АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ

В результаті вивчення глави 3 бакалавр повинен:

знати

  • • структуру активів комерційного банку;
  • • показники оцінки якості активів комерційного банку;
  • • види банківських ризиків (кредитних, ринкових, операційних, валютних, фондових і ін.);

вміти

  • • застосовувати отримані знання в процесі аналізу ліквідності комерційного банку;
  • • проводити аналіз прибутковості банку;

володіти

  • • інформацією з аналізу ліквідності банків по Базелю III;
  • • знаннями про напрямки контролю та нагляду за станом активів комерційного банку з боку Банку Росії.

Структура активних операцій банку

Структура активів банку представлена ​​в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Структура активів комерційного банку

№ п / п

активи

1

Грошові кошти

2

Кошти кредитних організацій в Центральному банку Російської Федерації

2.1

обов'язкові резерви

3

Кошти в кредитних організаціях

4

Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

5

Чистий позичкова заборгованість

6

Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу

6.1

Інвестиції в дочірні та залежні організації

7

Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються до погашення

8

Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси

9

Інші активи

10

всього активів

Виходячи з вимог Базельського комітету з нагляду, якість активів оцінюється виходячи з таких показників:

  • а) раціональності, доцільності і диверсифікованості структури активів;
  • б) ризикованості активів;
  • в) прибутковості активів;
  • г) ліквідності активів.

Базельський комітет з банківського нагляду регулярно переглядає наглядові вимоги до якості активів, а саме:

  • 1) до активів кредитної організації, зваженим з урахуванням ризику;
  • 2) оцінці активних операцій банків за розміром створюваних резервів;
  • 3) ліквідності активів;
  • 4) обсягами великих кредитів, наданих клієнтам, інсайдерам, пов'язаних з банком, особам, акціонерам;
  • 5) розмірами виданих гарантій та зобов'язань і ін.

Проведемо аналіз якості управління активами банку.

Грошові кошти є найбільш ліквідні активи, що знаходяться в касі банку.

Кошти кредитних організацій в Банку Росії безпосередньо залежать від фінансової діяльності комерційного банку, є результатом його договірних відносин з Банком Росії і відображають залишки коштів кредитних організацій на власних кореспондентських рахунках комерційних банків, відкритих в Банку Росії.

Крім того, тут також відображаються обов'язкові резерви , які представляють собою високоліквідні активи, практично не приносять банку доходів і встановлюються Банком Росії з метою регулювання загальної ліквідності банківської системи країни і контролю грошових агрегатів. Такі вимоги встановлюються наглядовими органами різних країн для обмеження кредитних можливостей банків і підтримки на певному рівні грошової маси в обігу. Величина обов'язкових резервів банку практично не залежить від діяльності самого банку (резервування частини залучених банком коштів у вигляді депозитів (вкладів) здійснюється на рахунках центральних банків за фіксованою ставкою).

Кошти в кредитних організаціях (на рахунках НОСТРО) практично завжди присутні в балансах банків в силу необхідності підтримки ними прямих ділових відносин з іншими комерційними кредитними організаціями. Такі відносини необхідні банкам як для проведення розрахунково-платіжних операцій для своїх клієнтів, так і для виконання операцій у власних інтересах.

Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибув ь або збиток, відображають рівень засобів, що використовуються банком для отримання додаткового прибутку. Це суми коштів на рахунках банку в організаціях-кореспондентах; рахунки учасників розрахунків розрахункових і клірингових палат; розрахунки учасників РЦ ОРЦБ за підсумками операцій на ОРЦБ. Кошти, які знаходяться на рахунках в банках-кореспондентах, мають відносно низький ризик і є досить ліквідними активами. Вони в будь-який момент можуть бути використані банком для його активних операцій (тому відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) їх відносять до еквівалентів грошових коштів).

Головною складовою активів в більшості банків є кредити (чиста позичкова заборгованість, тобто позички за вирахуванням відповідних резервів,). Відносно висока питома вага даної статті в балансових активах, як правило, свідчить про цілком раціональною (по крайней мере, традиційної) структурі банківських активів. Ступінь же їх диверсифікованості можна встановити на основі подальшого, більш детального аналізу.

Такі статті активів, як "Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток", "Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу", "Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються до погашення ", з'явилися в балансах російських банків в зв'язку з переходом на ведення звітності за міжнародними стандартами, а також у зв'язку з досить активним ростом ринку цінних паперів в Росії. Зазначені активи балансу представляються в так званому чистому вигляді (за мінусом відповідних резервів).

Дані статті активів представляють собою фінансові інструменти, які використовуються банком:

  • а) для отримання спекулятивних або довгострокових доходів;
  • б) підтримання необхідного рівня ліквідності;
  • в) участі в інших організаціях і контролю їх діяльності;
  • г) мінімізації будь-яких ризиків, пов'язаних з діяльністю банку.

У країнах з розвиненими фінансовими ринками зростання банківських інвестиційних портфелів, як правило, відображає зростаючу орієнтацію банку на нетрадиційні операції (пов'язані за своєю суттю з заміною кредитного ризику на ринковий).

При цьому підтримується оптимальне співвідношення між трьома основними напрямками діяльності банку в області розміщення ресурсів:

  • - Кредитуванням фізичних осіб з метою розширення особистого споживання, вирішення житлових та соціальних проблем громадян;
  • - Кредитуванням, проектним фінансуванням і вкладеннями в боргові цінні папери юридичних осіб з метою збільшення обсягу інвестицій в реальний сектор економіки;
  • - Інвестиціями в державні цінні папери, кредитуванням і участю в реалізації цільових державних і регіональних проектів.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >