Навігація
Головна
 
Головна arrow Фінанси arrow Ринок цінних паперів
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Відповідальність професійних учасників за дотримання правил ведення внутрішнього обліку

Для формування достовірної внутрішньої звітності і звітності, що подається клієнтам, керівник професійного учасника контролює організацію внутрішнього обліку і несе за неї відповідальність. Він зобов'язаний забезпечити неухильне дотримання всіма підрозділами вимог по організації ведення регістрів внутрішнього обліку, документального оформлення угод з цінними паперами.

Професійні учасники, здійснюючи організацію внутрішнього обліку, мають право самостійно встановлювати кількість і конкретну форму внутрішніх облікових регістрів, дотримуючись вимоги щодо їх організації та функціонування. Документи, що є підставою для запису в регістрах внутрішнього обліку, і копії звітів клієнтам зберігаються протягом п'яти років. Слід зазначити, що в цьому випадку ми маємо справу ще з однією характерною рисою організації внутрішнього обліку професійних учасників від організації бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік, як відомо, заснований не на самостійно встановлених формах внутрішніх облікових регістрів і кількісному їх складі, а на загальнодержавних правилах для складання фінансової та податкової звітності державним органам контролю.

Первинні документи внутрішнього обліку професійних учасників ринку цінних паперів

Правила організації та функціонування внутрішнього обліку та звітності професійних учасників ринку цінних паперів передбачають наявність первинних документів.

Документами внутрішнього обліку є:

  • 1) доручення клієнта;
  • 2) журнал реєстрації доручень клієнтів;
  • 3) вимоги брокера про внесення клієнтом грошових коштів або цінних паперів у розмірі, достатньому для збільшення рівня маржі до граничного рівня;
  • 4) журнал обліку спрямованих клієнтам вимог про внесення коштів;
  • 5) підтверджуючі документи внутрішнього обліку;
  • 6) регістри внутрішнього обліку професійного учасника;
  • 7) акти звірок наявності грошових коштів та цінних паперів;
  • 8) рахунки внутрішнього обліку професійного учасника;
  • 9) звіти клієнтам;
  • 10) інші документи, встановлені правилами внутрішнього обліку угод.

Підставою для записів у регістрах внутрішнього обліку є такі підтверджуючі документи:

  • • цивільно-правові договори;
  • • касові та банківські документи;
  • • документи, що засвідчують реєстрацію права власності на цінні папери;
  • • доручення клієнтів і розпорядчі записки.

Розглянемо види підтверджуючих документів та дамо коротку їх характеристику.

Договором є домовленість двох або декількох осіб про встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. У сучасній практиці товарно-грошових і фінансових відносин гражданско- правові договори є юридичною підставою, з якого виникають обов'язкові правовідносини. Договір - головний засіб регулювання всіх видів зв'язків господарюючих суб'єктів, служить для визначення прав і обов'язків його учасників.

Касові та банківські документи характеризуються як первинні документи професійних учасників ринку цінних паперів. До них відносяться прибуткові та видаткові касові ордери, журнал реєстрації та касова книга, чек, виписка банку, рахунок-фактура. При виконанні операцій з цінними паперами та грошовими коштами клієнтів розрахунки здійснюються шляхом безготівкових перерахувань і основними первинними документами при цьому можна вважати банківську виписку і рахунок-фактуру.

Перехід прав власності на цінні папери здійснюється реєстрацією згідно з чинним російським законодавством. Документами, що засвідчують право власників на цінні папери, є виписки з реєстру акціонерів, виписки депозитарію з рахунку депо, передавальні розпорядження, а також акти прийому-передачі сертифікатів цінних паперів.

Наступним видом первинних документів професійних учасників ринку цінних паперів є доручення клієнтів і розпорядчі записки. Оскільки ці документи становлять особливий інтерес з погляду грамотної організації внутрішнього обліку та звітності, а також безвідмовного функціонування внутрішніх регістрів, дамо їм докладну характеристику.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук