Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Частина II. Технології обслуговування клієнтів банку

Розділ 1. Основні активні операції банку: організація обслуговування клієнтів

Розрахунково-платіжні та касові операції

Банківські розрахунки і платежі: вихідні поняття

Здійснення розрахунків і платежів для клієнтури і для самих банків традиційно і цілком обгрунтовано відносять до числа основних і навіть найважливіших (базових) банківських операцій, які формують саме поняття банку. Підприємствам, організаціям, установам і населенню банки потрібні і цікаві насамперед, а часом навіть тільки як розрахункові (і кредитують) організації. Криза банків, якщо він трапляється, виражається в першу чергу в втрати ними здатності задовольняти потреби клієнтів в чіткому проведенні необхідних ним розрахунків і платежів (а також в кредитах). Тим часом такі ключові поняття, як "розрахунки" і "платежі", не мають в нашій літературі однозначної та переконливого визначення. Поширеними помилками є ототожнення цих термінів, оперування такими позбавленими раціонального змісту словами, як "безготівкові розрахунки", "розрахунки у негрошовій формі" та ін. Ці омани пов'язані з дилетантським тлумаченням природи грошей. Термін "розрахунки" може мати два тлумачення:

  • 1) процес підрахунку сум, що підлягають сплаті одними особами іншим, тобто визначення того, хто і кому скільки винен в грошовій (цінової) формі; навіть у разі бартерних операцій розрахунки можуть йти тільки в цій формі (сторони домовляються про те, скільки коштують товари, якими вони обмінюються);
  • 2) процес, в результаті якого особа може сказати так: "Я розрахувався з N за товар, який він мені поставив місяць тому"; але в даному випадку мова насправді йде про платіж (фраза: "Я розрахувався з ним" - в даному випадку означає: "Я заплатив").

Таким чином, термін "розрахунки" як особливе поняття, що не дублюють один, має сенс лише в межах перших тлумачення. Однак щоб підрахувати, хто кому і скільки винен, самі гроші не потрібні. Досить обом сторонам знати, які гроші взагалі "ходять" в країні і які місцеві ціни. Тому розрахунки (у зазначеному тут розумінні) в принципі не можуть бути готівкою. Однак у цьому випадку немає сенсу вживати і слова з протилежним змістом - "безготівкові" і "розрахунки" (на відміну від безготівкових платежів).

Типові приклади розрахунків, що ведуться в банках, визначення обсягів і цін залучених і розміщених ресурсів, розмірів залишків коштів на рахунках клієнтів, податків, обов'язкових резервів, дивідендів, нарахування відсотків і комісійних і т.д. Оскільки розрахунки, що протікають в "надрах" бухгалтерій банків, відіграють допоміжну роль, далі в цьому розділі мова буде йти, як правило, про платежі.

На відміну від розрахунків платежі являють собою передачу або переказ грошей боржником (платником) тому, кому він повинен (одержувачу), тобто акт належного виконання боржником свого грошового зобов'язання, в результаті чого він звільняється від обов'язку.

Багато помилок допускається при розгляді сутності грошей і пов'язаних з ними питань розрахунків і платежів. У цьому зв'язку необхідно враховувати наступні правила розрахункових та платіжних операцій і відносяться до них міркування про економічну природу грошей і певною мірою їх замінників.

Правило 1. Розрахунки - це процес визначення розміру зобов'язання (боргу) покупця товару (отримувача послуг, робіт) перед продавцем (особою, надали послугу або виконати роботи) або виявлення розміру взаємних зобов'язань сторін угоди (угод), включаючи врегулювання претензій, що виникають у ході розрахунків.

Правило 2. Розрахунки проводяться виключно за допомогою мислення представляються грошей (замінників грошей).

Основну функцію грошей - міри вартості - можуть виконувати як реально наявні в учасників ринкових відносин (зокрема, у покупця, одержувача послуги або роботи) гроші (готівка), так і в думках представляються гроші (яких у них немає в наявності). При цьому гроші, навіть якщо вони є у покупця (отримувача послуги, роботи), ніякого руху здійснювати не повинні. І для вираження вартості всіх інших або даного конкретного товару (послуги, роботи) вони самі по собі не потрібні, а необхідне знання про них (про їх відносної цінності, тобто про те, яка в даній місцевості і в даний час середня ціна одиниці грошей - пропорція, в якій та "обмінюється" на найрізноманітніші товари, послуги, роботи). Те ж саме можна сказати і про замінниках грошей, якщо їх емітовано не більш необхідного.

Гроші (або їх замінники) потрібні для розрахунків саме в якості мислення представляються рахункових одиниць. Наведемо приклад з історії, згадавши про "рахункові гроші", що використовувалися для оптових розрахунків (дуже рідко - для платежів) і практично ніколи не брали участь і грошовому обігу.

Саме тому, що гроші, виконуючи хоча б одну свою функцію, цілком можуть бути подумки уявними (їх може не бути в наявності у даних конкретних учасників ринку), нікого не повинно лякати визнання існування безготівкових грошей. Але при цьому підкреслимо, що безготівкові гроші - це не гроші, яких в реальності немає, яких ніхто і ніколи не бачив і не може "помацати", а всього лише момент в круговороті реальних грошей (їх замінників), що належать конкретній економічному суб'єкту.

Гроші (або їх замінники) постають в інших іпостасях при виконанні ними функцій засобу обігу і платежу (у банківській практиці і літературі реалізацію обох цих функцій традиційно узагальнюють одним терміном - "платіж (платежі)").

Ознакою виконання грошима функції засобу обігу є одночасність набуття особою товару (послуги, роботи) та її оплати грошима (грошовими знаками). Одночасність отримання та оплати товару при цьому слід розуміти як процес, що відбувається в реальному часі, тобто з урахуванням того, що оформлення угоди і проведення розрахунково-платіжної операції в будь-якому випадку займають деякий більш менш значимий проміжок часу. Що стосується самої оплати, то вона може пройти за допомогою як готівки, так і безготівкових грошей. Природно, для банку найбільш характерний останній варіант.

Ознакою виконання грошима функції засобу платежу є те, що платіж грошима (їх знаками) здійснюється після деякого (як правило, заздалегідь обумовленого) періоду після того, як покупець придбав товар (отримав послугу, прийняв роботу). Сама оплата (платіж у вузькому сенсі цього слова) тут, як і в попередньому випадку, може бути здійснена в готівковій або безготівковій формі.

Правило 3. Розрахунок взаємних зобов'язань може включати в себе момент платежу в разі заліку сторонами угоди (угод) взаємних однорідних вимог.

Правило 4. Зобов'язання, дійсно є грошовим, не можна виконати без допомоги грошей. При цьому під ним слід розуміти грошовий борг, тобто всі випадки, коли сторони угоди взяли на себе зобов'язання, що означають, що у них з'явилися взаємні грошові борги (кредитний договір) або що одна сторона угоди прийняла на себе зобов'язання використовувати гроші або як засіб обігу, або як засіб платежу, або як засіб передоплати.

Правило 5. Гроші (їх замінники) в процесі свого звернення повинні приймати дві постійно змінюють одне одного форми готівкову і безготівкову.

Готівкові і безготівкові гроші - це не різні гроші, а різні форми їх існування, прийняті ними па різних стадіях обігу, тобто це всього лише стадії обороту грошей. Гроші постійно переходять з готівкової форми в безготівкову і навпаки.

Вихідною і базовою є форма готівки (їх знаків), а безготівкова являє собою похідну від неї, тобто безготівкові гроші - це тимчасова, хоча і необхідна форма "життя" грошей готівки (але не навпаки).

Правило 6. Готівкова та безготівкова форми руху грошей (їх замінників), як правило, персоніфіковані (є такими для тих чи інших конкретних економічних суб'єктів) і поза персоніфікації не мають сенсу. Якщо, приміром, гроші з готівкової форми перейшли в безготівкову, то це треба розуміти так, що вони стали безготівковими для даного конкретного економічного суб'єкта, що його гроші, на які він зберігає всі права, реально перебувають зараз у користуванні іншого суб'єкта.

Правило 7. Готівкові гроші - це беруть участь у зверненні фізично існуючі грошові знаки, наявні в даний момент у того чи іншого економічного суб'єкта.

Правило 8. Безготівкові гроші - це беруть участь у зверненні кошти (грошові знаки), що належать одному економічному суб'єкту, проте фізично в даний момент знаходяться в іншого економічного суб'єкта (свідченням чого служать відповідний договір і записи в бухгалтерських книгах), причому перший по праву може розпоряджатися ними як власним майном, віддаючи в міру необхідності відповідні вказівки другого. При поверхневому розгляді вони сприймаються як записи на рахунках.

Правило 9. Розрахунки мають сенс лише в тому випадку, коли вони завершуються платежами, тобто якщо слідом за ними і на їх основі здійснюються платежі. Тому дані терміни не слід вживати як синоніми.

Правило 10. Платежі логічно продовжують процес розрахунків і означають погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання (звільнення від боргу в рамках прийнятих звичаїв і процедур) або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань.

Правило 11. Платежі - операції (дії) неодмінно грошові, тобто відбуваються вони тільки за допомогою грошей (їх знаків). Це поширюється і на випадки заліку взаємних грошових зобов'язань.

Правило 12. Платежі можуть вчинятися допомогою наявних або безготівкових грошей, а також комбінованим способом (з паралельним або послідовним використанням готівкових та безготівкових грошей).

Правило 13. Платіж за допомогою готівки (платіж готівкою) - погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань шляхом передачі фізично розташовуваних грошей (їх паперових або металевих замінників) боржником (платником ) одержувачу.

Правило 14. Платіж за допомогою безготівкових грошей (безготівковий платіж) - погашення покупцем товару (отримувачем послуги, роботи) свого грошового зобов'язання або погашення учасниками угоди (угод) своїх взаємних грошових зобов'язань шляхом зміни записів на банківських рахунках сторін, списання певної суми з банківського рахунку боржника (платника) і се перекладу на банківський рахунок одержувача або стягувача (зарахування суми на інший рахунок).

Не можна погодитися з трактуванням безготівкових платежів як процесу перекладу боржником (платником) свого грошового боргу потенційному одержувачу (стягувачу) грошей на рахунок в банку, що обслуговує цього одержувача. Якщо навіть на якийсь час забути, що для такого перекладу вимагається як мінімум згода самого банку, то все одно залишається питання: а чи був платіж, якщо борг не відданий, а всього лише "переведений"?

Коли безготівкові гроші характеризують просто як "права вимоги" (до банку), то в цьому випадку превалює НЕ змістовно економічний, а юридично закріплений бухгалтерський підхід. Дійсно, з точки зору обліку кошти, які клієнт поклав на банківський рахунок або перевів на нього, відображаються в його балансі як вимоги до банку, а в балансі банку - як зобов'язання банку перед клієнтом. Але з цього не випливає, що вони замітають собою гроші.

Насправді мова повинна йти про те, що у клієнта є гроші, які в даний момент існують для нього у безготівковій формі, оскільки знаходяться не в нього самого, а тимчасово віддані їм у розпорядження байка, і є право розпоряджатися ними на власний розсуд ( вимагати від банку здійснювати з цими грошима або за допомогою їх необхідні клієнту операції), що доповнюється тим, що банк, у свою чергу, зобов'язується виконувати вимоги чи вказівки клієнта - власника рахунку, тобто значаться на рахунку грошей. Іншими словами, клієнт володіє не тільки правами вимоги по відношенню до банку, але і грошима (не конкретно грошовими знаками, а певною сумою) і правами власника, зокрема, витікаючими з цього факту правами вимоги на зазначену суму (право давати відповідні вказівки банку, право на отримання відсотків, право забрати свої гроші).

Тому не можна погодитися з тими, хто намагається відповісти на надумане питання про те, чиїми слід вважати гроші, що знаходяться на банківському рахунку. Зрозуміло, вони є власністю клієнта - власника рахунку. Однак щоб прийняти це очевидне твердження, треба відмовитися від ототожнення прав вимоги на гроші, які значаться па банківському рахунку, з самими грошима. Іншими словами, слід визнати право власності клієнта па його гроші як такі, а також та обставина, що для його реалізації власник повинен володіти також "технічним" правом вимоги до банку щодо своїх грошей.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук