Аналіз прибутковості активів

Аналіз прибутковості активів є надзвичайно важливим напрямом аналізу якості управління активами банку.

Прибутковість активів означає їх здатність приносити дохід, створювати джерело для розвитку банку і зміцнення його капітальної бази.

Підвищення прибутковості активів має для банку принципове значення, оскільки їх підвищення означає зростання прибутку банку. При цьому між показниками ризику і прибутковості існує прямий зв'язок - чим вища доходність, тим, як правило, вище і ризик.

З точки зору прибутковості активи діляться на наступні групи:

  • 1) активи, що приносять дохід (працюючі);
  • 2) активи, що приносять менш значущі доходи;
  • 3) активи, які не мають постійної прибутковості;
  • 4) активи, що не приносять доходу;
  • 5) інші активи.

Активами, які приносять основний дохід, в комерційному банку є:

  • а) короткострокові та середньострокові позики;
  • 6) кошти, вкладені в операції з цінними паперами;
  • в) валютні операції.

До активів, що приносять менш значущі (незначні) доходи, відносять:

  • а) факторингові операції;
  • б) форфейтинговие послуги;
  • в) лізинг;
  • г) участь в промисловому інвестуванні, в діяльності інших господарських структур;
  • д) кошти, розміщені на кореспондентських рахунках в банках.

До складу активів, які не мають постійної прибутковості, але які можуть при певних обставинах приносити дохід, слід віднести:

  • а) прострочені позики (в рублях і валюті);
  • б) векселі, не оплачені в строк і опротестовані;
  • в) грошові кошти в касах банку (в рублях і валюті).

Ці активи представляють собою суттєвий резерв при

формуванні доходів банку, а тому виявлення і усунення причин, що не дозволяють їм його приносити, є найважливішим завданням аналізу активів даної групи.

До активів, що не приносить доходів, відносять:

  • а) кошти, абстрактні в розрахунки;
  • б) резерви, в тому числі на рахунках в Банку Росії;
  • в) внутрішньобанківські розрахунки;
  • г) дебіторську заборгованість.

До іншим активам ставляться майно банку і його витрати.

Основні засоби банку, на відміну від основних засобів підприємства, не є продуктивними в прийнятому розумінні цього слова, а значить, приносять дохід. Проте вони є умовою отримання цього доходу.

Після угруповання активів необхідно визначити:

  • - Питомі ваги активів перших трьох груп в сукупних активах банку і їх динаміку;
  • - Розмір дохідних активів, що припадають на одиницю власного капіталу і на одиницю залучених коштів;
  • - Активи з найбільшою прибутковістю;
  • - Відношення активів з найбільшою прибутковістю до суми всіх залучених коштів;
  • - Абсолютний і відносний приріст або зниження за аналізований період активів, що приносять дохід (відношення дохідних активів на кінець періоду до дохідних активів на початок періоду, а також відношення питомої ваги дохідних активів в сумарних на кінець періоду до питомої ваги дохідних активів на початок).

У загальному вигляді прибутковість активів може бути визначена аналогічно відносної вартості залучених банком ресурсів у вигляді річної ставки простих і складних відсотків.

Дані про доходи банків наводяться в їх звітах про прибутки і збитки. Середній розмір активів за аналізований період визначається на основі балансових звітів на початок і на кінець періоду як середня арифметична величина.

Основними видами доходів банку є доходи, отримані у вигляді відсотків:

  • а) від позик, наданих клієнтам (некредитні організації);
  • б) позик, розміщених в кредитних організаціях;
  • в) здійснення операцій з цінними паперами з фіксованим доходом;
  • г) переоцінки іноземної валюти;
  • д) комісійних доходів.

В ході проведення аналізу сукупних доходів банку, здійснюваного в розрізі класифікації, прийнятої в Звіті про прибутки і збитки (ф. 102), необхідно також з'ясувати наступні питання:

  • а) причини появи нових видів доходів або скорочення (повного зникнення) одержуваних раніше;
  • б) надійність доходів, стабільність і можливість збереження їх в перспективі;
  • в) частку нестабільних і неординарних доходів, а також доходів з підвищеним ризиком.

Відзначимо, що відносно стабільним в сучасних умовах є процентний дохід, що отримується за кредитами, безвідсотковий дохід від банківських послуг, доходи від операцій з іноземною валютою.

До нестабільних відносяться доходи від операцій з цінними паперами та від нестандартних (нетрадиційних) операцій.

Отже, до числа пріоритетних завдань аналізу доходів банку слід віднести:

  • - Визначення і оцінку обсягу і структури доходів;
  • - Вивчення динаміки дохідних складових; виявлення напрямків діяльності та видів операцій, що приносять найбільший дохід;
  • - Оцінку рівня доходів, що припадають на одиницю активів;
  • - Встановлення факторів, що впливають на загальну величину доходів і доходів, отриманих від окремих видів операцій;
  • - Виявлення резервів збільшення доходів.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >