Навігація
Головна
 
Головна arrow Право arrow Валютне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Правове регулювання валютних операцій

У результаті вивчення глави студент повинен:

знати

• правовий режим валютних операцій;

• правове регулювання валютних операцій, скоєних резидентами і нерезидентами;

• правове регулювання валютних операцій, скоєних між резидентами і нерезидентами;

• правове регулювання ввезення та вивезення в Російську Федерацію і вивезення з Російської Федерації валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів;

вміти

• кваліфікувати валютні операції, що здійснюються резидентами і нерезидентами;

• кваліфікувати валютні операції, що здійснюються між резидентами і нерезидентами;

• застосовувати нормативні правові акти, що регламентують порядок ввезення та вивезення в Російську Федерацію і вивезення з Російської Федерації валютних цінностей, валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів;

володіти

• навичками проведення правової експертизи законодавства, що регулює порядок здійснення валютних операцій;

• навичками правового консультування з питань здійснення валютних операцій.

Правовий режим валютних операцій

Валютні операції - це встановлена валютним законодавством сукупність дій резидентів і нерезидентів, здійснюваних з валютою або валютними цінностями, як правило, у формі угод, характерною ознакою яких виступає рух валюти та валютних цінностей у вигляді переходу права власності на них і (або) їх фізичного переміщення .

Різноманіття валютних операцій передбачає їх класифікацію за різними підставами. З правової точки зору краще виділити наступні підстави класифікації валютних операцій: за змістом, за формою, за правовим статусом суб'єктів і залежно від їх кількості.

За змістом виділяють наступні види валютних операцій:

1) придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання валютних цінностей як засобу платежу;

2) придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, російської валюти і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу ;

3) придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, російської валюти і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;

4) ввезення в Російську Федерацію та вивезення з Російської Федерації валютних цінностей, російської валюти і внутрішніх цінних паперів;

5) перерахування іноземної і російської валюти, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий за межами території РФ;

6) переклад нерезидентом російської валюти, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку (з розділу рахунку), відкритого на території РФ, на рахунок (розділ рахунку) того ж особи, відкритий на території РФ.

За формою виділяється відособлена група валютних операцій - валютні операції руху капіталу між резидентами і нерезидентами.

За правовим статусом суб'єктів виділяють валютні операції між:

- Двома резидентами (операція є валютною, якщо предметом придбання (відчуження) є валютні цінності - іноземна валюта і зовнішні цінні папери - або якщо валютні цінності використовуються як засіб платежу);

- Резидентом і нерезидентом (операція є валютною, якщо предметом придбання (відчуження) є валютні цінності, валюта РФ і внутрішні цінні папери або якщо валютні цінності, валюта РФ і внутрішні цінні папери використовуються як засіб платежу);

- Двома нерезидентами (операція є валютною, якщо предметом придбання (відчуження) є валютні цінності, валюта РФ і внутрішні цінні папери або якщо валютні цінності, валюта РФ і внутрішні цінні папери використовуються як засіб платежу).

Таким чином, операції між суб'єктами валютного права, які не передбачають перехід права власності на валютні цінності, валюту РФ і внутрішні цінні папери, не є валютними операціями. Наприклад, не є валютними операції, пов'язані з передачею в заставу зовнішніх цінних паперів, з передачею в довірче управління валютних цінностей, тоді як реалізація знаходяться в заставі зовнішніх цінних паперів є валютною операцією.

Залежно від кількості суб'єктів, що реалізують валютні операції, виділяють:

1. Валютні операції між двома учасниками:

а) валютні операції між резидентами і нерезидентами;

б) валютні операції між резидентами;

в) валютні операції між нерезидентами;

г) операції на внутрішньому валютному ринку.

2. Валютні операції з одним учасником:

а) ввезення (вивезення) на митну територію (з митної території) РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів;

б) переказ іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок того ж особи, відкритий за межами території РФ;

в) переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку (з розділу рахунку), відкритого на території РФ, на рахунок (розділ рахунку) того ж особи, відкритий на території РФ.

Розглянемо основні правила здійснення валютних операцій.

Валютні операції між резидентами і нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій руху капіталу, стосовно яких встановлюються обмеження з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти РФ, а також для підтримки стійкості платіжного балансу. Зазначені обмеження носять недискримінаційний характер і скасовуються органами валютного регулювання в міру усунення обставин, що викликали їх встановлення.

Валютні операції між резидентами за загальним правилом, встановленим ч. 1 ст. 9 Закону про валютне регулювання, заборонені. Разом з тим із загального правила є винятки, складові перелік дозволених на законодавчому рівні валютних операцій між резидентами. Їх можна класифікувати по декількох категоріях.

Валютні операції юридичних та фізичних осіб - резидентів:

- Операції, пов'язані з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях;

- Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) при наданні комісіонерами (агентами, повіреними) послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконанні робіт, наданні послуг, передачі інформації та результатів інтелектуальної діяльності , у тому числі виключних прав на них, включаючи операції з повернення комітентам (принципалам, довірителям) грошових сум (іншого майна);

- Операції за договорами транспортної експедиції, перевезення та фрахтування (чартеру) при наданні експедитором, перевізником і фрахтувальником послуг, пов'язаних з перевезенням вивозиться з Російської Федерації або ввезеного на її територію вантажу, транзитним перевезенням вантажу по російській території, а також за договорами страхування зазначених вантажів ;

- Операції із зовнішніми цінними паперами, здійснювані на організованих торгах, за умови обліку прав на такі цінні папери депозитаріях, створених у відповідності з російським законодавством;

- Операції з зовнішніми цінними паперами за умови обліку прав на такі цінні папери депозитаріях, створених відповідно до законодавства РФ, і здійснення розрахунків в російській валюті;

- Операції, пов'язані із здійсненням обов'язкових платежів (податків, зборів та інших платежів) у федеральний бюджет, бюджет суб'єкта Федерації, місцевий бюджет в іноземній валюті;

- Операції, пов'язані з виплатами за зовнішніми цінних паперів (у тому числі заставних), за винятком векселів;

- Операції при оплаті і (або) відшкодування витрат фізичної особи, пов'язаних зі службовим відрядженням за межі території РФ, а також операції при погашенні невитраченого авансу, виданого у зв'язку зі службовим відрядженням;

- Операції, пов'язані з розрахунками і перекладами іноземної валюти при виконанні бюджетів бюджетної системи РФ відповідно до бюджетного законодавства РФ;

- Операції, що передбачають розрахунки та перекази іноземної валюти для здійснення діяльності дипломатичних представництв, консульських установ РФ та інших офіційних російських представництв, що знаходяться за межами території нашої країни, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;

- Переклади фізичною особою - резидентом іноземної валюти з Російської Федерації на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки, відкриті в банках, розташованих за межами території РФ, у сумах, які перевищують протягом одного операційного дня через один уповноважений банк суми, що дорівнює в еквіваленті 5 тис. дол. США за офіційним курсом, встановленим Банком Росії на дату списання грошових коштів з рахунку фізичної особи - резидента;

- Переклади фізичною особою - резидентом іноземної валюти в Російську Федерацію з рахунків, відкритих у банках, розташованих за межами території нашої країни, на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки в уповноважених банках;

- Операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних зі службовими поїздками за межі території РФ працівників, постійна робота яких здійснюється в дорозі або має роз'їзний характер;

- Операції, зазначені вище, чинені довірчими керуючими.

Валютні операції фізичних осіб - резидентів:

- Передача фізичною особою - резидентом валютних цінностей в дар Російської Федерації, її суб'єкту або муніципального утворення;

- Дарування валютних цінностей чоловіка і близьким родичам;

- Заповіт валютних цінностей або отримання їх за правом спадкування;

- Придбання і відчуження з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет;

- Переклад фізичною особою - резидентом з Російської Федерації та отримання в Росії фізичною особою - резидентом переказу без відкриття банківських рахунків, здійснювані в установленому порядку, який може передбачати тільки обмеження суми переказу, а також поштового переказу;

- Купівля у уповноваженого банку або продаж уповноваженому банку фізичною особою - резидентом готівкової іноземної валюти, обмін, заміна грошових знаків іноземної держави (групи іноземних держав), а також прийом для направлення на інкасо в банки за межами території РФ готівкової іноземної валюти;

- Розрахунки фізичних осіб - резидентів в іноземній валюті в магазинах безмитної торгівлі, а також при реалізації товарів та наданні послуг фізичним особам - резидентам на шляху прямування транспортних засобів при міжнародних перевезеннях.

Валютні операції за угодами між уповноваженими банками - резидентами, що здійснюються ними від свого імені і за свій рахунок:

- Операції, віднесені до банківських операцій;

- Операції, пов'язані з виконанням зобов'язань по виплаті іноземної валюти відповідно до договорів поруки та договорами застави, виконання регресних вимог поручителів;

- Операції, пов'язані з придбанням у третіх осіб - уповноважених банків, а також з поступкою третім особам -уполномоченним банкам за іноземну валюту вимог виконання зобов'язань у грошовій формі;

- Операції, пов'язані з розрахунками в іноземній валюті за договорами фінансової оренди (договорами лізингу);

- Операції із зовнішніми цінними паперами;

- Операції, пов'язані із здійсненням платежів в іноземній валюті за операціями з внутрішніми і зовнішніми цінними паперами;

- Операції, пов'язані з залученням грошових коштів в іноземній валюті у вигляді кредитів;

- Операції, пов'язані з довірчим управлінням коштами;

- Операції, пов'язані зі сплатою комісійної винагороди (оплатою послуг уповноваженого банку) за вищевказаними операціями.

Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою:

- Перекази іноземної валюти і валюти РФ з рахунків (вкладів) у банках за межами території РФ на банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках або із банківських рахунків (банківських вкладів) в уповноважених банках на рахунки (у вклади) в банках за межами території РФ або в уповноважених банках;

- На території РФ перекази іноземної валюти і валюти РФ без відкриття банківських рахунків, а також здійснювати перекази іноземної валюти і валюти РФ без відкриття банківських рахунків з території РФ і отримувати на території РФ перекази іноземної валюти і валюти РФ без відкриття банківських рахунків;

- Валютні операції з внутрішніми цінними паперами на території РФ з урахуванням вимог, встановлених антимонопольним законодавством та законодавством про ринок цінних паперів.

Валютні операції між нерезидентами на території РФ в російській валюті здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території РФ.

Нерезиденти на території РФ вправі:

- Відкривати банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній і російській валюті тільки в уповноважених банках;

- Без обмежень перераховувати іноземну валюту і валюту РФ зі своїх банківських рахунків (банківських вкладів) у банках за межами території РФ на свої банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках;

- Без обмежень перераховувати іноземну валюту зі своїх банківських рахунків (з банківських вкладів) в уповноважених банках на свої рахунки (у внески) у банках за межами території РФ.

Валютним законодавством регулюється порядок відкриття та ведення рахунків у валюті РФ та іноземній валюті резидентами і нерезидентами в уповноважених банках на території Росії, а також рахунків в російській та іноземній валюті за кордоном.

Резиденти та нерезиденти мають право відкривати рахунки в російській та іноземній валюті в уповноважених банках на території Росії. Крім того, резиденти мають право відкривати в повідомному порядку рахунки в іноземній валюті в банках, розташованих за межами території Росії. Правовий режим таких рахунків встановлено у Законі про валютне регулювання і в нормативних правових актах Банку Росії.

Фізичні особи - резиденти відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами ОЕСР або ФАТФ. Резиденти зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого обліку про відкриття (закриття) рахунків (вкладів) не пізніше місяця з дня укладення (розірвання) договору про відкриття рахунку (вкладу) з банком, розташованим за межами території РФ.

Фізичні особи - резиденти мають право переводити на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, кошти зі своїх рахунків (вкладів) в уповноважених банках або інших своїх рахунків (вкладів), відкритих у банках за межами території РФ. Названі суб'єкти право без обмежень здійснювати валютні операції, не пов'язані з передачею майна і наданням послуг на території РФ, з використанням коштів, зарахованих на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ. Фізичні особи - резиденти зобов'язані подавати до податкових органів за місцем свого обліку тільки звіт про залишки коштів на рахунках (у вкладах) у банках за межами території РФ за станом на початок кожного календарного року.

Певні особливості має правовий режим рахунків юридичних осіб - резидентів в банках, розташованих за межами території Росії.

Юридичні особи - резиденти відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами ОЕСР і ФАТФ. Резиденти зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого обліку про відкриття (закриття) рахунків (вкладів) не пізніше місяця з дня укладення (розірвання) договору про відкриття рахунку (вкладу) з банком, розташованим за межами території РФ. Юридичні особи - резиденти подають податковим органам за місцем свого обліку звіти про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Росії з підтверджуючими банківськими документами в порядку, що встановлюється Урядом РФ за погодженням з Банком Росії. Названі суб'єкти право без обмежень здійснювати валютні операції з коштами, зарахованими відповідно до Закону про валютне регулювання на рахунку (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, за винятком валютних операцій між резидентами. З коштами, зарахованими відповідно до зазначеним Законом на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, між резидентами без обмежень здійснюється ряд валютних операцій, серед яких:

1) операції з виплати заробітної плати співробітникам дипломатичних представництв, консульських російських установ та інших офіційних представництв, що знаходяться за межами території РФ, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;

2) операції з виплати заробітної плати співробітникам представництва юридичної особи - резидента, що знаходиться за межами території РФ;

3) операції з оплати і (або) відшкодування витрат, пов'язаних з відрядженням таких співробітників на територію країни місцезнаходження вищевказаних представництв, установ і організацій та за її межі, за винятком території РФ;

4) операції, пов'язані з розрахунками і перекладами при виконанні бюджетів бюджетної системи РФ відповідно до російського бюджетним законодавством;

5) операції, що передбачають розрахунки та перекази для здійснення діяльності дипломатичних представництв, консульських установ РФ та інших офіційних представництв, що знаходяться за межами російської території, а також постійних представництв РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях.

Юридичні особи - резиденти можуть здійснювати без використання банківських рахунків в уповноважених банках розрахунки:

- З фізичними особами - нерезидентами у готівковій російській валюті за договорами роздрібної купівлі-продажу товарів, а також розрахунки при наданні фізичним особам - нерезидентам на території РФ транспортних, готельних та інших послуг, що надаються населенню;

- З нерезидентами в готівковій іноземній і російської валюти за обслуговування повітряних суден іноземних держав, судів іноземних держав у річкових і морських портах, а також при оплаті портових зборів.

Самостійним видом валютних операцій виступає ввезення і пересилання в Росію, вивезення та пересилання з Росії валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів, що здійснюються резидентами і нерезидентами.

Ввезення в Російську Федерацію та вивезення з Російської Федерації іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі здійснюються резидентами і нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства Митного союзу в рамках ЄврАзЕС і законодавства РФ про митній справі (ст. 15 Закону про валютне регулювання).

Згідно ст. 3 Договору про порядок переміщення фізичними особами готівкових грошових коштів та (або) грошових інструментів через митний кордон Митного союзу (Астана, 5 липня 2010 г.) ввезення фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на митну територію Митного союзу здійснюється без обмежень в наступному порядку:

- При одноразовому ввезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, рівну або не перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, зазначені грошові кошти та (або) дорожні чеки не підлягають митному декларуванню у письмовій формі;

- При одноразовому ввезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, що перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, зазначені грошові кошти та (або) дорожні чеки підлягають митному декларуванню у письмовій формі шляхом подачі пасажирської грошової декларації на всю суму ввозяться готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків.

При цьому одноразовий ввезення фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, рівну або не перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, може бути задекларований у письмовій формі за бажанням фізичної особи.

Ввезення фізичною особою грошових інструментів, за винятком дорожніх чеків, здійснюється за умови митного декларування в письмовій формі шляхом подачі пасажирської митної декларації.

У відповідності зі ст. 4 зазначеного Договору вивіз фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків з митної території митного союзу здійснюється без обмежень в наступному порядку:

- При одноразовому вивезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, рівну або не перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, зазначені грошові кошти та (або) дорожні чеки не підлягають митному декларуванню у письмовій формі;

- При одноразовому вивезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, що перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, зазначені грошові кошти та (або) дорожні чеки підлягають митному декларуванню у письмовій формі шляхом подачі пасажирської митної декларації на всю суму вивозяться готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків.

Одноразовий вивіз фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків у загальній сумі, що дорівнює або не перевищує в еквіваленті 10 тис. Дол. США, може бути задекларований у письмовій формі за бажанням фізичної особи.

Вивіз фізичною особою грошових інструментів, за винятком дорожніх чеків, здійснюється за умови митного декларування в письмовій формі шляхом подачі пасажирської митної декларації.

Валютні операції регулюються спеціальними методами, встановленими в Законі про валютне регулювання. До числа таких методів регулювання належать вимога про попередню реєстрацію і вимога про використання спеціального банківського рахунку. Методи регулювання валютних операцій носять економіко-адміністративний характер, виражені в юридичній формі приписів і застосовуються Банком Росії і Урядом РФ як головними органами валютного регулювання.

Попередня реєстрація рахунку (вкладу), що відкривається в банку за межами території РФ, здійснюється податковими органами за місцем обліку резидента. Порядок здійснення попередньої реєстрації встановлюється Урядом РФ за погодженням з Банком Росії.

Іншим методом регулювання валютних операцій виступає вимога про використання спеціального банківського рахунку. Правове значення названого методу полягає в законодавчому встановленні особливого правового режиму таких рахунків. Валютні операції, щодо яких встановлено вимогу про використання спеціального банківського рахунку, можуть здійснюватися тільки з використанням такого рахунку.

Вимога про використання резидентом спеціального рахунку може бути встановлено Банком Росії при регулюванні наступних валютних операцій, що здійснюються між резидентами та нерезидентами:

- Розрахунки та перекази при наданні кредитів і позик в іноземній валюті;

- Розрахунки та перекази при отриманні кредитів і позик в іноземній валюті резидентами від нерезидентів;

- Операції із зовнішніми цінними паперами, включаючи розрахунки та перекази, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів (прав, засвідчених зовнішніми цінними паперами);

- Виконання резидентами зобов'язань за зовнішніми цінних паперів;

- Операції кредитних організацій, за винятком банківських операцій.

Вимога про використання спеціального рахунку нерезидентом може бути встановлено Банком Росії при регулюванні наступних валютних операцій, що здійснюються між резидентами та нерезидентами:

- Розрахунки та перекази при наданні кредитів і позик у валюті РФ резидентами нерезидентам;

- Розрахунки та перекази при отриманні кредитів і позик у валюті РФ резидентами від нерезидентів;

- Операції із зовнішніми цінними паперами, включаючи розрахунки та перекази, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів (прав, засвідчених зовнішніми цінними паперами);

- Виконання резидентами зобов'язань за зовнішніми цінних паперів;

- Операції, пов'язані з придбанням нерезидентами у резидентів прав на внутрішні цінні папери, включаючи розрахунки та перекази, пов'язані з передачею внутрішніх цінних паперів (прав, засвідчених внутрішніми цінними паперами);

- Операції, пов'язані з придбанням резидентами у нерезидентів прав на внутрішні цінні папери, включаючи розрахунки та перекази, пов'язані з передачею внутрішніх цінних паперів (прав, засвідчених внутрішніми цінними паперами), а також виконанням резидентами зобов'язань за внутрішніх цінних паперів.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук