Основні напрямки оперативної фінансової роботи з управління грошовим обігом

Оперативно-фінансова робота з управління грошовим обігом включає наступні методи управління підприємством: планування, самофінансування, кредитування, страхування, самострахування (освіта резервів), оподаткування, систему безготівкових розрахунків, систему амортизаційних відрахувань, фінансові заохочення та санкції, трастові, заставні, лізингові факторингові та інші операції. Перераховані методи припускають використання спеціальних прийомів управління корпоративними фінансами: кредити, позики, процентні ставки, дивіденди, котирування курсу цінних паперів і валют, дисконт та ін.

Оперативна фінансова робота з управління грошовим обігом здійснюється за трьома основними напрямками:

  • 1) фінансове планування (бюджетування доходів, витрат і капіталу);
  • 2) оперативна (поточна) діяльність з управління грошовим обігом;
  • 3) контрольно-аналітична робота.

Фінансове планування полягає у розробці та аналізі виконання різних видів фінансових планів (бюджетів), які складають по структурних підрозділах (центрам відповідальності) і по підприємству в цілому.

Для організації системи бюджетування створюються такі центри відповідальності:

  • • по прибутковості, включаючи управління комерційної та маркетинговою діяльністю;
  • • витрат, включаючи управління виробництвом, постачанням і ремонтом основних засобів;
  • • прибутку, включаючи управління фінансовою діяльністю;
  • • інвестиціям, куди входить управління технічним розвитком і персоналом підприємства.

Чітке визначення складу центрів відповідальності дозволяє інтенсивно впроваджувати систему фінансового планування та прогнозування.

Оперативна фінансова робота полягає в забезпеченні регулярних грошових взаємин з партнерами (контрагентами) підприємства: постачальниками матеріальних цінностей та послуг (оплата закупівель, управління виробничими запасами та ін.); покупцями готової продукції та послуг (одержання платежів і управління дебіторською заборгованістю); бюджетною системою держави; персоналом (оплата праці, соціальні та дивідендні виплати); банками, страховими компаніями, інвестиційними фондами та ін .; арбітражним судом у разі виникненні претензій і т.д.

Частиною оперативної фінансової роботи вважається також вибір найбільш ефективних способів фінансування підприємства. До таких способів відносяться: самофінансування (в основному за рахунок власних коштів), помірна фінансова політика; фінансування за рахунок короткострокового банківського кредиту (агресивна фінансова політика); фінансування переважно за рахунок власних коштів і довгострокових кредитів і позик (консервативна політика); хеджування (компенсація активів зобов'язаннями при різному терміні їх погашення); фінансування за рахунок відстрочки виплат за зобов'язаннями (наприклад, постачальникам).

Контрольно-аналітична робота полягає у здійсненні систематичного контролю над виконанням консолідованого і локальних бюджетів, структурою капіталу, використанням основних та обігових коштів, платоспроможністю і ліквідністю балансу підприємства. Організовує фінансову робіт}? на підприємствах різних форм власності фінансовий чи генеральний директор.

Порядок оформлення платіжно-розрахункових документів

Розрахункові документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити:

  • 1) найменування розрахункового документа;
  • 2) номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки. Число вказується цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами. На розрахункових документах, які заповнюються на обчислювальних машинах, допускається позначення місяця цифрами;
  • 3) номер банку платника. Найменування банку платника. Замість найменування банку платника в тексті документа може бути проставлено і його фірмове позначення;
  • 4) найменування платника, номер його рахунку в банку;
  • 5) найменування отримувача коштів, номер його рахунку в банку. Найменування банку одержувача (в чеку не вказується), номер банку - отримувача коштів. Допускається раціональне скорочення найменування платника і одержувача коштів, нс затрудняющее роботу банків і клієнтів;
  • 6) призначення платежу (у чеку не вказується). Поряд з текстовим найменуванням можна проставляти кодове позначення;
  • 7) суму платежу, позначену цифрами і прописом;
  • 8) на першому примірнику повинні стояти підписи підприємства незалежно від способу виготовлення розрахункового документа, на першому примірнику доручення проставляється також відбиток печатки.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання за наявності підписів, учинених посадовими особами, що мають право підпису для вчинення розрахунково-грошових операцій по рахунках в банку.

Розрахункові документи по операціях, здійснюваних філіями, представництвами, відділеннями від імені юридичної особи, підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою.

Розрахункові документи по операціях, здійснюваних підприємцем без утворення юридичної особи, приймаються до виконання за наявності па них одного підпису, зазначеної у картці, зі зразком підпису, без відбитка печатки.

Розрахункові документи приймаються до виконання незалежно від їх суми.

Прийом документів від підприємств проводиться банком протягом дня в залежності від часу роботи банку з клієнтами. При цьому документи, прийняті банком від підприємств в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.

Платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку або шляхом розмноження оригіналів у кількості примірників, необхідному для банку і всіх що у розрахунках сторін. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками. Похибки і підчистки у розрахункових документах не допускаються.

Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа (документа, переданого по факсу), якщо інше не обумовлено вказівками Центрального банку Росії [1].[1]

З 9 липня 2012 набуло чинності нове Положення про правила здійснення переказу грошових коштів [2]. Документ був офіційно опублікований в "Віснику Банку Росії" 28 червня 2012[2]

Варто відзначити наступні зміни.

  • 1. Введено обмеження по числу символів в номері платіжного доручення, інкасового доручення, платіжної вимоги, платіжного ордера, що складаються в електронному вигляді, - воно не повинне перевищувати 6 цифр. Досі такого обмеження не існувало (була обмежена лише довжина поля, в якому зазначався номер платіжно-розрахункових документів, але не число цифр (інших символів), з яких цей номер міг складатися).
  • 2. Це ж можна сказати і щодо такого реквізиту платіжного доручення, інкасового доручення, платіжної вимоги, платіжного ордера, що складаються в електронному вигляді, як "Дата". Раніше формат представлення дати в розрахунково-платіжних документах спеціально не робив застереження, а нові правила містять обмеження по числу символів - 8. Це унеможливлює значення цієї дати у форматі ДД.ММ.РРРР, фактично допускаючи лише формат дд.мм.гг.
  • 3. Виключена необхідність заповнення слів "електронно" у поле "Вид платежу" при складанні платіжно-розрахункових документів в електронному вигляді. Замість цього в даному полі потрібно буде проставляти повідомлюваний банком код (розмір якого обмежений одним символом).
  • 4. Стосовно заповнення реквізитів "Платник" і "Одержувач" в платіжно-розрахункових документах в новому Положенні № 383-П однозначно зазначено, що в них можуть зазначатися як повні, так і скорочені найменування юридичних осіб, повністю прізвище, ім'я, по батькові фізичних осіб, а для індивідуальних підприємців ще й їх правовий статус.
  • 5. Відносно заповнення реквізиту "Призначення платежу" в Положенні № 383-П немає вказівки на обов'язкову необхідність приведення інформації про величину ПДВ (або його відсутності) у сумі коштів, що перераховуються.
  • 6. Відносно реквізиту "Сума платежу" зазначено, що по ньому сума прописом вказується тільки в платіжно-розрахункових документах, що оформляються на папері. При електронній формі розрахунків сума прописом не вказується.
  • 7. На відміну від раніше діючого положення нове Положення № 383-П не регламентує розмір полів і відстані між реквізитами застосовуваних при безготівкових розрахунках форм платіжно-розрахункових документів, що безумовно полегшує питання їх формування (в основному, звичайно, для осіб, що використовують документообіг на паперових носіях) [3].[3]

  • [1] Положення про правила здійснення переказу коштів. Затв. Банком Росії 19 червня 2012 № 383-П.
  • [2] Положення про правила здійснення переказу грошових коштів (з ізм. Від 15 липня 2015).
  • [3] Зміни правил оформлення платіжно-розрахункових документів [Електронний ресурс] / Режим доступу: URL: kodeks-sib.ru.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >