Навігація
Головна
 
Головна arrow Аудит та Бухоблік arrow Аудит
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

План і програма аудиторської перевірки обліку матеріально-виробничих запасів

Зміст плану і програми аудиторської перевірки обліку матеріально-виробничих запасів наведено в табл. 8.1 та 8.2.

Таблиця 8.1

Загальний план аудиторської перевірки обліку матеріально- виробничих запасів

Перевіряється організація

ВАТ "Машинобудівний завод"

Період перевірки

з 1 січня 20Х1 р по 31 грудня 20X2 р

Трудомісткість перевірки

320 люд.-год

Керівник аудиторської групи

Перов В. В.

Склад аудиторської групи:

Петров В. І., Синіцина Є. Ю., Соколов В. В.

Запланований аудиторський ризик

5%

Запланований рівень суттєвості:

якісно - відповідність нормативним актам; кількісно - 2%

п / п

Плановані види робіт (комплекси задач)

Період проведення

Виконавці

1

Перевірка операцій з надходження

матеріально-виробничих

запасів

Один раз на квартал

Соколов В. В.

2

Перевірка аналітичного обліку руху матеріально-виробничих запасів на складах організації

Один раз на квартал

Соколов В. В., Синіцина E. Ю.

3

Перевірка обліку використання матеріально-виробничих запасів, списання нестач, втрат і розкрадань

Один раз на квартал

Петров В. І., Синіцина E. Ю.

4

Перевірка зведеного обліку матеріально-виробничих запасів

Один раз на квартал

Перов В. В.

5

Проведення аналізу використання

матеріально-виробничих

запасів

Грудня 20X2 р

Петров В. І., Синіцина Є. Ю.

Таблиця 8.2

Програма проведення перевірки обліку матеріально-виробничих запасів

№ п / п

Найменування аудиторських процедур

Період проведення

Виконавці

Робочі документи аудитора

1. Перевірка операцій з надходження матеріально-виробничих

запасів

1.1

Перевірка обліку операцій з придбання (купівлю) МПЗ

Протягом року

Соколов В. В.

Відомості з обліку надходження МПЗ

1.2

Перевірка обліку операцій з надходження-передачі МПЗ в порядку обміну (бартеру)

Протягом року

Соколов В. В., Синіцина Є. Ю.

Відомості з обліку надходження МПЗ

1.3

Перевірка обліку інших операцій з надходження МПЗ (безоплатно, при внеску внеску в статутний капітал та ін.)

Протягом року

Соколов В. В., Синіцина Є. Ю.

Відомості з обліку надходження МПЗ

2. Перевірка аналітичного обліку руху матеріально-виробничих запасів на складах організації

2.1

Вивчення організації зберігання МПЗ (наявність ваговимірювальних приладів, стелажів і тари, стан картотеки складських карток та ін.)

I квартал

Петров В. І.

Інструкція про приймання МПЗ, технічні паспорти по ваговимірювальних приладів, книги санітарного стану складів

2.2

Вивчення організації пропускної системи при ввезенні та вивезенні МПЗ організації

I квартал

Соколов В. В., Синіцина Є. Ю.

Книга реєстрації перепусток, повідомлення працівників охорони і комірників

2.3

Перевірка повноти оприбуткування МПЗ і правильності їх оцінки

Протягом року

Соколов В. В., Петров В. І.

Таблиці звірки внутрішніх документів з документами постачальників

2.4

Встановлення відповідності даних складського обліку даним бухгалтерського обліку по складах, субрахунках і номенклатурними номерами МПЗ

Протягом року

Соколов В. В., Петров В. І.

Оборотні відомості аналітичного і синтетичного обліку, картки складського обліку МПЗ

2.5

Перевірка повноти і якості інвентаризації МПЗ

Грудня 20X2 р

Перов В. В.

Наказ про проведення інвентаризації, наказ про облікову політику, інвентаризаційні відомості

3. Перевірка обліку використання матеріально-виробничих запасів, списання нестач, втрат і розкрадань

3.1

Перевірка операцій з відпуску МПЗ у виробництво і на сторону на основі видаткових документів

Протягом року

Синіцина E. Ю.

Витратні документи з обліку МПЗ, рахунки-фактури

3.2

Перевірка обгрунтованості списання відхилень у вартості матеріалів на випуск готової продукції

Один

раз

в квартал

Синіцина E. Ю.

Акти та інші документи на списання МПЗ

3.3

Перевірка обгрунтованості списання розкрадань, нестач, втрат МПЗ

Грудня 20X2 р

Синіцина Є. Ю.

Акти на списання розкрадань, нестач, втрат МПЗ

4. Перевірка зведеного обліку матеріально-виробничих запасів

4.1

Перевірка даних аналітичного і синтетичного обліку МПЗ за синтетичними рахунками, субрахунками, напрямами витрат

Один

раз

в квартал

Соколов В. В.

Зведені відомості по витраті МПЗ, відомості незавершеного виробництва, журнал-ордер № 10

4.2

Звірка даних бухгалтерських регістрів і звітності

Один

раз

в квартал

Соколов В. В.

Баланс, додаток № 5, розроблювальні таблиці, журнал-ордер № 10

4.3

Звірка оформлення результатів інвентаризації

Грудня 20X2 р

Соколов В. В.

Інвентаризаційні відомості по рахунках і групам МПЗ

4.4

Перевірка результатів переоцінки МПЗ

Грудня 20X2 р

Соколов В. В.

Регістри за результатами переоцінки МПЗ

5. Проведення аналізу використання матеріально-виробничих

запасів

5.1

Виявлення що не використовуються протягом звітного року МПЗ

Грудня 20X2 р

Перов В. В.

Картки складського обліку МПЗ, оборотні відомості

5.2

Виявлення що не використовуються понад один рік МПЗ

Грудня 20X2 р

Перов В. В.

Картки складського обліку МПЗ, оборотні відомості

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук