Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Ресурси банку

Короткий зміст глави 4

4.1. Формування та використання власних коштів банку Структура ресурсів банку. Власні кошти (капітал) банку.

Джерела формування капіталу. Структура капіталу банку. Достатність капіталу.

4.2. Залучені кошти та інші ресурси банку

Сутність і структура залучених коштів. Депозитні джерела формування ресурсів банку. Система страхування внесків. Нарахування відсотків за вкладами. Недепозитних (позикові) джерела формування ресурсів банку.

Формування та використання власних коштів банку

Успішне функціонування банку в значній мірі залежить від його ресурсної бази. Усі джерела формування ресурсів відображаються в пасиві балансу банку.

Ресурси банку - це його власні кошти (капітал) і зобов'язання (залучені кошти), використовувані для проведення активних операцій. Ресурси банку є базою формування його кредитного потенціалу. Кредитний потенціал банку являє собою різницю між сумою всіх мобілізованих банком коштів і обов'язковими резервами.

Капітал банку (К) виконує наступні функції:

  • • реєстраційну - при створенні кредитної організації;
  • • емісійну - при формуванні акціонерного капіталу;
  • • регулюючу - капітальна база розрахунку економічних нормативів діяльності банку;
  • • резервну (захисну) - забезпечує певні гарантії вкладникам, кредиторам і клієнтам банку;
  • • оперативну - забезпечує розвиток банку, можливості нарощування обсягу банківських операцій.

На розмір і структуру капіталу впливають такі чинники:

  • • приплив коштів з внутрішніх і зовнішніх джерел;
  • • використання власних коштів.

Структура капіталу банку відображає процес його формування. Базою є статутний капітал байка - величина, зареєстрована згідно із встановленим Банком Росії мінімально необхідним розміром капіталу новостворених банків. Надалі ця величина може переглядатися за рішенням його власників, акціонерів чи пайовиків.

На практиці процес формування капіталу банків здійснюється відповідно до вимог положення Банку Росії від 10.02.2003 № 215-П "Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій".

Капітал ділиться:

1) на основний (первинний, капітал першого рівня) - акції або паї (КК); Емісійний прибуток; частина фондів і частина прибутку звітного року.

Під основним капіталом КО розуміється постійна (незмінна за вартістю) частина капіталу, яка може бути використана на покриття будь-яких збитків;

  • 2) додатковий (вторинний, капітал другого рівня) - величина, змінювана залежно від зміни вартості активів КО або ринкових ризиків:
    • • емісійний дохід, утворений при продажу акцій за ціною вище номіналу;
    • • переоцінка основних фондів і цінних паперів за справедливою (ринковою) вартістю;
    • • нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років і невикористана прибуток (збиток) звітного періоду.

Перше місце за розміром капіталу займає Ощадбанк Росії (на 1 січня 2011 року його капітал склав 1271 млрд руб.).

Структура капіталу (К) банку відображена в балансі.

У Плані рахунків бухгалтерського обліку розділ I названий "Капітал і фонди" (див. Табл. 4.1), капітал представлений за формами існування (рахунки першого порядку) і групам власників (рахунки другого порядку) [1].[1]

Таблиця 4.1

Структура розділу I балансу банку

№ рахунки першого (другого) порядку

Найменування розділів і рахунків балансу

Ознака рахунки

Розділ I. Капітал

102

Статутний капітал кредитних організацій

10207

КК КО, створених у формі акціонерного товариства

П

10208

КК КО, створених у формі ТОВ

П

105

Власні частки КК (акції), викуплені КО

10501

Власні акції, викуплені в акціонерів

А

10502

Власні частки КК ТОВ, викуплені в учасників

А

106

Додатковий капітал

10601

Приріст вартості майна при переоцінці

П

10602

Емісійний прибуток

П

10603

Позитивна переоцінка цінних паперів наявних для продажу

П

10605

Негативна переоцінка цінних паперів, наявних для продажу

А

107

Резервний фонд

10701

Резервний фонд

П

108

нерозподілений прибуток

10801

нерозподілений прибуток

П

109

Непокритий збиток

10901

Непокритий збиток

А

Розмір власних коштів (капіталу) визначається банком самостійно з урахуванням нормативів, встановлених Банком Росії.

Капітал характеризує фінансову стійкість будь КО за такими елементами:

  • • розмір капіталу;
  • • структура (відносні частки складових капіталу);
  • • темп зростання як капіталу в цілому, так і його складових;
  • • частка власних коштів - нетто [2].[2]

Перелічимо основні джерела збільшення капіталу банку:

  • • випуск акцій при акціонерній формі організації банку;
  • • додаткові внески пайовиків при пайовий формі організації банку;
  • • використання прибутку і емісійного доходу на збільшення капіталу (створення резервного та інших фондів);
  • • субординовані борги (кредит, отриманий банком в російській валюті на строк не менше п'яти років).

Достатність капіталу - відносний показник, що характеризує діяльність банку з точки зору його стійкості при виникненні різних ризиків за активними операціями.

Вимоги до управління капіталом банків і розрахунку нормативу достатності капіталу визначені Угодою Базельського комітету, так званий Базель-2, яке оцінюється як міжнародний стандарт, що визначає фінансову стійкість банків.

Виділено наступні операційні компоненти стандарту:

  • • визначення базової потреби в капіталі;
  • • інтенсивний контроль наглядового органу над відповідністю мінімальної потреби в капіталі якості організації діяльності банку;
  • • дотримання дисципліни ринку.

В інструкції Банку Росії від 03.12.2012 № 139-І "Про обов'язкових нормативах банків" виділено п'ять груп активів з встановленим коефіцієнтом ризику від 0 до 100, в окремих випадках - 150%.

Норматив (Н1) розраховується як відношення капіталу до його активів, зважених з урахуванням ризику:

де К - власні кошти (капітал); Аi - i -й актив банку; Κpi - коефіцієнт ризику i -го активу; Рi - величина резерву, створена під можливі втрати по позиках; КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, відбиваним на позабалансових рахунках бухобліку (за умовними зобов'язаннями кредитної характеру); ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами; ОР - величина операційного ризику; ПК - операції з підвищеними коефіцієнтами ризику; ПКР - кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків але кредитами, наданими позичальникам - фізичним особам; РР - величина ринкового ризику.

Мінімальне значення капіталу банків - 180 млн руб. З 1 січня 2015 - не менше 300 млн руб. Мінімально допустиме значення нормативу H1 - 10%.

Загальний критерій достатності капіталу: забезпечення максимального прибутку, з одного боку, і ліквідності г інший.

Норматив достатності капіталу визначається як відношення активів, схильних до ризику, до власних коштів банку. Норматив не може бути менше 8%, отже, в Росії вимоги до капіталу перевищують міжнародний стандарт, але методика розрахунку менш жорстка. Рекомендації Базельського комітету не змогли запобігти фінансовій кризі. Уряди провідних країн ("Група 20"), об'єднавши зусилля в боротьбі з кризою, приймають рішення про підвищення ступеня регулювання фінансової системи, а Базельський комітет розробляє нові, більш жорсткі вимоги до управління ризиками, насамперед до капіталу банків. Вони відомі як Базель-3. У рамках першого компонента банкам запропоновано детально розроблена методологія розрахунку достатності капіталу.

Її суть - підвищення якості капіталу: капітал першого рівня повинен бути збільшений ДО 2015 р з нинішніх (вимоги Базеля-2) 4 до 6% активів, зважених за ризиком. Акціонерний капітал разом з нерозподіленим прибутком повинен бути також ДО 2015 р збільшений - з 2% активів, зважених за ризиком, до 4,5%. До 2019 р прогнозується мінімально допустиме значення Н1 - 10,5%.

  • [1] Положення Банку Росії від 16.07.2012 № 385-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ".
  • [2] Власні кошти - нетто представляють собою різницю між загальною величиною власних коштів (брутто) і іммобілізованими власними коштами (ССім.). ССім - це капіталізовані активи (основні матеріальні та нематеріальні засоби - розділ 6 за активами балансу), пайова участь в капіталі інших КО, витрати і збитки.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук