Навігація
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Безпека банківської діяльності
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Відомості, які повинен збирати банк у процесі реалізації заходів внутрішнього контролю

Будучи елементом системи протидії відмиванню злочинних доходів, банк (згідно ст. 7 Закону про протидію відмиванню доходів) зобов'язаний збирати інформацію про певні категоріях угод та операцій, ознаки яких встановлені чинним законодавством, а також про що у них обличчях. Критерії вибірки угод та операцій містяться в першу чергу в названому Законі.

Виявлення та фіксації підлягають два види операцій (угод), а саме:

  • 1) операції, що підлягають обов'язковому контролю, вичерпні ознаки яких перераховані в ст. 6 Закону про протидію відмиванню доходів;
  • 2) інші операції, що викликають у працівників банку підозра про можливу належність до легалізації злочинних доходів (операції, що підлягають вибірковому контролю, орієнтовні ознаки яких названі в і. 3 ст. 7 зазначеного Закону).

Важливим напрямком виявлення ознак легалізації злочинних доходів є вивчення відомостей про клієнтів банку.

Організація та здійснення контролю за операціями першого виду помітних труднощів не викликає, оскільки виявлення та оцінка ситуацій, підлягають обов'язковому контролю, здійснюється банком на основі встановлення сукупності зазначених у законі формальних ознак. Сам процес виявлення, відбору та фіксації відомостей про ситуації зазначеного виду може бути автоматизований на основі доповнень до діючих у банку комп'ютерним програмам. Така система машинної вибірки інформації діє, зокрема, в ВАТ "Внешторгбанк".

Основні труднощі банківських працівників, що беруть участь у протидії відмиванню, виникають у зв'язку з покладеною на них п. 3 ст. 7 Закону про протидію відмиванню доходів обов'язком виявлення і фіксації так званих інших, незвичайних (підозрілих) операцій.

Критерії виявлення та ознаки незвичайних угод розробляються банком па основі чинного законодавства і додатки 2 до Рекомендацій з розробки кредитними організаціями правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму (оголошені листом ЦБ РФ від 13.07.2005 № 99-Т).

В якості критеріїв незвичайності угод Банк Росії виділив вісім основних видів ознак. У їх числі загальні ознаки, що включають в себе нелогічне для конкретної ситуації поведінка клієнта (відмова від більш вигідних умов, невиправдана складність операцій, відсутність очевидного зв'язку між характером і родом діяльності клієнта та послугами, за якими клієнт звертається до кредитної організації, і т.д .).

В якості інших видів основних ознак розглядаються ознаки відмивання (легалізації) грошових коштів, характерні:

  • - Для використання готівкової форми і переказів;
  • - Проведення операцій за кредитними договорами;
  • - Проведення розрахунків по клірингу;
  • - Використання схем за участю страховиків;
  • - Проведення міжнародних розрахунків;
  • - Проведення операцій з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами;
  • - Здійснення електронного банкінгу та розрахунків по пластикових картах.

При розробці правил внутрішнього контролю банку слід врахувати наступне важлива обставина. Ознаками підозрілої діяльності можуть служити не тільки особливості операцій, але і характерні ознаки особи і поведінки клієнта.

Ознаками, що дають підстави підозрювати клієнта - юридичну особу у причетності до легалізації злочинних доходів, можуть бути два виду обставин, а саме:

1) обставини, що викликають сумнів у правоздатності та дієздатності фірми, її ділової репутації. Як правило, їх наявність свідчать про ненадійність клієнта і фіктивному характері його діяльності.

До числа зазначених обставин слід віднести повідомлення клієнтом неправдивих відомостей:

  • • про створення юридичної особи (тоді як насправді відсутні установчі документи організації або юридична особа не пройшло акт державної реєстрації);
  • • про органи управління фірми, що входять до них осіб та характеризують їх даних (коли дані про структуру органів управління фірми, кількості, персональний склад та ділової репутації управлінського персоналу не відповідають дійсності);
  • • про реальному функціонуванні представницьких органів управління юридичної особи (у той час як протоколи річних зборів сфальсифіковані, відомості про ділову репутацію органів управління фірми не відповідають дійсності);
  • • про величину зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капіталу (заявлена сума статутного капіталу може бути не оплачена, що є свідченням неблагонадійності або фіктивних намірів засновників клієнта);
  • • про кількість, складі засновників, про їх настановних і характеризуючих даних;
  • 2) обставини, що стосуються фінансово-господарської діяльності фірми, можуть містити ознаки, що вказують на можливість легалізації злочинних доходів, механізм скоєння злочину і джерело отримання "брудних" грошей, які злочинець має намір легалізувати.

Так, зростання дебіторської заборгованості за валютними статтями балансу з закінченими термінами погашення може свідчити про те, що клієнт розміщує за кордоном грошові або матеріальні активи, які цілеспрямовано виводяться з Росії під виглядом здійснення комерційних операцій. Збільшення кредиторської заборгованості перед бюджетом з податкових та інших обов'язкових платежах, а також перед банками за виданими позиками нерідко супроводжує накопиченню коштів з метою подальшого розкрадання та легалізації.

Ознакою відмивання злочинних доходів може служити значне, що не відповідає розмірам обороту легального бізнесу клієнта перевищення середніх показників залишків у касі над залишками коштів на розрахункових і поточних рахунках.

Про те, що клієнт приховує від контрольних органів кількість діючих рахунків, втаює розмір і порядок використання прибутку, зміна величини статутного фонду і власного капіталу, обсягу основних, оборотних коштів і зобов'язань, а також види діяльності, що займають найбільшу питому вагу в господарському обороті, і їх співвідношення з статутом, може свідчити невідповідність даних про залишки коштів на рахунках, на балансі клієнта і в банківських виписках.

Можливим ознакою незаконної легалізації злочинних доходів є велика питома вага розрахунків у готівковій формі в загальній структурі розрахунків клієнта відсутності щоденної інкасації; несподіване (невиправдане) погашення клієнтом сумнівних або прострочених боргів; прохання надати кредит під забезпечення активами, джерело яких неясний або розмір яких не відповідає майновому становищу клієнта.

Про можливу причетність клієнта до протиправної діяльності, у тому числі до незаконної легалізації злочинних доходів, може свідчити системне порушення нормативних вимог щодо ведення документації та звітності та неналежний стан балансу, зафіксовані в матеріалах аудиторських перевірок.

Обставини, що стосуються особистості клієнта - фізичної особи, як правило, складаються в спробах особи приховати його причетність до відмивання "брудних" грошей, а також приховати відомості про факти, негативно характеризують його власну ділову репутацію. До числа названих обставин слід віднести повідомлення клієнтом неправдивих відомостей (у тому числі шляхом пред'явлення підроблених документів):

  • • про прізвище, ім'я, по батькові, дату і місце народження, постійному місці проживання або реєстрації;
  • • постійному місці роботи;
  • • розмірі отриманого доходу і сплачених податків;
  • • повноваження на здійснення банківських операцій у разі їх вчинення за дорученням третьої особи;
  • • характер взаємин з іншими банками і наявності претензій з їхнього боку [1].[1]

Джерелом інформації для виявлення ознак легалізації злочинних доходів в процесі здійснення банком заходів внутрішнього контролю служать головним чином документи:

  • а) відносяться до гаданої угоді (договори, рахунки, чеки, доручення і т.д.);
  • б) характеризують правоздатність, дієздатність, фінансово-господарську діяльність та ділову репутацію клієнта (установчий договір, повідомлення про державну реєстрацію, паспорт господарюючого суб'єкта, баланс, банківські виписки, довідки податкових органів, висновки аудиторів і т.д.);
  • в) які стосуються особистості клієнта (документи, що засвідчують особу, довіреності, накази, посвідчення та довідки різних органів).

Іншими джерелами інформації про ознаки можливого відмивання "брудних" грошей можуть служити:

  • • пояснень клієнта працівнику банку про тих чи інших обставин певної угоди та її учасників;
  • • повідомлення інших банків і міжбанківських організацій, в яких обслуговувався (або обслуговується) клієнт, про наявність в його діях ознак легалізації злочинних доходів;
  • • безпосередня перевірка працівником банку фактичних обставин виробничої та фінансової діяльності клієнта.

Типові завдання, що випливають із ситуацій обов'язкового контролю, розробляються на основі криміналістичної характеристики незаконної легалізації "брудних" грошей. Вони являють собою формалізований опис запропонованих законом і вироблених практикою варіантів дій, які належить виконати працівникам банку та уповноваженого органу. Мета зазначених дій - максимально повно виявити і зафіксувати відомості, що можуть служити приводом для проведення попередньої перевірки та розслідування за фактами злочинів зазначеного виду.

В цілому зазначені відомості являють собою дві взаємодоповнюючі групи.

Перша з них включає в себе дії з виявлення, перевірці та фіксації підозрілих банківських операцій. У цьому випадку працівник структурного підрозділу банку повинен документально зафіксувати відомості, що характеризують вид і зміст операції, підстави та дату здійснення, її суму, а також інші обставини, що свідчать про можливої легалізації злочинних доходів.

Друга група містить опис дій по встановленню та перевірці осіб, підозрілих на причетність до скоєння названих операцій. Ідентифікація вказаних осіб передбачає з'ясування і фіксацію даних паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, адреси місця проживання або місця перебування, ІПН (при його наявності).

Умови збору, зберігання та передачі банком інформації про легалізацію злочинних доходів. Специфічним умовою даної діяльності є приписане банку обов'язок дотримуватися конфіденційний характер самої діяльності і зібраної в результаті її інформації. Виконання цього обов'язку пов'язане з необхідністю встановлення режиму захисту зазначених відомостей від вільного доступу сторонніх осіб. Такий режим забезпечується шляхом застосування заходів правового та організаційного характеру. Правовою підставою захисту інформації є її включення до переліку відомостей, що становлять банківську таємницю.

Подання відомостей, зібраних банком в результаті процедури внутрішнього контролю, уповноваженої організації

Процедура подання банком зазначеної інформації в Росфінмоніторинг регламентована Положенням ЦБ РФ від 20.12.2002 № 207-11 "Про порядок подання кредитними організаціями в уповноважений орган відомостей, передбачених Федеральним законом" Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму " ".

Відповідно до цього документа зібрані банком відомості подаються в Росфінмоніторинг у вигляді електронного документа через територіальні установи Банку Росії.

Внутрішній регламент формування та напрямки в територіальні установи Банку Росії відомостей кредитна організація встановлює самостійно. Дозволяється передача документа в територіальні установи Банку Росії філією кредитної організації.

Передача інформації здійснюється із застосуванням засобів криптографічного захисту інформації, прийнятих до використання в Банкс Росії.

Кредитна організація підписує документ електронним цифровим підписом, потім шифрує його з використанням відкритого ключа шифрування уповноваженого органу, після чого зашифроване повідомлення повторно підписує електронним цифровим підписом.

Доставка документа може бути проведена по каналах зв'язку або на магнітному носії.

  • [1] Докладні рекомендації про характер і зміст відомостей про клієнта, які підлягають встановленню в процесі процедури внутрішнього контролю містяться в Положенні ЦБ РФ від 19.08.2004 № 262-П "Про ідентифікацію кредитними організаціями клієнтів і вигодонабувачів з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму ".
 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук