Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Ризики банківської діяльності: поняття, класифікація, методи розрахунку, управління

4.4.1. До понять фінансових ризиків та їх факторів

Під фінансовими ризиками слід розуміти реальну можливість невиправданого збільшення витрат, зниження доходів, зменшення прибутку, виникнення збитків, зменшення капіталу, нездатності розплачуватися за своїми зобов'язаннями внаслідок будь-яких внутрішніх і зовнішніх факторів (включаючи невірні дії або відсутність дій), що впливають на умови та результати діяльності економічного суб'єкта.

При цьому слід підкреслити: в рамках економічної науки в якості факторів (причин, джерел) ризиків повинні розглядатися тільки такі явища (процеси, події, обставини і т.д., як правило, очікувані, передбачувані), які можуть негативно відбитися на економічних і (або) фінансові результати діяльності суб'єкта. Ніякі фактори, навіть самі несприятливі в тому чи іншому сенсі, не повинні прийматися до уваги, якщо їх результатом не може бути погіршення показників витратність, прибутковості, прибутковості, платоспроможності.

Ризик - майже неминуча частина комерційної діяльності, в тому числі банківської. Проте банк зазвичай воліє уникнути ризику (попередити його), а якщо це неможливо, то звести його до мінімуму. У рамках цього підходу банки, зокрема, вибирають з різних варіантів дій найменш ризикований і обов'язково порівнюють ризик майбутньої події (тобто розрахункову величину можливих втрат, пов'язаних з ним), з одного боку, з витратами, необхідними для того, щоб по Принаймні мінімізувати негативні наслідки цієї події, якщо воно все-таки відбудеться, а з іншого - з можливими вигодами, які можна отримати, якщо воно все ж не відбудеться. При цьому важливо мати на увазі: рівень ризику і рівень очікуваних вигод (доходу, прибутку) не перебувають у жорсткій однозначної залежності. Можливі випадки, при яких висока (низька) очікуваний прибуток безпосередньо пов'язана з високим (низьким) ризиком. Однак набагато частіше спостерігаються ситуації, коли така залежність не простежується.

Про економічні (фінансових) ризики, в тому числі характерних для банків, написана величезна кількість робіт. Проте їх автори допускають масу помилок і наводять безліч некоректних тез. Найбільш кричущими з числа таких неприйнятних трактувань є наступні.

  • 1. Думка про те, що ризики (прийняття фінансових ризиків) є основою і специфічною рисою банківської справи. Насправді фінансові ризики присутні в будь-якій області підприємництва, суть якого полягає не в ризиках як таких, а в природі відповідного виду діяльності (у випадку з банками це залучення та розміщення на постійній і професійній основі грошових ресурсів).
  • 2. Думка про те, що природа ризику полягає в невизначеності прогнозованого результату. Така характеристика ні про що конкретно не говорить. Звичайно, визначеність краще невизначеності, але коли визначеність настане, цілком може виявитися, що ніякого ризику не було, а є лише приємна несподіванка.
  • 3. Думка про те, що природа ризику полягає в можливості настання події під впливом будь-яких факторів. Це безглузда точка зору, оскільки дозволяє мати на увазі будь-які події, причому як "хороші", так і "погані". Під дане тлумачення цілком може підійти і такий приклад: зійшло сонце (фактор), і роса на траві висохла (подія). Залишається тільки гадати, де тут ризик і при чому тут економіка.
  • 4. Думка про те, що природа ризику - це можливість відхилення фактичних параметрів події від передбачуваних, запланованих (не важливо, в "плюсову" або "мінусову" сторону). У цьому випадку використовується інженерна логіка, необхідна в своїй області (так, якщо треба відправити черговий корабель на міжнародну космічну станцію, то найменше його відхилення від розрахункової траєкторії в будь-яку сторону буде означати катастрофу), але недоречна стосовно економіки. Згідно їй недоотримання організацією запланованого розміру прибутку - це ризик, по і надпланова прибуток - теж ризик. У цьому немає ніякої економічної логіки.
  • 5. Нерозрізнення (ототожнення) ризиків та їх факторів (причин, джерел), що також можна вважати проявом донаучного рівня розуміння проблеми.
  • 6. Точка зору про те, що всі ризики є однопорядкові, тобто нерозуміння їх внутрішніх зв'язків.
  • 7. Теза про те, що не буває діяльності без ризику і чим вона ризикованіше, тим привабливіше з фінансової точки зору (дохідність, прибутковість), який не тільки невірний сам по собі, але і (що головне) виховує авантюристів від бізнесу.

Фактори (причини, джерела) фінансових ризиків, істотні для банків, можна поділити на внутрішні і зовнішні.

Внутрішні (внутрішньобанківські) фактори ризиків виникають в результаті діяльності банків і залежать від характеру проведених ними операцій, від організації праці і виробництва, від того, як банки управляють всіма сторонами своєї життєдіяльності. До таких факторів можна віднести:

  • • неефективну структуру пасивів, активів, власного капіталу банку;
  • • неефективні стратегію і політику, вироблені керівництвом банку, у тому числі невірні оцінки розмірів і ступеня ризиків, помилкові бізнес-рішення, неправильне визначення умов і термінів проведення операцій, відсутність належного контролю за витратами і втратами банку і т.д .;
  • • недостатній професіоналізм співробітників банку;
  • • незадовільне забезпечення інформаційної, фінансової та іншої безпеки банку;
  • • можливість збоїв в комп'ютерних системах банку, втрати документів, несвоєчасного і невірного здійснення бухгалтерських проводок;
  • • відсутність повної гарантії від зловживань і шахрайства з боку співробітників банку та ін.

Зовнішні фактори (джерела) банківських ризиків -це потенційно несприятливі явища у зовнішньому середовищі, не залежні від самого банку. До їх числа можна віднести:

  • • політичні;
  • • соціальні;
  • • правові (відсутність правових норм, їх жорсткість і порушення);
  • • загальноекономічні та фінансові;
  • • конкурентні (тиск з боку учасників ринків);
  • • інформаційні (відсутність або брак політичної, соціальної, економічної, технічної, комерційної, фінансової та іншої інформації);
  • • стихійні лиха (несприятливі природні явища непереборної сили), а також грабежі, аварії, пожежі.

Для даного господарюючого суб'єкта ризики не бувають внутрішніми і зовнішніми, такими можуть бути тільки їх фактори (причини, джерела). Те, що умовно можна було б назвати зовнішніми ризиками, - це не що інше, як ризики, які приймають інші суб'єкти економіки.

4.4.2. Класифікація банківських ризиків та їх розрахунку

Слід зазначити, що в нормативних актах ЦБ РФ не проведено належного відмінності між банківськими ризиками та їх факторами (причинами), а в ряді випадків вони просто переплутані (фактори ризиків видаються за самі ризики). Характерні приклади - так звані правові ризики, які згадуються в офіційних документах (насправді слід було б говорити про правові, юридичних причинах фінансових ризиків), операційні ризики (операційно-технічні причини фінансових ризиків) та ін.

Змішання ризиків та їх факторів характерно і для багатьох документів такого авторитетного міжнародного органу, як Базельський комітет з питань банківського нагляду.

В принципі, до класифікації ризиків банківської діяльності можливі два підходи: загальний і деталізований.

Перший підхід дозволяє виділити всього декілька найбільш важливих видів ризиків, більшість з яких може мати місце не тільки в банківській діяльності. Деталізований же підхід дає можливість виявити специфічно банківські ризики. При цьому в обох випадках необхідно розрізняти як мінімум два рівні прояву ризиків на практиці:

  • • перший (базовий) рівень, що включає в себе окремі види ризиків, кожен з яких може реалізуватися незалежно від інших;
  • • другий рівень, який представлений "збиральними" поняттями (процесами), є наслідком ризиків першого рівня.

З урахуванням викладених вище міркувань перелік банківських ризиків в рамках загального підходу може бути представлений таким чином.

  • 1. Конкретні ризики:
  • 1) кредитний ризик - ризик невиконання позичальником банку своїх зобов'язань за кредитним договором;
  • 2) процентний ризик - ризик несприятливих для даного банку коливань ринкових процентних ставок за залучені і розміщувані грошові ресурси;
  • 3) фондовий ризик - ризик несприятливих для даного банку коливань курсів ланцюгових паперів (і цін похідних фінансових інструментів);
  • 4) валютний ризик - ризик несприятливих для даного банку коливань курсів валют іноземних держав або міжнародних грошових одиниць.
  • 2. "Збірні" ("суммирующие") ризики:
  • 1) ризик неліквідності1 (втрати ліквідності);
  • 2) ризик виникнення збитків;
  • 3) ризик зменшення капіталу до небезпечно низького уровня2;
  • 4) ризик неплатоспроможності (банкрутства).

Тепер звернемося до деталізованому підходу до банківських ризиків. Почати слід з витрат, з якими у будь-якого банку може бути пов'язана маса конкретних фінансових ризиків, не врахованих у наведеному вище переліку. Всі вони являють собою відображення надмірного, необґрунтованого збільшення витрат банку (в порівнянні з показниками попередніх періодів, з середніми для банківського сектора або з іншими показниками). Виходячи з класифікації банківських витрат можна виділити наступні конкретні види ризиків.

  • 1. Ризики невиправданого збільшення процентних витрат, тобто сплачених банком відсотків за залучені ним кошти (кредити, позики, вклади, депозити), у тому числі отримані за допомогою випущених банком цінних паперів. Окремими випадками тут можуть бути згадувані вище процентний і фондовий ризики.
  • 2. Ризики невиправданого збільшення непроцентних витрат, тобто решти витрат на проведення всіх операцій байка, а саме:
  • 1) на заробітну плату та матеріальне заохочення співробітників;
  • 2) на утримання апарату управління;
  • 3) сплачених банком комісійних;
  • 4) виплачених банком дивідендів;
  • 5) експлуатаційних витрат;
  • 6) витрат, пов'язаних зі створенням резервів на покриття можливих збитків від кредитних і деяких інших операцій банку, що відносяться на їх собівартість.
  • (Ці дві групи ризиків правомірно назвати ризиками невиправданого збільшення операційних витрат, тобто витрат, необхідних для забезпечення функціонування банку.)
  • 3. Ризик втрат від переплати податків і зайвого внесення інших обов'язкових платежів.
  • 4. Ризик збитку через сплати штрафів, пені та неустойок.
  • 5. Ризик збитку від реалізації майна.
  • 6. Ризик збитку у вигляді негативних курсових різниць від переоцінки деяких видів активів, що належать банку. Окремими випадками тут можуть бути фондовий і валютний ризики.

Останні чотири види ризиків також можна об'єднати одним поняттям - ризики невиправданого (непередбаченого) збільшення неопераційних витрат.

Ризики невиправданого збільшення операційних і неопераційних витрат банку являють собою "суммирующие" ризики проміжного рівня, які в ряді випадків будуть напряму негативно впливати на ступінь ліквідності банку, його доходи (якщо ризик веде до зростання собівартості банківських продуктів) і капітал, а опосередковано в кінцевому рахунку - на прибутковість його діяльності.

Аналогічний вплив на фінансові показники діяльності банку можуть надавати самостійні групи ризиків втрат і знецінення актівов1 і ризиків упущених вигод.

Тепер розглянемо ризики, потенційно пов'язані з доходами банку. Відповідно до класифікації банківських доходів можна виділити наступні конкретні види ризиків.

  • 1. Ризики зменшення доходів від пасивних операцій, які банк може отримувати у формі комісій, зокрема за відкриття рахунку, його ведення, видачу клієнту виписок з його рахунку, готівки, закриття рахунку. Комісійні доходи даного роду можна вважати доходами від операційної (основної) діяльності банку.
  • 2. Ризики зменшення доходів від активних операцій - поняття, що узагальнює ризики двох видів:
  • 1) ризики зменшення операційних доходів, а саме: - процентних доходів (отриманих банком відсотків) за видані кредити і позики; за депозити, які банк розмістив в інших банках; за борговими цінними паперами інших емітентів, придбаним банком; за лізинговими операціями; за іншими активними операціями (окремими випадками тут можуть бути кредитний, фондовий і валютний ризики);
  • - Непроцентних доходів, отриманих банком від валютообмінних операцій (окремий випадок - валютний ризик), довірчого управління, пайової участі в діяльності інших юридичних осіб (отриманих банком дивідендів за належними йому акціями або паями);
  • 2) ризики зменшення неопераційних (інших) доходів, а саме:
    • - Доходів, одержуваних за інформаційні, навчальні, консультаційні послуги банку;
    • - Доходів випадкового (нерегулярного) характеру, в тому числі від реалізації майна банку (дохід утворюється у випадку, якщо ринкова вартість майна виявиться більше його балансової оцінки; в іншому випадку вийде збиток); позитивних курсових різниць від переоцінки належать банку цінних паперів, валюти, дорогоцінних металів і деяких інших активів (з тим же уточненням, що і в попередньому пункті); від реалізації застав, свого часу отриманих банком в забезпечення кредитів.

Всі перераховані ризики зменшення доходів, якщо вони виникають, негативно впливають на рівень ліквідності і капітал банку, а також на його прибутковість (опосередковано або прямо) і платоспроможність.

Ризики, пов'язані з витратами, доходами, а також ризики втрат і знецінення активів і ризики упущених вигод можуть виражатися або тільки в рублях, або в рублях і валютах.

Отже, якщо застосувати більш детальний підхід і при цьому користуватися термінами, адекватно відображають банківську практику, тобто мовою, зрозумілою банківським працівникам, то види банківських ризиків можна представити таким чином.

  • 1. Конкретні ризики:
  • 1) ризики невиправданого збільшення операційних витрат:
    • - Ризики невиправданого збільшення процентних витрат;
    • - Ризики невиправданого збільшення непроцентних витрат;
  • 2) ризики невиправданого (непередбаченого) збільшення неопераційних витрат;
  • 3) ризики зменшення доходів від пасивних операцій;
  • 4) ризики зменшення доходів від активних операцій:
    • - Ризики зменшення операційних доходів (процентних та непроцентних);
    • - Ризики зменшення неопераційних (інших) доходів;
  • 5) ризики загибелі знецінення активів;
  • 6) ризики упущених вигод.
  • 2. "Збірні" ("суммирующие") ризики:
  • 1) ризик неліквідності (брак поточної ліквідності);
  • 2) ризик зменшення (неотримання) доходів;
  • 3) ризик зменшення (неотримання) прибутку, виникнення (збільшення) збитків;
  • 4) ризик зменшення капіталу до небезпечно низького рівня;
  • 5) ризик неплатоспроможності (банкрутства).

При пильному погляді на проблему виявляється, що видів банківських ризиків досить багато, а це зайвий раз підкреслює значимість їх більш уважного вивчення.

Рівень (ступінь) банківських ризиків визначається трьома поняттями.

  • 1. Повний ризик припускає втрати, рівні або порівнянні з вкладеннями банку в операцію. Так, сумнівний, безнадійний або втрачений кредит характеризується повним, тобто 100% -ним ризиком. Прибутки від даної операції банк не отримує, а сама вона знаходиться в зоні неприпустимого (неприйнятного) ризику.
  • 2. Помірний ризик відповідає втраті відносно невеликий (приблизно до 30%) частини суми, витраченої банком на операцію (наприклад, якщо йому не повернуть або несвоєчасно повернуть деяку частку виданого ним кредиту або відсотків за кредит), але за умови, що її проведення всі одно приносить прибуток у розмірі більшому, ніж потрібно для покриття допущеної банком втрати. У цьому випадку вважається, що операція знаходиться в зоні допустимого (прийнятного) ризику.
  • 3. Низький ризик дозволяє банку отримувати високу або прийнятний прибуток практично без втрат.

Ризики можна ділити також на відкриті - не піддаються або слабко піддаються попередження та мінімізації та закриті - добре піддаються попередження та мінімізації.

Крім того, доцільно розрізняти фактори ризиків і самі ризики, що загрожують кожному окремо взятому банку і банківської системи в цілому.

У всіх випадках ризики повинні бути якісно визначені (ідентифіковані) і кількісно виміряні. Їх аналіз і оцінка значною мірою засновані на систематичному статистичному визначенні того, що якісь суттєві для банку події (головним чином вже відомі йому, але також, можливо, і раніше не спостерігалися, але передбачувані) в осяжному майбутньому відбудуться. Зазвичай ця ймовірність виражається у відсотках. Відповідна робота в банку може вестися, якщо визначені критерії, що дозволяють ранжувати альтернативні події в залежності від ступеня ризику. Вихідними пунктами в даному випадку є накопичення банком відповідної статистики по всіх операціях за якомога більш тривалий період і попередній аналіз отриманої інформації. При цьому використовуються три методи.

  • 1. Статистичний метод передбачає аналіз статистичних рядів за якомога більший проміжок часу з метою визначення прийнятною і неприпустимою для даного банку зон ризику. В основі цього методу, який може бути використаний при оцінці самих різних видів ризиків банку, лежать порівняння ймовірностей виникнення втрат з частотою їх фактичної появи.
  • 2. Метод експертних оцінок включає в себе збір та обробку думок експертів, складання узагальнюючих рейтингових оцінок (коефіцієнтів) та їх "прив'язку" до певних зон ризиків.
  • 3. Аналітичний метод означає поглиблений аналіз виявлених зон ризиків (із залученням раніше названих методів) з метою встановлення оптимальних рівнів прийнятних ризиків для кожного виду операцій банку або для їх сукупності.

4.4.3. Способи уникнення ризиків і (або) мінімізації їх наслідків

Банк повинен думати про мінімізації своїх ризиків (втрат), про управління ними. Ця робота включає в себе наступні етапи.

  • 1. Передбачення і ідентифікація ризиків.
  • 2. Визначення їх ймовірних розмірів і наслідків.
  • 3. Розробка та реалізація заходів, спрямованих на запобігання або мінімізацію відповідних втрат.

Все це можливо, якщо банк має:

  • • продуманою політикою управління ризиками, яка дозволяє йому послідовно використовувати всі наявні можливості розвитку і одночасно утримувати ризики на прийнятному і контрольованому рівні;
  • • організаційними механізмами відстеження та управління ризиками.

Способів попередження та мінімізації ризиків досить багато.

Якщо запобігти ризикам (втрати) все ж не вдалося повністю, то набуває чинності останній з можливих способів - їх відшкодування, яке включає в себе:

  • • створення банком резервних фондів і використання їх коштів за призначенням;
  • • припинення нарахування відсотків за неповернені кредити;
  • • списання відповідних сум на збитки. Повноваженнями з управління ризиками зазвичай наділяються:
    • 1) правління банку;
    • 2) кредитний комітет (комітет по кредитних ризиках);
    • 3) у деяких банках - комітет з управління активами і пасивами;
    • 4) служба внутрішнього контролю;
    • 5) керівники функціональних підрозділів.

4.4.4. Нормативне регулювання рівня ризиків банків

Відповідно до законодавства Центральний банк РФ право і зобов'язаний в нормативному порядку регулювати ступінь ризикованості діяльності банків, захищаючи таким чином інтереси вкладників і кредиторів, а також самих банків (підтримку стійкості кожного з них і стабільності всієї банківської системи). Так, відповідно до ст. 62 Закону "Про Центральний банк РФ" він встановлює для банків нормативи достатності капіталу і ліквідності, а також:

  • • максимальний розмір ризику на позичальника (групу пов'язаних позичальників);
  • • максимальний розмір великих кредитних ризиків;
  • • розміри валютного, процентного та інших фінансових ризиків;
  • • мінімальний розмір резервів, створюваних під ризики;
  • • норматив використання власного капіталу для придбання акцій (паїв) інших юридичних осіб;
  • • максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком (банківською групою) своїм учасникам.

Інші статті Закону наказують Банку Росії строго стежити за виконанням банками цих та інших нормативів діяльності і при необхідності вживати адекватних заходів.

З цими положеннями співвідносяться наведені в ст. 24 Закону "Про банки і банківську діяльність" наступні, зокрема, норми:

  • • банк зобов'язаний дотримуватися обов'язкові нормативи, які встановлюються відповідно до Закону "Про Центральний банк РФ";
  • • в цілях забезпечення своєї фінансової надійності банк повинен створювати на покриття можливих збитків резерви (фонди), порядок формування та використання яких встановлює Банк Росії, а їх мінімальні розміри визначаються ним або наведені у федеральних законах про податки.

Що стосується нормативних актів Центробанку, що регламентують утворення та використання резервів, то з них в першу чергу необхідно відзначити наступні документи.

  • 1. Положення від 14.11.2007 313-Гi "Про порядок розрахунку кредитними організаціями величини ринкового ризику" (використовується для розрахунку нормативу достатності капіталу III). У даному документі ринковий ризик трактується як ризик виникнення у КО фінансових втрат (збитків) внаслідок зміни поточної (справедливої) вартості фінансових інструментів, перелічених у п. 1.1 цього Положення, а також курсів іноземних валют і (або) облікових цін на дорогоцінні метали. Конкретніше під таким "збірним" ризиком розуміється щось досить складне, а саме сума процентного ризику ("ринковий ризик по цінних паперах і похідним фінансовим інструментам, чутливим до змін процентних ставок, і термінових угодах з цінними паперами, чутливими до змін процентних ставок"), фондового ризику ("ринковий ризик по цінних паперах, а також похідним фінансовим інструментам, чутливим до зміни поточної вартості на часткові цінні папери, і термінових угодах з пайовими цінними паперами та цінними паперами, конвертованими в пайові цінні папери") і валютного ризику ("ринковий ризик за відкритими кредитною організацією позиціям в іноземних валютах та дорогоцінних металах "). Запропоновані в Положенні визначення та процедури розрахунків величин даних елементів "ринкового ризику" вельми складні.
  • 2. Положення від 20.03.2006 № 283-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати". У ньому мова йде про резервах під можливі втрати, які можна позначити як "інші". У всіх випадках резерви мають формуватися на основі так званого мотивованого судження про ступінь ризику, пов'язаного з тим чи іншим фактором (переліки таких факторів наводяться у Положенні). Даний документ не менш складний для розуміння і виконання, ніж Положення № 313.
  • 3. Вказівка від 22.06.2005 № тисячі п'ятсот вісімдесят чотири-У "Про формування та розмірі резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон".
  • 4. Положення від 03.11.2009 № 346-П "Про порядок розрахунку розміру операційного ризику" (використовується для розрахунку нормативу III).

Насправді, на нашу думку, ніякого операційного ризику не існує, але діє безліч операційних факторов1, результатами чого можуть бути звичайні банківські ризики - кредитний, процентний та ін.

5. Положення від 26.03.2004 № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості".

Ризики, які приймають на себе банки, які проводять валютні операції та операції з дорогоцінними металами, Банк Росії намагається регулювати на основі норм окремої Інструкції.

4.4.5. Про резервний фонд банку

Як уже зазначалося, кожен банк зобов'язаний або може мати резервний фонд, необхідний для покриття можливих спільних збитків, що виникають в процесі його діяльності (окрім фондів, що мають вузьку "галузеву" орієнтацію і призначених для покриття збитків від кредитної діяльності та ін.).

Раніше Центробанк нормативно регламентував відповідну роботу банків. Однак в 2002 р він визнав присвячений їй нормативний акт втратив чинність і рекомендував банкам в даному питанні надалі керуватися цивільним законодавством.

Під цивільним законодавством в даному випадку розуміємо федеральні закони "Про акціонерні товариства" та "Про товариства з обмеженою відповідальністю".

Ст. 35 Закону про АТ

У суспільстві створюється резервний фонд у розмірі, передбаченому в статуті товариства, але не менше 15% від його статутного капіталу.

Резервний фонд товариства формується шляхом обов'язкових щорічних відрахувань до досягнення ним розміру, встановленого в статуті ... Розмір щорічних відрахувань передбачається в статуті ... по не може бути менше 5% від чистого прибутку до досягнення розміру, встановленого у статуті товариства.

Резервний фонд товариства призначений для покриття його збитків, а також для погашення облігацій суспільства і викупу акцій товариства у разі відсутності інших засобів.

Резервний фонд не може бути використаний для інших цілей.

Ст. 30 Закону про ТОВ

Суспільство може створювати резервний фонд та інші фонди в порядку і розмірах, передбачених у статуті товариства.

Виходить, що банк у формі АТ зобов'язаний мати такий фонд, причому позначені його головні параметри і механізм формування, в той же час банк у формі ТОВ лише може створювати резервний фонд, але не ясно, яким чином. Крім того, серед обов'язкових пунктів, які повинні включати в себе статут АТ (ст. 11) і статут ТОВ (ст. 12), ні резервний, ні будь-якої іншої фонд не значиться. Не згадується даний фонд і в Законі "Про банки і банківську діяльність".

Не ясно також, як описане вище призначення резервного фонду, який повинен створювати банк, діючий у формі АТ, узгоджується із законодавством про цінні папери. Так, ні в одному з нормативних актів Центрального банку РФ, що стосуються роботи банків з цінними папери, не міститься норма, яку можна було б витлумачити як дозвіл використовувати кошти резервного фонду для погашення облігацій і викупу власних акцій банку.

Короткі висновки

  • 1. Вся сукупність фінансових дій (операцій, угод) працівників банку загальному ділиться на дві великі групи - пасивні та активні операції. Вихідними слід вважати операції пасивні, результатом яких має бути збільшення ресурсів банку - власного капіталу і залучених, позикових коштів.
  • 2. Банк може залучати кошти в різноманітних формах, у тому числі приймати вклади фізичних осіб (якщо дозволяє ліцензія), а також депозити.
  • 3. Система гарантування (страхування) банківських вкладів населення грає дуже важливу роль у забезпеченні стабільності функціонування банківської системи.
  • 4. Банк вправі нарощувати свої ресурси за рахунок залучення в різноманітних формах з різних джерел так званих невкладних (недепозитних) грошей.
  • 5. В активних операціях банку, які пов'язані з доцільним розміщенням його ресурсів у вигляді кредитів та ін., В основному виражається його громадське призначення. Активні операції забезпечують байку переважну частину доходів, якщо вони ефективно організовані. Однак частина абсолютно необхідних активних операцій, які є умовами його нормального і стабільного функціонування, свідомо не приносить доходів.
  • 6. Якість (структура) активів банку, у тому числі їх ліквідність, важлива їх характеристика, що вимагає постійної уваги (аналізу і регулювання).
  • 7. Одна з найважливіших характеристик діяльності банку - прийняті ним на себе в ході професійної діяльності фінансові ризики. Відповідно, банкам доводиться стикатися з великою проблемою - управлінням цими ризиками (підтриманням їх на безпечному рівні).
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук