Навігація
Головна
 
Головна arrow Страхова справа arrow Страхування
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Умови забезпечення фінансової стійкості страхових компаній

Під фінансовою стійкістю страхової організації розуміється стабільність її фінансового становища, забезпечується достатньою часткою власного капіталу (чистих активів) у складі джерел фінансування. Зовнішнім проявом фінансової стійкості страхової організації є її платоспроможність, під якою, у свою чергу, слід розуміти здатність страховика виконати зобов'язання з виплати страхової суми або страхового відшкодування страхувальнику або застрахованій особі за договорами страхування.

Відповідно до гл. 3 Закону про страхування, яка визначає порядок забезпечення фінансової стійкості страховиків в Російській Федерації, гарантіями забезпечення фінансової стійкості страхових компаній є:

  • • економічно обґрунтовані страхові тарифи;
  • • страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування, співстрахування, перестрахування, взаємного страхування;
  • • власні кошти;
  • • система перестрахування.

Власні кошти страховиків включають статутний капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений прибуток. Достатній розмір статутного капіталу забезпечує фінансову стійкість компанії на момент її створення і на початковий період діяльності, коли обсяг надходжень страхових премій невеликий. Мінімальний розмір статутного капіталу визначається чинним законодавством та установчими документами компанії. Він може бути використаний як для забезпечення статутної діяльності, так і для покриття витрат по страхових виплатах у разі недостатності страхових резервів та страхових надходжень.

Наступним умовою забезпечення фінансової стійкості є створення страхових резервів і фондів, які відображають розмір не виконаних на даний момент часу зобов'язань страховика по страхових виплатах.

Обов'язок страховиків формувати страхові резерви закріплена в Законі про страхування. Відповідно до нього страховики утворюють з отриманих страхових внесків необхідні для майбутніх страхових виплат страхові резерви по особистому страхуванню, майновому страхуванню і страхуванню відповідальності.

Необхідно відзначити, що якщо страхова компанія здійснює кілька видів страхування, то резерви по кожному виду формуються окремо.

Страхові резерви повинні формуватися і розміщуватися відповідно до правил, затверджених ФСФР Росії наступними нормативними актами:

  • 1) наказ Мінфіну Росії від 2 липня 2012 року № 100н "Про затвердження Порядку розміщення страховиками коштів страхових резервів";
  • 2) наказ Мінфіну Росії від 18 жовтня 2002 № 24-08 / 13 "Про приклади розрахунку страховиками резерву відбулися, але незаявлених збитків і стабілізаційного резерву".

Страховик має право формувати страхові резерви відповідно до нормативних вказівок, що містяться у вищеназваних нормативних актах, а також за погодженням з Міністерством фінансів РФ у випадках, передбачених Правилами формування страхових резервів із страхування іншому, ніж страхування життя, затверджених наказом Мінфіну Росії від 11 червня 2002 р № 51н, може розраховувати інші страхові резерви та (або) використовувати інші методи їх розрахунку. Склад страхових резервів наведено на рис. 3.2.

Страхові резерви страховика

Мал. 3.2. Страхові резерви страховика

Наступним фактором, що забезпечує фінансову стійкість страховика, є дотримання нормативного співвідношення між активами і прийнятими на себе зобов'язаннями.

Страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями у розмірі так званого нормативного розміру маржі платоспроможності. Методика розрахунку цих співвідношень та їх нормативні значення встановлюються Федеральним органом з нагляду за страховою діяльністю відповідно до Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів і прийнятих ними страхових зобов'язань, затвердженим наказом Мінфіну РФ від 2 листопада 2001 № 90н. Дана методика не поширюється на страхові медичні організації в частині операцій з обов'язкового медичного страхування.

Під нормативним співвідношенням між активами страховика і прийнятими ним страховими зобов'язаннями (нормативний розмір маржі платоспроможності) розуміється величина, в межах якої страховик, виходячи із специфіки укладених договорів та обсягу прийнятих страхових зобов'язань, повинен володіти власним капіталом, вільним від будь-яких майбутніх зобов'язань, за винятком прав вимоги засновників, зменшеним на величину нематеріальних активів та дебіторської заборгованості, терміни погашення якій минули (фактичний розмір маржі платоспроможності).

Суть діючої методики оцінки платоспроможності страхової організації зводиться до зіставлення фактичного розміру маржі платоспроможності з се нормативним розміром, розрахованим за даними оцінюваної страховій організації відповідно до названим положенням.

Фактичний розмір маржі платоспроможності страховика розраховується як сума:

  • • статутного капіталу;
  • • додаткового капіталу;
  • • резервного капіталу;
  • • нерозподіленого прибутку звітного року та минулих років;
  • • зменшена на суму:
  • - Непокритих збитків звітного року та минулих років;
  • - .задолженності Акціонерів (учасників) за внесками до статутного капіталу;
  • - Власних акцій, викуплених у акціонерів;
  • - Нематеріальних активів;
  • - Дебіторської заборгованості, терміни погашення якої минули.

Нормативний розмір маржі розраховується на підставі Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів і прийнятих ними страхових зобов'язань окремо по страхуванню життя і по страхуванню іншому, ніж страхування життя.

Нормативний розмір маржі платоспроможності страховика по страхуванню іншому, ніж страхування життя, дорівнює найбільшому з розглянутих далі двох показників, помноженому на поправочний коефіцієнт.

Перший показник - показник, який розраховується на основі страхових премій (внесків) за 12 місяців, що передують звітній даті. Даний показник дорівнює 16% від суми страхових премій (внесків), нарахованих за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період, зменшеної на суму:

  • • страхових премій (внесків), повернутих страхувальникам (перестрахувальникам) у зв'язку з розірванням (зміною умов) договорів страхування, співстрахування і договорів, прийнятих у перестрахування, за розрахунковий період;
  • • відрахувань від страхових премій (внесків) за договорами страхування, співстрахування в резерв попереджувальних заходів за розрахунковий період;
  • • інших відрахувань від страхових премій (внесків) але договорами страхування, співстрахування у випадках, передбачених чинним законодавством, за розрахунковий період.

Другий показник - показник, що розраховується па основі страхових виплат, розрахунковим періодом для його обчислення є три роки (36 місяців), що передують звітній даті. Даний показник дорівнює 23% від 1/3 суми:

  • • страхових виплат, фактично зроблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими в перестрахування, за мінусом сум надходжень, пов'язаних з реалізацією перейшло до страховика права вимоги, яке страхувальник (застрахований, вигодонабувач) має до особи, відповідальної за збитки, відшкодовані в результаті страхування, за розрахунковий період;
  • • зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, і резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

Страховик, у якого з моменту отримання вперше в установленому порядку ліцензії на здійснення страхування іншого, ніж страхування життя, до звітної дати пройшло менше трьох років (36 місяців), що не розраховує другий показник.

Розрахунковим періодом для обчислення поправочного коефіцієнта є рік (12 місяців), що передує звітній даті. Поправочний коефіцієнт визначається як відношення суми: страхових виплат, фактично зроблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими в перестрахування, за мінусом нарахованої частки перестраховиків у страхових виплатах за розрахунковий період; зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, і резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за мінусом зміни частки перестраховиків у зазначених резервах за розрахунковий період; до суми (не виключаючи частки перестраховиків): страхових виплат, фактично зроблених за договорами страхування, співстрахування та нарахованих за договорами, прийнятими в перестрахування, за розрахунковий період; зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, і резерву відбулися, але незаявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за розрахунковий період.

При відсутності в розрахунковому періоді страхових виплат за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, поправочний коефіцієнт приймається рівним 1.

У разі якщо поправочний коефіцієнт менше 0,5, то з метою розрахунку він приймається рівним 0,5, якщо більше 1 - рівним 1.

Страховик, у якого з моменту отримання вперше в установленому порядку ліцензії на здійснення страхування іншого, ніж страхування життя, до звітної дати пройшло менше року (12 місяців), в якості розрахункового періоду при обчисленні поправочного коефіцієнта використовує період з моменту отримання ліцензії до звітної дати.

У разі якщо фактичні дані про операції по виду обов'язкового страхування не менше ніж за три роки свідчать про стабільні позитивні фінансові результати за кожен рік із зазначеного виду страхування і якщо сума страхових премій (внесків) по цьому виду страхування становить не менше 25% від суми страхових премій (внесків) по страхуванню іншому, ніж страхування життя, то за погодженням з ФСФР Росії величини відсотків, використовуваних для розрахунку першого і другого показників по даному виду страхування, можуть використовуватися в розмірах менших, ніж це передбачено в зазначеному вище Положенні, але не менш 2/3 від встановлених величин.

Нормативний розмір маржі платоспроможності страховика, що здійснює страхування життя і страхування інше, ніж страхування життя, визначається шляхом додавання нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування життя і нормативного розміру маржі платоспроможності зі страхування іншого, ніж страхування життя.

Якщо нормативний розмір маржі платоспроможності страховика менше мінімальної величини статутного (складеного) капіталу, встановленої ст. 25 Закону про страхування, то за нормативний розмір маржі платоспроможності страховика приймається законодавчо встановлена мінімальна величина статутного капіталу.

У разі якщо на кінець звітного року фактичний розмір маржі платоспроможності страховика перевищує нормативний розмір маржі платоспроможності менш ніж на 30%, страховик представляє для узгодження в Міністерство фінансів РФ у складі річної бухгалтерської звітності план оздоровлення фінансового становища. У цьому плані може бути передбачено зміну розміру статутного капіталу, розширення перестрахувальних операцій, зміна тарифної політики, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованостей, зміна структури активів, а також застосування інших способів підтримки платоспроможності, що не суперечать законодавству РФ.

Розрахунок співвідношення між фактичним і нормативним розмірами маржі платоспроможності проводиться страховиком щоквартально.

Ще однією важливою умовою забезпечення фінансової стійкості страхових організацій є використання системи перестрахування.

Передача частини ризиків у перестрахування дозволяє вирішити низку важливих проблем, серед яких стабілізація результатів діяльності страховика за тривалий період у разі негативних результатів по всьому страховому портфелю протягом усього року; розширення масштабу діяльності (прийняття на себе великої кількості ризиків) та підвищення конкурентоспроможності; захист власних активів при несприятливих обставинах. Однак при цьому страхова організація повинна оцінити економічну ефективність даного рішення.

Перевага перестрахування полягає в тому, що страховик, перестраховуватися прийняті на себе ризики, створює додаткові гарантії своєї фінансової стійкості. Отже, страхувальник отримує додаткову впевненість у повному та своєчасному відшкодування збитку.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Аудит та Бухоблік
Банківська справа
БЖД
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Нерухомість
Менеджмент
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
Соціологія
Статистика
Техніка
Страхова справа
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси
Пошук