ФСАД № 31 "Компіляція фінансової інформації"

Додаток

Приклади звітів про компіляції фінансової інформації

1. Приклад звіту про компіляції фінансової (бухгалтерської) звітності:

ЗВІТ ПРО компіляції

ФІНАНСОВОЇ (бухгалтерської) звітності

Представникам власника (іншим представникам особи, яка уклала договір надання супутніх аудиту послуг).

Відповідно до ФСАД № 31 на підставі інформації, наданої керівництвом організації "YYY", ми здійснили компіляцію бухгалтерського балансу організації "ΥYΥ" станом на 31 грудня 20 (ХХ) м, звіту про прибутки і збитки та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчується цією датою.

Відповідальність за цю фінансову (бухгалтерську) звітність несе посібник організації "ΥΥΥ". Ми не проводили аудит або оглядову перевірку зазначеної звітності і, отже, не висловлюємо думки про її достовірність.

"XX" місяць 20 (ХХ) м

Керівник (інша уповноважена особа) аудиторської організації або індивідуальний аудитор (прізвище, ім'я, по батькові, підпис і посада).

Керівник завдання по компіляції фінансової інформації (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, номер, тип кваліфікаційного атестата аудитора і термін його дії).

Друк аудитора.

2. Приклад звіту про компіляції фінансової (бухгалтерської) звітності з текстом, що привертає увагу до існуючих відступів від основних принципів складання фінансової (бухгалтерської) звітності:

ЗВІТ про компіляції фінансової (бухгалтерської) ЗВІТНОСТІ

Представникам власника (чи іншим представникам особи, яка уклала договір надання супутніх аудиту послуг).

Відповідно до ФСАД №31 і (перерахувати Федеральні правила (стандарти) аудиторської діяльності, застосовні до проведення завдання з компіляції фінансової інформації) на підставі інформації, наданої керівництвом організації "YYY", ми здійснили компіляцію бухгалтерського балансу організації "YW" станом на 31 20 грудня (ХХ) м, звіту про прибутки і збитки та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчується цією датою.

Відповідальність за цю фінансову (бухгалтерську) звітність несе посібник організації "ΥΥΥ". Ми не проводили аудит або оглядову перевірку зазначеної звітності і, отже, не висловлюємо думки про її достовірність.

Ми звертаємо увагу на інформацію, викладену в пункті X пояснювальної записки до фінансової (бухгалтерської) звітності, а саме на те, що керівництвом було прийнято рішення не відображати у складі необоротних активів вартість основних засобів, отриманих у межах договорів лізингу, в той час як договорами лізингу був передбачений облік основних засобів на балансі лізингоодержувача.

"XX" місяць 20 (ХХ) м

Керівник (інша уповноважена особа) аудиторської організації або індивідуальний аудитор (прізвище, ім'я, по батькові, підпис і посада).

Керівник завдання по компіляції фінансової інформації (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, номер, тип кваліфікаційного атестата аудитора і термін його дії).

Друк аудитора.

ФСАД № 33 "Оглядова перевірка фінансової (бухгалтерської) звітності"

Додаток № 2

ПРИКЛАД ЗАКЛЮЧЕНИЯ ЗА РЕЗУЛЬТАТАМИ ОГЛЯДОВОЇ ПЕРЕВІРКИ З ВИРАЗОМ беззастережно позитивну ДУМКИ

Висновок за результатами оглядової перевірки фінансової (бухгалтерської) звітності

"Ми провели оглядову перевірку додається фінансової (бухгалтерської) звітності господарюючого суб'єкта" ΥΥΥ "за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ) м включно. Фінансова (бухгалтерська) звітність господарюючого суб'єкта" ΥΥΥ "складається: з бухгалтерського балансу; звіту про прибутки та збитки;

додатків до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки; пояснювальної записки.

Відповідальність за підготовку та подання цієї фінансової (бухгалтерської) звітності несе виконавчий орган господарюючого суб'єкта "YYY". Наш обов'язок полягає в підготовці укладення про цю фінансової (бухгалтерської) звітності на основі проведеної нами оглядової перевірки.

Ми провели оглядову перевірку відповідно: з Федеральним законом "Про аудиторську діяльність";

ФСАД № 33;

внутрішніми правилами (стандартами) аудиторської діяльності (вказати акредитоване професійне об'єднання);

правилами (стандартами) аудиторської діяльності аудитора; нормативними актами органу, що здійснює регулювання діяльності господарюючого суб'єкта.

Оглядова перевірка планувалася і проводилася таким чином, щоб отримати обмежену впевненість у тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Оглядова перевірка обмежується в основному запитами до співробітників господарюючого суб'єкта та виконанням аналітичних процедур стосовно даних фінансової (бухгалтерської) звітності, внаслідок чого вона забезпечує меншу впевненість, ніж аудит. Ми не проводили аудит і відповідно не висловлюємо думку про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Російської Федерації.

При проведенні оглядової перевірки нашу увагу не притягнули ніякі факти, які дали б нам підстави вважати, що надану фінансова (бухгалтерська) звітність не відображає достовірно у всіх істотних відносинах фінансове становище господарюючого суб'єкта на 31 грудня 20 (ХХ) м і результати його фінансово господарської діяльності за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ) м включно відповідно до вимог законодавства Російської Федерації в частині підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності (та / або вказати документи, що визначають вимоги, що пред'являються до порядку підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності). "XX" місяць 20 (ХХ) м

Керівник (або інша уповноважена особа) аудиторської організації (виконавця оглядової перевірки) або індивідуальний аудитор (прізвище, ім'я, по батькові, підпис і посада).

Керівник оглядової перевірки (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, номер, тип кваліфікаційного атестата аудитора і термін його дії).

Друк аудитора ".

Додаток № 3

Приклади висновків за результатами оглядової перевірки, що містять думка, яка не є беззастережно позитивним

А. Приклад висновку за результатами оглядової перевірки, що містить думка із застереженням через розбіжності між аудитором і перевіреним господарюючим суб'єктом щодо неналежного способу бухгалтерського обліку.

Висновок за результатами оглядової перевірки фінансової (бухгалтерської) звітності

"Ми провели оглядову перевірку додається фінансової (бухгалтерської) звітності господарюючого суб'єкта" YYY "за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ) м включно. Фінансова (бухгалтерська) звітність господарюючого суб'єкта" ΥΥΥ "складається:

з бухгалтерського балансу;

звіту про прибутки і збитки;

додатків до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки;

пояснювальної записки.

Відповідальність за підготовку та подання цієї фінансової (бухгалтерської) звітності несе виконавчий орган господарюючого суб'єкта "ΥΥΥ". Наш обов'язок полягає в підготовці укладення про цю фінансової (бухгалтерської) звітності на основі проведеної нами оглядової перевірки.

Ми провели оглядову перевірку відповідно:

з Федеральним законом "Про аудиторську діяльність";

ФСАД № 33;

внутрішніми правилами (стандартами) аудиторської діяльності (вказати акредитоване професійне об'єднання);

правилами (стандартами) аудиторської діяльності аудитора;

нормативними актами органу, що здійснює регулювання діяльності господарюючого суб'єкта.

Оглядова перевірка планувалася і проводилася таким чином, щоб отримати обмежену впевненість у тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Оглядова перевірка обмежується в основному запитами до співробітників господарюючого суб'єкта та виконанням аналітичних процедур стосовно даних фінансової (бухгалтерської) звітності, внаслідок чого вона забезпечує меншу впевненість, ніж аудит. Ми не проводили аудит і відповідно не висловлюємо думку про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Російської Федерації.

У результаті оглядової перевірки нами встановлено наступне порушення порядку складання фінансової (бухгалтерської) звітності та ведення бухгалтерського обліку за статтею бухгалтерського балансу "Запаси" - матеріально-виробничі запаси, які морально застаріли або частково втратили свою первинну якість, відображені за фактичною собівартістю, яка перевищує ціну можливого продажу. У разі оцінки даних матеріально-виробничих запасів за найменшою з двох величин (фактична собівартість і ціна можливого продажу) статтю "Запаси" і статтю "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" варто було б зменшити на XXX тис. Рублів.

За винятком зазначених обставин, при проведенні оглядової перевірки нашу увагу не притягнули ніякі факти, які дали б нам підставу вважати, що надану фінансова (бухгалтерська) звітність не відображає достовірно у всіх істотних відносинах фінансове становище господарюючого суб'єкта на 31 грудня 20 (ХХ) м і результати його фінансово-господарської діяльності за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ) м включно відповідно до вимог законодавства Російської Федерації в частині підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності (та / або вказати документи, що визначають вимоги, які пред'являються до порядку підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності).

"XX" місяць 20 (XX) м

Керівник (або інша уповноважена особа) аудиторської організації (виконавця оглядової перевірки) або індивідуальний аудитор (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, посада).

Керівник оглядової перевірки (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, номер, тип кваліфікаційного атестата аудитора і термін його дії).

Друк аудитора ".

Б. Приклад висновку за результатами оглядової перевірки, що містить негативну думку через розбіжності між аудитором і перевіреним господарюючим суб'єктом щодо неналежного способу бухгалтерського обліку.

Висновок за результатами оглядової перевірки фінансової (бухгалтерської) звітності

"Ми провели оглядову перевірку додається фінансової (бухгалтерської) звітності господарюючого суб'єкта" YYY "за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ) м включно. Фінансова (бухгалтерська) звітність господарюючого суб'єкта" YYY "складається:

з бухгалтерського балансу;

звіту про прибутки і збитки;

додатків до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки;

пояснювальної записки.

Відповідальність за підготовку та подання цієї фінансової (бухгалтерської) звітності несе виконавчий орган господарюючого суб'єкта "YYY". Наш обов'язок полягає в підготовці укладення про цю фінансової (бухгалтерської) звітності на основі проведеної нами оглядової перевірки.

Ми провели оглядову перевірку відповідно:

з Федеральним законом "Про аудиторську діяльність";

ФСАД № 33;

внутрішніми правилами (стандартами) аудиторської діяльності (вказати акредитоване професійне об'єднання);

правилами (стандартами) аудиторської діяльності аудитора;

нормативними актами органу, що здійснює регулювання діяльності господарюючого суб'єкта.

Оглядова перевірка планувалася і проводилася таким чином, щоб отримати обмежену впевненість у тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Оглядова перевірка обмежується в основному запитами до співробітників господарюючого суб'єкта та виконанням аналітичних процедур стосовно даних фінансової (бухгалтерської) звітності, внаслідок чого вона забезпечує меншу впевненість, ніж аудит. Ми не проводили аудит і відповідно не висловлюємо думку про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Російської Федерації.

(Опис розбіжностей).

На нашу думку, внаслідок впливу зазначених обставин фінансова (бухгалтерська) звітність господарюючого суб'єкта "YYY" недостовірно відображає його фінансове становище на 31 грудня 20 (ХХ) м і результати його фінансово-господарської діяльності за період з 1 січня по 31 грудня 20 (ХХ ) м включно і, таким чином, не може бути визнана відповідною вимогам законодавства Російської Федерації в частині підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності (та / або вказати документи, що визначають вимоги, що пред'являються до порядку підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності).

"XX" місяць 20 (ХХ) м

Керівник (або інша уповноважена особа) аудиторської організації (виконавця оглядової перевірки) або індивідуальний аудитор (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, посада).

Керівник оглядової перевірки (прізвище, ім'я, по батькові, підпис, номер, тип кваліфікаційного атестата аудитора і термін його дії).

Друк аудитора ".

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >