Навігація
Головна
 
Головна arrow Право arrow Валютне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Відповідальність за порушення валютного законодавства Російської Федерації

У результаті вивчення глави студент повинен:

знати

• поняття порушень валютного законодавства;

• поняття, юридичні ознаки та особливості валютних правопорушень;

• способи класифікації валютних правопорушень;

• характеристику основних елементів складів валютних правопорушень, передбачених КоАП РФ;

• характеристику основних елементів складів валютних злочинів;

• поняття, ознаки і функції відповідальності за порушення валютного законодавства;

• санкції, передбачені за порушення валютного законодавства;

вміти

• виявляти і систематизувати юридичні ознаки порушень валютного законодавства;

• кваліфікувати валютні правопорушення, передбачені КоАП РФ;

• кваліфікувати валютні злочину;

• виявляти ознаки і функції валютної відповідальності;

• виявляти обставини, що виключають відповідальність і звільняють від відповідальності за порушення валютного законодавства;

• виявляти обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність за вчинення валютного правопорушення;

володіти

• навичками аналізу причин і умов вчинення валютних правопорушень;

• способами кваліфікації валютних правопорушень;

• навичками правової експертизи матеріалів і документів валютного контролю, що містять ознаки правопорушень;

• навичками консультування з питань притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства;

• навичками експертизи актів валютних перевірок на предмет вмісту в них складів правопорушень.

Загальна характеристика відповідальності за порушення валютного законодавства

Держава реалізує свій фінансовий суверенітет різними правовими засобами, в тому числі і за допомогою створення правових норм, що містять права та обов'язки відповідних суб'єктів. Скасувавши валютну монополію і надавши резидентам і нерезидентам можливість здійснювати валютні операції, держава зі свого боку вимагає від суб'єктів валютного права належної реалізації встановлених правових приписів.

У Російській Федерації гарантується єдність економічного простору, вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, свобода економічної діяльності (ч. 1 ст. 8 Конституції). Дані конституційні приписи не перешкоджають законодавцю встановлювати - з урахуванням публічно-правового характеру валютного регулювання з метою забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, стійкості національної валюти і стабільності внутрішнього валютного ринку РФ - спеціальні правила для учасників валютних правовідносин.

Невиконання приписів валютного законодавства або ухилення від їх належного виконання тягне несприятливі майнові наслідки, зазіхає на фінансовий суверенітет держави, порушує інтереси всього суспільства, тобто набуває публічно-правовий характер. Сукупність названих чинників створює передумови для здійснення валютних правопорушень і, як наслідок, тягне реакцію держави щодо захисту своїх майнових інтересів і суверенних прав.

Бажання держави зберігати і підтримувати встановлений ним правовий порядок в валютних відносинах викликає необхідність правової охорони цієї сфери суспільних відносин. Тим самим пояснюється наявність державного примусу, однією з форм якого є відповідальність за порушення валютного законодавства.

Підставою відповідальності за порушення валютного законодавства є правопорушення.

В даний час в нормативних правових актах не міститься поняття порушення валютного законодавства РФ. Діяв до 2005 р Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" містив спеціальну ст. 14, в якій передбачалася відповідальність за конкретні порушення положень зазначеного Закону. Зокрема, у ст. 14 встановлювалося наступне:

"1. Резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти, які порушили положення статей 2-8 цього Закону, несуть відповідальність у вигляді:

а) стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними в силу цього закону угодами;

б) стягнення в дохід держави необгрунтовано придбаного не за угодою, а в результаті незаконних дій.

2. Резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти за відсутність обліку валютних операцій, ведення обліку валютних операцій з порушенням встановленого порядку, неподання або несвоєчасне подання органам і агентам валютного контролю документів та інформації відповідно до пункту 2 статті 13 цього Закону несуть відповідальність у вигляді штрафів у межах суми, яка не була врахована, було враховано неналежним чином або за якою документація та інформація не були представлені в установленому порядку. Порядок притягнення до відповідальності у випадках, передбачених цим пунктом, встановлюється Банком Росії відповідно до законами Російської Федерації.

3. При повторному порушенні зазначених у цій статті положень, а також за невиконання або неналежне виконання приписів органів валютного контролю резиденти, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти несуть відповідальність у вигляді:

а) стягнення в дохід держави сум, зазначених у пункті 1 цієї статті, а також штрафів в межах п'ятикратного розміру цих сум, здійснюваного Банком Росії відповідно до законів Російської Федерації;

б) призупинення дії або позбавлення резидентів, включаючи уповноважені банки, або нерезидентів виданих органами валютного контролю ліцензій і дозволів;

в) інших санкцій, встановлених законодавством Російської Федерації.

4. Стягнення згаданих у цій статті сум штрафів та інших санкцій здійснюється органами валютного контролю, в тому числі за поданням агентів валютного контролю, з юридичних осіб - у безспірному порядку, а з фізичних осіб - у судовому.

5. Посадові особи юридичних осіб - резидентів, у тому числі уповноважених банків, і юридичних осіб - нерезидентів, а також фізичні особи, винні в порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації ".

Вперше ознаки валютного правопорушення були сформульовані Конституційним Судом РФ в Визначенні від 04.03.1999 № 50-0 "За скаргою закритого акціонерного товариства" Виробничо-комерційна компанія "Піраміда" на порушення конституційних прав і свобод пунктом 4 статті 14 Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль "". У названому Визначенні міститься наступна правова позиція: "Стягнення на підставі пункту 4 статті 14 Закону Російської Федерації" Про валютне регулювання та валютний контроль "сум штрафів та інших санкцій є покаранням за валютне правопорушення, тобто за передбачене законом протиправне винне діяння, вчинене навмисно або з необережності. При наявності валютного правопорушення орган валютного контролю вправі прийняти рішення про стягнення штрафу з юридичної особи. Однак це рішення може бути в установленому порядку оскаржено юридичною особою у вищестоящий орган валютного контролю та (або) до суду. У разі такого оскарження стягнення штрафу в безспірному порядку не може вироблятися, а має бути призупинено до винесення судом рішення за скаргою юридичної особи ".

Чинний Закон про валютне регулювання на відміну від раніше діючого не містить правових норм, що встановлюють відповідальність за порушення положень цього Закону, а також актів валютного законодавства.

У ньому міститься лише відсильна норма до законодавства РФ. Так, згідно зі ст. 25 Закону про валютне регулювання резиденти і нерезиденти, які порушили положення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ.

Сьогодні поняття валютного правопорушення не є законодавчо закріпленим, але всі його ознаки зафіксовані законодавством. Таким чином, валютне правопорушення існує як наукова категорія, що має важливе значення для правозастосовчої практики.

Валютне правопорушення - досконале протиправне (з порушенням актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання) діяння (дія або бездіяльність) резидента або нерезидента, за яке адміністративним або кримінальним законодавством встановлена відповідальність.

Дане визначення містить наступну сукупність найбільш важливих юридичних ознак валютного правопорушення:

- Протиправність діяння. Валютне правопорушення являє собою діяння, що порушує акти валютного законодавства та акти органів валютного регулювання. Нагадаємо, що до актів валютного законодавства РФ належить Закон про валютне регулювання, а до актів органів валютного регулювання - нормативні правові акти Уряду РФ і Банку Росії. Протиправність є юридичною формою (виразом) матеріальної характеристики суспільного властивості валютного правопорушення. Правопорушенням, що містить ознаки валютного правопорушення, вважається тільки діяння, передбачене валютним законодавством. Протиправне діяння у сфері валютних відносин може відбуватися у формі дії (наприклад, відмова від обов'язкового продажу частини валютної виручки) або бездіяльності (наприклад, неперерахування з-за кордону валютної виручки);

- Винність. Валютне правопорушення відбувається винне (навмисне або з необережності). Винність означає передбачене валютним законодавством психічне ставлення особи у формі умислу або необережності до здійснюваного діянню та її наслідків;

- Караність діяння. Вчинення валютного правопорушення тягне для порушника негативні наслідки у вигляді адміністративних або кримінальних санкцій. Караність є формальною ознакою валютного правопорушення, оскільки валютним правопорушенням визнається досконале протиправне діяння суб'єктів валютного права, відповідальність за яке передбачена адміністративним і кримінальним законодавством. Сутність караності як формальної ознаки валютного правопорушення полягає в загрозі застосування покарання до винних осіб при порушенні ними заборони вчиняти будь-якого діяння або не вчиняти дії, юридичні ознаки яких закріплено охоронними нормами адміністративного та кримінального законодавства (ст. 15.25 КоАП, ст. 193 КК) .

Валютне правопорушення є фактичним правовою підставою юридичної відповідальності і в силу цього характеризується сукупністю об'єктивних і суб'єктивних ознак, що утворюють його склад. Склад валютного правопорушення складають чотири елементи: об'єкт, об'єктивна сторона, суб'єкт і суб'єктивна сторона.

Відповідальність за порушення валютного законодавства володіє всіма ознаками, що характеризують її як правову. Загальноправовим рисами відповідальності є: формальна визначеність у вигляді фіксації в правових нормах; гарантованість державою; забезпеченість державними заходами впливу - переконанням або примусом; наступ для порушника певних несприятливих наслідків; здійснення в процесуальній формі.

Охоронні валютні правовідносини виникають на основі юридичних фактів у вигляді порушень валютного законодавства, тому відповідальність за порушення валютного законодавства має три підстави:

- Формальне (нормативне), що виражається в наявності системи норм валютного законодавства, що встановлюють склади валютних правопорушень, права та обов'язки учасників охоронного валютного правовідносини, що регулюють відповідальність за порушення правових норм, принципи, порядок і процесуальну форму притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства. У відповідності зі ст. 25 Закону про валютне регулювання до законодавства РФ, що встановлює відповідальність резидентів і нерезидентів, які порушили положення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, відносяться КК і КпАП;

- Фактичне, означає вчинення резидентом або нерезидентом протиправного діяння, що порушує норми валютного законодавства;

- Процесуальне, що полягає у винесенні уповноваженим органом або агентом валютного контролю рішення про накладення санкції за вчинення валютного правопорушення.

Настання відповідальності за порушення валютного законодавства можливе тільки при наявності всіх перерахованих підстав і в строго певній послідовності: норма права - валютне правопорушення - застосування санкції.

Відповідальність за порушення валютного законодавства переслідує певні цілі, які прямо в законодавстві не вказані, але виводяться з цілей і завдань Закону про валютне регулювання. Згідно з преамбулою названого Закону його метою є забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, а також стійкості валюти РФ і стабільності внутрішнього валютного ринку РФ як факторів прогресивного розвитку національної економіки і міжнародного економічного співробітництва.

Таким чином, відповідальність за порушення валютного законодавства являє собою обов'язок особи, винної у скоєнні валютного правопорушення, перетерплювати заходи державно-владного примусу, передбачені санкціями адміністративного та кримінального законодавства, що складаються у покладанні додаткових юридичних обов'язків негативного характеру і застосовувані компетентними органами у встановленому процесуальному порядку.

На основі цього визначення виділяються наступні ознаки відповідальності за порушення валютного законодавства:

1) матеріальні, характеризують відповідальність як охоронного валютного правовідносини. Матеріальні ознаки відповідальності за порушення валютного законодавства включають два аспекти:

а) встановлення складів валютних правопорушень і злочинів, а також санкцій за їх вчинення адміністративним і кримінальним законодавством;

б) визначення виду та міри державно-владного примусу через охоронне валютне правовідношення. Передбачені КоАП санкції за порушення валютного законодавства диференційовані, мають майновий характер, виражаються в грошовій формі і стягуються уповноваженими органами;

2) процесуальні, що характеризують механізм реалізації матеріального охоронного валютного правовідносини за допомогою виробництва у справі про порушення валютного законодавства, яке здійснюється компетентними органами або агентами валютного контролю;

3) функціональні, що відображають цілеспрямованість існування та застосування відповідальності за порушення валютного законодавства. Цілі даної відповідальності виражаються у відновленні порушених прав та інтересів держави у сфері валютних відносин, а також в покаранні винного, запобіганні вчинення ним нових валютних правопорушень.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук