Навігація
Головна
 
Головна arrow Право arrow Валютне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Правовий статус органів валютного контролю

Органами валютного контролю є Банк Росії та Росфіннагляд. У такій якості вони представляють другий рівень у структурі системи суб'єктів контролю.

Основним повноваженням органів валютного контролю є спостереження за валютними операціями, попередження, виявлення і припинення порушень порядку їх здійснення.

При цьому Банк Росії контролює здійснення валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами. Контроль за валютними операціями інших учасників валютних операцій реалізують в межах своєї компетенції інші органи валютного контролю та агенти валютного контролю.

Функція Банку Росії з проведення валютного контролю закріплена серед низки інших напрямків діяльності цього органу в ст. 4 Закону про Банк Росії. Відповідно до п. 12 згаданої статті Банк Росії "організує і здійснює валютне регулювання і валютний контроль відповідно до законодавства Російської Федерації". У ст. 54 Банк Росії визначається як "орган валютного контролю, який здійснює функції валютного контролю відповідно до Закону про валютне регулювання та іншими федеральними законами". Таким чином, спеціальним законом, що регулює статус Банку Росії в якості органу валютного контролю, є не Закон про Банк Росії, а Закон про валютне регулювання.

Об'єктами правового регулювання Банку Росії у сфері валютного контролю є: обов'язковий продаж валютної виручки на внутрішньому валютному ринку Росії; організація та обіг іноземної валюти в Росії; випуск цінних паперів в іноземній валюті на території РФ, зокрема державних цінних паперів; сплата обов'язкових платежів державі в іноземній валюті; переміщення російської та іноземної валюти та валютних цінностей через кордон РФ.

Банк Росії наділяється загальними повноваженнями органів та агентів валютного контролю, перерахованими в ч. 1 ст. 23 Закону про валютне регулювання. У цьому зв'язку він може в межах своєї компетенції:

- Проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

- Проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;

- Запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. При цьому обов'язковий термін для подання документів за запитами Банку Росії в якості органу валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подання запиту.

Якщо вищепереліченими повноваженнями можуть наділятися в цілому як органи, так і агенти валютного контролю, то ряд повноважень відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 23 Закону про валютне регулювання являють собою виняткові повноваження Банку Росії в якості органу валютного контролю. Це стосується, по-перше, права видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, а по-друге, права застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

Згідно з п. 5 ст. 4 Закону про валютне регулювання органи валютного контролю можуть видавати акти валютного контролю з питань, віднесених до їх компетенції, лише у випадках і межах, передбачених валютним законодавством РФ і актами органів валютного регулювання. Особливістю актів Банку Росії, прийнятих ним в якості органу валютного контролю, є те, що вони можуть бути як нормативними, так і ненормативними.

Виділяють три групи повноважень, дозволяють Банку Росії виконувати функції органу валютного контролю:

1) повноваження з організації взаємодії суб'єктів, наділених владними повноваженнями у сфері здійснення валютного контролю;

2) повноваження Банку Росії як органу валютного контролю (ч. 2 ст. 23 Закону про валютне регулювання);

3) повноваження з визначення вмісту валютного контролю, здійснюваного уповноваженими банками як агентів валютного контролю: встановлення порядку подання уповноваженим банкам резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій (п. 2 ч. 3 ст. 23 Закону про валютне регулювання).

Повноваження Банку Росії з організації взаємодії органів, що здійснюють валютний контроль (перша група повноважень), схожі за своєю суттю з відповідними повноваженнями Уряду РФ. Діючи в цьому напрямку, Банк Росії виконує наступні функції:

- Здійснення взаємодії уповноважених банків як агентів валютного контролю з іншими органами валютного контролю та забезпечення взаємодії з ними, а також з митними та податковими органами (абз. 3 ч. 6 ст. 22 Закону про валютне регулювання);

- Встановлення обсягу й порядку передачі інформації уповноваженими банкам як агентами валютного контролю митним та податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю (абз. 4 ч. 6 ст. 22 Закону про валютне регулювання);

- Визначення порядку передачі органу валютного контролю уповноваженими банками інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання (ч. 10 ст. 23 Закону про валютне регулювання);

- Узгодження встановлених Урядом РФ обсягу та порядку подання органу валютного контролю, уповноваженому Урядом РФ (Росфіннадзор), документів та інформації, необхідних для здійснення його функцій (ч. 11 ст. 23 Закону про валютне регулювання).

Банк Росії здійснює контроль за діяльністю кредитних організацій у валютній сфері. Даний вид контролю в законодавстві називається банківським наглядом.

Нагляд за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями являє собою систему заходів з перевірки Банком Росії відповідності проведених уповноваженими банками валютних операцій з порядком, встановленим законодавством про валютне регулювання та валютний контроль. Згідно з інструкцією Банку Росії від 15.07.2005 № 124-І "Про встановлення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій, методиці їх розрахунку та особливості здійснення нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями" передбачені особливості здійснення Банком Росії нагляду за дотриманням кредитними організаціями розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій. Територіальні установи Банку Росії здійснюють нагляд за дотриманням кредитними організаціями розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій на підставі: даних звітності, що надаються кредитними організаціями станом на перше число місяця, наступного за звітним; даних звітності, наданої кредитними організаціями на вимогу Банку Росії на внутрімесячние дату; даних перевірок, здійснюваних Банком Росії у відповідності зі ст. 73 Закону про Банк Росії.

Банк Росії може застосовувати до кредитних організацій примусові заходи впливу у разі перевищення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій в окремих іноземних валютах.

Важливе значення при здійсненні валютного контролю мають головні територіальні управління Банку Росії, які в даному напрямку реалізують повноваження органу валютного контролю. Правовий статус територіальних установ Банку Росії визначається Законом про Банк Росії та Положенням про територіальні установах Банку Росії від 29.07.1998 № 46-П, що закріплює повноваження територіальних установ Банку Росії у сфері валютного контролю.

Територіальне установа Банку Росії є відокремленим підрозділом Банку Росії, що здійснює на території суб'єкта РФ або декількох суб'єктів РФ частину її функцій. Територіальними установами Банку Росії є його головні управління в краях, областях і автономних округах РФ, містах Москві і Санкт-Петербурзі, національні банки республік у складі Російської Федерації. Територіальне установа Банку Росії, створене за економічному району, об'єднуючого території декількох суб'єктів РФ, є головним управлінням.

Територіальні установи Банку Росії здійснюють контроль за додержанням уповноваженими підприємствами встановленого Банком Росії порядку реалізації громадянам на території РФ товарів (робіт, послуг) за іноземну валюту і за результатами проведених перевірок направляють в Головне управління валютного регулювання і валютного контролю Банку Росії, а також у місцеві органи виконавчої влади та територіальні правоохоронні органи відомості про виявлені порушення та вжиті заходи.

У разі порушення уповноваженим підприємством чинного законодавства головне територіальне управління Банку Росії приймає рішення про анулювання виданого йому дозволу (з письмовим повідомленням про це уповноваженого підприємства, уповноважених банків, провідних валютні рахунки відповідного підприємства, а також місцевого органу виконавчої влади). Уповноважений банк після отримання від головного територіального управління Банку Росії повідомлення про анулювання дозволу припиняє зарахування на поточний валютний рахунок цього підприємства коштів від реалізації громадянам товарів (робіт, послуг) на території РФ, які були переведені на користь підприємства після дати анулювання дозволу останнього.

Крім того, у сфері валютного контролю територіальні установи володіють такими повноваженнями:

- Організують і здійснюють валютний контроль як безпосередньо, так і через уповноважені банки;

- Контролюють, в тому числі шляхом проведення перевірок, відповідність чинному законодавству РФ і нормативних актів Банку Росії проводяться резидентами і нерезидентами валютних операцій, а також проводяться нерезидентами операцій з рублями;

- Розглядають клопотання кредитних організацій про отримання ними ліцензій на здійснення банківських операцій в іноземній валюті, дають по них висновки і представляють їхні в Банк Росії;

- Ставлять перед Банком Росії питання про відкликання у уповноваженого банку ліцензії на проведення операцій в іноземній валюті або вилучення з валютної ліцензії уповноваженого банку права на проведення окремих видів операцій;

- Реєструють пункти обміну валюти уповноважених банків та філій банків на підставі заяв кредитних організацій з урахуванням результатів перевірок, а також приймають рішення про анулювання виданих свідоцтв про реєстрацію пунктів обміну валюти;

- Розглядають звітність уповноважених банків та їх філій з валютних операцій;

- Стягують з юридичних і фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) в установленому порядку штрафи за порушення валютного законодавства РФ, а також застосовують інші санкції, передбачені законодавством РФ;

- Проводять вивчення, аналіз та узагальнення практики застосування резидентами і нерезидентами валютного законодавства і нормативних актів Банку Росії, готують пропозиції про внесення змін і доповнень до валютне законодавство РФ.

Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду здійснює контроль і нагляд за дотриманням резидентами і нерезидентами, за винятком кредитних організацій і валютних бірж, валютного законодавства РФ, вимог актів органів валютного регулювання і валютного контролю, а також за відповідністю проведених валютних операцій умовами ліцензій та дозволів.

Правовий статус Росфіннадзор визначається постановою Уряду РФ від 04.02.2014 № 74 "Про Федеральну службу фінансово-бюджетного нагляду" і Адміністративним регламентом виконання Федеральною службою фінансово-бюджетного нагляду державної функції з контролю за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 24.04.2023 № 48н. Росфіннагляд перебуває у віданні Мінфіну Росії. У підпорядкуванні Росфіннадзор знаходяться його територіальні органи, які здійснюють функції по валютному контролю на території одного або декількох суб'єктів РФ.

Правовий статус територіальних органів Росфіннадзор визначається наказом Мінфіну Росії від 11.07.2005 № 89н "Про затвердження Положення про територіальні органи Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду".

У сфері валютного контролю до повноважень Росфіннадзор та його територіальних органів належать:

- Проведення перевірки дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

- Проведення перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів (за винятком кредитних організацій і валютних бірж);

- Запит та одержання документів та інформації, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків;

- Видача приписи про усунення виявлених порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

- Застосування встановлених законодавством РФ заходів відповідальності за порушення валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

Росфіннагляд має право:

- Направляти в перевірені організації, їх вищі органи обов'язкові для розгляду подання або обов'язкові до виконання приписи щодо усунення виявлених порушень;

- Здійснювати контроль за своєчасністю та повнотою усунення перевіряються організаціями та їх вищестоящими органами порушень законодавства у фінансово-бюджетній сфері;

- Запитувати і отримувати відомості, необхідні для прийняття рішень по віднесених до його компетенції питань.

Основним методом валютного контролю, здійснюваного Росфіннадзор, є перевірки дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання. Проводити названі контрольні заходи мають право посадові особи центрального апарату Росфіннадзор та його територіальних органів.

Метою проведення перевірки є попередження, виявлення і припинення порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

Предметом перевірки є проведення валютних операцій, відкриття та ведення рахунків резидентами і нерезидентами.

Об'єктом перевірки виступає коло осіб, щодо яких здійснюється валютний контроль, - резиденти і нерезиденти, що здійснюють валютні операції, а також операції, пов'язані з відкриттям і веденням рахунків.

Підставами для проведення перевірок є:

1) доручення Президента РФ і Уряду РФ;

2) доручення керівника, заступників керівника Росфіннадзор або керівника його територіального органу;

3) надійшли повідомлення чи матеріали від органу або агента валютного контролю;

4) надійшли повідомлення чи матеріали від правоохоронних органів, державних органів, органів місцевого самоврядування, громадських об'єднань;

5) повідомлення і заяви фізичних та юридичних осіб, а також повідомлення в ЗМІ;

6) план діяльності Росфіннадзор і плани контрольної роботи його територіальних органів на відповідний рік.

Залежно від підстав призначення виділяють наступні види перевірок:

1) планові;

2) позапланові.

Планові перевірки проводяться відповідно до плану діяльності Росфіннадзор на відповідний рік. Такі заходи можуть здійснюватися не частіше ніж один раз на два роки по відношенню до одного об'єкту перевірки.

Позапланові перевірки призначаються на підставі доручення Президента РФ, Уряду РФ, керівника, заступників керівника Росфіннадзор, керівника територіального органу, повідомлень або матеріалів органу або агента валютного контролю, правоохоронних органів, державних органів, органів місцевого самоврядування, громадських об'єднань, фізичних та юридичних осіб, а також інформації в ЗМІ.

Залежно від місця проведення виділяють:

1) виїзні перевірки - перевірки, що проводяться за місцем знаходження об'єкта перевірки;

2) камеральні перевірки - перевірки, що проводяться за місцем знаходження Росфіннадзор (територіального органу).

Вид перевірки визначається рішенням керівника Росфіннадзор (заступника керівника, керівника структурного підрозділу центрального апарату Росфіннадзор, відповідального за проведення перевірок), керівника територіального органу.

Термін перевірки не повинен перевищувати 45 робочих днів і може бути продовжений на основі мотивованої службової записки керівника перевірочної комісії та доповідної записки керівника (заступників керівника) структурного підрозділу центрального апарату Росфіннадзор (територіального органу), відповідального за проведення перевірки, на строк до 30 робочих днів. Продовження терміну перевірки здійснюється керівником Росфіннадзор (територіального органу) або особою, ним уповноваженою.

При проведенні камеральної перевірки в зазначений термін проведення перевірки не зараховуються періоди часу, витрачені на поштову пересилку кореспонденції, запитуваної і одержуваної при проведенні перевірки.

У ході перевірки аналізуються документи та інформація, пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків.

Перевірочна комісія Росфіннадзор вправі запитувати і отримувати від об'єкта перевірки документи (копії документів) та інформацію, пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків, а саме:

1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;

2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;

3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;

4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;

5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;

6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;

7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;

8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до Закону про валютне регулювання;

9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), довіреності, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;

10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;

11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Російську Федерацію валюти РФ, іноземної валюти, зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;

12) паспорт угоди;

13) документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), що набрали законної сили рішення суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення (удочеріння), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про дружині і інші документи, передбачені законодавством РФ.

У разі неподання або несвоєчасного подання об'єктом перевірки відомостей (інформації), подання яких передбачено валютним законодавством і необхідне для здійснення посадовими особами Росфіннадзор (територіальних органів) їх законної діяльності, а також у разі подання таких відомостей (інформації) в неповному обсязі або в спотвореному вигляді об'єкт перевірки підлягає притягненню до адміністративної відповідальності відповідно до ст. 19.7 "Неподання відомостей (інформації)" КпАП.

У разі виявлення в ході перевірок ознак порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, відповідальність за які передбачена ст. 15.25 "Порушення валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання" КпАП, посадова особа Росфіннадзор, що володіє правом на складання протоколів про адміністративні правопорушення, порушує справу про адміністративне правопорушення.

Достатніми даними, що вказують на наявність події адміністративного правопорушення, вважаються дані, що відображають протиправні дії (бездіяльність), які здійснюються з порушенням норм права, встановлених валютним законодавством РФ і актами органів валютного регулювання.

При виявленні в результаті проведення перевірки факту вчинення об'єктом перевірки дії (бездіяльності), яке містить ознаки складу злочину, уповноважені посадові особи зобов'язані передати інформацію про вчинення зазначеної дії (бездіяльності) і підтверджуючі такий факт документи в правоохоронні та інші державні органи.

За результатами перевірок керівником перевірочної комісії, посадовою особою (особами) структурного підрозділу центрального апарату Росфіннадзор, уповноваженим (уповноваженими) на проведення перевірки, складається і підписується акт перевірки.

Названий документ:

а) повинен містити систематизований виклад документально підтверджених даних про наявність ознак порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, виявлених у процесі перевірки, або вказівка на відсутність таких;

б) складається на паперовому носії і повинен мати наскрізну нумерацію сторінок. В акті перевірки не допускаються помарки, підчистки та інші виправлення, за винятком виправлень, обумовлених і завірених особами, що підписують його;

в) складається в одному примірнику, долучається до матеріалів справи і залишається на зберіганні в структурному підрозділі центрального апарату Росфіннадзор, який проводив перевірку. У разі надходження письмового звернення від об'єкта перевірки копія акта перевірки направляється йому із супровідним листом рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення або вручається керівнику (представнику) об'єкта перевірки.

При виявленні обставин, що дозволяють припускати порушення валютного законодавства РФ, які містять ознаки злочину, акт перевірки складається у двох примірниках. У зазначеному випадку другий примірник акта перевірки долучається до матеріалів, які направляються у правоохоронні органи та органи прокуратури для вирішення питання про порушення кримінальної справи.

Акт перевірки повинен складатися з трьох частин: вступної, описової та заключної.

Вступна частина являє собою підстави і загальні відомості про проведену перевірку, об'єкті перевірки і містить:

- Повне та скорочене найменування об'єкта перевірки;

- Ідентифікаційний номер платника податків;

- Дані про державну реєстрацію;

- Місце проведення перевірки;

- Прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка проводила перевірку, посада із зазначенням найменування структурного підрозділу центрального апарату Росфіннадзор, їм акредитуючої;

- Реквізити (дата та номер) підстави для проведення перевірки;

- Питання, що підлягають перевірці;

- Період, за який проведена перевірка;

- Дати початку та закінчення перевірки.

Описова частина містить систематизований виклад документально підтверджених даних про наявність ознак порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, виявлених у ході перевірки, або вказівка на відсутність таких.

У цій частині повинна бути відображена наступна інформація:

- Підстава проведення перевірки, докладний опис валютних операцій з виконання договорів (контрактів), у тому числі: дата і номер кожного договору (контракту), предмет договору (контракту), найменування країни реєстрації контрагента, валюта платежу, застосовувані форми розрахунків, умови поставки, контрактні та фактичні строки виконання зобов'язань за договором (контрактом), документи, що підтверджують виконання зобов'язань за договором (контрактом), контрактні та фактичні терміни і підстави платежів, документи, що підтверджують здійснення платежів, наявність або відсутність додаткової угоди до договору (контракту);

- Перелік і реквізити рахунків в кредитних організаціях (у тому числі депозитних), рахунків, відкритих за межами території РФ, а також особових рахунків, відкритих в органах Федерального казначейства;

- Інші відомості та інформація, пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків об'єктом перевірки.

При виявленні в результаті проведення перевірки факту вчинення об'єктом перевірки дії (бездіяльності), яке містить ознаки адміністративного правопорушення і (або) складу злочину уповноважені посадові особи Росфіннадзор зобов'язані порушити справу про адміністративне правопорушення і (або) передати інформацію про вчинення зазначеної дії (бездіяльності) і підтверджуючі такий факт документи в правоохоронні та інші державні органи.

У разі порушення справи про адміністративне правопорушення в період проведення перевірки в заключній частині акта перевірки відображаються процесуальні дії посадової особи (посадових осіб) Росфіннадзор і процесуальні документи, що виносяться по справі про адміністративне правопорушення. У разі передачі документів та інформації в правоохоронні та інші державні органи в акті перевірки також робиться відповідний запис.

У заключній частині акта перевірки зазначається інформація про право об'єкта перевірки знайомитися з даним документом.

До акта перевірки долучаються матеріали, що мають значення для підтвердження виявлених у ході перевірки ознак порушень валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

Протягом семи календарних днів з дати закінчення перевірки об'єкту перевірки направляється інформаційний лист, в якому повинна міститися інформація про його право ознайомитися з актом перевірки.

За кожним відображеним в акті перевірки ознакою адміністративного правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачена ст. 15.25 КоАП, посадовою особою Росфіннадзор, уповноваженою складати протоколи відповідно до КпАП, порушується справа про адміністративне правопорушення.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук