в якості страхувальника може виступати роботодавець, представлений або державною організацією, або приватною фірмою, а також окремі громадяни.

Договір пенсійного страхування може укласти дієздатна фізична або юридична особа. Можливий варіант, коли страхувальник укладає договір пенсійного страхування на користь третьої особи, наприклад, роботодавець страхує своїх працівників.

Страховим випадком у пенсійному страхуванні є досягнення застрахованою особою пенсійного віку.

Застрахований - це фізична особа, на користь якої укладається договір пенсійного страхування. На страхування приймаються громадяни незалежно від стану здоров'я, але максимальний вік застрахованої особи обмежений (для жінок - 54 роками, для чоловіків - 59 роками).

Пенсія як виплата після припинення трудової діяльності громадянина є, по суті, його зміщенням доходом.

Пенсійна система - сукупність різних методів фінансування пенсій, а також моделей, на підставі яких визначається розмір пенсійних виплат з їх подальшим перерозподілом серед страхувальників.

Вироблять дві основні групи пенсійних систем але джерел фінансування, які умовно можна назвати нефондіруемие (розподільні) та фондованим (накопичувальні).

Нефондіруемие ( розподільні ) системи акумулюють кошти з бюджетів держави, профспілок, інших джерел і потім розподіляють їх для поточних виплат пенсій. Вони не інвестують вільні кошти, щоб отримати додаткові грошові надходження. Отже, фінансові результати пенсійного забезпечення в таких системах дуже невизначені і повністю залежать від того, чи вдасться накопичити необхідні кошти. До цієї групи належать деякі державні пенсійні системи і до початку пенсійної реформи ставилася пенсійна система Росії. Розподільні системи в цілому відповідає принципам солідарності поколінь, відповідно до яких працюють громадяни фінансують тих, хто вже вийшов на пенсію. У нефондіруемих пенсійних системах податок на фонд зарплати перераховується в централізований пенсійний фонд, кошти якого використовуються для утримання пенсіонерів безвідносно їх індивідуального трудового вкладу. При нарахуванні пенсії працівнику враховуються тільки такі загальні показники, як трудовий стаж, розміри заробітку за певний період часу, пільги.

Велика частина існуючих в світі пенсійних систем належить до другої групи - фондованим ( накопичувальних ) пенсійних систем. Для систем цієї групи характерно систематичне довгострокове накопичення коштів для забезпечення виплат пенсій. Тому такі системи звуться фондіруемимих, тобто фінансуються з заздалегідь акумульованих в спеціальних фондах коштів. Самі пенсії в таких системах слід розглядати як страховий результат. Баланс внесків і виплат пенсій визначається відповідно зі страховими принципами.

У накопичувальних системах працююче покоління платить внески, які не витрачаються на виплати літнім людям, а накопичуються, інвестуються і разом з отриманими від інвестування доходами в подальшому використовуються для пенсійного забезпечення саме тих, хто здійснював накопичення.

Це дає ряд переваг:

  • - незалежність від демографічної ситуації в країні, від співвідношення працюючих і пенсіонерів, хоча продовжує залежати від темпів економічного зростання;
  • - диференціація розмірів пенсій залежно від накопиченої суми і ефективності інвестицій;
  • - використання акумульованих фондів для довгострокового інвестування в економіку;
  • - наявність конкуренції за пенсійні накопичення між різними недержавними пенсійними інститутами.

В одних країнах накопичувальна система служить лише незначним «доважком» до розподільної, в інших - накопичувальний механізм поступово витісняє розподільний. Росія вибрала змішаний, накопичувально-розподільчий варіант.

Можна виділити три напрямки, за якими здійснюється формування пенсій в пенсійних системах:

  • - індивідуальне страхування пенсій - клієнт купує (страхує) пенсію обумовленого розміру (накопичувальна пенсійна система);
  • - клієнт накопичує кошти в страховій організації - пенсія адекватна накопиченої сумі (накопичувальна пенсійна система);
  • - пенсії всіх учасників адекватні загальній сумі внесків (розподільча система).

На практиці виділяють п'ять основних підходів до побудови пенсійних систем.

  • 1. Пенсії виплачуються з державного бюджету. Такі пенсії існують практично в усіх країнах. Але якщо, наприклад, в Швейцарії або у Франції вони становлять досить значну частину доходу пенсіонерів, то в Чилі вони виплачуються тільки тим, хто взагалі не має іншого забезпечення, так як розмір таких пенсій часто нижчі за прожитковий мінімум. Джерелом фінансування для такої пенсійної схеми є податки.
  • 2. Працюючі оплачують пенсії непрацюючим. На цьому принципі до початку реформи 2002 р функціонував ПФ РФ. Але якщо в Росії він об'єднував населення в масштабі всієї країни, то за кордоном такі фонди створюються, як правило, для локальних груп працівників, об'єднаних за професійною, галузевим чи іншим принципом. Подібні фонди найчастіше належать державі, та внески в них носять обов'язковий характер.
  • 3. Пенсію колишньому працівникові виплачує підприємство. При такому підході пенсійний фонд як спеціалізована організація не створюється, а пенсія виплачується пенсіонеру безпосередньо зі спеціальних засобів підприємства. Історично ця форма забезпечення склалася раніше всього в США і Японії. Мінуси цієї схеми очевидні: відсутність належного рівня гарантій виплат (по суті, їх необов'язковість); залежність самої можливості виплат від наявності у підприємства коштів; додаткове фінансове навантаження, причому не за профілем основної діяльності підприємства.
  • 4. Пенсія забезпечується страховою компанією. Пенсійна система, заснована на цьому принципі, не передбачає створення спеціалізованого пенсійного фонду. Пенсія формується через викуп страхового поліса, який надає довічний ануїтет. Законодавство зі страхування при такій схемі припускає, що кошти, віддані за довічний ануїтет, не можуть бути використані страховою компанією в якості власного прибутку до тих пір, поки не відбулося покриття всіх зобов'язань перед бенефіціаром (отримувачем пенсії). Таким чином, відбувається капіталізація пенсійних накопичень, і ці кошти використовуються як ресурси фінансових ринків, але не від імені пенсійного фонду, а від імені страхових компаній.
  • 5. Пенсія забезпечується через механізм пенсійних фондів , заснованих на капіталізації накопичень. У таких фондах відбувається капіталісоціально-економічних умовах відчувають свою непристосованість і соціальну незатребуваність. Відповідальність сім'ї за надання догляду та задоволення потреб літніх людей знижується. Тому для підвищення соціальної захищеності і поліпшення становища літніх людей створюється державна система пенсійних гарантій.

зация коштів, і їх сумарні активи але до законодавства повинні бути рівні зобов'язаннями перед майбутніми і справжніми пенсіонерами.

Багато літніх людей в сучасних

формування

державної пенсії по старості

Основною метою обов'язкового пенсійного страхування є забезпечення громадян державними трудовими пенсіями.

Страхова пенсія - щомісячна грошова виплата з метою компенсації застрахованим особам заробітної плати та інших виплат і винагород, втрачених ними в зв'язку з настанням непрацездатності внаслідок старості або інвалідності, а непрацездатних членів сім'ї застрахованих осіб - заробітної плати та інших виплат і винагород годувальника, втрачених у зв'язку зі смертю цих застрахованих осіб.

Страхувальниками виступають роботодавці, які сплачують обов'язкові пенсійні внески в 11Ф РФ, а застраховані - громадяни, з фонду оплати праці яких виробляються пенсійні внески і мають свідоцтво обов'язкового пенсійного страхування.

Структура пенсійного забезпечення в Росії представлена на рис. 2.4.

Структура пенсійного забезпечення та види пенсій

Мал. 2.4. Структура пенсійного забезпечення та види пенсій

Як страхувальників при обов'язковому пенсійне страхування можуть бути також, крім організацій-роботодавців, індивідуальні підприємці і громадяни, які здійснюють виплати фізичним особам, індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси, детективи), і нарешті, громадяни, які за своїм бажанням уклали договори обов'язкового пенсійного страхування.

Метою державного пенсійного забезпечення є надання спеціальним категоріям громадян пенсій за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджету 11Ф РФ на виплату пенсій. Державне пенсійне забезпечення характеризується особливим складом суб'єктів і видів пенсійного забезпечення. До суб'єктів державного пенсійного забезпечення відносяться федеральні державні цивільні службовці, федеральні судді, військовослужбовці (за призовом і за контрактом) і члени їх сімей, громадяни з числа космонавтів і громадяни з числа працівників льотно-випробувального складу, громадяни, які постраждали в результаті радіаційних або техногенних катастроф і члени їх сімей, учасники Великої Вітчизняної війни, громадяни, нагороджені знаком «Жителю блокадного Ленінграда», непрацездатні громадяни. Категорії громадян, які мають право на пенсію по державному пенсійному забезпеченню , і види одержуваних ними пенсій наводяться в табл. 2.2.

Пенсії по інвалідності військовослужбовцям, які проходили військову службу за призовом в якості солдатів, матросів, сержантів і старшин, пенсії але інвалідності учасникам Великої Вітчизняної війни, а також пенсії по старості або інвалідності громадянам, які постраждали в результаті радіаційних або техногенних катастроф, встановлені у фіксованих розмірах, в процентному відношенні до страхової пенсії по старості в залежності від ступеня втрати працездатності та категорії громадян.

Таблиця 22

Особливості обов'язкового пенсійного забезпечення громадян в Російській Федерації

п / п

категорії

громадян

види пенсій

Коментарі

1

федеральні

державні

службовці

За вислугу років (стаж державної служби не менше 15 років і дотримання умов звільнення з державної служби)

Пенсія за вислугу років дайной категорії громадян встановлюється до страхової пенсії по старості (інвалідності) і виплачується одночасно з нею. При цьому загальна сума пенсії не може перевищувати 75% середньомісячного заробітку федерального державного службовця.

2

військовослужбовці

За вислугу років, по інвалідності

-

3

Учасники Великої Вітчизняної війни

по інвалідності

Виплачується в повному розмірі незалежно від здійснення оплачуваної діяльності

4

Громадяни, які постраждали в результаті радіаційних

За старості, по інвалідності

Пенсії зазначеним громадянам, а також членам їх сімей виплачуються в повному розмірі незалежно від здійснення оплачуваної діяльності

Закінчення табл. 2.2

п / п

категорії

громадян

види пенсій

Коментарі

або техногенних катастроф

5

Нетрудоспособ-

Соціальна пен-

Інваліди, в тому числі інваліди

ні громадяни

ця

з дитинства, діти-інваліди, діти у віці до 18 років, які втратили одного або обох батьків; громадяни з числа нечисленних народів Півночі, які досягли віку 55 і 50 років (чоловіки і жінки соответствен але); громадяни, які досягли віку 65 і 60 років (чоловіки і жінки відповідно), що не мають права на пенсію, передбачену федеральним законом «Про трудові пенсії в Російській Федерації».

У Росії є три види страхових пенсій : за віком, по інвалідності та у разі втрати годувальника. Тим, хто має право на одночасне отримання страхових пенсій різних видів, встановлюється одна пенсія за їх вибором.

Всі умови, з якими пов'язане виникнення права на страхову пенсію, можна розділити на загальні і спеціальні. Загальні умови відносяться до всіх видів страхової пенсії, а спеціальні умови для кожного виду страхової пенсії свої.

Право на страхову пенсію по старості виникає в тому випадку, якщо одночасно виконуються дві умови: досягнення загальновстановленого віку і необхідний розмір трудового стажу.

Для чоловіків в даний час пенсійний вік становить 60 років, а для жінок - 55 років. Відзначимо, що для окремих категорій громадян (що потрапляють у встановлені законом професійні та соціальні категорії) право на страхову пенсію по старості виникає раніше загальновстановленого віку.

Державне пенсійне забезпечення направлено на виплату пенсій державним службовцям (в тому числі військовослужбовцям, співробітникам силових відомств, космонавтам і працівникам льотно-випробувального складу). Фінансування державних пенсій здійснюється з федерального бюджету.

Крім цього за рахунок коштів державного пенсійного забезпечення здійснюються виплати соціальних пенсій тим категоріям громадян, які в силу обставин не набули права на трудову пенсію.

Недержавне ( додаткове) пенсійне забезпечення - це додаткове пенсійне забезпечення, яке пропонують недержавні фінансові інститути. Якщо пенсія фінансується на базі недержавного пенсійного фонду (НПФ), то мова йде про недержавне пенсійне забезпечення, а якщо на базі страхової компанії - про недержавне пенсійне страхування. Внески можуть здійснювати як самі громадяни в свою користь (або на користь своїх близьких), так і їх роботодавці, якщо мова йде про корпоративної пенсійної програми.

У табл. 2.3. наводяться ключові показники системи пенсійного забезпечення в Росії.

Таблиця 23

Показники системи пенсійного забезпечення Російської Федерації

на 31 грудня 2013 р 1

п / п

показник

значення

1

Пенсіонери, які отримують виплати по лінії ПФ РФ:

41,1 млн чол.

- отримувачі страхових пенсій

37,7 млн чол.

- одержувачі пенсій але державним пенсійним забезпеченням

3,4 млн чол.

2

Страхувальники, які сплатили страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування

3,6 млн чол.

3

Особи, зареєстровані в системі обов'язкового пенсійного страхування

понад 100 млн чол.

4

Економічно активне населення Росії

75,7 млн осіб.

5

Середній розмір страхової пенсії

10030 руб.

6

Середній розмір страхової пенсії по інвалідності

10313 руб.

7

Середній розмір страхової пенсії по старості

10716 руб.

8

Середній розмір соціальної пенсії

6447 руб.

9

Прожитковий мінімум пенсіонера

6131 руб.

З точки зору ефективності пенсійного забезпечення і страхування на державному рівні найважливішим моментом стає кількісне співвідношення працюючого населення та пенсіонерів.

Несприятливе поєднання дефіциту пенсійної системи і високого рівня обкладання страховими внесками викликано співвідношенням чисельності одержувачів пенсій та працівників, з заробітної плати яких сплачують внески. Це співвідношення становить приблизно 1: 1,3 (на одного пенсіонера припадає 1,3 працівника). Для того щоб розподільна пенсійна система 2 працювала ефективно, співвідношення повинно бути не менше 1: 2. Причому в подальшому ситуація буде тільки погіршуватися через старіння населення (рис. 2.5). Це призведе до падіння коефіцієнта заміщення втраченого заробітку (відносини пенсій до зарплат). Міжнародна організація праці (МОП) рекомендує підтримувати

  • 1 Річний звіт ПФ РФ за 2013 р URL: http://www.pfrf.ru.
  • 2 Розподільна пенсійна система - основа пенсійної системи в Росії, заснована на принципі солідарності поколінь, тобто нинішні працівники сплачують страхові внески, що йдуть на фінансування поточних пенсіонерів.

мінімальне співвідношення пенсії та заробітної плати на рівні 40%. У Росії цей показник в 2014 році становив приблизно 34%.

Прогноз чисельності працівників організацій та чисельності

Мал. 2.5. Прогноз чисельності працівників організацій та чисельності

одержувачів трудових пенсій 1

Старіння населення в цілому, як і наступ старості у окремої людини, супроводжується зростанням залежності людей похилого віку від економічно і соціально активного населення. Незадовільний стан здоров'я, нестійке матеріальне становище, зниження конкурентоспроможності на ринку праці в передпенсійному та пенсійному віці - характерні проблеми значної частини людей похилого віку.

З 2015 р в Росії введена страхова і накопичувальна пенсії (див. Федеральні закони від 28.12.2013 № 400-ФЗ «Про страхові пенсії» і № 424-ФЗ «Про накопичувальної пенсії»).

Страхова пенсія призначається при наступних умовах:

  • 1) досягнення віку 55 років - для жінок, 60 років - для чоловіків;
  • 2) страховий стаж не менше 15 років;
  • 3) величина індивідуального пенсійного коефіцієнта не менше 30 за весь період трудової діяльності 2 .

При розрахунку страхової пенсії за новими правилами вперше вводиться поняття «річний пенсійний коефіцієнт», яким оцінюється щороку трудової діяльності громадянина.

  • 1 Росстат Росії, розрахунки НЕП ім. Е. Т. Гайдара, 2012.
  • 2 Індивідуальний пенсійний коефіцієнт (ІПК) - це сума річних пенсійних коефіцієнтів (балів), розмір яких залежить більшою мірою від тривалості стажу та рівня офіційної зарплати працівника.

Річний індивідуальний пенсійний коефіцієнт (ЦПК) дорівнює відношенню суми сплачених роботодавцем (роботодавцями) страхових внесків на формування страхової частини пенсії за обраним громадянином тарифу 10 або 16% від суми страхових внесків з максимальною взносооблагаемой по закону заробітної плати, що сплачуються роботодавцем за тарифом 16%, помноженої на 10.

Таким чином, ЦПК розраховується як сума страхових внесків на формування страхової частини пенсії, сплачених роботодавцем з зарплати працівника за тарифом 10 або 16% [3] , поділена на суму страхових внесків з максимальною взносооблагаемой за законом зарплати по тарифу 16%. Це співвідношення множиться на максимальне значення пенсійного коефіцієнта (в 2015 р - 7,39, в 2021-10).

Тариф, за яким роботодавці сплачують страхові внески в систему обов'язкового пенсійного страхування (ОПВ), - 22% від фонду оплати праці працівника (максимальний рівень взносооблагаемой зарплати щорічно визначається федеральним законом).

До 2025 р діятиме перехідний період. З 2015 р необхідний стаж буде щорічно збільшуватися на один рік починаючи з шести років. Мінімальна величина індивідуального пенсійного коефіцієнта встановлена в розмірі 6,6 в 2015 році з подальшим щорічним збільшенням на 2,4.

Якщо стажу і коефіцієнтів при досягненні пенсійного віку недостатньо, страхова пенсія може бути призначена пізніше або буде призначена соціальна пенсія (жінкам - з 60 років, чоловікам - з 65 років).

Пенсійні права громадян на страхову пенсію відображаються в індивідуальних пенсійних коефіцієнтах, що визначаються за кожен рік роботи. Коефіцієнт розраховується діленням суми сплачених роботодавцем страхових внесків за працівника на суму страхових внесків, що нараховується з граничної величини заробітної плати, і множенням на коефіцієнт.

Умовами формування права на страхову пенсію по старості є:

  • - для громадян - необхідність відпрацювати мінімум 15 років. Мінімальний загальний стаж 15 років для отримання пенсії по старості досягне в 2025 р (в 2015 р мінімальний стаж - 6 років, а протягом 10 років він буде поетапно збільшуватися по одному році в рік). Ті, у кого загальний стаж 2025 р буде менше 15 років, мають право звернутися до ПФ РФ за соціальною пенсією (жінки - у віці 60 років, чоловіки - у віці 65 років). Крім того, проводиться соціальна доплата до пенсії до прожиткового мінімуму пенсіонера в регіоні його проживання;
  • - необхідність сформувати пенсійні права в обсязі 30 пенсійних коефіцієнтів.

При розрахунку річного пенсійного коефіцієнта враховується тільки офіційна зарплата. Максимальне значення індивідуального пенсійного коефіцієнта в рік становить від 7,39 в 2015 р до 10 з 2021 р розмір граничної зарплати для сплати внесків підвищиться з рівня 1,7 до 2,3 від среднероссийской зарплати.

Про кількість коефіцієнтів працівник зможе дізнатися в 11Ф РФ, який буде вести їх облік.

До страхового стажу зараховуються періоди трудової діяльності, за які нараховувалися і сплачувалися страхові внески в ПФ РФ.

З метою легалізації «сірого» ринку праці з 2014 р ТК РФ вводить пряму заборону на укладення цивільно-правових договорів, фактично регулюють трудові відносини між працівником і роботодавцем. Колпь РФ встановлюється відповідальність за ухилення від оформлення трудового договору.

У новому законодавстві збережено включення до страхового стажу соціально значущих періодів - служби в армії за призовом, догляду за дитиною до півтора років, дитиною-інвалідом, інвалідом I групи, престарілим старше 80 років: за них присвоюються особливі річні пенсійні коефіцієнти. Наприклад, за кожен рік служби в армії за призовом, догляду за дитиною-інвалідом, інвалідом I групи, престарілим старше 80 років нараховується 1,8 коефіцієнта.

Коефіцієнти за періоди відпустки по догляду за дітьми (до півтора років на кожну дитину) безпосередньо залежать від кількості дітей: за другу дитину - в два рази вище, за третього та четвертого - в три рази. При догляді за двійнятами (трійнею) всі коефіцієнти підсумовуються. У страховому стажі можуть бути враховані періоди догляду за дітьми до півтора років в цілому до шести років. Наприклад, за трьох дітей при догляді за кожним до півтора років буде включено до страхового стажу 4,5 року і встановлений коефіцієнт 16,2.

Розмір страхової пенсії визначається множенням всіх річних пенсійних коефіцієнтів на вартість річного пенсійного коефіцієнта [4] .

Фіксована виплата (вона є і в чинній системі у вигляді базової частини пенсії (БЧ)) встановлюється до страхової пенсії, в 2015 році її розмір склав 3935 руб. в місяць. Для інвалідів 1 групи, 80-річних громадян, «сіверян» і пенсіонерів, що мають утриманців, фіксована виплата буде призначатися в підвищеному розмірі.

Пенсійне законодавство вперше передбачає збільшення пенсії, якщо громадянин звернеться за нею пізніше встановленого пенсійного віку. За кожен рік пізнішого звернення за пенсією, в тому числі пільгової, страхова пенсія буде збільшуватися на відповідні преміальні коефіцієнти.

приклад

При зверненні за призначенням пенсії через п'ять років після досягнення пенсійного віку страхова пенсія зросте майже наполовину, а якщо відкласти вихід на заслужений відпочинок па 10 років - то пенсія збільшиться більш ніж в два рази.

У майбутніх пенсіонерів, які мають страховий стаж до 2015 року, всі сформовані раніше пенсійні права збережуться і будуть переведені в пенсійні коефіцієнти, а у поточних пенсіонерів розміри пенсій у зв'язку з новим порядком нс зміняться, вони також будуть переведені в коефіцієнти. У нинішніх пенсіонерів при переході на новий порядок розрахунку розмір пенсії не знизиться. Може вирости у пенсіонерів, які мають в стажі нестрахові періоди.

Порядок щорічної індексації пенсій з урахуванням інфляції і зростання доходів ПФ РФ зберігається.

Працюючим пенсіонерам пенсія буде виплачуватися в повному обсязі. При цьому при досягненні встановленого законодавством рівня заробітної плати в поточному році (1000000 крб.) Виплата пенсії припиняється. Щорічний перерахунок пенсії проводитиметься з розрахунку 3 коефіцієнта (з рівня зарплати до 18 тис. Руб. В 2015 р). Трудові пенсії громадян, які вже призначені, будуть перераховані за новою формулою. Якщо при перерахунку за новими правилами розмір пенсії не досягне розміру пенсії, одержуваної пенсіонером на 1 січня 2015 року, то пенсіонеру буде виплачуватися пенсія в колишньому розмірі.

Щоб з 1 січня 2015 р ввести новий порядок формування пенсійних прав громадян і призначення пенсії, протягом 2014 р проводилась конвертація пенсійних прав громадян, сформованих до 1 січня 2015 р Конвертацію проводив ПФ РФ. Конвертація проводилася в без- заявітелиюм порядку.

Починаючи з 2015 р накопичувальна частина пенсії (НЧ) виділяється в самостійний вид - накопичувальну пенсію , яка формується громадянином добровільно. Її може виплачувати як ПФ РФ, так і НПФ, обраний громадянином. Порядок призначення і виплати накопичувальної пенсії не змінюється: всі пенсійні накопичення в рублях діляться на очікуваний період виплати 228 місяців (19 років). З 2016 р очікуваний період виплати щорічно буде визначатися федеральним законом на підставі офіційних статистичних даних про тривалість життя.

Як і зараз, зберігаються три види виплати пенсійних накопичень: одноразова, термінова і накопичувальна пенсії. Пенсійні накопичення формуються із страхових внесків роботодавців, додаткових внесків громадян, що беруть участь в Програмі державного софінан- сірованіе пенсії, засобів материнського капіталу та інвестиційного доходу.

Громадянам 1967 року народження і молодше важливо визначитися, чи формувати накопичувальну пенсію - від цього залежить рівень їх пенсійного забезпечення. Вибір потрібно зробити протягом двох років, до кінця 2015 р .: або все внески направити на страхову пенсію, або як і раніше перераховувати страхові внески в розмірі 6% на накопичувальну пенсію.

Молоді, вперше починає працювати з 2014 р, надається право протягом п'яти років (або до виконання 23 років) вибирати, на фінансування якої пенсії направити 6%. До прийняття рішення все внески будуть перераховуватися на страхову пенсію.

приклад

Якщо працівник прийме рішення формувати накопичувальну пенсію - річний коефіцієнт на страхову пенсію складе не більше 6,25, при виборі на користь збільшення страхової пенсії - 10.

Також важливо знати, що якщо громадянин вирішив все внески направити на страхову пенсію, раніше сформовані пенсійні накопичення будуть продовжувати інвестуватися і будуть враховані при призначенні пенсії.

З 2015 р громадянам надається право вибору інвестиційного портфеля один раз в п'ять років, при якому гарантується збереження пенсійних накопичень і дохід від їх інвестування.

Внески для самозайнятого населення розраховуються з 1 МРОТ. При річному доході понад 300 тис. Руб. розмір внеску на пенсійне страхування обчислюється з 1 МРОТ плюс 1% від суми перевищення величини, але не більше ніж з 8 МРОТ.

У новій пенсійній системі створюється система гарантування прав громадян на збереження пенсійних накопичень . Протягом двох років недержавні пенсійні фонди повинні акціонуватися, пройти процедуру перевірки і увійти до реєстру гарантування прав застрахованих осіб. До створення відповідних умов надходять в 2014 р внески спрямовувались на страхову пенсію. Гарантії збереження коштів пенсійних накопичень при призначенні і виплаті накопичувальної пенсії визначаються Федеральним законом від 28.12.2013 № 422-ФЗ «Про гарантування прав застрахованих осіб в системі обов'язкового пенсійного страхування Російської Федерації при формуванні та інвестуванні коштів пенсійних накопичень, встановленні та здійсненні виплат за рахунок коштів пенсійних накопичень ».

Учасниками системи гарантування прав застрахованих осіб є: застраховані особи; страховики (11Ф РФ, НПФ); Державна корпорація «Агентство зі страхування вкладів»; ЦБ РФ.

Гарантійними випадками визнаються: банкрутство страховика, анулювання у нього ліцензії або недостатність пенсійних накопичень. Система гарантує збереження пенсійних накопичень в розмірі сплачених внесків. Гарантується і капіталізований дохід від інвестування пенсійних накопичень (за умови зміни НПФ не частіше ніж один раз на п'ять років).

До здійснення діяльності з обов'язкового пенсійного страхування будуть допущені тільки НПФ - учасники системи гарантування прав. Для участі в системі НПФ повинен відповідати вимогам, встановленим ЦБ РФ, і бути реорганізований в організаційно-правову форму акціонерного товариства. Фонд ставиться на облік в системі гарантування прав застрахованих осіб (в Агентстві але страхуванню внесків) після подачі в ЦБ РФ заяви про участь в системі і проведення ЦБ РФ перевірки відповідності НПФ встановленим вимогам. Фонд гарантування пенсійних накопичень належить Агентству зі страхування вкладів на правах власності.

z- Поряд з обов'язковим державним

недержавної пенсії пенсійним страхуванням і забезпеченням та шляхи її фінансування можливо недержавне ( до-

- ве) пенсійне забезпечення ( страхування ).

Недержавне пенсійне страхування здійснюється на додаток до державного. Таке страхування може здійснюватися як за рахунок коштів роботодавців, так і за рахунок власних коштів громадян.

Додаткова (недержавна) пенсія - це будь-який вид пенсії, джерелом виплат якої не є система державного пенсійного забезпечення (страхування), а внески на фінансування носять добровільний характер.

Таким чином, недержавна пенсія - це грошові кошти, регулярно виплачуються застрахованій особі відповідно до умов пенсійного договору. Вона може бути корпоративної (коли пенсійні накопичення повністю або частково сформовані за рахунок коштів роботодавця, що вносяться до фонду у вигляді пенсійних внесків) або особистої (коли пенсійні накопичення повністю сформовані за рахунок коштів вкладника, що є фізичною особою).

Фінансові інститути, що пропонують послуги з недержавного пенсійного страхування (забезпечення), - це НПФ і страхові компанії. З набору класичних страхових продуктів найближчими до послуг НПФ є страхування на дожиття і змішане страхування життя. Вони конкурують з продуктами пенсійного страхування, оскільки також пропонують виплати пенсійного ануїтету. Різниця у функціях НПФ і страховиків представлені в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Відмінності НПФ і страхових компаній щодо недержавного

пенсійного страхування

критерій

порівняння

НПФ

Страхові компанії зі страхування життя

Різноманітність продуктів і інструментів

Виплати зазвичай прив'язані до пенсійних підстав

Лінійка продуктів відрізняється великою різноманітністю. Договором страхування можуть передбачатися як одноразові виплати по закінченні терміну страхування, так і періодичні виплати, які можуть починатися в будь-якому віці і не залежать від пенсійних підстав. Страховий випадок: втрата працездатності, важливі події в житті і т.д. Життя застрахована на крупну суму

прибутковість

Зазвичай вище інфляції, доповніть л ьни й і н весті- ційний дохід розподіляється по рахунках клієнтів

За замовчуванням - гарантована прибутковість нс перевищує інфляцію. Участь в доходах страховика - додаткова опція

цільова

аудиторія

Більшою мірою корпоративні клієнти

Приватні клієнти

Недержавний пенсійний фонд - особлива організаційно-правова форма організації соціального забезпечення. Виняткові види їх роботи - це діяльність:

  • - з недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду відповідно до договорів недержавного пенсійного забезпечення;
  • - в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню відповідно до Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації» і договорами про обов'язкове пенсійне страхування;

в якості страховика з професійного пенсійному страхуванню відповідно до згаданого федеральним законом і договорами про створення професійних пенсійних систем.

Відповідно до законодавства НПФ зобов'язані до 2016 р змінити свій організаційно-правовий статус з некомерційного на комерційний, і їм треба буде пройти процес акціонування.

Діяльність фонду в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню на увазі акумулювання коштів пенсійних накопичень, організацію інвестування коштів пенсійних накопичень, облік коштів пенсійних накопичень застрахованих осіб, призначення і виплату накопичувальної частини трудової пенсії застрахованим особам.

Діяльність фонду але недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду здійснюється на добровільних засадах і включає в себе: акумулювання пенсійних внесків, розміщення і організацію розміщення пенсійних резервів, облік пенсійних зобов'язань фонду, призначення та виплату недержавних пенсій учасникам фонду. В процесі акумулювання пенсійних внесків вкладник на підставі пенсійного договору перераховує в НПФ пенсійні внески.

Вкладниками можуть виступати організація, що перераховує пенсійні внески на користь своїх працівників, або фізична особа, що перераховує внески на свою користь. Фонд здійснює облік надійшли пенсійних внесків і формує пенсійні резерви, які розміщує самостійно або через керуючу компанію (рис. 2.6).

Схема взаємодії НПФ та підприємства

Мал. 2.6. Схема взаємодії НПФ та підприємства

Правила, за якими здійснюються внески і виплати з НПФ, називаються пенсійними схемами. Таким чином, пенсійна схема - сукупність умов, що визначають порядок сплати пенсійних внесків і виплати недержавних пенсій.

В основу класифікації НПФ не даний статус вкладників (фізичні особи - юридичні особи), а спосіб роботи. Тому фонди діляться але цією ознакою на корпоративні та відкриті.

Корпоративними вважаються НПФ, створені однією великою організацією (або групою пов'язаних організацій) для обслуговування тільки або переважно співробітників цієї організації. Подібний фонд не потребує виході на відкритий ринок, цілі задаються ззовні, принаймні спочатку. Вкладниками корпоративних фондів є в основному його засновники або підконтрольні їм фірми. Такий фонд може також працювати і безпосередньо з фізичними особами - співробітниками цих фірм.

Під відкритими фондами розуміються НПФ, орієнтовані на самостійний пошук клієнтів і залучення їх до співпраці на ринкових принципах. Такі фонди можуть концентрувати свою діяльність на роботі з приватними особами - майбутніми пенсіонерами або на роботі з підприємствами - роботодавцями, які мають намір забезпечити пенсії своїм співробітникам в майбутньому, але по відношенню до НПФ виступаючими лише клієнтами, а не засновниками.

При укладанні договору про недержавне пенсійне забезпечення кожна зі сторін договору виконує відповідні функції.

Підприємство-вкладник:

  • - визначає категорії працівників, на чию користь буде здійснюватися НПО на підприємстві (учасники);
  • - надає дані в НПФ про кількість працівників і половозрастном складі працівників;
  • - визначає пенсійну схему;
  • - розробляє умови положення про недержавне пенсійне забезпечення працівників.

Недержавний пенсійний фонд:

  • - проводить попередню оцінку вартості пенсійних програм для підприємства-вкладника;
  • - бере участь в розробці внутрішнього становища підприємства про недержавне пенсійне забезпечення;
  • - проводить консультації з питань недержавного пенсійного забезпечення.

Фінансування здійснюється:

  • - за рахунок коштів підприємства на солідарні пенсійні рахунки (СПС) - тип пенсійного рахунку, на якому в накопичувальний період облік пенсійних накопичень і розподіленого доходу ведеться але групі учасників;
  • - на іменні пенсійні рахунки (ІПС) - тип пенсійного рахунку, на якому облік пенсійних накопичень, розподіленого доходу і виплат недержавної пенсії ведеться по одному учаснику.

Внески можуть робити як підприємство і працівник одночасно (часткове фінансування, гроші потрапляють на СПС), так і виключно за рахунок коштів працівника на І ПС.

Роботодавець (вкладник) в залежності від схеми за умовами договору може:

  • - розподіляти кошти на іменних пенсійних рахунках учасників без заведення свого СПС;
  • - акумулювати власні внески на СПС і за заздалегідь визначеними для учасників правилам регулярно розподіляти кошти СПС на ІПС.

Працівник (учасник) може мати кілька ІПС під різні схеми, роботодавець - тільки один СПС.

До настання пенсійних підстав все накопичення на ІПС можуть бути на вимогу учасника затребувані у вигляді викупних сум без втрат в обсязі внесків і успадковуються в цьому ж обсязі.

Викупна сума - его кошти, які виплачуються фондом вкладнику або учаснику або переказуються в інший фонд при розірванні пенсійного договору відповідно до пенсійними правилами фонду.

При розірванні договору в період пенсійних виплат викупна сума виплачується за умови укладення договору за схемою з виплатою пенсії протягом певного ряду років. У цьому випадку розмір викупної суми визначається правилами НПФ і буде дорівнює залишку коштів на ІПС учасника з урахуванням виплачених пенсій. При довічної схемою викупна сума не виплачується.

При розірванні договору з викупної суми утримується прибутковий податок, якщо з моменту укладення договору до моменту розірвання пройшло менше п'яти років. Якщо договір розривається після більше п'яти років, прибутковий податок не утримується.

Викупних сум для учасника або його спадкоємця з СПС роботодавця не виникає.

Після того як в НПФ надійдуть пенсійні внески, з них будуть сформовані пенсійні резерви, які потім передаються на основі договору довірчого управління в спеціалізовану компанію, що управляє.

В даний час НПФ можуть також самостійно інвестувати пенсійні резерви, проте в обмежений перелік дозволених напрямків інвестування.

Керуюча компанія (КК) - це комерційна організація, що має ліцензію на здійснення діяльності з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та НПФ.

За договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними в свою користь, на користь членів сім'ї або близьких родичів (подружжя, батьків і дітей, в тому числі усиновителів і усиновлених, дідусів, бабусь, онуків, братів і сестер), можна отримати соціальний податкове вирахування в розмірі 13% від суми ваших внесків в межах 120000 руб. в рік (ст. 219 НК РФ). Зробити це можна самостійно, звернувшись до податкової інспекції або з допомогою роботодавця, якщо внески на пенсійний рахунок утримувалися з вашої заробітної плати.

У разі, якщо за умовами договору пенсійні внески сплачуються в свою користь, то виплачується пенсія не підлягає оподаткуванню (п. 1 ст. 213.1 НК РФ).

Якщо вкладником за договором є юридична особа, або вкладником є інша фізична особа, то виплачується за договором недержавного пенсійного забезпечення пенсія оподатковується (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Таким чином, перевага класичного страхування над НПФ полягає в тому, що виплати можуть початися до досягнення клієнтом пенсійного віку. Але необхідно мати на увазі, що прибутковість НПФ, на відміну від більшості страхових організацій, не є фіксованою величиною. Весь дохід, отриманий від розміщення пенсійного резерву за вирахуванням фіксованих сум, розподіляється на рахунки вкладників і учасників. Це дає можливість вкладникам та учасникам НПФ отримувати більш високий дохід на свої вкладення.

  • [1] Ануїтет - угода або контракт зі страховою компанією, за яким фізична особа набуває право на регулярно надходять суми починаючи з определенноговремені. У загальному випадку ануїтет означає як отримання періодично уплачіваемойсумми, так і її виплату.
  • [2] Ануїтет - угода або контракт зі страховою компанією, за яким фізична особа набуває право на регулярно надходять суми починаючи з определенноговремені. У загальному випадку ануїтет означає як отримання періодично уплачіваемойсумми, так і її виплату.
  • [3] Якщо громадянин відмовиться від формування пенсійних накопичень в системі обов'язкового пенсійного страхування, то роботодавець буде сплачувати за нього страховиевзноси на формування його страхової пенсії за тарифом 16%. Якщо громадянин вибереттаріф 6% на формування накопичувальної пенсії, то на формування його страхової пенсії будуть направлятися страхові внески за тарифом 10%.
  • [4] Вартість пенсійного коефіцієнта буде щорічно визначатися Федеральнимзаконом про бюджет ПФ РФ, на 2015 році вона встановлена в розмірі 64 руб. 10 коп.
 
Переглянути оригінал
< Попер   ЗМІСТ   ОРИГІНАЛ   Наст >