Акредитивна і інкасова форми розрахунків

Велике поширення в практиці міжнародних розрахунків отримала акредитивна форма, що представляє собою зобов'язання покупця відкрити в певному банку-емітенті акредитив (грошовий документ) на користь продавця на обумовлену суму і у встановлений термін.

У міжнародній торгівлі з 1 липня 2007 року набули чинності оновлені "Уніфіковані правила та звичаї для документарного акредитива" (УОП) (UCP-600), прийняті Міжнародною торговельною палатою. У Правилах зазначено, що вони застосовуються тільки до тих акредитивами, в текст яких вони введені з відповідним застереженням про підпорядкування УОП. Документарний акредитив - зобов'язання банку здійснити на прохання і відповідно до вказівок імпортера платіж експортеру (при готівкових розрахунках) або акцептувати тратту, виставлену експортером (при розрахунках у кредит), в межах суми та строку і проти передбачених документів (коносамента, страхового поліса, рахунок-фактури) (рис. 17.2).

По операціях з акредитивами всі зацікавлені країни мають справу тільки з документами, але не з товарами або іншими видами виконання зобов'язань, до яких можуть відноситися документи.

Акредитивна форма розрахунків має істотні переваги для експортерів, так як вони мають можливість отримати оплату за поставлений товар в короткий термін.

Імпортер повинен здійснити оплату або за рахунок власних обігових коштів, або за рахунок банківського кредиту. При цьому виникають витрати на сплату банківської комісії, відкриття і продовження акредитива, його операційне ведення. Вельми бажано використовувати акредитивну форму розрахунків для організацій, які відправляють свою продукцію на експорт.

Розрахунково-платіжні операції з використанням акредитивної форми оплати за товари

Рис. 17.2. Розрахунково-платіжні операції з використанням акредитивної форми оплати за товари:

1 - укладення контракту купівлі-продажу товарів; 2 - вказівка імпортера банку-емітенту про відкриття документарного акредитива на суму контракту на користь експортера; 3 - повідомлення банку експортера про відкриття акредитива; 4 - повідомлення експортера банком експортера про відкриття акредитива банком-емітентом; 5 - відвантаження товарів; 6 - пересилання необхідних супровідних документів перевізнику; 7 - передача перевізником повного пакету документів в банк експортера; 8 - пересилання банком експортера пакета документів у банк-емітент; 9 - переказ грошей банком-емітентом у банк експортера з повідомленням про це кредитом-авізо; 10 - сповіщення експортера його банком про надходження грошей від банку-емітента; 11 - передача банком-емітентом імпортеру супровідних документів разом з оплаченим платіжним дорученням; 12 - отримання імпортером товарів в порту вивантаження на основі отриманих документів

У розрахунках але акредитиву з найбільшою гарантією можливе отримання валюти платежу, так як у більшості країн відкриттю акредитива передує отримання імпортером дозволу на переведення валютних платежів за кордон. При цьому банки в першу чергу погашають заборгованість за відкритими у них акредитивами.

За ознакою "Ступінь відповідальності банків" акредитиви бувають відкличні та безвідкличні, підтверджені та непідтверджені. Відкличний акредитив може бути в будь-який момент анульований як імпортером, так і відкрив його банком, тому він не забезпечує необхідних гарантій і рідко застосовується в зовнішній торгівлі. Безвідкличної акредитив - тверде зобов'язання банку перед експортером. Він не може бути змінений або анульований без згоди експортера.

Для більш повної гарантії платежів в умови контракту включаються зобов'язання відкривати не тільки безвідкличні, а й підтверджені акредитиви. Особливо це важливо для дрібних і середніх банків. Підтвердження акредитиву здійснюється іншим, більш великим банком. Непідтверджені акредитиви - це такі, за якими жоден банк не дає гарантій або підтверджень їх оплати.

Для зручності роботи з товарами, якщо важко встановити обсяг і вартість кожної партії, покупець може відкрити подільний акредитив з правом часткових відвантажень, що дозволяє оплачувати кожну частину поставки.

При рівномірних поставках товарів, розтягнутих у часі, вигідно відкривати акредитиви на суми, автоматично поповнюються в міру здійснення розрахунків за чергові партії товарів. Такі акредитиви називаються револьверними.

Акредитиви бувають трансферабельними (перекладними) з погляду використання коштів акредитива для розрахунків з декількома постачальниками. За трансферабельного акредитиву організація-експортер, яка не є постачальником всієї партії товарів, передає свої права на отримання коштів повністю або частково третім особам у своїй країні або за кордоном і дає необхідні вказівки виконуючому банку.

За способом забезпечення валютними ресурсами акредитиви поділяються на покриті та непокриті. До покритим відносяться акредитиви, при відкритті яких банк-емітент переводить одночасно валютні кошти, є забезпеченням і джерелом платежу за цим акредитивом. У разі відсутності попереднього перекладу ресурсів акредитив вважається непокритим. За валютним законодавством багатьох країн валютне покриття є обов'язковим.

Іноді підприємства-експортери при поставках машин і обладнання проводять розрахунки на основі акредитивів з розстрочкою платежу. У цьому випадку експортер після передачі документів до банку отримує не всю вартість товару, що відвантажується, а тільки лише певну частину, решта суми виплачується в порядку і строки, передбачені платіжними документами.

Акредитив з розстрочкою платежу тільки в тому випадку забезпечує інтереси експортера, коли банк-емітент (банк, що виставив акредитив), крім платежу передбаченого відсотка вартості товару проти документів, приймає на себе додаткове зобов'язання по оплаті залишився товару, викладене в умовах акредитива.

Важливим елементом акредитивної форми розрахунків є термін відкриття і термін дії акредитива. Акредитиви, як правило, відкриваються завчасно перед відвантаженням товару. Експортер прагне досягти більш ранніх строків відкриття при тривалому терміні його дії. Важливо передбачити різні санкції за несучасну відкриття акредитива імпортером, що тягне за собою збитки через витрати зі зберігання товарів і призводить до уповільнення оборотності коштів експортера.

Акредитиви в міжнародній торгівлі відкриваються на суму фактурної вартості проданого і відвантаженого товару. До цієї суми додаються витрати з оплати відсотків за користування кредитом.

Усі витрати, пов'язані з проведенням акредитивної операції, несе імпортер. Ця умова в контракті повинно бути передбачено. Ставка банківських комісій при здійсненні акредитивної операції вище, ніж за інкасовими операціями.

Інкасова форма розрахунку реалізується за посередництві двох банків-кореспондентів: інкасуючого банку експортера і банку-платника імпортера.

В основу інкасової форми розрахунку покладено розроблені Міжнародною торговою палатою "Уніфіковані правила по інкасо" (редакція 1995 г.). У розділі "Загальні положення та визначення" цих Правил дано тлумачення основних понять.

  • 1. Інкасо - означає операції, здійснювані банками на підставі отриманих інструкцій, з документами з метою отримання акцепту або платежу, видачі комерційних документів, проти акцепту або проти платежу, видачі документів на інших умовах. У зовнішньоторговельній діяльності акцент покупцем отриманої пропозиції або акцепт продавцем отриманого замовлення означає укладення угоди. Акцепт - прийняття пропозиції, вираження згоди з отриманим документом.
  • 2. Документи - означає фінансові або комерційні документи, а часто і ті й інші. У свою чергу фінансові документи включають переказні векселі, прості векселі, чеки, платіжні розписки і тому подібні документи, використовувані для одержання платежу грошима. Комерційні документи являють собою рахунки, відвантажувальні документи, документи про право власності та інші документи, які не є фінансовими.
  • 3. Чисте інкасо - являє собою інкасо фінансових документів, що не супроводжуваних комерційної документацією. Документарне інкасо означає інкасо: а) фінансових документів, що супроводжуються комерційними документами; б) комерційних документів, що не супроводжуються фінансовими.
  • 4. До бере участь сторонам відносяться: довіритель - клієнт, який доручає операцію з інкасування своєму банку; банк-ремітент - банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування; інкасуючий банк - будь-який банк, який не є банком- ремитентом, але бере участь в операції по виконанню інкасового доручення; представляє банк - банк, робить уявлення платникові; платник - особа, якій має бути зроблене подання згідно інкасовому дорученням.

Всі документи, відіслані на інкасо, повинні бути супроводжено інкасовим дорученням, що містить повні та точні інструкції. Банки мають право діяти лише на основі точних інструкцій, що містяться в інкасовому дорученні. Якщо банк не в змозі виконувати інструкції, що містяться в інкасовому дорученні, він повинен про це сповістити сторону, яка направила йому інкасове доручення.

Уніфіковані правила по інкасо, прийняті Міжнародною торговельною палатою, поряд з розділом "Загальні положення та визначення", включають 26 статей, в яких викладаються обов'язки і відповідальність сторін, що беруть участь у зовнішній торгівлі.

Документарне інкасо у зовнішньоторговельній діяльності являє собою зобов'язання банку за дорученням експортера отримати від імпортера суму платежу але контрактом проти передачі останньому документів і перерахувати її експортеру.

Ця банківська розрахункова операція але експорту продукції російських підприємств і організацій починається в банку Росії, куди постачальник передає після відвантаження товару оформлені відповідно до умов контракту товарні документи. Разом з ними експортер передає в банк інкасове доручення, що містить всі необхідні інструкції, на основі яких діє банк (рис. 17.3).

Комерційний банк перевіряє правильність оформлення інкасового доручення, комерційних і фінансових документів і відправляє їх своєму кореспонденту в країні імпортера - інкасуючому банку, який повинен сповістити покупця і передати йому документи. У разі готівкових розрахунків документи видаються проти сплати зазначеної в інкасовому дорученні суми валюти, в разі надання кредиту - проти акцепту термінової тратти. Після отримання повідомлення від банку імпортера про зарахування на рахунок комерційного банку Росії суми платежу проводиться розрахунок з імпортером. При розрахунках в кредит акцептувати тратта повертається в комерційний банк, де зберігається до настання терміну оплати.

Для імпортера інкасова форма розрахунків вигідна відносною простотою в оформленні, а також вона зазвичай не вимагає попередніх дій від імпортера, його банку або банку експортера.

Російська організація, будучи імпортером, може застосовувати інкасо з платежем після отримання документів банком імпортера.

Використання інкасової форми розрахунків дає можливість імпортеру домогтися економії валютних ресурсів.

Однак для російської організації експортера інкасова форма розрахунків дає всього лише гарантію в тому, що імпортер отримає товар тільки після його оплати або акцепту тратти. Досить часто доставка товару випереджає надходження документів до банку, тому бажано передавати імпортеру оригінал товарораспорядительного

Розрахунково-платіжні операції на основі інкасо з попереднім акцептом

Рис. 17.3. Розрахунково-платіжні операції на основі інкасо з попереднім акцептом:

1 - укладення контракту; 2 - вказівка імпортера банку платнику про видачу експортеру банківської гарантії платежу; 3 - пересилання гарантії платежу інкасуючому банку; 4 - повідомлення експортера инкассирующим банком про отримання гарантії платежу; 5, б - передача експортером перевізнику товару і необхідних супровідних документів; 7 - пересилання перевізником пакета документів у інкасуючий банк; 8 - пересилання инкассирующим банком пакета документів у банк-платник; 9 - напрям банком-платником копії пакету документів для перевірки їх умовам контракту; 10 - при отриманні відповідності імпортер акцептує пакет документів, висловлюючи згоду на оплату, і передає акцептовані документи в банк-платник; 11 - переклад банком-платником грошей на рахунок експортера з повідомленням про це кредитом-авізо; 12 - повідомлення експортеру инкассирующим банком про надходження грошей на рахунок; 13 - передача імпортеру банком-платником оригіналів супровідних документів з додатком документа, що підтверджує оплату товару; 14 - отримання імпортером товарів в порту вивантаження

документа (коносамента) до оплати товару для усунення простою судів і можливого псування вантажу.

Можливо також отримання товару під гарантійну розписку або банківську гарантію на користь перевізника, але,

щоб імпортер не зміг володіти товаром до його оплати, коносамент необхідно виписувати на користь банку-гаранта.

Банківська гарантія для експортера необхідна через ненадійність в оплаті документів з двох основних причин:

  • 1) імпортер може виявитися неплатоспроможним на момент їх появи в банку;
  • 2) імпортер може відмовитися від оплати документів. Така дія найчастіше виникає у разі зниження ціни на світовому ринку по відношенню до контрактної. Тому імпортер прагне позбутися від стала невигідною угоди.

Російські організації-експортери, забезпечуючи платежі по інкасо банківською гарантією, повинні одночасно вносити відповідні вказівки в інкасове доручення, дотримуючись при цьому, щоб термін гарантії покривав термін оплати документів, а сума гарантії забезпечувала суму поданих до оплати товарних документів.

Розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу може бути досить тривалим, і для експортера це призводить до істотного уповільнення оборотності коштів, тому вельми доцільно застосування телеграфного інкасо.

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >