Валютні операції банку

Види валютних операцій

Відповідно до Закону № 173-Φ3 (ст. 1.9) до валютних операцій відносяться:

• • придбання та відчуження резидентом у резидента або резидентом у нерезидента, або нерезидентом у резидента, або нерезидентом у нерезидента валютних цінностей, російської валюти і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання їх в якості засобу платежу;
• • вивезення та ввезення на митну територію РФ валютних цінностей, російської валюти і внутрішніх цінних паперів;
• • переказ іноземної і російської валюти, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий на території Росії, і навпаки.

ЦБ РФ встановлює єдині форми обліку та звітності за валютними операціями, порядок та строки їх подання. Купівля-продаж іноземної валюти та чеків, номінованих в іноземній валюті, здійснюється тільки через уповноважені банки.

Валютні операції банків класифікуються за наступними критеріями.

За строками виконання розрізняють:

• 1) поточні валютні операції:
  • • перекази іноземної валюти при розрахунках з експорту / імпорту товарів, робіт і послуг;
  • • розрахунки, пов'язані з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
  • • отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
  • • переклади відсотків, заробленої плати дивідендів та інших доходів, пов'язаних з рухом капіталу;
• 2) валютні операції, пов'язані з рухом капіталу:
  • • прямі інвестиції;
  • • портфельні інвестиції;
  • • кредити на термін більше 180 днів;
  • • переклади в оплату прав власності на нерухомість;
  • • всі інші операції з валютою, що не відносяться до поточних операціях;
• 3) касові операції та термінові угоди, що включають наступні види угод купівлі-продажу валюти:
  • • today - угода, розрахунок по якій проводиться в день її укладення;
  • • overnight - розрахунок проводиться на наступний день (протягом доби);
  • • tomorrow - розрахунок здійснюється на наступний робочий день після дня укладання угоди;
  • • spot - обмін валют (доставка валюти) здійснюється на другий робочий день після дня укладання угоди;
  • • термінові угоди купівлі-продажу валюти (forward exchange contract) - на купівлю-продаж іноземної валюти на якийсь обумовлений день в майбутньому;
• 4) валютні операції, здійснювані нерезидентами і резидентами.

Нерезиденти можуть без обмежень:

• • переводити і пересилати валюту;
• • ввозити в Російську Федерацію валюту і вивозити її з країни з дотриманням митних правил;
• • відкривати гривневі рахунки, інвестувати кошти в російські активи і вивозити прибуток;
• • розпоряджатися валютними цінностями всередині країни;
• • для обліку здійснених угод з внутрішніми цінними паперами Російської Федерації в уповноважених банках відкривати рахунки типу "С" (спеціальні).

Резиденти можуть здійснювати наступні операції:

• • розрахунки з резидентами всередині країни тільки в російській валюті, за винятком розрахунків у магазинах безмитної торгівлі та на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях, а також при операціях дарування або передачі у спадок близьким родичам і колекціонування;
• • зараховувати іноземну валюту, отриману як експортної виручки, на їх рахунок в уповноважених банках [1];^[1]
• • купувати валюту на внутрішньому ринку.

Пo цільовим призначенням валютні операції поділяються на:

• 1) операції, що проводяться за дорученням клієнтів:
  • • відкриття та ведення валютних рахунків;
  • • виконання операцій по міжнародних розрахунках, пов'язаних з експортом / імпортом товарів та послуг;
  • • виконання неторгових операцій за комісію;
• 2) операції, що проводяться за свій рахунок і від свого імені:
  • • купівля-продаж іноземної валюти на внутрішньому ринку;
  • • кредитні операції;
  • • гарантійні операції;
  • • відкриття та ведення кореспондентських рахунків у банках інших країн.

За характером проведених операцій та порядку їх обліку виділяють:

• 1) активні операції:
  • • кредитування учасників зовнішньоекономічної діяльності;
  • • надання кредитів банкам (резидентам і нерезидентам;
  • • конверсійні угоди на валютному ринку;
  • • арбітражні операції;
  • • операції з готівковою іноземною валютою;
• 2) пасивні операції:
  • • ведення поточних рахунків в іноземній валюті;
  • • залучення валютних депозитів;
  • • кредити, отримані у банків резидентів та нерезидентів;
  • • випуск зобов'язань в іноземній валюті (векселі, єврооблігації і т.п.).

Конверсійні операції {foreign exchange transaction - forex або FX) - це угоди агентів валютного ринку по обміну обумовлених грошових сум в одній валюті на іншу за узгодженим курсом на певну дату [2]. Конверсійні операції поділяються на:^[2]

• • поточні типу СПОТ (spot) - валютна операція, що припускає поставку валюти та оплату протягом доби або двох робочих днів;
• • форвардні (forward operation) - операції з купівлі валюти на певний термін на позабіржовому ринку за узгодженим курсом.

Арбітражні угоди з валютою носять спекулятивний характер, здійснюються з різними фінансовими інструментами, засновані на різниці в котируваннях на міжнародних та національних валютних ринках.

Банк відкриває валютну позицію за свій рахунок з метою отримання прибутку при зміні валютного курсу.

Довга позиція відкривається при очікуванні зростання курсу. Коротка - при зниженні курсу.

Облік операцій в іноземній валюті відображається в аналітичному обліку у двох валютах: в валюті рахунку - іноземній валюті і в рублях за офіційним курсом Банку Росії. Синтетичний облік ведеться тільки в рублях.

Ведення валютних рахунків в уповноваженому банку

Банки можуть відкривати валютні рахунки як юридичним, так і фізичним особам. Порядок відкриття рахунків встановлений нормативним документом Банку Росії [3].^[3]

Можуть бути відкриті кілька валютних рахунків в уповноваженому банку: юридичним особам - резидентам - поточний, картковий, транзитний і депозитний рахунки; юридичним особам - нерезидентам - поточний, депозитний, картковий рахунки; фізичним особам - поточний, депозитний, картковий рахунки і рахунок індивідуального підприємця. Порядок проведення операцій по рахунках називається режимом ведення рахунку ^[4][4].

При здійсненні валютних операцій між резидентами і нерезидентами оформляється паспорт угоди (ПС). У ПС вказуються всі необхідні відомості про учасників угоди і контракт (договір).

• [1] Норматив продажу експортної виручки з 2006 р Банком Росії скасований. Повний перелік дозволених резидентам валютних операцій міститься в ст. 9 Закону № 173-ΦЗ.
• [2] Основний обсяг операцій на внутрішньому валютному ринку припадає на угоди з короткими термінами розрахунків. Вони використовуються комерційними банками для регулювання поточної рублевої і валютної ліквідності.
• [3] Інструкція ЦБ РФ від 14.09.2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків але вкладами (депозитами)".
• [4] Детальніше див .: Бурлак Г. Н., Кузнєцова О. І. Техніка валютних операцій: навчань, посібник. М .: Вузівський підручник, 2 008.