Навігація
Головна
 
Головна arrow Аудит та Бухоблік arrow Аудит
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Ухвалення на обслуговування нового клієнта і продовження співпраці

Аудиторська організація повинна приймати нове завдання, тільки при впевненості щодо чесності клієнта, наявності можливості, часу і ресурсів, що дозволяють надати послугу з відповідним рівнем якості (п. 14 ФПСАД № 7). Також, регламентується проведення регулярної оцінки існуючих клієнтів на предмет відповідності вимогам чесності та відсутності змін умов, які свідчили б про неможливість продовжувати надавати послуги належної якості (п. 23 ФПСАД № 34).

Крім того, на виконання вимог Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" аудитор зобов'язаний провести ідентифікацію клієнта, представника клієнта та вигодонабувача шляхом збору відомостей і документів відповідно до законодавства [1].[1]

Первісна оцінка передбачуваного клієнта проводиться з використанням спеціальної форми робочого документа, інформація в якій ретельно аналізується до прийняття рішення про прийняття нового клієнта і затверджується керівництвом.

Питально аркуші по прийняттю клієнта, або продовження співпраці заповнюються керівником аудиторської команди (АК) по кожному новому завданню, розглядаються і затверджуються керівництвом аудиторської організації.

У випадках, коли аудиторська організація схильна прийняти рішення про відмову виконання завдання і (або) від подальшої співпраці з клієнтом, п. 30 ФПСАД № 34 наказано проведення процедури оцінки професійних і юридичних ризиків наслідків, які можуть виникнути. Методичні рекомендації з організації та здійснення внутрішнього контролю якості роботи аудиторської організації (протокол САД № 80 від 26 листопада 2009 г.) пропонують в цих умовах провести додатково наступні заходи за умови їх доцільності:

  • • обговорення з уповноваженими особами керівництва клієнта і представниками власника заходів, які аудиторська організація може вжити в сформованих обставинах;
  • • обговорення з уповноваженими особами керівництва клієнта і представниками власника можливості відмови від виконання завдання і від продовження співпраці, а також причин відмови;
  • • розгляд питання про відповідність сформованих обставин вимогам федеральних стандартів аудиторської діяльності чи інших нормативних правових актів РФ з повідомленням причин відмови відповідним регулюючим органам (СРО).

САД рекомендує значущі питання, їх обговорення, зроблені висновки з їх аргументацією оформляти документально, тобто протоколювати.

Організація роботи з кадрами

Аудиторська фірма, як і будь-яка інша, зацікавлена в укомплектуванні штату компетентними співробітниками. Для цього в аудиторської організації повинна регулярно проводитися оцінка виконання посадових обов'язків, забезпечуватися надання відповідного професійного навчання. Керівники та фахівці аудиторської організації повинні відвідувати семінари і тренінги, що сприяють їх професійному розвитку (п. 32 ФПСАД № 34).

Оцінка виконання посадових обов'язків керівників і фахівців аудиторської організації в практиці великих аудиторських фірм проводиться щорічно і включає наступні позиції:

  • • тестування професійної компетентності;
  • • оцінку ступеня участі працівника у заходах аудиторської організації з безперервного професійного розвитку;
  • • розгляд дій працівника але самостійного професійного навчання;
  • • навички та досвід, набуті працівником;
  • • розгляд персональних якостей, необхідних для роботи в АК (колективізм, вміння справлятися зі складними ситуаціями, вміння підтримувати свій технічний рівень, вміння застосовувати отримані знання на практиці, рівень відповідальності, здатність приймати рішення, володіння собою і т.д.).

Претенденти на роботу в аудиторській фірмі приймаються після професійного тестування і багаторівневого співбесіди, проведеного керівниками різного рангу організації. Ухвалення на роботу затверджується на рівні керівника аудиторської організації і, як правило, із встановленням іспитового терміну. При введенні нового співробітника до виконання своїх обов'язків в АК прийнято застосовувати такі методи як наставництво і навчання на робочому місці.

Пунктами 38 і 40 ФПСАД № 34 регламентується обов'язковість виконання наступних вимог щодо формування аудиторської команди:

  • • оцінка можливостей і рівня компетенції працівників проводиться до включення до складу групи;
  • • для кожного завдання щодо перевірки призначається керівник з числа працівників, що володіють необхідними навичками та досвідом;
  • • керівник перевірки підтверджує достатність ресурсів для виконання завдання в процесі здійснення етапу планування і несе повну відповідальність за його виконання;
  • • ім'я керівника завдання (перевірки), його обов'язки і статус повідомляються ключовому управлінському персоналу клієнта і представникам його власників;
  • • САД рекомендує використовувати в якості інструменту контролю закріплення працівників за конкретними завданнями застосовувати графік (таблицю) зайнятості, доступний для всіх співробітників.

  • [1] Постанова Уряду РФ від 30.06.2012 № 667 "Про затвердження вимог до правил внутрішнього контролю, які розробляються організаціями, що здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном (за винятком кредитних організацій), і визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Уряду Російської Федерації".
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук