Касові операції комерційних банків

Касовими називаються операції, пов'язані з інкасацією, прийомом, зберіганням, видачею готівки, іноземної валюти та інших цінностей. Для їх комплексного виконання існує касовий вузол. У його складі:

  • • сховище цінностей;
  • • операційні каси;
  • • приміщення по прийому і видачі грошей інкасаторам;
  • • комора (сейфовая) кімната;
  • • інші приміщення для касових операцій.

Розширення касового обслуговування населення досягається кредитними організаціями в результаті відкриття кас поза касового вузла. Ці каси здійснюють операції з приймання та видачі вкладів, продажу та купівлі цінних паперів, прийому комунальних та інших платежів від фізичних осіб. Операційні каси поза касового вузла, розташовані в організаціях, здійснюють також видачу коштів для виплати заробітної плати, виплат соціального характеру і проведення інших операцій, на виконання яких комерційний банк має ліцензію.

Кредитна організація має право встановлювати банкомати та платіжно-розрахункові термінали. Комерційні банки, що здійснюють операції з іноземною валютою, відкривають обмінні пункти. За операціями з готівкою кредитні організації обслуговуються розрахунково-касовими центрами Банку Росії, що встановлюють для кожної з них мінімальний розмір готівки, тобто залишок грошей по операційній касі.

Операції з готівкою ведуть касові і інкасаторські працівники кредитних організацій. З ними укладаються договори про повну матеріальну відповідальність. Операції з прийому та видачі готівкових грошей виконуються тільки на підставі оформленого встановленим порядком обліково-операційним працівником прибуткового та видаткового касового документа. В обов'язки такого працівника входить перевірка законності оформлення касових операцій. Касові працівники мають зразки підписів операційних працівників, уповноважених підписувати прибуткові і витратні документи. Операційні працівники, які оформляють прибутково-видаткові касові документи, забезпечуються зразками підписів касових працівників. Зразки підписів засвідчуються керівником і головним бухгалтером та скріплюються печаткою кредитної організації (КО). Операційні працівники мають картки із зразками підписів і відбитками печаток клієнтів, одержують готівка зі своїх рахунків. Готівкові гроші видаються клієнтам на підставі чека, а приймаються від них на підставі заяв на внесок готівкою. Громадянам та співробітникам КО прийом та видача готівки проводяться за прибутковими і видатковими касовими ордерами. Комунальні, податкові та інші платежі проводяться за извещениям і квитанціями.

Інкасацію та доставку готівки можуть проводити самі КО або за договором з ними спеціалізовані служби інкасації, мають ліцензію Банку Росії. Інкасація грошової виручки клієнтів здійснюється відповідно до договору. Бригадир інкасаторів отримує довіреність на прийом і доставку, друк, явочні картки, порожні сумки. Готівка упаковується в сумки і пломбується під контролем завідуючого касою. На неї складається опис у трьох примірниках, завірена підписом завідуючого касою і печаткою банку. Перший примірник відправляється одержувачу, другий залишається у відправника, а третій передається підрозділу інкасації після виконання завдання. Бригадир інкасаторів розписується у видатковому ордері і на другому примірнику опису.

На кожну сумку з готівкою касиром виписується супровідну відомість у трьох примірниках, перший з яких вкладається в сумку, другий видається інкасатору, третій з розпискою касира в прийомі сумки залишається в інкасується організації. Після перерахунку і заліку грошей на рахунок клієнта другий примірник відсилається йому. Для отримання сумки з виручкою інкасатор пред'являє посвідчення особи з фотографією, довіреність і явочну картку на збір виручки у цієї організації, повертаючи порожні сумки. Сумки з виручкою, накладні до них і явочні картки здаються бригадиром інкасаторів вечірньої касі банку в присутності всієї бригади.

Об'єм, джерела надходження готівки в каси установ банків і напрямок їх видачі, випуск або вилучення з обігу прогнозуються в касовому обороті на квартал кожним суб'єктом РФ і в цілому по країні. Джерела надходження і спрямування видач готівки класифіковані. Кожному з них привласнений індекс. Наприклад, надходження виручки пасажирського транспорту має індекс 05, а від податків і зборів - 12. Квартальні прогнози розподіляються по місяцях і відповідають номенклатурі символів звіту про касові обороти установ Банку Росії, а також кредитних організацій.

Основою прогнозних розрахунків є динамічні ряди звіту банку про касові обороти і касові заявки клієнтів, які здійснюють операції з готівкою. Звіт про касові обороти за місяць складається працівниками бухгалтерії і передається до територіального установа Банку Росії. Касова заявка направляється в банк за 45-60 днів до початку кварталу. У ній містяться фактичні дані за попередній і відповідний квартал минулого року, а також прогноз надходжень і витрат готівки на наступний квартал. Торговельні організації представляють в ній додаткові звіти про надходження торгової виручки, а транспортні, видовищні, комунальні компанії та підприємства побутового обслуговування - про надходження грошової виручки від послуг.

Фінансові органи повідомляють про надходження коштів від податків і зборів. Територіальні установи Банку

Росії враховують прогнози касових оборотів і емісії грошей, розробляючи заходи щодо організації готівково-грошового обігу в регіоні та плани завезенням готівки в резервні фонди РКЦ. Департамент регулювання грошового обігу Банку Росії складає зведений прогноз потреб економіки в готівці на майбутній квартал і передає його в департамент еміссіоннокассового регулювання грошової маси в обігу.

 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >