Навігація
Головна
 
Головна arrow Політекономія arrow Економічна теорія
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Класифікація податків

Угруповання податків за методами їх встановлення і стягнення, характеру застосовуваних ставок і об'єктів оподаткування і т.д. являє собою класифікацію податків. Вона може бути проведена за наступними критеріями.

  • 1. За способом стягнення виділяють:
    • а) прямі податки, які стягуються безпосередньо з доходів або майна платника податків. Кінцевим платником прямих податків є власник майна (доходу). Ці податки поділяються:
      • реальні прямі податки, що сплачуються з урахуванням не дійсного, а передбачуваного середнього доходу платника (наприклад, податки на майно юридичних і фізичних осіб);
      • особисті прямі податки, що стягуються з реально отриманого доходу з урахуванням фактичної платоспроможності платника податків (наприклад, податок на прибуток організацій);
    • б) непрямі податки, що включаються у ціну товарів, робіт, послуг. Остаточним платником непрямих податків є споживач товарів, роботи, послуги. У свою чергу, непрямі податки поділяються:
      • • на непрямі індивідуальні податки, якими обкладаються строго певні групи товарів (наприклад, акцизи);
      • непрямі універсальні податки, якими обкладаються в основному всі товари, роботи, послуги (наприклад, ПДВ);
      • фіскальні монополії, поширювані на всі товари, виробництво і реалізація яких зосереджені в державних структурах;
      • митні збори, якими обкладаються товари та послуги при перетині державного кордону (експортно-імпортні операції).
  • 2. Залежно від органу, який встановлює і має право змінювати і конкретизувати податки, розрізняють:
    • а) федеральні (загальнодержавні) податки, що визначаються законодавством країни і є єдиними на всій її території;
    • б) регіональні податки, які встановлюються відповідно до законодавства країни законодавчими органами її суб'єктів;
    • в) місцеві податки, які вводяться відповідно до законодавства країни місцевими органами влади.
  • 3. За цільової спрямованості введення податків розрізняють:
    • а) абстрактні (загальні) податки, призначені для формування доходів державного бюджету в цілому;
    • б) цільові (спеціальні) податки, які вводяться для фінансування конкретного напрямку державних витрат.
  • 4. Залежно від суб'єкта-платника податків податки поділяються:
    • а) на стягуються з фізичних осіб (наприклад, податок на доходи фізичних осіб);
    • б) стягуються з юридичних осіб (наприклад, податок на прибуток організацій);
    • в) суміжні податки, які сплачують як фізичні, так і юридичні особи (наприклад, земельний податок).
  • 5. Залежно від методу оподаткування виділяють:
    • а) рівні податки, що характеризуються однаковою сумою податку для кожного платника податків;
    • б) пропорційні податки, що стягуються за єдиною ставкою при будь-якому розмірі доходу;
    • в) прогресивні податки, що характеризуються підвищенням ставки зі збільшенням бази оподаткування;
    • г) регресивні податки, ставка яких зменшується з ростом величини об'єкта оподаткування.
  • 6. Залежно від податкової бази податки можна підрозділити:
    • а) на сукупні податки, які стягуються, наприклад, з майна одного платника податків (податок на майно підприємства);
    • б) часткові податки - вони застосовуються по відношенню до окремого виду майна (наприклад, до землі);
    • в) брутто-податки, тобто податки, при численні яких виходять з активу балансу підприємства, включаючи і позикові кошти;
    • г) нетто-податки (чисті податки) - вони стягуються з різниці між усім майном і залученими коштами.
  • 7. За рівнем бюджету, до якого зараховується податковий платіж, виділяють податки:
    • а) закріплення, які цілком надходять у той чи інший бюджет (наприклад, митні збори);
    • б) регулюючі, які надходять одночасно до різні бюджети в пропорції, визначеної законодавством (наприклад, податок на прибуток організацій).
  • 8. По порядку введення податки поділяються:
    • а) на загальнообов'язкові, що стягуються на всій території країни незалежно від бюджету, в який вони надходять (податок па доходи фізичних осіб);
    • б) факультативні, які передбачені основами податкової системи, але їх введення і стягування перебувають в компетенції регіональних і місцевих органів влади (ліцензійні збори).

Податкова політика та податкова система

Сукупність податків і зборів, що стягуються в установленому порядку, являє собою податкову систему країни. Встановлена ПК податкова система Росії наведена на рис. 18.4. Оптимально побудована податкова система повинна, з одного боку, забезпечувати фінансовими ресурсами потреби держави, а з іншого - не тільки не знижувати стимули платника податків до підприємницької діяльності, а й зобов'язувати його до постійного пошуку шляхів підвищення ефективності господарювання. Досягненню цієї мети багато в чому сприяє податкова політика, що представляє собою сукупність економічних, фінансових і правових заходів держави щодо формування податкової системи країни.

Основними напрямками податкової політики в сучасній Росії є:

1) забезпечення стабільності податкової системи;

Структура податкової системи Російської Федерації

Рис. 18.4. Структура податкової системи Російської Федерації

  • 2) вирівнювання умов оподаткування громадян при інвестиціях в різні інструменти в цілях розвитку фінансового сектору економіки;
  • 3) підвищення якості податкового адміністрування, реалізація заходів з протидії ухиленню від оподаткування, у тому числі з використанням офшорних зон;
  • 4) створення стимулів для розвитку територій Далекого Сходу, Республіки Бурятія, Забайкальського краю. Іркутської області:
  • 5) підтримання розробки та освоєння нових родовищ корисних копалин, включаючи шельфові;
  • 6) спрощення податкового обліку та його зближення з бухгалтерським обліком;
  • 7) підвищення фінансового навантаження на власників престижного, дорогого майна.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук