Види розрахунково-касових операцій, характеристика рахунків для проведення розрахунків через банк

Розрахунково-касові операції банків означають проведення ними за дорученням юридичних та фізичних осіб грошових розрахунків в готівковій та безготівковій формах переважно шляхом ведення їх рахунків. Частина платежів в банку може здійснюватися без відкриття рахунку (в основному платежі фізичних осіб). До 2012 р фізичними особами було без відкриття банківського рахунку скоєно 1,3 млрд переказів на суму 3,7 трлн руб. У їх складі перекази на користь юридичних осіб (перш за все організацій, що надають населенню послуги в сфері житлово-комунального господарства, державних органів) склали 89,8% від загальної кількості і 71,6% від загального обсягу, на користь фізичних осіб - 10, 2 і 28,4% відповідно. За рік їх обсяг збільшився на 15,7%. Переважна частина переказів фізичних осіб без відкриття банківського рахунку здійснювалася в межах Росії - 97,4 і 96,0% від загальної кількості і обсягу відповідно [1] .

Розрахунково-касові операції в комерційному банку здійснює розрахунково-касове підрозділ (управління), яке безпосередньо працює з клієнтом.

Розрахунково-касові операції банків включають ведення за дорученням юридичних та фізичних осіб їх рахунків, а також здійснення грошових розрахунків в готівковій та безготівковій формах.

Виконуючи розрахункові операції, банки виступають посередниками, які беруть участь в процесі підрахунку та передачі сум, що підлягають сплаті за товари та послуги між боржником і одержувачем, тим самим банкиопосередковує процес руху всіх товарно-матеріальних цінностей і послуг. Тому дані операції важливі не тільки для банку, але і для функціонування всієї економіки. Її розвиток супроводжується постійним зростанням кількості розрахунків. Сьогодні міжнародний платіжний оборот за рік обчислюється сотнями трильйонів доларів, тільки в Росії за 2012 р проведено понад 10 млн платежів [2] .

Розрахунково-касові операції становлять основу платіжної системи країни, тому поняття "розрахунки" прийнято відрізняти від поняття "платежі". І хоча в сучасній літературі немає єдиної думки на існуючі між ними відмінності, більшість розуміють розрахунки як процес визначення розміру платежу, який має бути за взаємними грошовими зобов'язаннями контрагентів за товари, послуги та ін. Частина розрахунків, проведених в банку, не супроводжується платежами. Наприклад, визначається розмір обов'язкових резервів, залишків коштів на рахунках клієнтів, ресурсів банку і т.п.

Однак в більшості своїй практичне здійснення розрахунків означає проведення на їх основі платежу, який використовується при взаємозаліку або завершує процес розрахунку погашенням боргу. Таким чином, платежі - це процес погашення боргу.

Види розрахунково-платіжних операцій різноманітні, проводячи їх, банки відкривають і обслуговують власні рахунки та рахунки клієнтів, приймають і видають готівку, інкасують грошову виручку, виконують конверсію валют і т.д. Ці операції присутні у всіх банках, тому зацікавити в них клієнта можна тільки пропонуючи більш високу швидкість платежу або знижуючи по ним тарифи. Класифікувати банківські операції можна в залежності:

  • від адресатів платіжно-розрахункової операції:
    • - Власні,
    • - Клієнтські;
  • за технологією проведення:
  • - Внутрішньобанківські платежі,
  • - Платежі, що здійснюються на міжбанківському ринку і через систему Банку Росії;
  • за формою використовуваних при даній операції грошей:
  • - Готівка,
  • - Безготівкові.

Основні види операцій банку при проведенні розрахунків проводяться у готівковій та безготівковій формах.

Види рахунків та їх характеристика. Підставою для здійснення розрахунків, якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків, є наявність договору банківського або кореспондентського рахунку. Статистика свідчить, що кожен житель Росії в середньому має по два рахунки в комерційних банках країни. Кількість рахунків, відкритих установами банківської системи до середини 2012 р, показано на рис. 4.4.

Кількість рахунків *, відкритих установами банківської системи ** РФ (млн од.)

Мал. 4.4. Кількість рахунків *, відкритих установами банківської системи ** РФ (млн од.)

Банківський рахунок - це спосіб відображення грошових зобов'язань кредитної організації перед лицем з яким укладено договір банківського рахунку.

Всі банківські рахунки є рахунками бухгалтерського обліку (особовими рахунками) з наявністю додаткових функцій по проведенню розрахунків і контролю за їх здійсненням, а також обмежень, що захищають права даного клієнта.

Порядок відкриття та закриття кредитними організаціями банківських рахунків встановлює Банк Росії. Відповідно до Інструкції Банку Росії від 14 вересня 2006 № 28-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)" (далі - Інструкція № 28-І) банки відкривають у валюті Російської Федерації та іноземних валютах наступні види банківських рахунків (табл. 4.2).

Таблиця 4.2

Види і характеристики рахунків, відкритих у банку

вид рахунку

Власник рахунку

Використання рахунки

теку

щий

Поточні рахунки відкриваються фізичним особам

Для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою

розрахунковий

Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються у встановленому законодавством Російської Федерації порядку приватною практикою, для здійснення розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. Розрахункові рахунки відкриваються представництвам кредитних організацій, а також некомерційним організаціям для здійснення розрахунків, пов'язаних з досягненням цілей, для яких некомерційні організації створені

Для здійснення розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою, і для здійснення розрахунків, пов'язаних з досягненням цілей, для яких некомерційні організації створені.

За ним проводиться зарахування виручки від діяльності; проведення розрахунків з постачальниками, бюджетами, робітниками і службовцями, з банками; здійснення платежів по стягненню коштів в безспірному порядку та ін.

Бюджетний і поточні рахунки позабюджетних фондів

Бюджетні рахунки відкриваються особам, що здійснюють операції з коштами бюджетів усіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації та державних позабюджетних фондів Російської Федерації

Облік коштів бюджетів суб'єктів Російської Федерації, місцевих бюджетів та позабюджетних коштів, що надходять для фінансування установ, підприємств і організацій. Бюджетні кошти, що виділяються на заробітну плату, надходять на окремі особові рахунки і не можуть використовуватися на інші цілі.

Бюджетні кошти підлягають спеціальному контролю, по них складається оперативна, щомісячна і річна звітність в розрізі доходів і витрат за їхніми джерелами та напрямками

кореспондентський

Кореспондентські рахунки відкриваються кредитним організаціям.

Банку Росії відкриваються кореспондентські рахунки в іноземних валютах. Відкриття відбувається між банками та іншими кредитними організаціями (в підрозділах Банку Росії, клірингових центрів, банками безпосередньо один в одного; банками в третьому банку)

Розрахунки, проведені одним банком за дорученням і за рахунок іншої кредитної установи.

При здійсненні розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками ЛОРО (рахунок іншого банку в вашому банку), НОСТРО (ваш рахунок в іншому банку) виконавцем платежу може бути як банк-респондент, так і банк-кореспондент

кореспондентський субрахунок

Кореспондентські субрахунка відкриваються філіям кредитних організацій

Розрахунки, проведені одним філією банку за дорученням та за рахунок іншої кредитної установи або філії

рахунок довірчого

управління

Рахунки довірчого управління відкриваються довірчого керуючого

Використовуються для здійснення розрахунків, пов'язаних з діяльністю але довірчого управління

Спеціальні банківські рахунки

Спеціальні банківські рахунки, в тому числі спеціальні банківські рахунки банківського платіжного агента, банківського платіжного субагента, платіжного агента, постачальника, торговий банківський рахунок, кліринговий банківський рахунок, рахунок гарантійного фонду платіжної системи відкриваються юридичним особам, фізичним особам, індивідуальним підприємцям у випадках і в порядку , встановлених законодавством Російської Федерації для здійснення передбачених ним операцій відповідного виду

Використовуються юридичними і фізичними особами у випадках і порядку, встановленому законодавством Російської Федерації

Депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів

Відкриваються відповідно судам, підрозділам служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусам

Для зарахування коштів, що надходять у тимчасове розпорядження, при здійсненні ними встановленої законодавством Російської Федерації діяльності і в установлених законодавством України випадках

Рахунки за вкладами (депозитами)

Рахунки за вкладами (депозитами) відкриваються фізичним та юридичним особам для обліку грошових коштів, що розміщуються в банках з метою отримання доходів у вигляді відсотків, що нараховуються на суму розміщених грошових коштів

Для зберігання та обліку коштів у банках з метою отримання доходів у вигляді відсотків, що нараховуються на суму цих коштів

Рахунок платіжного агента, банківського платіжного агента

Відкриваються платіжним агентам, банківськими платіжними агентам

Для внесення всієї виручки платіжного агента, банківського платіжного агента, щоб розмежувати грошові потоки, що проходять через термінал, за яким можна сплатити штрафи, державні послуги, а також здійснювати комунальні платежі клієнтів, які потребують проведення ідентифікації клієнтів (не більше 15 000 руб.)


Відкриття клієнту банківського рахунку, рахунку за вкладом здійснюється тільки в тому випадку, якщо банком отримані всі необхідні документи, а також проведена ідентифікація клієнта [3] .

Банк зобов'язаний мати у своєму розпорядженні копіями документів, що засвідчують особу клієнта або особи, особа якого необхідно встановити при відкритті банківського рахунку, рахунку за вкладом. Для відкриття, наприклад, розрахункового рахунку юридичної особи, створеного відповідно до законодавства РФ, а банк представляються:

  • а) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
  • б) установчі документи юридичної особи;
  • в) ліцензії на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню;
  • г) картка;
  • д) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться па банківському рахунку, а в разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
  • е) документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;
  • ж) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі, або документ, що видається податковим органом у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, з метою відкриття банківського рахунку.

Кожен комерційний банк розробляє свою форму договору банківського рахунку, в якому фіксуються:

  • - Суб'єкти розрахунків, їх взаємні права і обов'язки;
  • - Предмет договору, вартість послуг та відповідальність сторін за проведення операції по рахунку;
  • - Терміни, порядок і умови проведення операцій;
  • - Обсяг і характер наданої інформації;
  • - Додаткові умови, що випливають з чинного законодавства або визнані істотними для сторін;
  • - юридичні адреси сторін.

Робота з рахунком оплачується відповідно до встановлених банком тарифами (див. Додаток 4). Додатково до встановлених тарифів застосовується комісія за обслуговування банківського рахунку при наявності на рахунках залишків коштів і відсутності операцій по ньому (табл. 4.3).

Таблиця 4.3

Тарифи комісійної винагороди ЗАТ КБ "РУБЛЬОВ", що діють з 24 грудня 2012 р

Найменування тарифу

ставка

тарифу

Терміни та порядок оплати

Ведення рахунків Клієнтів - юридичних осіб та індивідуальних підприємців при відсутності операцій протягом 1 (Одного) календарного року за умови наявності на рахунках залишків коштів

5000 руб., Але не більше суми залишку на рахунку

утримується щорічно не пізніше 31 січня за попередній календарний рік

Ведення рахунків Клієнтів - фізичних осіб (крім СКС) за умови відсутності операцій за рахунком протягом 1 (Одного) календарного року і більше

500 руб., Але нс більш суми залишку на рахунку

утримується щорічного нс пізніше 31 січня за попередній календарний рік

Ведення СКС, за умови відсутності операцій за рахунком протягом 1 (Одного) кален дар- ного року і більше після закінчення терміну дії всіх карт, за допомогою яких здійснюються операції, здійснені з використанням картки та (або) реквізитів картки, що підлягають відображенню на СКС , і при наявності залишку грошових коштів на СКС в розмірі недостатньому для перевипуску банківської карти

500 руб., Але не більше суми залишку на СКС

утримується щорічно не пізніше 31 січня за попередній календарний рік

За невиконання взятих на себе зобов'язань за договором сторони піддаються штрафним санкціям.

За договором банківського рахунку клієнти вправі відкривати в необмеженій кількості банків і в будь-якій валюті різні рахунки для (виконання) взаємних грошових зобов'язань контрагентів за товари, послуги та з інших обставин [4] . Тому дані види банківських операцій часто називають розрахунково-платіжними.

  • [1] URL: cbr.ru
  • [2] Вісник Банку Росії. 2012. № 12.
  • [3] При ідентифікації кредитними організаціями осіб, які перебувають у них на обслуговуванні (клієнтів), та вигодонабувачів при здійсненні банківських операцій та інших угод см. Положення Банку Росії від 19 серпня 2004 № 262-11.
  • [4] Наприклад, списання боргу в зв'язку з неможливістю його виплати і ін.
 
< Попер   ЗМІСТ   Наст >