Банк як емітент

Кредитні організації (банки) можуть здійснювати як власну емісію, так і емісію цінних паперів для сторонніх суб'єктів.

Власна емісія регулюється, крім Закону про ринок цінних паперів (розд. III), інструкцією Банку Росії від 10.03.2006 № 128-І "Про правила випуску і реєстрації цінних паперів кредитними організаціями на території Російської Федерації".

Кредитна організація може випускати цінні папери в наступних формах:

  • • іменні документарні;
  • • іменні бездокументарні (на електронних носіях);
  • • документарні цінні папери на пред'явника (випуск дозволяється в певному співвідношенні до величини сплаченого статутного капіталу за нормативом ФСФР).

Кредитні організації, створені у формі відкритого акціонерного товариства (ВАТ), права проводити розміщення акцій шляхом відкритої і закритої підписки. Акціонерні товариства закритого типу розміщують цінні папери тільки шляхом закритої підписки.

Кредитна організація має право проводити емісію:

  • • акцій (звичайних і привілейованих, поминальна вартість останніх - не більше 25% статутного капіталу);
  • • облігацій (іменних і на пред'явника);
  • • конвертованих цінних паперів (облігацій в акції, акцій одного типу в акції іншого типу).

Кредитні організації не мають вдачі проводити емісію цінних паперів, до тих пір поки не розміщений попередній випуск.

Особливістю емісійної діяльності російських банків є те, що серед багатьох банків - акціонерних товариств акції тільки шести кредитних організацій котируються на фондовій біржі [1]. Найбільш інвестиційно привабливим є Ощадбанк Росії.[1]

Перші випуски облігацій російськими банками здійснені в 1996 р, найбільш активні емісії припали на 2005-2008 рр., Однак частка облігацій у структурі банківських пасивів (в основному у великих банків) невелика. Питома вага облігацій в сукупних пасивах банківської системи на 1 січня 2013 становив усього 2,3%. Частка векселів і банківських акцептів не набагато більше - 2,4%, а похідних фінансових інструментів взагалі мізерно мала - 0,2% [2].[2]

Процедура емісії цінних паперів кредитної організації включає в себе наступні етапи [3]:[3]

  • 1) прийом від інвесторів внесків у статутний капітал;
  • 2) продаж акцій (за договором купівлі-продажу);
  • 3) переоформлення внесених раніше часток в акції (при перетворенні кредитної організації з ТОВ у ЛО);
  • 4) капіталізація власних коштів (дивідендів) в акції.

Важливою вимогою до емісії цінних паперів є розкриття інформації про них і фінансово-господарської діяльності емітента. Інформація розкривається в наступних формах:

  • • складання щоквартальних звітів з цінних паперів (дані про емітента, його фінансово-господарської діяльності, видах паперів і доходи по них і т.п.);
  • • повідомлення про зміни в положенні емітента та зосередженні в руках власника більше 20% будь-якого виду емісійних цінних паперів.

Оплата розміщених акцій кредитної організації може відбуватися як в рублях, так і в іноземній валюті і відображатися шляхом зарахування коштів на спеціальний накопительский рахунок в Банку Росії № 30208 (Л).

У бухгалтерському обліку кредитні організації, створені у формі АТ, відображають надходження від продажу власних акцій по розділу I "Капітал" (за кредитом рахунка 10207 (II) "Статутний капітал кредитних організацій, створених у формі акціонерних товариств" в кореспонденції з особовими рахунками покупців акцій ). Власні частки КК (акції), викуплені в акціонерів, відображаються на рахунку 105 (А).

У бухгалтерському обліку випущені боргові цінні папери відображаються на пасивних рахунках:

  • • 520 "Випущені облігації";
  • • 521, 522 "Випущені депозитні і ощадні сертифікати";
  • • 523 "Випущені векселі і банківські акцепти".

  • [1] ВАТ Ощадбанк Росії, ВАТ "Банк ВТБ", ВАТ "Банк Москви", АКБ "Росбанк", ВАТ "Санкт-Петербург", ВАТ "Банк Відродження".
  • [2] URL: cbr.ru.
  • [3] Зазначені етапи включають реєстрацію проспекту емісії, яка обов'язкова тільки тоді, коли число власників понад 500 або загальний обсяг емісії перевищує 50 тис. Мінімальних розмірів оплати праці.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >