Навігація
Головна
 
Головна arrow Право arrow Валютне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Правовий статус органів та агентів валютного контролю

У результаті вивчення глави студент повинен:

знати

  • • правовий статус органів валютного контролю;
  • • правовий статус агентів валютного контролю;
  • • принципи і правові засади взаємодії органів та агентів валютного контролю;

вміти

  • • застосовувати валютне законодавство, що регламентує права та обов'язки органів валютного контролю та агентів валютного контролю;
  • • визначати підстави та способи взаємодії органів та агентів валютного контролю;

володіти

  • • навичками консультування з питань застосування законодавства, що регламентує права та обов'язки органів валютного контролю та агентів валютного контролю;
  • • навичками проведення правової експертизи законодавства, що регулює повноваження органів та агентів валютного контролю.

Загальна характеристика органів та агентів валютного контролю

Курс на лібералізацію російського валютного законодавства в першу чергу торкнувся сфери валютного контролю, націленої на забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Одним з ключових моментів в механізмі валютного контролю є наділення державних органів та інших суб'єктів фінансових правовідносин (наприклад, уповноважених банків) спеціальними повноваженнями органів та агентів валютного контролю.

Відповідно до ч. 1 ст. 22 Закону про валютне регулювання валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами валютного контролю та агентами валютного контролю.

Уряд РФ, згідно зі ст. 15 Закону про Уряді РФ, здійснює валютний контроль. Слід зазначити, що названий Закон не проводить розмежування регулюючої і контрольної функцій Уряду РФ у сфері валютно-правових відносин, закріплюючи повноваження Уряду РФ з валютного регулювання і валютного контролю, а також по керівництву валютно-фінансовою діяльністю у відносинах Російської Федерації з іноземними державами в єдиній нормі.

Особливість правового статусу Уряду РФ в системі суб'єктів валютного контролю полягає в тому, що воно здійснює валютний контроль, не будучи при цьому ні органом, ні агентом валютного контролю. Особливе положення Уряду РФ обумовлено тим, що воно є органом загальної компетенції, що володіє великими функціями, а інші федеральні органи виконавчої влади є органами спеціальної компетенції.

У сфері валютного контролю Уряд РФ виконує три функції: 1) визначає федеральний орган виконавчої влади в якості органу валютного контролю; 2) координує діяльність у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, з Банком Росії; 3) забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії.

Валютний контроль з боку Уряду РФ реалізується через діяльність Департаменту міжнародного співробітництва, основними функціями якого є валютне регулювання і валютний контроль за здійсненням операцій та операцій з валютою і валютними цінностями.

Відповідно до ч. 2 ст. 22 Закону про валютне регулювання органами валютного контролю є:

  • 1) Банк Росії;
  • 2) федеральний орган (або федеральні органи) виконавчої влади, уповноважений (уповноважені) Урядом РФ. В даний час таким органом є Росфіннагляд.

Згідно з ч. 3 ст. 22 Закону про валютне регулювання агентами валютного контролю є:

  • 1) уповноважені банки;
  • 2) не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів;
  • 3) державна корпорація "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)";
  • 4) митні органи;
  • 5) податкові органи.

Для реалізації покладених повноважень органи і агенти валютного контролю наділені правами та обов'язками. При цьому Закон про валютне регулювання встановлює загальні права та обов'язки для названих суб'єктів, а закон або інший нормативний правовий акт, що визначає статус кожного з органів або агентів валютного контролю, розкривають їх спеціальні повноваження у сфері валютних відносин.

Як було відзначено, вичерпний перелік загальних повноважень органів та агентів валютного контролю міститься в Законі про валютне регулювання і включає:

  • - Проведення перевірок дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
  • - Проведення перевірок повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
  • - Запит та одержання документів та інформації, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків (ч. 1 ст. 23);
  • - Видання нормативних правових актів з питань валютного регулювання (ч. 1 ст. 4). Акти органів валютного контролю не повинні містити положення, що стосуються питань регулювання валютних операцій. Всі непереборні сумніви, суперечності і неясності актів валютного законодавства та актів органів валютного контролю тлумачаться на користь резидентів і нерезидентів (ч. 3-6 ст. 4 Закону про валютне регулювання).

Крім того, ст. 23 Закону про валютне регулювання до загальних повноважень органів та агентів валютного контролю відносить: обов'язок зберігати відповідно до законодавства РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень (ч. 8); обов'язок за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання особою, що здійснює валютні операції, або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ, санкції до якого застосовуються іншим органом валютного контролю, передавати органу валютного контролю, що має право застосовувати санкції до даної особи, певну інформацію (ч. 9).

Винятковими правами органів валютного контролю (та їх посадових осіб) відповідно до ч. 2 ст. 23 Закону про валютне регулювання є:

  • - Видача приписів про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
  • - Застосування встановлених законодавством РФ заходів відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

Винятковими обов'язками агентів валютного контролю (та їх посадових осіб) відповідно до ч. 7 ст. 23 Закону про валютне регулювання є:

  • - Здійснення контролю за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання. Тим самим уточнюється, що здійснення валютного контролю є не тільки правом, але й обов'язком агентів валютного контролю;
  • - Подання органам валютного контролю інформації про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актами органів валютного регулювання. Цей обов'язок спрямована на забезпечення взаємодії агентів валютного контролю з органами валютного контролю.

Оскільки одним з основних методів валютного контролю виступає запит матеріалів, документів та інших відомостей з метою їх подальшого аналізу, то в цілях ефективного функціонування всієї системи валютного контролю в Російській Федерації необхідно встановлення і дотримання вимог у галузі надання та збереження інформації.

Закон про валютне регулювання регламентує взаємовідносини між агентами валютного контролю з одного боку і резидентами і нерезидентами з іншого боку у зв'язку з витребуванням та поданням документів та інформації, необхідних для здійснення валютного контролю.

При цьому термін для подання документів за запитами органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня отримання запиту особою, якій адресовано запит.

Порядок подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій визначається: для уповноважених банків Банком Росії; для інших агентів валютного контролю Урядом РФ.

Перелік документів (їх копій), які мають право запитувати агенти валютного контролю, вичерпно визначено у ч. 4 ст. 23 Закону про валютне регулювання. До них відносяться:

  • 1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
  • 2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
  • 3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
  • 4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
  • 5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
  • 6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
  • 7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;
  • 8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація була передбачена відповідно до Закону про валютне регулювання;
  • 9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти) і доповнення та (або) зміни до них, довіреності, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
  • 10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи відомості банківського контролю, банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
  • 11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Російську Федерацію та вивезення з Російської Федерації валюти РФ, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
  • 12) паспорт угоди;
  • 13) документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), що набрали законної сили рішення суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення (удочеріння), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про дружині і інші документи, передбачені законодавством РФ;
  • 14) документи, що підтверджують факт постійного проживання фізичних осіб, які є громадянами Російської Федерації, в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави, у тому числі за підпунктом, "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закону про валютне регулювання.

Перелік зазначених документів обмежений їх относимостью безпосередньо до проведеної валютної операції. Копії поданих документів повинні бути засвідчені нотаріально або самим агентом валютного контролю після ознайомлення з їх оригіналами.

У разі неподання резидентом або нерезидентом необхідних документів або подання ними недостовірних документів уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції.

Всі документи повинні бути дійсними на день їх подання, а переклади на російську мову повинні бути належним чином завірені.

Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані. Порядок консульської легалізації документів регулюється інструкцією МЗС СРСР від 06.07.1984 "Про консульської легалізації". Консульська легалізація полягає у встановленні і засвідченні справжності підписів на документах і актах і відповідності їх законам держави перебування. Консульська легалізація підтверджує правомочність документів та актів в міжнародному спілкуванні. Функції з консульської легалізації виконують: за кордоном - консульські установи РФ; в Російській Федерації - Консульське управління МЗС Росії і дипломатичні агентства МЗС Росії. У відповідності зі ст. 27 Консульського статуту РФ в консульських установах РФ функція по легалізації документів та актів покладається на консульська посадова особа.

Російська Федерація є учасницею укладеної в Гаазі 5 жовтня 1961 Конвенції, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів (Гаазька конвенція), яка скасувала для країн-учасниць цієї Конвенції вимогу дипломатичної або консульської легалізації офіційних документів, які направляються в ту або іншу із цих держав. У відповідно до Гаазької конвенції на ряді офіційних документів, що виходять від установ і організацій РФ, проставляється спеціальний штамп, так званий апостиль, що засвідчує "справжність підпису, якість, в якій виступала особа, що підписала документ, та, у відповідному випадку, автентичність відбитку печатки або штампа , якими скріплено документ "(ст. 5).

За змістом розглянутої конвенції під офіційними документами розуміються, зокрема, документи, які виходять від нотаріуса, адміністративних і судових органів, свідоцтва про реєстрацію актів громадянського стану, документи, які виходять від юрисдикції держави органу або посадової особи, підпис на яких може бути посвідчена шляхом проставлення апостиля без попереднього засвідчення її справжності нотаріусом. Гаазька конвенція не поширюється на документи, складені дипломатичними або консульськими установами, а також на ті адміністративні документи, які мають пряме відношення до комерційних або митних операцій.

Органи юстиції на місцях проставляють апостиль на документах, які виходять від підвідомчих їм органів і установ юстиції та відповідних судових органів республіки, краю, області, округу, міста, а також на копіях інших документів, засвідчених у нотаріальному порядку в тій же республіці, краї, області , окрузі, місті. Республіканські органи записи актів громадянського стану республіки у складі Російської Федерації, органи реєстрації актів громадянського стану крайових, обласних, окружних центрів, міст Москви і Санкт-Петербурга проставляють апостиль на свідоцтвах про реєстрацію актів цивільного стану, що виходять від згаданих органів, а також підвідомчих їм органів записи актів громадянського стану. Підпис, печатка або штампа в органах юстиції і запису актів цивільного стану на апостилі не потребують ніякого подальшого засвідчення або легалізації.

Важливим аспектом ефективної діяльності всієї системи органів та агентів валютного контролю є обмін інформацією між цими суб'єктами. Закон про валютне регулювання в цьому зв'язку закріплює, що органи та агенти валютного контролю у випадках, коли у них є інформація щодо особи, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавства РФ іншим органом валютного контролю, про порушення цією особою при здійсненні валютних операцій актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, про відкриття цією особою рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ передають наступну інформацію:

  • 1) щодо юридичної особи:
    • - найменування організації. Згідно з п. 1 ст. 54 ЦК юридична особа має своє найменування, яке містить вказівку на його організаційно-правову форму. Найменування некомерційних організацій, а у передбачених законом випадках найменування комерційних організацій повинні містити вказівку на характер діяльності юридичної особи;
    • - Ідентифікаційний номер платника податків. Пунктом 7 ст. 84 НК передбачено, що кожному платникові податків присвоюється єдиний з усіх видів податків і зборів, у тому числі підлягають сплаті у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, і на всій території РФ ІПН;
    • - Місце державної реєстрації юридичної особи. Як встановлено п. 2 ст. 54 ЦК, місце знаходження юридичної особи визначається місцем її державної реєстрації. Державна реєстрація юридичної особи здійснюється за місцем знаходження його постійно діючого виконавчого органу, а в разі відсутності постійно діючого виконавчого органу - іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності;
    • - Юридична та поштова адреси організації. З урахуванням положення подп, "в" п. 1 ст. 5 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців" юридичною адресою організації слід вважати міститься в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб адресу (місце знаходження) постійно діючого виконавчого органу юридичної особи (у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу юридичної особи - іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності), за якою здійснюється зв'язок з юридичною особою;
    • - Зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта;
    • - Дата здійснення незаконної валютної операції або порушення;
    • - Сума незаконної валютної операції або порушення.
  • 2) стосовно фізичної особи:
    • - Прізвище, ім'я та по батькові (згідно з п. 1 ст. 19 ЦК громадянин набуває і здійснює права та обов'язки під своїм ім'ям, що включає прізвище та власне ім'я, а також по батькові, якщо інше не випливає із закону або національного звичаю);
    • - Дані про документ, що засвідчує особистість;
    • - Адреса місця проживання (відповідно до п. 1 ст. 20 ДК місцем проживання визнається місце, де громадянин постійно або переважно проживає);
    • - Зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта;
    • - Дата здійснення незаконної валютної операції або порушення;
    • - Сума незаконної валютної операції або порушення.

Порядок передачі інформації уповноваженими банками як агентами валютного контролю встановлюється Банком Росії.

Особливе місце в числі обов'язків органів та агентів валютного контролю (та їх посадових осіб) займає збереження комерційної, банківської та службової таємниці, стала їм відома при здійсненні їх повноважень.

Положення про службової та комерційної таємниці регулюються ЦК і Федеральним законом від 29.07.2004 № 98-ФЗ "Про комерційну таємницю". Так, згідно з п. 1 ст. 139 ГК інформація складає службову або комерційну таємницю у випадку, коли інформація має дійсну або потенційну комерційну цінність в силу невідомості її третім особам, до неї немає вільного доступу на законній підставі та власник інформації вживає заходів до охорони її конфіденційності.

Перелік відомостей, які не можуть становити комерційну таємницю, зазначений у ст. 5 Федерального закону "Про комерційну таємницю". Так, заборонено приховувати дані, що містяться в установчих документах, про посадових осіб, які можуть діяти від імені фірми без довіреності, про порушення законодавства та залученні підприємства до відповідальності. Також режим комерційної таємниці не може бути встановлений щодо відомостей про чисельність і склад працівників, умови та системі оплати праці, показники виробничого травматизму, профзахворюваності, наявність вакансій, заборгованість роботодавців із зарплати та інших соціальних виплатах.

Даний перелік є відкритим. У відповідності зі ст. 5 Федерального закону "Про комерційну таємницю" відомості, обов'язковість розкриття яких встановлена іншими федеральними законами, не можуть становити комерційну таємницю. Тому відкриті акціонерні товариства, кредитні та страхові організації, пайові та інвестиційні фонди, які згідно з п. 9, 11 ст. 13 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік" зобов'язані публікувати свою річну звітність, не можуть ставити гриф "Комерційна таємниця" на формах бухгалтерської звітності. На інші організації ця вимога не поширюється.

Законодавчо режим банківської таємниці встановлено ст. 26 Закону про банківську діяльність, згідно з якою кредитна організація, Банк Росії гарантують таємницю про операції, рахунки і вклади своїх клієнтів і кореспондентів. Всі службовці кредитної організації зобов'язані зберігати таємницю про операції, рахунки та вклади її клієнтів і кореспондентів, а також про інші відомості, що встановлюються кредитною організацією, якщо це не суперечить федеральному закону.

З метою забезпечення ефективності контролю за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, створення системи протидії порушенням валютного законодавства існує об'єктивна необхідність спільної узгодженої діяльності у сфері валютного контролю.

Система валютного контролю побудована таким чином, що передбачає постійне взаємодію та обмін інформацією між різними органами і агентами валютного контролю. Без взаємодії та обміну інформацією неможливе функціонування самої системи валютного контролю. Так, наприклад, органи і агенти валютного контролю, згідно з ч. 9 ст. 23 Закону про валютне регулювання, за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання особою, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавства РФ іншим органом валютного контролю, передають такому органу валютного контролю, яка має право застосовувати санкції до даної особи, наступну інформацію:

  • 1) стосовно юридичної особи - найменування, ІПН, місце державної реєстрації, його юридичну та поштову адреси, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату вчинення та суму незаконної валютної операції або порушення;
  • 2) стосовно фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові, дані про документ, що засвідчує особистість, адреса місця проживання, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату вчинення та суму незаконної валютної операції або зазначеного порушення.

Одним з основних інструментів, що забезпечують здійснення валютного контролю та взаємодії між різними органами і агентами валютного контролю, є так званий паспорт угоди, який оформляється резидентами в уповноважених банках під час проведення валютних операцій. Паспорт угоди повинен містити відомості, необхідні з метою забезпечення обліку та звітності за валютними операціями між резидентами і нерезидентами. Оформлення паспортів угод здійснюється в порядку, встановленому Банком Росії. Паспорт угоди оформляється на кожен контракт і містить всі основні умови угоди.

Органи і агенти валютного контролю укладають угоди про співпрацю та інформаційній взаємодії при здійсненні валютного контролю, предметом яких є обмін інформацією для цілей валютного контролю, а також обмін відомчими правовими актами, здійснення спільних заходів, видання спільних документів з питань валютного контролю.

Слід звернути увагу, що всі агенти валютного контролю без винятку в рамках здійснення контролю за дотриманням резидентами і нерезидентами валютної дисципліни зобов'язані подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому валютним законодавством.

Іншими словами, слід зазначити, що окремі контрольні дії агентів валютного контролю одночасно виступають в якості підконтрольного об'єкта відповідного органу валютного контролю.

Таким чином, можна стверджувати, що взаємини суб'єктів у структурі системи суб'єктів валютного контролю будуються не тільки по методу координації, але й певною мірою за методом субординації.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук