Навігація
Головна
 
Головна arrow Право arrow Валютне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Взаємодія органів та агентів валютного контролю

Здійснення контролю за дотриманням резидентами (у тому числі за межами країни) і нерезидентами валютного законодавства нездійсненно без координації діяльності органів та агентів валютного контролю. Саме тому положеннями валютного законодавства передбачено, що органи і агенти валютного контролю подають органу валютного контролю, уповноваженому Урядом РФ, необхідні для здійснення його функцій документи та інформацію в обсязі та порядку, встановленому Урядом РФ.

Уряд РФ забезпечує розмежування функцій і взаємодія федеральних органів виконавчої влади у сфері валютного контролю, а також їх взаємодію з Банком Росії. Зокрема, законодавчо прямо передбачено (ч. 6 ст. 22 Закону про валютне регулювання), що Урядом РФ забезпечується взаємодія не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії.

Дане положення валютного законодавства реалізовано прийняттям постанови Уряду РФ від 11.09.2006 № 560 "Про затвердження Правил щодо забезпечення взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Центральним банком Російської Федерації". Названа постанова передбачає, що взаємодія митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Банком Росії здійснюється на основі двосторонніх угод про обмін документами та інформацією, пов'язаних з проведенням резидентами та нерезидентами валютних операцій, що укладаються ФМС Росії і ФНС Росії з Банком Росії (п. 13 зазначених Правил). І відповідні угоди про інформаційну взаємодію Банку Росії з митними та податковими органами на виконання вимог розглядуваної постанови були укладені (див. Угоду про взаємодію Банку Росії з ФМС Росії від 28.11.2006 № 01-48 / 12 та Угоду про взаємодію Банку Росії із ФНС Росії від 01.08.2008 № ММ-25-2 / 6) і передбачають порядок, періодичність та строки подання документів та інформації:

а) ФМС Росії і ФНС Росії в Банк Росії - документів та інформації, необхідних для складання платіжного балансу РФ, здійснення валютного регулювання і валютного контролю;

б) Банком Росії:

- В ФМС Росії -документів та інформації, необхідних для здійснення митними органами функцій агентів валютного контролю щодо валютних операцій між резидентами і нерезидентами, пов'язаних із здійсненням резидентами зовнішньоторговельної діяльності і скоєних відповідно до договорами (угодами, контрактами), які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них;

- У ФНС Росії - інформації, необхідної для здійснення податковими органами функцій агентів валютного контролю і пов'язаної з розрахунками та переказами між резидентами і нерезидентами за договорами (угодами, контрактами), які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності , у тому числі виключних прав на них, а також отримання або надання резидентами (за винятком кредитних організацій) кредитів або позик.

Правила щодо забезпечення взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Центральним банком Російської Федерації визначили також порядок, терміни та процедуру взаємодії не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів як агентів валютного контролю з Банком Росії. Згідно з п. 2 цих Правил взаємодія учасників ринку цінних паперів, які не є уповноваженими банками, з Банком Росії засновано на запитах і поданні документів та інформації, пов'язаних з проведенням резидентами та нерезидентами валютних операцій з цінними паперами, здійснених з використанням послуг, наданих учасником ринку цінних паперів.

Згідно з вимогами валютного законодавства Банк Росії повинен здійснювати взаємодію з іншими органами валютного контролю та забезпечувати взаємодію з ними, а також з митними та податковими органами уповноважених банків як агентів валютного контролю відповідно до законодавства РФ. Банком Росії встановлено порядок передачі в електронному вигляді інформації по оформленим, переоформленим, закритим паспортами угод за зовнішньоторговельними договорами (контрактами) в митні органи для виконання ними функцій агентів валютного контролю [1].[1]

Уповноважений банк або територіальне установа Банку Росії, що виконують функції з оформлення паспортів угод, в день підписання оформленого (переоформленого) паспорта угоди або закриття паспорта угоди формують повідомлення в електронному вигляді, що містить інформацію з даного паспорта угоди, яка для встановлення автентичності та цілісності, а також ідентифікації його відправника забезпечується кодом аутентифікації відповідно уповноваженого банку або територіального установи Банку Росії, що виконує функції з оформлення паспорта угоди. Для обміну інформацією з ФМС Росії електронне повідомлення шифрується уповноваженим банком або територіальним установою Банку Росії з використанням ключа шифрування. Передача електронного повідомлення здійснюється уповноваженим банком через територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за його діяльністю, і Центр інформаційних технологій Банку Росії в Головний науково-інформаційний обчислювальний центр ФМС Росії.

На виконання функцій щодо здійснення валютного регулювання в Російській Федерації Банком Росії і Урядом РФ видаються в межах їх компетенції акти органів валютного регулювання, обов'язкові для резидентів і нерезидентів, які здійснюють валютні операції на території РФ, що стосуються порядку подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при проведенні валютних операцій агентам валютного контролю.

Відповідно до вимог валютного законодавства такий порядок встановлюється:

1) для подання агентам валютного контролю, за винятком уповноважених банків, - Урядом РФ.

Для вирішення цього завдання Уряд РФ постановою від 17.02.2007 № 98 затвердило Правила подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю, за винятком уповноважених банків.

Дані Правила визначили порядок, терміни та процедуру подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю, за винятком уповноважених банків.

Відповідно до встановлених Правилами резиденти і нерезиденти зобов'язані подавати підтверджуючі документи (копії документів) та інформацію за запитами митних органів та податкових органів як агентам валютного контролю, в тому числі не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, клієнтами яких такі резиденти і нерезиденти є , або за запитами власників реєстру власників цінних паперів (реєстраторів), що здійснюють ведення реєстрів власників іменних цінних паперів емітентів, з цінними паперами яких здійснюються валютні операції. Інформація запитується відповідно до переліку, встановленого п. 4 ст. 23 Закону про валютне регулювання.

Ці обставини свідчать про те, що обов'язок щодо подання підтвердних документів (копії документів) резидентом або нерезидентом вважається виконаним, якщо резидент або нерезидент представив агенту валютного контролю підтверджуючі документи (копії документів) та інформацію, зазначені в запиті (додатковому запиті), у повному обсязі і в строк, встановлений агентом валютного контролю;

2) для резидентів і нерезидентів - Банком Росії.

Порядок надання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод затверджені інструкцією № 138-І.

Цією ж інструкцією встановлюється порядок подання резидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, і здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій.

Урядом РФ прийнято постанову від 24.02.2009 № 166 "Про порядок подання органами і агентами валютного контролю в орган валютного контролю, уповноважений урядом Російської Федерації, необхідних для здійснення його функцій документів та інформації".

Банк Росії як орган валютного контролю, ФТС Росії, ФНС Росії, учасники ринку цінних паперів, Зовнішекономбанк як агенти валютного контролю за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ передають передбачену валютним законодавством інформацію в Росфіннагляд на паперовому носії за підписом уповноваженої посадової особи протягом семи робочих днів з дня, наступного за днем її виявлення.

Відповідно до встановленого Урядом РФ порядком органу валютного контролю, яка має право застосовувати санкції за порушення валютного законодавства та актів органів валютного регулювання, передається наступна інформація:

- Щодо юридичної особи - найменування організації (п. 1 ст. 54 ЦК встановлено, що юридична особа має своє найменування, яке містить вказівку на його організаційно-правову форму; найменування некомерційних організацій, а у передбачених законом випадках - найменування комерційних організацій повинні містити вказівку на характер діяльності юридичної особи); ІПН (відповідно до п. 7 ст. 84 НК кожному платнику податків присвоюється єдиний з усіх видів податків і зборів, у тому числі підлягають сплаті у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, і на всій території РФ ІПН); місце державної реєстрації юридичної особи (як встановлено п. 2 ст. 54 ЦК, місце знаходження юридичної особи визначається місцем її державної реєстрації; державна реєстрація юридичної особи здійснюється за місцем знаходження його постійно діючого виконавчого органу - іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності); юридичну та поштову адресу організації (з урахуванням положення подп. "в" п. 1 ст. 5 Федерального закону "Про державну реєстрацію юридичних і індивідуальних підприємців" юридичною адресою організації слід вважати міститься в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб адресу (місце знаходження) постійно діючого виконавчого органу юридичної особи (у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу юридичної особи - іншого органу або особи, яка має право діяти від імені юридичної особи без довіреності), за якою здійснюється зв'язок з юридичною особою); дата скоєння незаконної валютної операції або порушення; сума незаконної валютної операції або порушення;

- Стосовно фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові (громадянин, згідно з п. 1 ст. 19 ЦК, набуває і здійснює права та обов'язки під своїм ім'ям, що включає прізвище та власне ім'я, а також по батькові, якщо інше не випливає із закону або національного звичаю); дані про документ, що засвідчує особистість; адреса місця проживання (відповідно до п. 1 ст. 20 ДК місцем проживання визнається місце, де громадянин постійно або переважно проживає); зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта; дата скоєння незаконної валютної операції або порушення; сума незаконної валютної операції або порушення.

Одночасно з цим Банк Росії, ФМС Росії, ФНС Росії, уповноважені банки, Зовнішекономбанк, а також учасники ринку цінних паперів у межах своєї компетенції представляють за запитом Росфіннадзор документи та інформацію, пов'язані з проведенням валютних операцій, а також інформацію з ринку цінних паперів (документи та інформація, пов'язані з проведенням резидентами та нерезидентами валютних операцій із зовнішніми і внутрішніми цінними паперами, скоєних з використанням послуг, наданих такими учасниками ринку цінних паперів).

Згідно встановленим вимогам обов'язковий термін для подання документів за запитами Росфіннадзор не може становити менше 20 днів для Банку Росії, центральних апаратів ФТС Росії, ФНС Росії, Зовнішекономбанку і семи робочих днів для територіальних органів та установ названих відомств, а також професійних учасників ринку цінних паперів з дня подачі запиту.

Професійні учасники ринку цінних паперів, ФМС Росії, ФНС Росії за відсутності у них запитуваних Росфіннадзор документів та інформації повинні запитувати необхідні документи та інформацію у своїх територіальних органів (для професійних учасників ринку цінних паперів - у своїх клієнтів) і представляти їх у Росфіннагляд з дотриманням термінів , встановлених порядком подання.

Слід звернути увагу, що для уповноважених банків порядок передачі інформації про порушення валютного законодавства встановлюється Банком Росії. Частиною 10 ст. 23 Закону про валютне регулювання визначено, що уповноважені банки передають зазначену інформацію в порядку, який визначений Банком Росії у Положенні про порядок передачі уповноваженими банками інформації про порушення особами, які здійснюють валютні операції, актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.

При наявності інформації про порушення відомості на регулярній основі надходять до територіального управління Банку Росії (щомісяця, не пізніше третього робочого дня місяця, наступного за звітним). Передача інформації здійснюється у вигляді електронного повідомлення, забезпеченого кодом аутентифікації, для подальшої передачі органу валютного контролю - Росфіннадзор. Передача електронного повідомлення уповноваженим банком, прийом, перевірка підтвердження достовірності і контроль цілісності такого повідомлення територіальною установою Банку Росії здійснюються у встановленому порядку (вказівка Банку Росії від 24.01.2005 № 1546-У "Про порядок подання кредитними організаціями в Центральний банк Російської Федерації звітності у вигляді електронних повідомлень, забезпечених кодом аутентифікації "). Потім інформація від Банку Росії направляється в Росфіннагляд в порядку, визначеному в двосторонньому Угоді Банку Росії і Росфіннадзор від 15.08.2007 "Про інформаційну взаємодію між Центральним банком Російської Федерації і Федеральною службою фінансово-бюджетного нагляду з питань валютного контролю".

Працюючи в тісному взаємозв'язку з Банком Росії і агентами валютного контролю, акумулюючи і аналізуючи інформацію про порушення валютного законодавства, застосовуючи по ній відповідних заходів реагування, Росфіннагляд є одним з ключових ланок у системі валютного контролю.

Валютним законодавством окремо врегульовано порядок запиту митними органами в уповноважених банків і державної корпорації "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)" (далі - кредитні організації) документів, необхідних для здійснення митними органами функцій агентів валютного контролю.

У відповідності зі ст. 167 Федерального закону від 27.11.2010 № 311-Φ3 "Про митне регулювання в Російській Федерації" і порядком, затвердженим наказом ФМС Росії від 30.12.2010 № 2721 "Про затвердження порядку направлення митним органом у банки та інші кредитні організації запиту про подання документів і відомостей "митні органи мають право запитувати в уповноважених банків необхідні документи. Однак такі матеріали можуть запитуватися виключно при проведенні митної перевірки.

Для отримання документального підтвердження фактів порушень валютного законодавства митні органи вправі відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 23 Закону про валютне регулювання направляти запити в кредитні організації про подання мають юридичну силу і пойменованих в ч. 13 ст. 23 цього Закону документів.

При цьому ч. 14 ст. 23 Закону про валютне регулювання встановлено такі вимоги до направляються митними органами в кредитні організації запитам:

- Запит митного органу про подання копій необхідних документів повинен включати інформацію про зміст передбачуваного порушення актів валютного законодавства із зазначенням відповідного нормативного правового акта і відомих митному органу відомостей, достатніх для ідентифікації конкретної валютної операції (передбачуваного порушення), а також інформації, необхідної для ідентифікації резидента ;

- Термін виконання запиту не може становити менше семи робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту.

Разом з тим слід звернути увагу, що можливість запиту митними органами документів безпосередньо у Банку Росії і його територіальних установ Законом про валютне регулювання не передбачена.

Взаємодія у сфері здійснення валютного контролю здійснюється не тільки між внутрішньоросійськими органами і агентами, а й між державами - учасницями Угоди "Про узгоджених принципах валютної політики". Згідно ст. 5 названого Угоди взаємодія уповноважених органів валютного контролю Республіки Білорусі, Республіки Казахстан та Російської Федерації здійснюється шляхом:

1) обміну інформацією:

- Про практику контролюючих та правоохоронних органів держав - учасниць цієї Угоди в галузі контролю за дотриманням законодавства держав- учасниць у сфері валютного регулювання і валютного контролю;

- Про заходи щодо вдосконалення та функціонування системи контролю за дотриманням законодавства держав-учасниць у сфері валютного регулювання і валютного контролю;

2) співпраці з виявлення порушень законодавства резидентами держав-учасниць при здійсненні ними валютних операцій;

3) проведення спільних аналітичних досліджень з проблем, що торкаються взаємні інтереси держав-учасниць у сфері валютного контролю;

4) взаємодії з інших питань співпраці у сфері взаємодії уповноважених органів держав-учасниць, що здійснюють валютний контроль.

  • [1] Положення про порядок передачі уповноваженими банками та територіальними установами Банку Росії в митні органи для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформації за паспортами угод за зовнішньоторговельними договорами (контрактами) в електронному вигляді, затв. Банком Росії 29.12.2010 № 364-П.
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук