Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Безготівкові розрахунки та розрахункові послуги банків

Безготівковий оборот грошей в сучасних умовах відіграє провідну роль. У деяких країнах, наприклад у США, безготівкові розрахунки становлять близько 95%.

Безготівковий оборот (розрахунки) існує у вигляді записів по депозитних рахунках (депозитні гроші). У безготівкових розрахунках гроші виконують функцію засобу платежу. Платіжні кошти підприємств, призначені для розрахунків по операціях, тобто для виконання своїх зобов'язань, акумулюються на їхніх рахунках у банках. При відсутності необхідних грошових коштів платники вдаються до банківського кредиту або використовують векселі. У цьому випадку платіж відсувається на встановлений договором строк.

До законодавчо встановленим принципам організації безготівкових розрахунків відносяться (гл. 46 ГК РФ):

  • • правовий режим здійснення розрахунків і платежів;
  • • здійснення розрахунків за банківськими рахунками;
  • • наявність розпорядження чи акцепту (згоди) власника рахунку на списання кредитною організацією коштів з його рахунку;
  • • дотримання законодавчо встановлених термінів платежів;
  • • виконання платіжних документів за наявності коштів на рахунку платника [1];[1]
  • • взаємний контроль між учасниками розрахунків.

Основними формами безготівкових розрахунків є (гл. 46 ГК РФ):

  • • розрахунки платіжними дорученнями - переважна форма розрахунків;
  • • розрахунки платіжними вимогами (за інкасо) - застосовуються в меншій мірі у разі доручення клієнта байку отримати платіж від третього особи - його дебітора;
  • • вексельні розрахунки;
  • • розрахунки чеками;
  • • розрахунки акредитивами;
  • • платіжні картки [2].[2]

Розрахунки за допомогою платіжних карт по суті є інструментами безготівкових розрахунків. Використання векселів в платіжному обороті буде розглянуто далі.

Банки здійснюють операції за рахунками на підставі розрахункових документів, що представляють собою форму безготівкового розрахунку, представлену у вигляді документа на паперовому або електронному носії. До розрахункових документів відносяться:

  • • платіжні доручення;
  • • акредитиви;
  • • чеки;
  • • платіжні вимоги;
  • • інкасові доручення.

Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації і (або) Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку).

Провідну роль в організації безперебійного та надійного функціонування системи розрахунків грає Банк Росії. Він здійснює розрахунково-касове обслуговування кредитних установ через систему розрахунково-касових центрів (РКЦ).

Банки відкривають в одному з РКЦ кореспондентський рахунок, через який здійснюється їх обслуговування; філії банків мають кореспондентські субрахунки.

Система безготівкових розрахунків охоплює розрахунки:

  • • для клієнтів банків - юридичних (міжгосподарський оборот) і фізичних осіб;
  • • міжбанківські розрахунки;
  • • внутрішньобанківські розрахунки;
  • • міжнародні розрахунки.

Операції банків з готівковими грошима становлять систему касового обслуговування.

Банки надають клієнтам наступні види розрахункових послуг:

  • • відкриття розрахункових, поточних, термінових та інших рахунків проводиться шляхом укладення договору банківського рахунку (гл. 46 ЦК України);
  • • ведення рахунків - списання та зарахування коштів, перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача, нарахування відсотків, утримання комісійних;
  • • акцептні операції - оформлення згоди (акценту) або відмови платника на списання коштів з рахунку;
  • • безакцептного операції (що не вимагають згоди платника - власника рахунку) допускаються у виняткових випадках (наприклад, розрахунки з держбюджетом);
  • • переуступка права вимоги платежу - факторингові, облікові (вексельні), індоссаціонние операції;
  • • АВАЛЬНИЙ операції з оформлення банківських гарантій [3].[3]

У табл. 6.1 представлені види рахунків, відкритих юридичним особам.

Таблиця 6.1

Види рахунків, відкритих юридичним особам

Види рахунки

Кому відкривається

Призначення

Розрахунковий

Комерційним організаціям, індивідуальним підприємцям

Рахунок основної, на нього зараховується виручка і проводяться розрахунки за зобов'язаннями підприємства

Суброзрахункові

Філіям та представництвам комерційних організацій, які не є самостійною юридичною особою

Акумуляція надходить виручки філій та представництв для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи, конкретний перелік операцій встановлюється самим юридичною особою. Видача готівки, як правило, не передбачається

Тимчасовий

розрахунковий

Засновникам комерційних організацій

Зарахування первісних внесків у статутний фонд

Поточний

Некомерційним організаціям, їх філіям та представництвам, фізичним особам

Здійснення всіх готівкових та безготівкових операцій, характерних для конкретного виду діяльності організації (в основному - оплата праці та адміністративно-господарські витрати)

Картотека № 2

Підприємцям-недоїмників, які мають заборгованість перед бюджетом або позабюджетними фондами та інші зобов'язання

Здійснення розрахунків але погашення заборгованості до бюджету і державні позабюджетні фонди

Бюджетний

Організаціям, яким виділяються кошти за рахунок бюджету

Операції тільки з бюджетними коштами

Рахунок фінансування капітальних вкладень

Підприємствам-замовлення-

чікам

Зарахування коштів для розрахунків з підрядниками, будівельно-монтажними організаціями, постачальниками і т.д.

Валютні рахунки

Відкривається банками - агентами валютного регулювання та контролю:

  • • резидентам;
  • • нерезидентам (рахунки типу "Т", "С" і "І")

Зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки, здійснення розрахунків, конверсійні та інвестиційні рахунки

Переклади бувають двох видів:

  • • кредитний - ініціатива перекладу належить платникові (дебітора) (доручення кредитувати рахунок одержувача-кредитора);
  • • дебетовий - ініціатива перекладу належить кредитору-одержувачу; платіжним інструментом є векселі, чеки, інкасові доручення.

Місцем виконання грошового зобов'язання вважається банк отримувача коштів (при несвоєчасному виконанні платежу він несе відповідальність).

Зразки розрахункових документів наведено в додатках 4-8.

Платежі здійснюються поштовим і телеграфним способом (паперова технологія) і електронним способом (безпаперова технологія). Вид платежу визначає кредитна організація.

Учасниками системи безготівкових розрахунків є і фізичні особи. Безготівкові розрахунки фізичними особами здійснюються за поточним рахунком, що відкривається фізичній особі в банку на підставі договору банківського рахунку, що передбачає здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з веденням підприємницької діяльності. Розрахунки можуть застосовуватися у всіх встановлених законодавством формах безготівкових розрахунків (платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, по інкасо). Списання грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється банком за розпорядженням власника рахунка на підставі розрахункових документів у межах наявних на рахунку коштів. Картотека неоплачених розрахункових документів до поточного рахунку фізичної особи не ведеться. У разі відсутності коштів на поточному рахунку фізичної особи на момент списання коштів, а також права на отримання кредиту (включаючи овердрафт), передбаченого договором між банком і фізичною особою, розрахункові документи виконанню не підлягають і повертаються платникам або стягувачам. В даний час фізичним особам можна здійснювати безготівкові розрахунки без відкриття банківського рахунку - електронні грошові кошти.

Електронні розрахунки. У сучасних умовах платежі можуть здійснюватися у відділеннях банків, телеграфними і поштовими переказами, через систему інтернет-банкінг, телефонний і мобільний банкінг, через банкомати та POS-термінальт (пункти продажів).

Найбільш перспективною і одержує усе більший розвиток стає форма електронних розрахунків за допомогою "електронних грошей" (ЕД) [4]. Стратегія розвитку платіжної системи Росії найближчим часом реалізується за двома напрямками:[4]

  • • перехід до електронної системи міжбанківських розрахунків у режимі реального часу;
  • • скорочення готівки в обігу шляхом впровадження розрахунків платіжними картами.

Створення системи розрахунків, яка працює в режимі реального часу, коли момент списання коштів з рахунку платника збігається з моментом їх зарахування на рахунок одержувача, є ключовим завданням. В даний час можливістю здійснювати платежі в режимі реального часу розташовують, як правило, великі банки.

Загальний термін безготівкових розрахунків (міжбанківських) встановлений Законом № 86-ФЗ і не повинен перевищувати двох операційних днів у межах суб'єктів РФ і п'яти днів - в межах Росії.

Банківські картки (пластикові) за своїм економічним змістом призначені для [5]:[5]

  • • скорочення готівки в обігу;
  • • збільшення частки безготівкового обороту;
  • • прискорення розрахунків;
  • • розширення обсягу послуг клієнтам.

Основними операціями, проведеними банком за допомогою використання пластикових карток і банківських автоматів, є:

  • • списання і видача грошей з поточного або ощадного рахунку в банку;
  • • одержання позики в межах відкритого ліміту;
  • • депонування грошей на рахунку з одночасним отриманням депозитної квитанції;
  • • оплата товарів (робіт, послуг);
  • • отримання в будь-який момент виписки про стан рахунку клієнта в банку;
  • • переказ коштів з одного рахунку на інший та ін.

Операції з банківськими картами регулюються нормативним положенням Банку Росії від 24.12.2004 № 266-П "Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт".

Впровадження в платіжну систему карток дозволило різко знизити необхідність особистої появи клієнтів у банку для здійснення повсякденних операцій.

При здійсненні операцій з банківськими картами оформляються документи на паперовому носії (сліп, квитанція банкомату або електронного терміналу) або в електронній формі (електронний журнал, ЕПД - електронний платіжний документ, що підтверджує операцію, та ін.).

Основна проблема електронної системи розрахунків полягає у створенні надійної системи захисту банківської інформації та рахунків клієнтів від "злому" і незаконного зняття коштів. У зв'язку з цим найважливішою функцією банківської карти є ідентифікація її держателя з метою здійснення ним безготівкових розрахунків.

У світі звертається безліч різноманітних пластикових карток, що розрізняються за функціональним призначенням і технологіям використання. У спеціальній літературі зустрічається досить багато класифікацій карток, що базуються на різних критеріях:

  • • за матеріалом, з якого вони виготовлені (паперові, пластикові, металеві);
  • • за механізмом розрахунків (двосторонні або багатосторонні системи);
  • • за видами розрахунків (кредитні, дебетові і передплачені);
  • • за характером використання (індивідуальні, корпоративні, сімейні);
  • • за належністю до установи-емітенту (банківські - фінансові, комерційні (картки фірм, клубні і т.п.), спеціалізованих організацій - емітентів карт).

Один з варіантів класифікації карток представлений на рис. 6.2.

Кредитні та дебетові карти дозволяють банкам надавати клієнтам різноманітні послуги. Кредитні дозволяють користуватися кредитом при купівлі товарів і отримувати касові позички. Дебетові можуть бути використані для отримання готівки та розрахунків у магазинах тільки при наявності відповідних сум на рахунку клієнта.

У Росії звертаються платіжні картки міжнародного зразка: VISA, Master-card, Euro-card, American-Express, а також вітчизняні карти: "Золота Корона", "Сберкарт" та ін. [6]

Види платіжних карток

Рис. 6.2. Види платіжних карток

Діяльність банків на ринку платіжних карт регулюється положенням Банку Росії "Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт" [7] і Законом № 161-ФЗ "Про національну платіжну систему" (гл. 1 ст. 3.19), в відповідно до якого платіжні картки відносяться до електронних засобів платежу в статусі електронного носія інформації. Це Положення поширюється на кредитні організації, за винятком небанківських, що здійснюють депозитні і кредитні операції.

На території РФ кредитні організації - емітенти здійснюють емісію банківських карт, які є видом платіжних карт як інструменту безготівкових розрахунків, призначеного для здійснення фізичними особами, у тому числі уповноваженими юридичними особами (далі - власники), операцій з грошовими коштами, що знаходяться у емітента, відповідно до законодавства РФ і договором з емітентом. Кредитна організація має право здійснювати емісію банківських карт наступних видів: розрахункових (дебетових), кредитних і передплачених карт.

Емітенту рекомендується встановити граничну величину ліміту передплаченого карти.

Конкретні умови надання грошових коштів для розрахунків по операціях, що здійснюються з використанням розрахункових (дебетових), кредитних карт, порядок повернення наданих коштів, порядок документального підтвердження надання та повернення грошових коштів можуть визначатися в договорі з клієнтом.

В даний час вирішується питання про створення Національної системи платіжних карт, яка, будучи частиною національної платіжної системи (НПС), повинна здійснювати розрахунки з використанням платіжних карт (під загальним логотипом) в рамках єдиних правил і процедур на єдиній або на різних сумісних технологічних платформах. На даному етапі вони можуть існувати тільки у вигляді окремих локальних проектів.

  • [1] За відсутності коштів на рахунку платника платіжні документи (ПД) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 (розрахункові документи, не сплачені в строк).
  • [2] Останні три види розрахунків відносяться до особливих інструментам, у Цивільному кодексі України вони не виділені.
  • [3] Інструкція Банку Росії від 14.09.2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків за вкладами (депозитами)".
  • [4] Проблема ЕД нова і недостатньо досліджена. Існує точка зору на ЕД як новий вид готівки у формі електронного імпульсу в пам'яті ЕОМ, що виходить від пластикової карти або персонального комп'ютера. Інша точка зору полягає в тому, що "електронні гроші" - еmo не гроші, а технологія, інструмент, що приводить у рух депозитні гроші як в системі безготівкових розрахунків, так і при розміні на готівку в банкоматах. З 2009 р згідно з Директивою Європарламенту вважається, що ЕД - це електронна грошова вартість, засіб платежу у вигляді вимоги до емітента здійснити платіж або на основі платіжних карт, або на основі інтернету.
  • [5] Положення Банку Росії від 24.12.2004 № 266-П "Про емісію платіжних карт і про операції, що здійснюються з їх використанням".
  • [6] Частка Master-card і Visa International на ринку безготівкових платежів, за різними оцінками, становить від 75 до 85%. На частку національних платіжних систем припадає всього 26% безготівкових платежів (з них 15% платежів - "Золота Корона" і "Сберкарт") // Інформаційний портал Банківська огляд "Платіжна система - суперечка за місце під сонцем" від 10.04.2010.
  • [7] У редакції вказівок ЦБ РФ від 21.09.2006 № +1725-У, від 23.09.2008 № 2073-У.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук