Навігація
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Головна arrow Страхова справа arrow ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ І ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Переглянути оригінал

ПЕНСІЙНІ СХЕМИ З АВТОМАТИЧНИМ ЗАРАХУВАННЯМ

В останні кілька десятиліть у багатьох країнах, включаючи Росію, держава прагне спонукати працюючих громадян брати участь в додаткових схемах пенсійного страхування, організованих на основі капіталізації коштів. Раніше процес виникнення накопичувальних схем відбувався безсистемно. Сьогодні регульований державою і фінансований роботодавцями, приватними особами накопичувальний пенсійний план починає грати все більш важливу роль.

Ці плани стають частиною договору про належні працівникові наборі винагород і допомог, який регулює відносини між роботодавцями і працівниками. Такі системи забезпечують підтримку доходів пенсіонерів, дозволяють підприємствам створювати ефективні програми управління людськими ресурсами.

Слід відразу зазначити, що для соціально незахищених груп працюючих значення недержавних пенсійних схем є номінальним, а найбільш значущі виплати по недержавним пенсійним програмам для населення, що займає доходами середнього рівня.

У той же час розширення заходів, спрямованих на збільшення індивідуального підходу, призводить до зростання фінансової грамотності працівників. Формування культури особистого фінансового планування, його поширення на період всього життєвого циклу, розвиток пенсійного планування як його найважливішого (і, можливо, найбільш трудомісткого) елемента може зробити істотний вплив на розвиток недержавних пенсійних програм. Незважаючи на те, що в Російській Федерації рівень фінансової грамотності в даний час невисокий [1] , однак ситуація починає змінюватися на краще.

Для індивідуального засновника особистих пенсійних схем такими умовами зазвичай є правила приєднання до пенсійній програмі (стаж і вік), часткове і повне закріплення прав на отримання пенсії [2] при виконанні певних кваліфікаційних умов, обмеження на допустимий розмір внесків, на інвестування коштів пенсійних накопичень, на недискримінаційний характер пенсійного плану.

У багатьох країнах за останні роки ці правила були істотно посилені, а захищеність працівника, відповідно, підвищена. У той же час податкові пільги спрямовані на забезпечення цільового характеру накопичень і захист учасників і вкладників - фізичних осіб на захист «від самих себе». У зв'язку з цим надання податкових пільг ув'язується з обмеженнями на дострокове вилучення коштів пенсійних накопичень, крім спеціально обумовлених випадків. Таке вилучення не тільки тягне за собою сплату всіх податків, але часто і штрафні санкції. Крім того, законодавство може обумовлювати умови надання позик за рахунок коштів пенсійних накопичень.

Альтернативою податкового стимулювання добровільних пенсійних накопичень може служити субсидування індивідуальних накопичувальних пенсійних рахунків за рахунок бюджетних доходів (до 1% від розміру заробітної плати). Прикладом такого підходу може служити план Рістер в Німеччині. План передбачає добровільне перерахування на індивідуальні пенсійні рахунки до 4% заробітної плати (але не менше встановленого мінімуму) і їх додаток бюджетними субсидіями в розмірі, що залежить від кількості дітей у вкладника. Однак при цьому внески обкладаються прибутковим податком і з них стягуються відрахування на соціальне страхування. Фактично державна субсидія є поверненням сплачених податків [3] .

Незалежно від того, який ступінь відповідальності в недержавних пенсійних схемах бере на себе держава, завданням уряду є створення інституційних засад щодо регулювання цих схем, основним механізмом яких з боку держави є надання спеціальних податкових режимів і податкових пільг при реалізації пенсійних програм при виконанні засновниками, учасниками, вкладниками обумовлених законодавством умов. Так, у Великій Британії в 1999 р запропонували використовувати пайові пенсійні схеми, засновані на індивідуальних пенсійних рахунках, і встановили стандарти діяльності щодо структури та максимального рівня внесків. Введення пайових пенсійних схем є частиною політики «інформованої вибору» [4] .

У зв'язку з цим слід зазначити, що ліберальна доктрина, яка використовується в Великобританії в соціальній сфері [5] , дозволяє уряду країни нести досить скромні пенсійні зобов'язання, що забезпечують базовий рівень доходу, близький до прожиткового рівня пенсіонера, тому учасники трудових відносин самі повинні вирішувати, скільки коштів їм потрібно резервувати на пенсії понад базового рівня. Тому основна ідея законодавчої норми 1999 р полягає в тому, щоб забезпечити індивідів «правильними» орієнтирами вибору розподілу доходів на протязі не тільки трудового, а й пенсійного періоду, що включають можливості особистих пенсійних накопичень, які дозволяють працівникам приймати розумні рішення і робити зважений вибір життєвих стратегій по пенсійному забезпеченню, включаючи питання поточного та відстроченого витрачання коштів.

Однак після закінчення 15 років з'явилися ознаки інертності в індивідуальних рішеннях про пенсійні заощадження, що зажадало змін в регулюванні індивідуальних пенсійних схем, на які направлено рішення уряду Великобританії в 2006 р введенню нового механізму стимулювання пенсійних заощаджень на основі автоматичних зарахувань. Він передбачає включати працівників «за замовчуванням» як страхувальників індивідуальних (персоніфікованих) пенсійних схем, що, однак, при активному небажанні працівників передбачає можливість вийти з неї, письмово повідомивши про своє рішення.

Тим самим держава прагнути грати більш активну роль в організації добровільних пенсійних схем, «м'яко» примушуючи працівників до здійснення особистих пенсійних заощаджень, організованих за допомогою державного регулювання, проте, в мінімально прийнятних розмірах, які враховують не тільки високі, але і середні поточні доходи працівників.

Опоненти ідеї спонукання працівників до більш активного фінансової участі у формуванні своїх пенсійних накопичень вважають, що цей механізм не враховує різноманітності життєвих ситуацій окремих людей, наприклад, тих, хто в даний момент об'єктивно потребує коштів для забезпечення значних поточних витрат.

  • [1] У Росії крім низьких економічних можливостей (через низьку заробітноїплати) питання загострюється ще низьким рівнем розуміння важливості особистої відповідальності громадян в справі резервування коштів на старість. Модель поведінки советскогоперіода, що орієнтується на чільну роль і відповідальність держави, залишається визначальною в поведінці громадян і сьогодні.
  • [2] В частині, обумовленої виплатою роботодавцем внесків на користь працівників.
  • [3] За підсумками року вкладник може отримати повернення сплачених податків замість державної субсидії, якщо це виявляється для нього більш вигідним.
  • [4] Див .: Ле Гранд Дж., Проппер К., Сміт С. Економічний аналіз соціальних проблем: навч, посібник / пер. з англ. М.: Видавничий дім ВШЕ, 2013. С. 132.
  • [5] Див. Параграф 4.4 допомоги.
 
Переглянути оригінал
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук