Навігація
Головна
 
Головна arrow Страхова справа arrow Страхування

Резерв запобіжних заходів і порядок його формування

Резерв запобіжних заходів (РПМ) - сукупність грошових коштів, призначених для фінансування заходів з попередження настання страхових випадків.

У Правилах формування страхових резервів із страхування іншому, ніж страхування життя, РПМ не включений до складу страхових резервів. За своєю природою і економічною суттю цей резерв не є страховим, так як не має відношення до зобов'язань страховика за страховими договорами.

Страхові організації мають право формувати РПМ на добровільній основі '. Для цього страховикові необхідно розробити та затвердити Положення про резерв попереджувальних заходів і погодити його з Росстрахнадзором.

Резерв запобіжних заходів формується за рахунок відрахувань від страхової брутто-премії, що надійшла за договорами страхування у звітному періоді. Він визначається виходячи з відсотка, передбаченого на ці цілі в структурі тарифної ставки.

Величина резерву запобіжних заходів на кінець звітного періоду розраховується за наступною формулою:

де РПМК - величина резерву запобіжних заходів на кінець звітного періоду; РПМН - величина резерву запобіжних заходів на початок звітного періоду; Орпм - відрахування в резерв попереджувальних заходів протягом звітного періоду; РРПМ - витрачання коштів резерву запобіжних заходів протягом звітного періоду.

Кошти резерву попереджувальних заходів мають цільове призначення і можуть бути використані тільки на фінансування заходів, що попереджають наступ страхових випадків. Фінансування запобіжних заходів має здійснюватися на основі договору, укладеного між страховиком і юридичними або фізичними особами, які здійснюють зазначені заходи, виходячи з фактичної наявності коштів у резерв попереджувальних заходів.

Приклад 32. За другий квартал поточного року страховик отримав страхову премію по страхуванню майна громадян рівну 550 тис. Руб. Відрахування в резерв попереджувальних заходів у відповідності зі структурою страхового тарифу по даному виду страхування склали 5% страхової премії. На 1 квітня поточного року величина РПМ була 105 тис. Руб. Протягом другого кварталу на попереджувальні заходи страховиком було витрачено 42,6 тис. Руб.

Визначити величину резерву запобіжних заходів станом на 1 жовтня поточного року.

Розв'язання.

1. Відрахування в резерв попереджувальних заходів, вироблені в другому кварталі поточного року,

° РПМ = 500'5% = 27> 5 тис.руб.

2. Величина резерву запобіжних заходів станом на 1 жовтня поточного року (див. Формулу (10.10))

РПМ = 105 + 27,5 - 42,6 = 89,9 тис. Руб.

Необхідність і принципи інвестування страхових резервів

Особливістю страхової діяльності є те, що страховики спочатку акумулюють кошти у вигляді страхових внесків і лише в подальшому при настанні страхових випадків несуть витрати, пов'язані зі страховими виплатами. В результаті вони отримують можливість протягом певного часу розпоряджатися отриманими від страхувальника засобами. Для виконання взятих на себе зобов'язань за страховими договорами страховику необхідно захистити страхові резерви від впливу інфляції. Це зумовлює можливість і необхідність здійснення страховими організаціями інвестиційної діяльності, що є також джерелом доходів і дозволяє покривати виникають збитки від здійснення страхових операцій.

При реалізації інвестиційної діяльності страхові організації керуються Правилами розміщення коштів страхових резервів, затвердженими наказом Мінфіну Росії від 8 серпня 2005 г.№ 100н.

Для покриття страхових резервів можуть прийматися такі активи:

  • - Федеральні державні цінні папери та цінні папери, зобов'язання за якими гарантовані Російською Федерацією;
  • - Державні цінні папери суб'єктів РФ;
  • - Муніципальні цінні папери;
  • - Акції;
  • - Облігації;
  • - Векселі організацій, включаючи векселі банків;
  • - Житлові сертифікати;
  • - Інвестиційні паї пайових інвестиційних фондів;
  • - Вклади (депозити) у банках, у тому числі засвідчені депозитними сертифікатами;
  • - Сертифікати пайової участі в загальних фондах банківського управління;
  • - нерухоме майно;
  • - Частка перестраховиків у страхових резервах;
  • - Депо премій по ризиках, прийнятим у перестрахування;
  • - Дебіторська заборгованість страхувальників, перестраховиків, перестраховиків, страховиків та страхових агентів;
  • - Готівка;
  • - Грошові кошти у валюті РФ на рахунках у банках;
  • - Грошові кошти в іноземній валюті на рахунках у банках;
  • - Злитки золота, срібла, ПлатиМО і паладію, а також пам'ятні монети РФ з дорогоцінних металів;
  • - Іпотечні цінні папери;
  • - Позики страхувальникам за договорами страхування життя. Інвестування коштів страхових резервів має здійснюватися

з дотриманням таких принципів:

  • 1) диверсифікації;
  • 2) зворотності;
  • 3) прибутковості (прибутковості);
  • 4) ліквідності.

Принцип диверсифікації означає розміщення коштів страхових резервів в різні види активів. Таким чином, не допускається превалювання якогось виду вкладень над іншими.

Принцип повернення припускає надійне розміщення коштів страхових резервів, максимально гарантуватиме їх повернення у повному обсязі.

Принцип прибутковості (прибутковості) означає, що активи, що приймаються для покриття коштів страхових резервів, повинні забезпечувати стабільний і високий дохід.

Принцип ліквідності передбачає, що кошти страхових резервів повинні бути розміщені в активи, які можна швидко перетворити в грошові кошти.

Для дотримання страховими організаціями даних принципів Правилами розміщення коштів страхових резервів встановлені вимоги до структури активів, прийнятих у покриття страхових резервів (додаток 4).

Виконання зазначених Правил обов'язково для всіх страховиків. Дія Правил не поширюється тільки на страхові резерви, сформовані з обов'язкового медичного страхування.

Контроль за інвестиційною діяльністю страхових організацій здійснюється Росстрахнадзором.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук